1、XXXX有限公司 XXXX管理制度绿色农业投资公司财务部货币资金及资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 水城县绿色农业投资有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 水城县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责水城县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理。第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基2、础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理办法等有关规定。第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则3、，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，水城县猕猴桃产业园区管理委员会审批。第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。第二章 货币资金管理制度第九条 严格执行支付结算办法和现金管理暂行条例。第十条 坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。第十一条 本公司不办理现金业务。第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指4、定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十四条 严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。第十五条 加强应收及预付款项的管理：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时5、登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。第三章财务收支审批制度 第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业6、务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。第十八条 审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。第二7、十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。第四章 固定资产管理制度第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。第五章 内部控制制度第二十三条 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。第二十四条 出纳人员的职责：（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审8、核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权债务账目的登记工作。（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。第六章 财务报告及财务评价制度第二十五条 财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。第二十六条 会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十七条 根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。 第二十八条 财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。第七章 附则第二十九条 本制度由财资部负责起草、解释、修订。第三十条 本制度经公司董事会审议通过，报水城县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。- 7 -