1、投资公司财务核算及货币资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则为加强对公司财务工作的监督与管理，提高资金运用效率，保证资金安全，充分发挥财务管理的职能作用；进一步规范公司投融资行为，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经董事长审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。 第二章 财务核算制度第一条 本公司严格遵守会计法等有关国家财经法律法规。 第三章 财务岗位工作职责第二条 公司财务部设立财务部经2、理、主管会计、出纳三个岗位。第三条 财务部经理负责公司税收筹划、融资管理，指导主管会计与出纳日常事务处理。1、监督指导会计主管与出纳日常工作。2、负责公司整体税收筹划与融资管理，对外协调税务、银行工作。3、负责对公司整体财务情况进行分析优化，及时向总经理汇报公司财务情况，反映财务问题。4、负责公司内部各账户之间资金安排调度。5、整体负责公司预算编制、管理与分析。第四条 主管会计负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理；负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及财务经理交3、办的其他工作，具体如下：1、每月月底向财务经理提交下月预算支出表，以及上月预算执行情况分析表；每月10日之前向财务经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2、日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责，对不真实和手续不齐全的业务支出，除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。3、每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误。4、负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保管工作。5、负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的 、保管工作；负责建立会计档案的分类索引4、工作。6、负责对财务软件每月备份工作。第五条 出纳负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下：1、办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任。2、负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点。3、负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账，做到日清月结；对现金短款负直接责任。4、根据银行结算业务，定期与银行和对账，做到账实相符。5、领取银行业务回单及对账单，并5、及时传递给主管会计入账、对账。 第四章 货币资金以及印章管理第六条 现金的管理1、出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币10000元。3、现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。4、严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收低支，不准以白条抵库存现金。5、领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如请款单或报销单），财务方可支付现金。6、公司原则6、上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总经理批准。第七条 银行存款的管理1、超过1000元以上的支付，原则上采用转账方式。不准开空头支票。2、出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款、报销需领取支票时，要持有注明用途、金额和公司规定的审批人员的申请单，并登记支票领用簿后，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪作他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3、持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找。查找无效，需及时到电视台或报社等部门声明作废。否则，由7、此造成的损失由责任人承担。4、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5、银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时，应由其委托他人代管。第八条 其他银行票据管理各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。第九条 印章管理1、公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由财务经理保管，法人印鉴章由主管会计保管。2、各印章保管人不得擅自将自己8、保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3、各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞。4、保管印章人员因出差等需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询。各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。 第五章 固定资产管理第十条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。1、固定资产购置（1）购置固定资产，填制办公物资购置申请单（附件一），经公司总经理审批同意方可购入。（2）购置固定资产坚持“货比三家”的9、原则，选择价格最优、质量最好的供应商。2、固定资产核算财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%。 第六章 财务预算管理第十一条 为加强资金控制，提高资金运作效率，有计划的安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。第十二条 业务部门负责公司预算基础数据的提供及调整；财务部负责公司预算编制的组织、公司预算执行的分析报告；总经理负责对预算最终审批。第十三条 预算的编制时间与审批程序1、每年的1月1010、日前，由本公司财务部下发统一的下年度预算编制表格（由财务部每年进行修改、更新）。各个业务部门负责基础数据的录入，财务部负责各个部门的预算汇总。2、财务部在1月20日前完成预算初稿的编制，并与各业务部门及总经理沟通后，于1月30日前完成公司最终预算。再经各业务部门签字确认后并报公司董事会审定。3、经董事会审定后，2月15日下发最终预算。第十四条 预算的内容包括：1、本公司的预算编制说明；2、项目收入情况明细；3、项目支出情况明细；4、管理费用明细；5、经营费用明细；6、资产购置明细；7、公司的现金流预算。第十五条 预算的执行和控制1、各部门在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。公11、司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。2、公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算。超预算、预算外支出（即预算中未包含的事项）及没有预算的项目，必须报请董事长审批，报销时填写预算外报销申请单（附件二）。第十六条 预算的分析和调整1、为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的分析反馈。 （1）主管会计每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析。由财务部经理牵头，对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和意见。（2） 部门经理对没有达到预算目标的，要考虑纠正的措施。（3） 每季度末12、，财务部根据预算的执行情况和公司管理层对公司经营目标的调整安排，统一对年度财务预算进行调整；调整后报总经理审批，再重新下发执行。 第七章 财务决（结）算管理第十七条 职责1、总经理负责组织执行公司年度、季度、月度预算方案；审核公司月度结算、年度决算方案，对企业经营的结果负责。2、财务经理负责组织月度结算、年度决算工作；编制公司月度结算、年度决算方案。3、主管会计负责月度结算、年度决算的具体工作；严格按照国家、公司的有关要求执行财务预算；对公司财务运行情况进行分析、报告。第十八条 月度结算1、月度结算：是运用核算资料对会计月度期间内公司各项业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和13、文字说明。2、月末必须办理月度结算。月度决算报告包括：月度结算报表和月度结算说明书。月度结算报表的种类主要有：（1）月度业务状况报告表；（2）资产负债表；（3）损益表；（4）现金流量表；（5）有关附表；（6）对月度发生的重大事项进行说明。3、财务部于月度最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。4、对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。5、财务部于结算日终了10日内形成决算报告，经财务部经理14、审查、总经理审核后，报总经理办公会批准。 第十九条 年度决算1、年度决算：是运用核算资料对会计年度内公司的业务及财务动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。2、年末必须办理年度决算。3、财务部于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。4、财务部负责编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。5、决算报表的种类主要有：（1）年度业务状况报告表；（2）资产负债表；（3）损益表；（4）现金流量表；（5）有关附表；（6）对年度发生的重大事项进行说明。6、财务部应对15、公司全年财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。7、年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到：（1）对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额（如存在）、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算。（2）要按规定作好固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验。（3）清理债权债16、务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件。 （4）“内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。8、财务部于决算日终了20日内形成决算报告，报总经理审核、董事会审议通过，报股东会批准。 第八章 费用报销管理第二十条 费用报销程序1、费用报销的限额按每月提报的资金预算为准。预算内报销经总经理审批；超出预算的费用作为预算外支出，需经董事长审批，方可报销。2、预算内报销，经办人在报销费用时，首先需要填写一份费用报销单，经部门负责人-主管会计-财务经理-总经理审核并签字后，出纳方可支付。3、超出预算部分报销，经办人在报销费用时，填写17、预算外报销申请单（附件二），经部门负责人-主管会计-财务经理-总经理审核-董事长并签字后，出纳方可支付。4、部门负责人首先要审核业务活动的真实性及该费用发生的合理性；主管会计审核是否超出预算，其次要审核原始凭证的真实性、合法性以及合理性；财务经理审核费用报销是否符合公司财务制度；总经理最后签字确认。第二十一条 借款规定1、公司人员借款实行计划申报，业务人员应详细填列请款单，经“部门负责人-财务经理/总监-总经理”审批。若借款为差旅费用，借款时需附出差申请表。出差归来10日内，报销冲账。2、原则上员工借款余额以该员工月工资额为限额。主管会计应每月对员工借款进行及时清理。第二十二条 费用报销规定费18、用报销相关规定见投资管理有限责任公司费用报销制度。 第九章 发票和收据的使用管理第二十三条 开具发票收据的要求1、公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。2、对于不符合规定的发票，包括未经税务机关监制的发票；项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。3、公司向客户收取款项时，应开具相应发票或收据。（1）原则上先收款后开具发票。开具发票（收据）时，对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。（2）19、在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章；增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。（3）发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。（4）发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。 （5）发票中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“”封顶，大写合计数前应划上“”符号封顶。（6）开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。（7）发票专用章应使用红色印泥。4、开具增值税专用发票应严格按照增值税专用发票使用规定开具。第二十四条 发票(收据)的使用管理1、公司应当建立发票(收据)使用登记制20、度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。2、发票应由财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。3、发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。4、任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。5、空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。6、未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。7、作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。8、使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部书面报告，并同时向税务机关报告。9、公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未21、经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。10、发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。11、票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。第二十五条 内部收据的使用管理1、内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。2、内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。22、3、内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。第二十六条 行为责任发票管理中发生下列行为和职责事故之一的，公司应追究当事人和责任人的责任：1、业务人员利用假发票或与实际不符的发票，进行报账的舞弊行为。2、业务人员不提供真实情况和情况不明，要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。3、取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。4、私自涂改发票的行为。5、财务人员不按规定开具发票，事后造成不良后果的行为。6、财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。7、财务人员不履行23、职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。 第十章 财务保密制度第二十七条 会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告），经营意向、决策资料、财务安排、关系客户资料、财务会议记录、公司有关财务规章制度、证件、印章、会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等）、财务设备等各种资源管理，均适用保密制度。未涉及事项，依有关规定或参照本制度执行。第二十八条 公司财务人员在其职责范围内，对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。1、 主管会计在其职责范24、围内，按会计核算期，准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄；编制并报送各种报表、编写财务会计报告；定期将其整理装订成册并进行临时性保管。 2、在临时保管期间，财务部经理有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务负责人批准的情况下，出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。3、主管会计、财务部经理不得在未经公司总经理同意的情况下，将其掌握的经营意向、决策资料、公司有关规章制度、证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。4、对于财务专用计算机，由财务部经理指定专门人员设置使用密码。其他人员只能经财务部经理同意后，由专人开机，方可使用计算机；专人和财务部经理对该计算机的安25、全与操作承担责任。5、财务人员对于重要的文字数据必须及时备份。备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体，由财务部经理指定专人统一负责保管。其他人如需使用，必须经财务部经理批准后，方可借用，须及时退回。第二十九条 对于印章的使用，其使用人在职责范围内，按程序进行使用和登记。对于特殊事项，必须经公司总经理签字批准后方可使用，并进行相应登记。第三十条 对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用。第三十一条 凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。附件：办公物资购置申请单、预算外报销申请单 出租车费用报销情况表、出差申请表附件一：办公物资购置申请单编26、号： 年 月 日申请部门申请人申请内容序号名 称规 格单位数量单价金额备注金额合计（大写）：原因申请部门意见人事行政部意见总经理意见附件二：预算外报销申请单超支情况描述申请人： 年 月 日部门经理意见总经理意见董事长意见附件三： 出租车费用报销情况表 年 月 日姓名部门事由出发地目的地金额合计 附件四： 出差申请表（此单为出差人员报销凭证）申请部门：出差时间：申请人：同行人员：出差目的：出差目的地：预借现金：(大写) 计划报销时间：出差预算项目单价数量金额交通方式飞机 大巴 火车 自驾车 其他： 元/人 人 元市内交通客户安排交通 自带车 出租车 其他： 元住宿客户招待 快捷酒店 （ ）星酒店 其他： 元/间 间 元餐饮客户招待 标准餐 其他： 元/人*天 人*天 元业务招待 元其他 元合计 其他说明：申请人签字分管领导签字