1、公司财务、货币资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一 财务管理体制第一章 总则第一条 为明确财务管理职责，规范财务管理行为，使财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素有机结合，依据有关法律、法规，制定本体制。第二条 财务管理体制：是指存在于企业整体管理框架内，为实现企业总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。第三条 财务管理体制主要涉及重大财务决策权限的划分，包括对外筹资权、投资决策权、收益分配权、营运资金控制权、资产处置权等。第二章 财务职责第四条 财务部是公司重要的管理部2、门，赋有对公司财务管理和会计核算以及财务监督等业务的管理职能。第五条 财务部经理在公司总经理的领导下主持财务部工作，负责财务部机构设置、财务人员岗位聘用、职责分工等。第六条 财务部负责投资、融资、公司财务管理、会计核算等业务的决策及管理；财务内控制度的制定、实施。第三章 财务管理体制第七条 总经理对财务工作负责，对公司财务管理模式、财务管理机构的设置、财务管理机构负责人聘任负责。第四章 总经理财务管理工作内容第八条 贯彻执行国家财经工作方针、政策；遵守财务会计法律法规；组织制定财务内控管理制度。第九条 确定财务管理机构设置，聘任财务部经理。第十条 根据公司长远规划和市场需要，结合公司实际，提出3、企业年度经营目标和发展方向，经公司审议后组织实施。第十一条 不断推进技术进步，提高企业管理水平，降低物资消耗、降低产品成本、降低管理费用，增强企业应变能力和创新能力，不断提高经营管理水平，提高经济效益。第十二条 接受上级财务及税务、审计机关的监督。第十三条 审批年度财务预算，审批会计报表，确保会计报表真实、完整、合规。第十四条 其他有关财务管理工作内容。 第五章 财务部经理财务管理工作第十五条 负责财务部的全面工作。对公司各项财务会计工作进行研究、布置、监督、检查、总结、指导。第十六条 负责提出会计岗位设置、会计人员配备的方案；对会计人员的任免、晋升、调动、奖惩提出意见。第十七条 组织建立健全4、内部会计控制制度，并督促贯彻执行。第十八条 负责组织和督促公司会计人员宣传贯彻执行法律、法规、国家统一的会计制度和单位内部控制制度以及履行岗位职责。第十九条 负责组织编制公司财务成本计划、财务收支计划；会同有关部门制定各类定额，及时检查计划、定额的执行情况。第二十条 审核或授权一般会计人员审核财务收支；审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料；保证会计处理事项的真实、合法、准确、完整，并对各种价格的制定、执行进行统一管理。第二十一条 负责组织编制财务会计报告、内部会计报告，进行财务分析。第二十二条 按授权筹集、调度资金。第二十三条 参加有关生产经营管理会议，参与经营决策；审查并参与拟定经5、济合同、协议及其他经济类文件。第二十四条 负责向总经理报告财务状况和经营成果，并负责对外信息的披露。第二十五条 负责会计人员的岗位培训，维护会计人员依法行使职权。第二十六条 负责协调与公司各职能部门的工作，沟通与外部相关部门的联系。第二十七条 负责及时完成总经理交办的各项事宜。第六章 财务部的财务管理工作第二十八条 负责宣传贯彻执行中华人民共和国会计法及上级有关财务、成本和国有资产管理等方面的方针、政策、法令和法规。第二十九条 负责建立健全公司的财务内部控制制度，组织实施并监督检查。第三十条 会同各部门核定各项流动资金定额和固定资产需用量，并进行核算。第三十一条 负责组织、筹集、调度公司资金。6、第三十二条 负责及时清理往来账目，对疑难问题及时提出处理意见，加速资金周转，保证公司资金的有效使用。第四三十三条 负责监督和审查公司成本开支范围，费用开支标准。第三十四条 负责组织公司的成本核算和会计核算工作、负责公司下属合资、联营公司的报表合并工作。第三十五条 负责按照规定进行财务成本计划完成情况的分析，为领导提供可靠的经营决策资料。第三十六条 负责资产的管理， 严格界定产权，保证资产不流失；盘活存量资产，优化资本结构，确保资产保值增值。第三十七条 负责正确计算并及时上缴各项税、费及其他预算内款项。第三十八条 负责审查并参与拟定经济合同、 协议及其他经济文件，对公司有价证券进行管理。第三十九7、条 按照中华人民共和国会计法和上级主管部门的规定，负责及时编制公司财务决算报表，按规定日期和内容上报有关部门，并组织完成其他有关专项调查资料的上报工作。第四十条 按照会计档案管理标准统一规定，负责会计档案的立卷、归档、保管等工作。第四十一条 负责有计划地组织公司专职会计人员业务培训。第四十二条 及时完成总经理交办的各项工作。第七章 外派财务总监的职责和权限第四十三条 履行对合资、合营公司财务管理策略及财务会计政策的贯彻和监督，负责合资、合营公司财务管理与会计核算以及预算管理、资产管理和风险控制，协助合资、合营公司法人代表处理好财务管理、财务监督与公司发展、投资管理等关系职责。第四十四条 主要权8、限包括：对合资、合营公司重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、对合资、合营公司财务部负责人及财会人员配置的人事推荐权，对规定事项的联签权等。第四十五条 为更好地履行职责，必须参与合资、合营公司下列事项决策前的审核：（一）对外提供贷款保证、债务担保、资产抵押；（二）资产产权的转让或出租、出包；（三）核销坏帐损失，处置不良资产；（四）工程项目建设、重大价格调整、重大信用销售和重要经济合同的签订；（五）运用公司及政府各项补贴资金以及办理年度预算或项目预算的款项结算；（六）应报股东审批的财务、资产事项；（七）与履行职责有关的其他相关事项。第四十六条 遇投资、融资、担保等重大事项，应严格9、按照合资合营公司章程作出决定。第四十七条 定期组织编制、审核会计报表，并向股东单位报送。二 货币资金及有价证券管理制度第一章 总则第一条 为了加强对货币资金及有价证券的管理，防止伪票、错票，杜绝由于货币资金、有价证券管理审查不严造成的损失，保证货币资金及有价证券的安全完整， 结合XX公司实际，特制定本管理制度。第二条货币资金及有价证券的管理含义（一）货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的资金。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金；有价证券是具有一定票面金额，代表财产所有权或债权，并借以取得一定收入的一种证书。（二）本公司有价证券包括：现金支票10、转账支票、银行承兑汇票、银行汇票、银行电汇凭证、手续费凭证、增值税发票、普通发票、运输发票等。第三条财务部门负责公司货币资金收入、支出的管理和核算，负责公司有价证券的管理。第二章 货币资金管理第四条 岗位分工及授权批准（一）公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）货币资金支出审批权限。生产经营及非生产经营支出：由各部门提出申请，分别由财务部经理、主管副总经理审批，大额资金支付需经总经理审批后，财务11、付款。（三）货币资金付款办理程序1. 业务人员持经审批的原始单据，到财务部门办理付款手续。2. 财务部门对业务人员所持的原始单据的合法性、合规性进行认证，对不符合财务制度要求的原始单据拒绝付款。3. 会计人员根据审核后原始单据作支款凭证，经复核人员审核后，出纳支款。经办人员必须在支款凭证和支票根上签字。4. 会计人员、出纳人员必须在支款凭证上加盖名章，并加盖付讫章。第五条 公司内凡在银行开立账户允许支用现金的单位，都要按照现金管理的有关规定，认真执行开户银行核准的库存现金限额的规定。由于情况变化需要增、减库存限额时，应向开户银行提出申请，经银行批准后调整限额。第六条 开户单位只能在下列范围内使12、用现金：（一）职工工资、各种工资性津贴；（二）个人劳务报酬、生活补贴、各种抚恤金、丧葬补助费、生育补助费等；（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金；（四）出差人员必须随身携带的差旅费、职工报销的招待费、以及报销的差旅费；（五）以上各项金额在10000元以内的，可用库存现金支付；10000元以上的凭现金支票到银行支取现金；（六）购买材料原则上用转帐支票购买，但因特殊原因由个人垫付的，10000元以内的可以支付现金，10000元以上的凭现金支票到银行支取现金；（七）其他支出的在结算起点10000元以内的以现金支付，10000元以上的凭现金支票到银13、行支取现金；（八）银行确定需要支付现金的其他支出。第七条 建立、健全现金管理内部控制制度，现金收付会计和出纳不能一人兼任。第八条 库存现金不能超过核定的库存限额，超过限额的部分应及时送存开户银行，遇银行公休日例外。第九条 严格执行现金盘点，保证现金的安全。现金遇有短缺，应及时查明原因，并报告单位领导，并要追究责任者的经济责任。不准私自用现金长款抵补现金短款。第十条 严格贯彻执行现金管理十不准。（一）不准用“白条子”顶替库存现金；（二）不准私人挪用、占用和借用公款现金；（三）不准单位之间相互借用现金；（四）不准编造用途套取现金或用转帐支票套换现金；（五）不准用银行账户代其它单位或个人存入或支取现14、金；（六）不准将单位现金以个人名义存储；（七）不准私设“小金库”保留帐外公款；（八）不准使用各种有价证券代替人民币流通或兑换现金；（九）不准从销售收入中坐支现金；（十）不准转移单位收入兑换现金。第十一条 各单位到银行取、送现金金额较大的，必须两人以上取送或有保卫人员随行。取送款途中不准到其它场所办事，不准用透明兜袋取送现金。第十二条 不准超额存放过夜款，如遇特殊情况，要有专门人员守护，并报告公安部门。第十三条 收取现金必须当面点清，并认真辨别真假货币。第十四条 财务部门必须有坚固的保险柜，现金存放地点必须安全可靠。第十五条 保险柜钥匙和密码要严格管理，逢节假日时，多余现金必须交存银行，并对金库15、进行封存。第十六条 账户的管理（一）所有银行账户的开立必须提出书面申请，指明用途，报总经理审批总部批准后再行开立。所有银行账户的变更或撤销必须在财务部备案；（二）对于基本账户的使用，应严格按照国家的规定执行；（三）对于临时专用账户，在相应业务结束后，应及时清户和撤销。第十七条 公司对外的各项经济往来业务，除了按照国家、公司现金管理的规定可以使用现金外，其余都必须按照银行结算规定办理转帐结算业务。第十八条 公司各部门的业务人员办理银行结算业务时必须遵守国家法律、法规和本制度的各项规定。第十九条 公司各部门应当严格遵守银行结算纪律，不准签发、收取没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准出租16、出借账户；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。第二十条 财务部应当指定专门会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节表相符。如调节不符，应查明原因，及时处理，出纳人员不得担任此工作。第二十一条 银行预留印鉴应由两人分管，空白支票由出纳统一保管。不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。第二十二条 限额支票管理（一）使用限额支票时，必须填制限额支票领用单，经本部门主管副总经理、总经理、财务部经理审批后，方可到财务部领取支票；（二）必须按照支款用途和规定的限额使用支票，超限额的必须经过总经理17、审批；（三）限额支票使用后必须及时报账；（四）原则上前账不清后账不借；（五）月末不能及时报账，应用借款凭证将支票存根借出，以免产生未达账项。第二十三条外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、在途货币资金等其他货币资金，视作银行存款进行管理和核算。第二十四条 应收票据管理（一）应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。公司原则上不收商业承兑汇票及各地商业银行和信用社开出的银行承兑汇，公司收取的应收票据必须由出纳员保管；（二）财务应建立“应收票据台帐”。详细登记票据的收取时间、出票人、出票日期、到期日、票据号码、票据金额、背书人、领用单位和经办人、领用日期以及贴现、到期承兑情况等信息；（三18、）票据保管人员应随时检查票据到期日，在票据到期前及时到银行办理兑现业务；（四）对收取的银行承兑汇票的要求：1. 业务人员保证上交财务的银行承兑汇票为真票；银行承兑汇票出现问题，由业务人员与客户联系；2. 承兑汇票上所有印章、字迹清晰、完整，保证票面平直；3. 银行承兑汇票背书连续。第三章 有价证券的管理第二十五条 有价证券实行券帐分管，出纳管券，会计管帐。在保管上应把证券视同现金存入保险柜。备查登记簿详细记载有价证券的日期、面值、张数、号码、票面利率、到期时间。第二十六条 有价证券的保管人员在工作调换办理交接手续时，交接双方在监交人的监督下，应当面核对，盘点证券，明确责任，并在移交表上详细记录19、有价证券的购买日期，兑付日期，票面利率，金额，张数，证券号码，在交接记录上三方签字。第二十七条 出纳员负责检查证券到期日，及时兑现到期的各种有价证券。有价证券利息收入应及时入帐。三 往来款项管理制度第一章 总则第一条 为了规范会计核算，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据有关政策、法规，结合公司实际情况，制定本管理制度。第二条 本制度规定了应收账款、应付账款、其他往来的核算及管理。第三条 财务部门按会计制度的要求设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来”科目，总括反映和监督企业往来账项的发生及偿还情况。第四条 月末在做财务报表时，将上述往来科目进行重分类，将借方余额填入资产负债表相关资20、产类科目，将贷方余额填入资产负债表相关负债类类科目。第二章 应收账款的管理第五条 应收帐款管理的内容与方法（一）货物的赊销必须经总经理审批；（二）根据应收帐款的明细帐户余额定期编制应收帐款余额表；（三）定期检查核对总帐户和明细帐户的余额；（四）定期编制应收帐款分析表，分析资金沉淀情况；（五）必须每月核对关联单位的应收帐款余额；（六）定期检查坏帐处理情况，如发生坏帐，应及时向税务等相关部门提出书面报告审批，对于已核销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外款；（七）年度终了，向全部客户发送询证函确认应收帐款余额；（八）年度终了，编制应收帐款帐龄分析表。第六条 应收帐款的核算公司财务部门建立“主营业21、务收入”、“主营业务成本”、“应收账款”、“预收账款”等会计科目核算销售（应收账款）业务。第三章应付账款的管理第七条 设置“应付账款”科目，总括反映企业应付账款的发生及偿还情况，该科目的贷方登记企业购买材料、物资、接受劳务供应等应付未付款项，借方登记偿还的应付账款以及预付购货款。期末贷方余额表示尚未支付的应付款项，借方余额为预付款项。该科目按供应单位设置明细账进行明细分类核算。第八条业务部提供采购合同，用以监督合同执行情况、付款进度及采购价格情况。第九条 定期或不定期清理应付账款，督促采购人员与供应商对账，并实行对账信息反馈制度，保证该账户的正确无误；对预付账款催促采购人员组织货物进厂，满足公22、司生产经营的需要，减少资金占用。第十条对货物已经进厂，发票未到的，作暂估处理，同时要求采购人员及时取得发票并报账。第十一条 及时获得供应商变更信息，取得变更函，以免误付货款，造成经济纠纷。第十二条 对于确定无法支付的应付账款，在取得确凿证据，经公司批准，报有关部门批准后，予以核销。第四章 其他往来备用金管理第十三条 备用金的使用范围（一）支付出差人员的差旅费、外派参加会议人员的会务费等；（二）出国人员经费；（三）对外支付零星费用和其他需要先借款后报销的支出等。第十四条 备用金管理（一）要设置备用金明细账和备用金未报借款明细账；（二）备用金主管会计人员与现金、银行出纳不能一人兼任；（三）备用金采23、取先借款后报销制度；（四）主管会计人员要严格审查备用金支付款项内容是否符合财税规定，如不符合，财会人员有权不予受理，并及时向有关领导报告；（五）所有借款，必须由主管副总经理进行审定，然后报总经理批准；（六）主管会计人员要严格审查借款金额是否合理，防止占用公司资金或挪用公款。不准超出备用金的使用范围使用资金；（七）公出人员返公司后应及时报销，最迟不得超过返公司后7天；（八）公出人员返公司后，没有按规定及时报销者，财务人员有权每月从其工资中扣缴借款；（九）出差借款必须坚持一借一报，前款不清，无特殊情况不得再借；（十）公出期间所发生的可报销费用的票据，应是财政专用票据或税务发票，非法票据和白条子一律24、不允许报销；（十一）主管会计人员要及时清理备用金账目，做到日清月结；（十二） 主管备用金的业务人员，不得擅自处理违反规定的借款或报账，一经查出，按违反财经纪律论处。四 财务报销制度及报销流程第一章 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切为公司经营活动服务的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，制定借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二章 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定 （一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回7个工作日内25、办理报销还款手续； （二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支； （三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款； （四）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 （一）借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；（二）审批流程：主管部门经理签字确认 财务部门经理审核总经理批准；（三）财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三章 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及26、备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条 差旅费报销的一般规定 参见公司差旅费管理办法。第八条 通讯费报销制度及流程 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体见公司通讯业务管理办法。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工在上班期间不得拨打私人电话。 第九条 招待费、培训费及其他费用报销制度及流程1. 招待费：按公司业务招待费管理规定执行。2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用27、由公司综合部统一管理，各部门培训需求应及时报送行综合部。综合部根据实际需要编制培训计划报总经理经理审批。 3.其他费用：根据实际据实支付。 第四章 工薪福利及相关费用支出制度及流程第十条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十一条 工薪福利支付流程 （一）工资支付流程：（1）每月18日由综合部按照总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金、绩效分配等信息）编制标准格式的工资表；（2）综合部按工薪审批程序审批，将审批后的工资表交财务部；（3）每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资。（二）社会保险及住房公积金支付流程：（1）财务部将公司人力资源部审核后社会保险开出支票统一支付；（2）财务部将按照标准扣缴的住房公积金开出支票由贵州铝厂后勤服务中心统一缴纳。 （三）其他福利费支出按审批后的支付标准填写报销单经部门经理复核报总经理批准，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。