1、工程项目建设财务成本基建资金核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计 资料真实、完整，根据中华人民共和国会计法、建设单位财务管 理制度等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。第二条 项目会计核算的依据和原则（一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止 为一个会计年度。（二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。（三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历 史成本为记价原则。第三条财务管理的基本任务和方法（一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目 预算、项目成2、本控制、竣工决算工作。（二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供 给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资 金使用效率。（三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整 性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相 关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。第二章项目建设管理第五条 项目建设实行项目法人负责制第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、 设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格 遵守合同管理制度，严格执行中标价格。第三章项目建设成本核3、算及控制第七条 建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成 本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资 效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投 资支出、待摊投资支出和其他投资支出。一建筑安装工程投资核算（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实 际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1各种房屋和建筑物支出。2设备附着物支出。3防空、地下建筑等特殊工程支出。4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。（二4、）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工 程投资支出，只能作为往来款处理。（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核 后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。二设备投资核算（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际 成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定 资产标准的工具、器具的实际成本。（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入 库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。（三）需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交 付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1设备的基础和支架已经完成。2安装所需的图纸已经具5、备。3设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖 气、通风、卫生、照明、煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投 资支出。（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用， 不能作为设备投资支出。三待摊投资核算待摊投资是指构成基本建设实际支出，按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为：1建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他 社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管 理费用。2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支 付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费6、迁移费等。3勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范和内容中发生的各项费用。4研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发 生的各项费用。5可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。6合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关合 同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部 门进行工程质量监督的费用。7贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估 论证所支付的有关费用。8社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的7、资 金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。9招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税。11耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕 地占用税。12借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生 的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。13固定资产折旧费14其他待摊投资支出。四其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资 产，具体内容为：1办公生活用家具、器具购置费用。2购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地 使用权，购买的专利权和专有技术等。3递延资产：在基本建设过程中形8、成的不能计入交付使用资产 价值的各种递延费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发 生的非常性损失。五项目建设成本控制（一）建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准 参照公司差旅费和补贴费用管理制度执行，养老保险及其他 社会保险、住房公积金参照上级部门及 公司相关标准执行，严格控 制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。（二 印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。（三）土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。（四）可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准 执行。（五）因特殊情况9、岀现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证，做出预算，通过有权审计的部门审核, 签订合同并严格按合同执行。第四章项目基建资金核算第八条 项目基建资金包括国债资金（含国债补助资金、国债转 贷资金）、银行贷款、企业自筹资金。第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳 入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项 规章制度。（一）设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。（二）严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。（三）严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。（四）配套资金（含银行贷款、自筹资金10、）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。（五）国债专项资金必须专款专用。1 土建工程项目使用国债专项资金时，必须具备以下条件：（1）必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。（2）必须提供工程进度支付申请表，由监理单位、土建部门、 审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者 是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员 签字后才能使用资金。必须提供有效票据。2设备采购使用国债专项资金时，必须具备以下条件：必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。必须严格按合同条款支付款项。必须提供有效票据。第十条银行贷款资金的核算。（一）银行贷款资金是为了项目建设向11、各商业银行申请的项目贷款资金。（二）严格项目贷款方案论证，降低筹资成本。（三）项目贷款资金必须专款专用。（四）严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计入建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。（五）严格执行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专 项资金审批手续办理。第十一条企业自筹资金的核算（一）企业自筹资金是企业为了项目建设，与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。（二）企业自筹资金的使用与管理参照 公司财务管理制度。第五章项目竣工财务决算第十二条 项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算 说明书组成。第十三条 工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、12、审价四个程序实施，编制决算书前,要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核 决算定额适用是否合理。第十四条工程经验收、决算、审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书。第十五条根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表第十六条 决算办理完成后，将决算表、帐簿、凭证、报表及时 归档。第六章附则第十七条 本制度由 公司财务处负责解释。第十八条本制度自公布之日起施行。二00九年七月二十日劳动合同一、双方在签订本合同前，应认真阅读本合同书。本合同一经签订，即具有法律效力，双方必须严格履行。二、本合同必须由用人单位（甲方）的法定代农人（或13、者委托代理人）和职工（乙方）亲口签章，并加盖用人单位公 章（或者劳动合同专用章）方为有效。三、木合同中的空栏，山双方协商确定后填写，并不得违反法律、法规和相关规定；不需填写的空栏，划上“ / ”。四、工时制度分为标准工时.不定时.综合计算工时三种。实行不定时、综合计算工时工作制的，应经劳动保障部门批准。五、木合同的未尽爭宜，可另行签订补充协议，作为木合同的附件，与木合同一并履行。六、本合同必须认真填写，字迹消楚.文字简练.准确，并不得損口涂改。七、本合同（含附件）签订后，甲乙双方各保管一份备查。甲方（用人单位）:名称：法定代表人：地址：乙方（职工）：姓名：身份证号码：现住址：经济类型：联系电话14、：联系电话：根据（中华人民共和国劳动法和国家及省的有关规定，中乙双方按照平等自愿、协商i致的原则订立本合同。一、合同期限（一）合同期限双方同意按以下第种方式确定本合同期限：1、冇固定期限：从年月日起至年月日止。2、无固定期限：从年W日起至本合同约定的终止条件出现时止（不得将法定解除条件约定为终止条件）。3、以完成一定的工作为期限：从年月日起至工作任务完成时止。（二）试用期限双方同意按以下第种方式确定试用期期限（试用期包括在合同期内）：1、无试用期。2、试用期从年月日起至年月日止。（试用期最长不超过六个月。其中合同期限在六个月以下的，试用期不得超过十五日；合同期限在六个月以上 一年以下的。试用期15、不得超过三十日；合同期限在一年以上两年以下的，试用期不得超过六十日。）二、工作内容（_）乙方的工作岗位（工作地点、部门、工种或职务）为-（二）乙方的工作任务或职责是更本合同办理，双方签章确认的协议或通知书作为本合同 的附件。（四）如屮方派乙方到外单位工作，应签订补充协议。三、工作时间（一）甲乙双方同意按以下第种方式确定乙方的工作时间：1、标准工时制，即每日工作小时，每周工作夭，每周至少休息一夭。2、不定时工作制，即经劳动保障部门审批，乙方所在岗位实行不定时工作制。3、综合计算工时工作制，即经劳动保障部门审批，乙方所在岗位实行以为周期，总工时小时的综合计算工时工作制。（二）甲方因生产（工作）需要16、，经与工会和乙方协商后可以延长工作时间。除（劳动法）第四十二条规定的情形外, 一般每日不得超过一小时，因特殊原因最长每日不得超过三小时，每月不得超过三十六小时。四，工资待遇（一）乙方正常工作时间的工资按下列第（）种形式执行，不得低于当地最低工资标准。1、乙方试用期工资元/月；试用期满工资元/月（元/ EI）。2、其他形式：。（二）工资必须以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（三）甲方根据企业的经营状况和依法制定的工资分配办法调整乙方工资，乙方在六十口内未提出异议的视为同 尼、0（四）屮方每月口发放工资。如遇节假门或休息口，则提前到最近的工作口支付。（五）甲方依法安排乙方延长工作时17、间的，应按（劳动法）第四十四条的规定支付延长工作时间的T资报酬。五、劳动保护和劳动条件（一）屮方按国家和省冇关劳动保护规定提供符合国家劳动卫生标准的劳动作业场所，切实保护乙方在生产工作 屮的安全和健康。如乙方工作过程屮町能产生职业病危害，甲方应按职业病防治法的规定保护乙方的健康及其 相关权益。（二）甲方根据乙方从事的工作岗位，按国家冇关规定，发给乙方必要的劳动保护用品，并按劳动保护规定每 （年/季/月）免费安排乙方进行体检。（三）乙方冇权拒绝卬方的违章指挥、强令冒险作业，对卬方及其管理人员漠视乙方安全和健康的行为，冇权要 求改正并向冇关部门检举、控告。六. 社会保险和福利待遇（一） 合同期内，18、卬方应依法为乙方办理参加养老、医疗、失业、工你 生育等社会保险的手续，社会保险费按 规定的比例，由甲乙双方负责。（二）（三）（四）（五）（二）乙方患病或非因工负伤，屮方应按国家和地方的规定给予医疗期和医疗待遇，按医疗保险及其他相关规定 报销医疗费用，并在规定的医疗期内支付病假工资或疾病救济费。（三）乙方患职业病、因工负伤或者因工死亡的，甲方应按（工伤保险条例）的规定办理。（四）屮方按规定给予乙方享受节日假、年休假、婚假、丧假、探亲假、产假、看护假等带薪假期，并按本合同 约定的工资标准支付工资。七、劳动纪律（一）中方根据国家和省的有关法律、法规通过民主程序制定的各项规章制度，应向乙方公示；乙方应19、自觉遵守 国家和省规定的冇关劳动纪律、法规和企业依法制定的各项规章制度，严格遵守安全操作规程，服从管理，按时完 成工作任务。（二）屮方有权对乙方履行制度的情况进行检查、督促、考核和奖惩。（三）如乙方掌握甲方的商业秘密，乙方冇义务为甲方保守商业秘密，并作如下约定：八、本合同的变更（一）任何一方要求变更本合同的有关内容，都应以书面形式通知对方。（二）甲乙双方经协商一致，可以变更本合同，并办理变更本合同的手续。九、本合同的解除（一）经中乙双方协商一致，本合同可以解除。由中方解除本合同的，应按规定支付经济补偿金。（二）属下列情形Z的，甲方可以单方解除本合同：1、试用期内证明乙方不符合录用条件的；2、乙20、方严重违反劳动纪律或屮方规章制度的；3、严重失职、营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的；4、乙方被依法追究刑事责任的；5、屮方歇业、停业、濒临破产处于法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难的；6、乙方患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事本合同约定的工作，也不能从事由甲方另行安排的工作的；7、乙方不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；8、本合同订立时所依据的客观悄况发生重大变化,致使本合同无法履行，经当事人I办商不能就变更本合同达 成协议的；9、本合同约定的解除条件出现的。屮方按照第5、6、7、8、9项规定解除本合同的，需提前三十日书而通知乙方，并按规定向乙方支付经济补偿 金21、，其中按第6项解除本合同并符合冇关规定的还需支付乙方医疗补助费。（三）乙方解除本合同，应当提前三十口以书而形式通知甲方。但属下列情形Z的，乙方可以随时解除本合同：1、在试用期内的；2、甲方以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的；3、甲方不按本合同规定支付劳动报酬，克扣或无故拖欠工资的；4、经国家有关部门确认,甲方劳动安全卫生条件恶劣，严重危害乙方身体健康的。（四）冇下列情形Z的，甲方不得解除本合同：1、乙方患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的；2、乙方患有职业病或因工负伤，并经劳动能力鉴定委员会确认，丧失或部分丧失劳动能力的；3、女职工在孕期、产期、哺乳期内的；4、法律、法规规定的其他情形。（五）解除本合同后，中乙双方在七日内办理解除劳动合同有关手续。十、本合同的终止本合同期满或甲乙双方约定的本合同终止条件出现，本合同即行终止。本合同期满前一个月，屮方应向乙方提出终止或续订劳动合同的廿面意向，并及时办理有关手续。乙方：（签名或盖章）20 年 月 日甲方：（盖章）法定代表人：（或委托代理人）20 年 月曰鉴证机构（盖章）：鉴证人：鉴证日期：20 年 月