1、本资料授权三个皮匠文库（）独家收录湘侬寨餐饮连锁机构财务部目录1、 财务部政策、制度1） 预算管理制度2） 财产管理制度3） 资金安全管理制度4） 资金管理制度5） 财务分析制度6） 经济合同管理制度7） 会计核算管理制度8） 会计档案保管制度9） 费用报销审核制度10） 会计期间结账制度11） 内部审计稽核制度12） 成本、费用控制制度13） 仓库安全管理制度14） 收货及库房管理15） 采购管理制度16） 管理人员打折及减免制度17） 票据、印章保管制度18） 供应商结账制度19） 借款制度20） 工资核算及发放制度21） 市场调价制度22） 客人物品寄存及遗失物品管理制度23） 收银管理2、制度24） 财神物品供奉制度25） 餐饮软件管理制度26） 奖罚制度2、财务部各岗位职责及岗位说明书1） 财务总监岗位职责及岗位说明书2） 财务经理岗位职责及岗位说明书3） 会计岗位职责及岗位说明书4） 出纳岗位职责及岗位说明书5） 库管岗位职责及岗位说明书6） 采购岗位职责及岗位说明书7） 收银员岗位职责及岗位说明书8） 酒水员岗位职责及岗位说明书3、财务部工作流程及标准1） 出纳工作流程及标准2） 现金及银行报销流程及标准3） 工资、福利发放流程及标准4） 采购工作流程及标准5） 借款流程及标准6） 总收银流程及标准7） 报销单的编制、签批流程及标准8） 验收、直拔工作流程及标准9） 领退3、料工作流程及标准10） 应急手工收银流程及标准11） 财务报表格式标准12） 销售价格制定流程预算管理制度一 、预算编制内容及说明 经营预算：1、 将出品部菜品每单位主要耗用原材料的标准耗用量，作为财务中心编制成本报表核算的参考，并以此作为考核原材料耗用的依据2、 企划中心与营运中心分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策及应账款回收政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面的说明3、 运营中心编制收入、成本费用、损益预算表及说明4、 财务中心编制管理费用、财务费用预算表及说明5、 务中心根据各中心收入成本费用预算，汇总编制年度损益4、预算表，报董事长审批资本性支出预算1、 机器设备、杂项设备：公司行政中心依据采购计划和进度，预计支付资金编列2、 薪资：公司行政中心和各下属单位依据工资、奖金制度、最近实际发生数等资料，预计支付并编列3、 期间费用：a销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列b管理费用：公司财务中心参照以往实际数量及管理工作计划编列c财务费用：公司财务中心依据资金调度情况，核算利息支付编列4、 工程部：设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划5、 各中心提出的固定资产购置及说明6、 由财务中心汇总制表，报总经理及董事长审现金收支预算：1、 财务中5、心根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算，报表，报董事长审批。其他：1、 人力资源部中心：编制人员变动计划、：工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计划。2、 编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保(服装)、饭店活动等支出预算。预算说明书：由财务中心根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事长审批。二、预算制度的组织： 预算委员会：主任委员一一驻店总经理 委 员副总、各中心经理 执行秘书一财务经理预算委员职责： 1、决定饭店的经营目标及方针； 2、审查各中心初步预算并讨论建议修正事项； 3、协调各中心的矛盾或分歧事项； 4、预算的核准； 56、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； 6、接受并分析预算执行报告。执行秘书的职责： 1、提供各中心所需的报表格式； 2、提供各中心所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考； 3、汇总各中心初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论； 4、督促预算编制进度： 5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； 6、督促各中心切实执行预算有关事宜； 7、其他有关预算推行的策划与联络事项。三、预算编审程序与日程进度 9月15曰预算委员会执行秘书着手拟定预算年度初步设定的经营目标，及准备预 算编制筹备事项，并编成会议资料。 10月10日召开预算委员会，说明预算编制程序，讨论饭店年度经营目标； 10月17、5日根据饭店经营目标，责成各中心主管着手拟订各项计划大纲及开始编制 预算。 10月20日预算委员会执行秘书汇总各中心的初步预算及计划大纲，做成修正案提 交预算委员会讨论。 10月25日召开第二：次预算委员会，讨论核定各中心预算。 lO月30日财务部汇总编制公司年度预算。 11月lO曰上报董事长审批预算 12月15日颁布年度预算。四、预算执行： 1、 所有预算报董事长批准后，由公司管理者委托财务部将指标下达各中心，并按 月实际考核预算完成情况，同时根据近期市场经营预测不断调整月、年预算。 2、 公司预算按时间划分：年度、每个月末做一次三个月的预测分析。 3、 对资本性支出，公司财务部按照预算审批8、每一笔开支，对没有作入预算的临 时急需要报董事长审批。财产管理制度一、财产的划分：(一)固定资产： 1、单位价值在2000元以上(含2000元)使用年限在一年以上的财产为固定资产。单 位价值虽然低于规定标准，但为公司营业的主要财产(如：客房内的地毯、家具、 电器、保险柜等)也应视为固定资产。 2、房屋、建筑物及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准但也应一律列入固定资产。(二)、低值易耗品：单位价值在2000元以下(不含2000元)、200元以上者为低值易耗品。(三)零星物品：单位价值在200元以下的物品以及工具用具等有保管价值者。(四)物料用品(消耗品)：为经营中所必需用的物资，如宾客9、用品、清洁用品、维修材料等一次性消耗品。(五)工程材料及设备：凡是专门为工程项目购置的原材料及设备，必须专门保管和核算。(六)废旧物资：公司已经报废的各类财产。如棉织品、设备、各种器材、家具用具等物资，以及由机器及建筑物上拆除下来尚能使用旧零配件，随运物资完整包装物和各种废旧材料。物品报损时填写“物品报损单”经批准后，按手续作账务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖报废章，一般不再发放。需要利用时，需办理出库手续方可领用。处理时需列清单报驻店总经理批准后，才能进行。(七)、其他物品：旅客赠送的礼揣、旅客遗失(不能归还)、拣拾物品、退还脏物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份10、库房登账，一份交物单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品部门需用时须办理出库手续。需处理时要经驻店总经理审批二、财产管理组织及人员职责(一)公司所属各部门的在用、在库财产物资由财务部会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责管理。在用财产由使用部门指定专人或兼职负责管理。(二)财产：专职会计的职责： 1、负责掌握公司全部财产账务及增、减变化情况，贯彻财产管理制度 2、认真办理各种物资购进、验收、保管、领发、凋拨、报销、赔偿、借入、借出、租 用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。负责记好各类财产：账，每月。与保管员核对库存，每季与使用部门核对账卡。通过 3、盘点，核11、对账实，发现问题及时纠正，做到账账相符，账实相符。 4、负责指导和协助仓库保管员和部门管理人员搞好账务利实物的管理工作，发现账实 不符，要及时查明原因并提出意见进行调整和处理。 5、保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，并定期装订备查。财产账单不可遗失不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报财务经理批准。6、熟悉财产的使用，数量和规格，对闲置的财产提出处理意见，防止积压。对储备不 足的物资及时提出请购，以确保生产的需要。三、固定资产的管理：(-)固定资产实行分级归口管理。公司所有的财产设备分别由财务部、工程部及使用部门分级归口管理；（二）固定资产管理职责：1、财务部负责酒店固定资产的全面核算管理。12、主要包括： 1）、对固定资产进行统一分类、编号。编制固定资产目录，协助设备主管部门及各使用 部门建立固定资产卡片及明细台账； 2）、组织固定资产的收、发、调、存工作。定期与工程部及各使用部门进行账目核对， 组织参与财产清查，并对财产清查结果进行分析，写出盘点报告，呈驻店总经理； 3）、核定固定资产的需要量，审核各部门财产、设备申购、使用、保管、调拨、报废清 理等事项； 4）、对财产设备的增减变化情况及时进行账务处理。2、工程部负责对财产设备提供全面技术管理工作： 1）、建立财产设备档案。 2）、定期维修； 3）、与财务部及使用部门定期核对实物及卡片，保证账实相符； 4）、定期向驻店总经理报告财13、产设备的使用和运行情况； 5）、编制固定资产更新改造计划，经批准后组织并监督计划的实施情况； 6)、监督各使用部门的财产设备使用管理情况，设备转移以及设备安装情况，并对需要 报损、报废的财产设备进行技术鉴定； 7)、建立和完善财产设备管理责任制，对使用过程中因违反操作规定或有意损坏设备者提供技术鉴定和意见，并报告驻店总经理； 3、主管部门职责 1）随时掌握固定资产的使用状况 2）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符3）负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报14、废、封存、启用等事项4）根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划5）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚（三）固定资产的购置、验收、入库、领用 1、各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置（四）固定资产的调拨与转移1、财产设备的转移：如因工作需要，财产设备在部门之间转移，设备使用部门须填写设备转移单，需具体注明转移理由，经部门经理、工程部经理和财务经理签字后办理转移手续，对于不需用的设备应经设备使用部门、工程部核定后，退财务部厍房；员15、工调出饭店，部门应责成员工将本人使用、保管的各种工具、物品及登记卡送交财务部库房管理人员，由财务部库管人员签署意见后，人力资源部方可办理离店手续；2、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手（五）固定资产的报废与封存1、财产设备的报废：对于无法使用的、需报废处理的各类设备，由使用部门填制“固 定资产报废单”，报工程部进行技术鉴定，并经财务经理审核，报驻店总经理批准后， 由工程部及财务部处理。设备清理的变价16、收入交财务部入账。 2、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用（六）固定资产的清查 1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符 2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查： （一）直接经管固定资产的人员调动工作； （二）因机构、业务变动，办理财产交接； （三）固定资产发生非常损失事故； （四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查 3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全17、，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符4、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见，对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表5、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后18、，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。 清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份6、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告7、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致(五)为明确固定资产的使用、维护和保养的责任，各部门所负责维护保养的设备如下： l、工程部负责锅炉、配电、空调、冷冻、照明、电梯等各种公用设备及大型工程工19、具 设备； 2、营运部负责厨房、餐厅家俱及自用的办公设备；各种娱乐电子灯光、音响、摄像等 电子设备； 3、员工餐厅负责餐厅厨具设备及家俱； 4、行政部负责自用办公设备、宿舍内家俱、电器、及公共区域卫生间设备的管理； 5、洗衣房负责洗衣设备； 6、礼品店负责冷柜及家俱设备；车队负责机动运输设备； 7、电脑房负责电脑及打印等外设设备； 8、各部门负责各自的自用办公设备； 9、保安部负责消防喷印目设备和监视设备。(六)根据餐饮业财务制度有关规定，对固定资产的分类标准规定如下： l、房屋及建筑物：包括主楼、锅炉房、倒班宿舍及各项附属设备，如电梯、蓄水池、 管道等，使用年限为20年； 2、机械设备：包括20、电话交换机、洗衣、锅炉、制冷、空压、变电等各种机械设备及附 属没备，使用年限为10年； 3、交通运输设备：包括各种机动车、手推车、平板车等，使用年限为5年； 4、家俱设备：包括客房、餐饮、公共场所及高档成套办公用家俱用具，使用年限为5 年； 5、办公设备：包括计算机、打印机、复印机：、传真机、扫描仪等机器设备，使用年限为5年； 6、电器及影视设备：包括电视、音响、摄像改备、钢琴等没备，使用年限为5年； 7、餐饮设备：包括餐具、厨具、灶具及餐厅用冰箱等，使用年限为5年；每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月，停止计算折旧，固定资产提足折旧21、后，仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的，不补提折旧 各没备主管部门要对各类设备的购入、安装、使用、调拨、报废、清理等变动情况 及时准确地做好各项管理工作，健全完备手续制度及账务处理。四、低值易耗品的管理：(一)低值易耗品的定义及分类： l、低值易耗品指介于物料用品和同定资产两者之间的财产物资，单位价值在2000元以下， 200元以上或使用年限在一年以上的各种物品，都属于低值易耗品。(不够围定资产标准的)2、低值易耗品的分类：根据公司的具体情况，低值易耗品暂分为六大类，即电器用具、家 具用具、工具用具类、餐厨用具和办公用具、其它用具。(二)、低值易耗品的管理1、低值易耗品的入库：各部门需购22、置的低值易耗品，要事先制订采购计划，按计划审批程序审批后，由采购员采购。购物后根据发票的内容，填写“收货证明”，经仓库验收合格后，办理低值易耗品入库手续。2、低值易耗品的领用各部门在领用低值易耗品时，填写“物资领用单”，仓库根据领用单备货后，根据物资领料单内容，由财务部和领用部门同时建立在用低值易耗品保管卡或个人使用保管卡。仓库据以注销在库低值易耗品。3、建立低值易耗品的在用管理明细账核算和监督低值易耗品的使用和保管情况，节约开支降低费用。公司财务部、各使用部门应分别建立在用低值易耗品账目，对在用低值易耗品进行明细分类管理。各使用部门要设立兼职管理员。4、低值易耗品的报废各部在用的低值易耗品有23、丢失报损时，必须办理报废手续，经使用人提出申请经部门主管负责人签字，交财务部审核屙，报驻店经理批准，准予报废。报废时填制“物资报损单”，交财务部。财务部和该使用部门同时根据报废单注销在用低值易耗品的明细分类账和保管使 用卡。财务部要建立废品库房，保存报废的物品。5、在用低值易耗品的转移、变动的处理在用低值易耗品如发生保管人员变动或保管部门发生变化，必须按管账、管物人员交接办法办理。具体方法如下：(1)个人使用保管的： 到新部门仍需使用的，经填制“物资内部调拨单”，注明原部门与新部门的名称，双 方部门及采购部据以调整部门在用低值易耗品的数量及金额。 如新部门不再需用，原部门其他人员需用，经在“物24、资内部调拨单”上注明转给何 人，部门及财务部同时在个人保管使用卡上做出相应变动。 如原部门人员不再需用的，经在“物资领用单”上用红字注明退回仓库，个人使用 保管卡，财务部将作出相应变动。 个人使用低值易耗品如发生损坏，需坚持以旧领新手续。 员工凋离本店，需将卡片和工具全部退库，并由明细核算员签字，方可办理离店手续。 (2)集体使用保管的，转移、变动处理同个人使用保管的方法。(三)、低值易耗品盘存制度1、月末对公司在库低值易耗品进行盘点，是保证如实反映低值易耗品数额的重要环节。盘 点前，要将一个月内所有的低值易耗品的明细账记全，核对准确，在盘点的同时，将实 盘数量与账面数量进行核对，对于账实不符25、的低值易耗品应说明原因，分清责任，将盘 点结果填入表内，每月初三日前报财务部一份。2、各部门要设立兼职的在用低值易耗品管理员，负责对本部门在用低值易耗品的领用、保 管、核算盘点工作，每半年对在用低值易耗品进行盘点一次。对本部门在用低值易耗品 有直接的管理责任，并配合财务部的监督核查。3、每年末，各部门对在用低值易耗品进行盘点，财务部将组织抽查。附件：在用低值易耗品分类电器、仪器类 多功能接线板、电话机、电扇、取暖器、录音机、打包机、电热壶、负离子发生器、吹风机、录像(音)带、电炉、唱片、果汁机、电子灭蝇等。家具、用具类 办公桌(椅)、文件柜(木)、衣架、花架、五=肖柜、更衣柜、茶几、沙发、折叠26、床、资料吊柜、行李架、保险柜、屏风、餐桌(椅)等。工具、用具类 随车工具、组套工具、温湿表、台称、电钻、电烙铁、万用表、梯子、应急灯、墩布等。理发工具、石英钟、秒表、太刚伞、计算器(见工具书)。银器类 红酒蓝、五头蜡烛台、找零碟、洗手赢、镀银调更、镶银筷子、成柄口汤碗、地球仪、心意形碟托、银垫碟、蛋形龙风盖、圆形碟托、龙形筷子架托、龙柄席面更托、花柄大汤匙托、毛巾托、宾治盆(镀银)镀银毛巾夹蓝、镀银筒、架、冰筒、银水果刀、银水果店叉、银水果盘、银水果篮、银吃碟、银筒、银吃盘、夜房用银盘、龙柱两头转座等。餐厨具：不锈铡锅碗、勺、盒、盆、塑料菜筐、菜墩、各种厨师刀、食品箱等。办公用品类台灯、公文箱27、向板、报刊架、黑板、文件架子、自动转笔刀、计算器等。楼层配备的画，各餐厅的工艺品、画等。各种低值易耗品的摊销采用五五摊销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%,某些低值易耗品，按时间摊销五、零星物品和物料用品：按仓库管理办法执行。六、废旧物资的管理：1、各部门的一切废旧物资及包装物(有押金的除外)应及时送交保管组统一保管和处理， 其他部门不得自行处理。2、废旧物资要立账登记管理，可分类立账登记如下： 报废的固定资产； 报损的棉织品类； 其他报损财产； 在修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。3、各部如需领用废旧物资时，应按领用库房的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧 物品，定期制表上报28、，经单位领导批准后统一处理。七、损坏、遗失公物赔偿规定：(一)宾客损坏、遗失公物赔偿规定： l、宾客损坏，遗失公司公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定 赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报 驻店经理批准，并按手续报损处理。 2、宾客损坏公司财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照账面单价和下列标准计算赔偿费： 损坏之公物系完整全新者按全价赔偿； 损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费； 损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产 减值部分； 损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现29、价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时，按现值全价计算赔偿费。(二)在职员工：【损坏、遗失公物赔偿规定： 1、因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。 2、非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。 3、因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑 事责任； 4、凡因财产：遭受损火后卫：相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物， 屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分；(三)赔偿手续： 1、宾客赔偿：由财产使用部门开出“赔偿单”，由财务部出纳收取。 2、职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由财产使用30、保管员开出“赔偿单”，交财务部 出纳，凭收据办理有关手续资金安全管理制度 1、不兼容岗位相分离，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、直接涉及资金拨付业务的出纳人员和会计审核人员必须实行岗位轮换制度。3、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。4、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。5、资金管理人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。6、涉及资金管理的会计人员必须持有会计人员从业资格证，并定期年检。7、资金管理人员必须实行技31、术业务考核才能上岗担任工作，对于不能胜任资金管理工作的人员应调离资金管理岗位。8、对资金管理人员要建立职业道德和技术培训制度，不断提高资金管理人员职业道德素质和技术业务素质9、不许私自开立个人存折，经批准开设的存折（卡）、存折（卡）和密码必须由两人分管，并与银行签订协议，账户不得提现，并指定唯一上划路径10、财务专用章由专人保管，人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。11、库存现金必须手工登记，日清日结12、现金实行收支两条线，没有坐支现象和挪用行为，不得白条或其他单据抵库13、不得将私人物品和与资金无关的物品放置在出纳保险柜内14、所有银行账户纳入会计核算体系，不得32、有账外循环现象15、不得私设小金库16、空白支票和未使用发票必须放于保险柜内资金管理制度1、 店出纳应每天向店长报送日现金流量表2、 从营业收入中取得的现金、转账支票等，由出纳进行清点，每日送存银行3、 银行日记账与定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等4、 月度终了，现金日记账的余额应当与现金交总账的余额核对，做到账账相符5、 收银每日现款，必须执行“长缴短补”的规定财务分析制度1、 每月至少有一次财务分析例会，由驻店店长召集并主持，店会计负责主要财务分析，包括收入、成本、33、费用、利润各项的经营情况，影响因素，找出差距，并提出下月度增收节支的途径及方向2、 财务部应于每月8号之前出报表，10日内做出分析报告3、 专题分析会根据当期经营状况，由驻店店长提出随时召开，财务部要随时做好准备，作出分析依据4、 财务分析的主要内客包括：1） 资金分析：主要分析资金来源的构成及其合理性。资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。提出改善资金管理的建议和措施。使企业提高资金回收率，压缩资金占用量。减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡。2） 成本分析：主要通过分析成本运用情况与上月及去年同期成本对比分析剖析影响本期成本变动的因素，揭示成本管理中的薄34、弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施 以提高菜品质量3） 营业收入分析：通过营业收入和上月及去年同期的对比，剖析影响本期营业收入的增减因素，分析对营业收入的影响，找出存在的问题，提出增加营业收入的具体措施4） 费用的分析：通过对管理费用、营业费用上月与去年同期的对比，剖析本期费用与上月及上年同期相比变动的因素，分析各项费用支出的合理性。揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施5） 利润分析：主要通过本期利润与上月及去年同期对比分析，剖析收入、费用对本期利润的影响。分析影响利润变动的客观因素，揭示经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。 6） 35、开台及餐位利率分析：根据开台及餐位利用率分析流失情况，从而稳定现有顾客，开展其他顾客7） 人均及餐均消费分析：分析公司的消费群体，从而为制定销售价格提供依据，针对性的为顾客点菜服务8） 储值卡分析：根据储值卡预交时间及金额，分析其消费情况，做出合理的客户价值9） 应收账款的分析：分析各类应收账款形成的原因，做出催收单，避免形成坏账、呆账10） 存货分析：根据库存总额与销售成本的比率，计算存货周转率，通过对存货周转率的分析判定存货周转速度资金占用多少，做到既不积压，也不断档，保证正常运营经济合同管理制度一、经济合同的审批签订 1公司各部门对外签订各种经济合同必须是驻店经理、董事长。未驻店经理埋、36、董事长正式授权者不得对外签订经济合同。 2签订经济合同的审批程序： (1)各部门对外签订经济合同须填写合同审批表(见附件)，由部门经理签署意见后， 连同合同文本一并送交财务经理审核； (2)财务经理签署意见后，报驻店经理、董事长审批后签订。 3经济合同的签订 (1)签订合同必须条件齐全、责任分明、字迹清楚； (2)经济合同应注明以下条件： a标的； b数量及质量； c价格或酬金； d结算方式； e履行的期限、地点和方式； f违约责任； g双方协商一致的其他条件。 (3)签订合同时除要求其出示法人委托书外，还应要求对方出示工商营业执照副本，如 果需要担保，担保方必须是具有法人资格的经济实体，能够37、承担相应的经济责任； (4)合同签订前，承办人员应对合同进行复查，发现问题及时纠正。合同复查的内容： a合同对方是否具有法人资格，并具备履约能力； b合同内容是否符合法律和政策规定； c合同是否超越公司经营范围和签约承办人的委托权限； d合同条件是否完整，文字是否正确，签约手续是否完备。 (5)签订经济合同必须加盖公司公章，各部门不得以部门公章对外签订合同。各种经济 合同的双方法人代表或受委托的承办人员签字，并加盖合同专用章后生效。二、经济合同的变更和解除 1合同的变更或解除，应按原合同订立时的授权范围和审批程序办理。事先应以书面形式通知对方，经双方协商一致，按法定程序形成新的二书面协议。在双38、方合同没有变更解除或达成新的协议以前，原合同仍然有效。 2合同承办人员收到对方要求变更或解除合同的正式文件、信件时，必须及时报告驻店经理及财务经理，并以书面形式作出明确答复，报财务部审核，驻店经理、董事长批准，发给对方。对方的电话、口头通知，不能作为变更或解除合同的依据。三、经济合同的履行 l、合同签订后即具有法律约束力，必须严格执行，确保公司的信誉。 2、财务部负责公司对外签订的各类经济合同履行情况的监督和检查。3、凡涉及公司付款的合同，应于合同规定付款之日前七天，由有关部门通知财务部，4、合同在履行中发生纠纷，由承办人员负责协调，总经理办公室积极配合。凡经济合同纠纷通过协商解决的，均应将协39、商结果形成书面协议，按合同的审批程序报批，经报批同意后双方签订补充协议：合同纠纷协商不成的，应及时逐级报告，并整理其有关资料。在法定时效内，向仲裁机关申请调解仲裁，或向法院提出诉讼。5、合同在履行中发生违约事项，应按合同规定的违约责任办理；但因不可抗力或不属违约方过错而造成的逾期或缺少等情况，应取得有关方面的证明，经逐级报批后处理。6、对维护公司合法权益，挽回合同履行事故有功者应给予必要的荣誉和奖励；对工作失误造成经济损失或影响重大的，视情节分别给予行政处分，经济处罚，直至追究刑事责任。四、经济合同的管理机构 财务部是公司经济合同的管理机构，其职责为： 1、设立合同汇总台账，负责公司对外签订合40、同管理； 2、核查各部门订立和履行合同的情况，并进行汇总作出统计报表； 3、参与重大经济合同的谈判与签订，审查与公司经济效益和市场关系较大的经济合同，参与合同纠纷、调解、仲裁以及诉讼等活动。 4、合同管理人员对于经济合同履行中出现的重大问题，有权向部门经理甚至越级向驻店经理、董事长反映。五、经济合同的保管 1、各类经济合同的正本要一式：二份，对方一份，我店一份，财务部保管，复印件分别送有关部门。 2、对已生效的经济合同要及时分类归档，一般购销合同档案的保存期为三年。 3、凡查阅、借用合同，一律进行登记、签字。借用合同需财务经理批准，并于三日内 归还。会计核算管理制度一、会计核算原则：严格按照企41、业会计制度规定，结合公司实际发生的业务，特制定公司会计制度：1、会计核算工作必需遵循中国的有关法律，法规和条例的有关规定制定本公司的会计制度和核算程序；2、会计年度采用公历年制，公历1月1日到12月31日为会计年度，会计分月采用金蝶账 务处理系统3、会计核算的原则采用“权责发生制”；4、会计记账采用借贷记账法；5、公司的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时,原始凭证的使用应遵守以下条款：1)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章2) 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章3) 自制原始凭证必须有经办人和部42、门负责人的签名或盖章4) 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章5) 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符6) 支付款项的原始凭证，必须附收款单位或收款入的收款证明：除员工工资、奖金、提成等福利薪酬类支出以经手人填制的“领款单”形式支付，借支性质的支出以经手人填制的“借支单”形式支付外，其他各项开支均以经手人填制的“费用报销单”（含“差旅费报销单”等专用报销单）形式支付7) 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证8) 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号9) 发票等票据作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得43、撕毁或遗失10) 经批准的经济业务，应当将批准文件（如申购单、定期结账的外出打印复印费明细表）作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，以其复印件作为附件11) 凡属存货采购的原始凭证，必须附相应仓库的明细验收单作为其附件12) 原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章6、记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据，记账凭证的使用应遵守以下条款： 1）会计人员应根据审核无误的原始凭证，按其经济业务性质填制记账凭证 2）填制记账凭证应包括凭证类别、日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填44、制人、出纳、稽核人、记账人、财务负责人等内容 3）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件 4）一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，分给对方原始凭证分割单，进行结算 5）原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等 6）已登账的凭45、证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更 7）记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销 8）根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账等账册7、记账本位币为人民币；8、记账汇率以国家公布的牌价为基础，采用固定汇率，以每年第一日的中间价为记账汇率， 年终以年末外汇牌价进行调整9、固定资产折旧采刚直线法，保留残值10；开办费等递延费用采用均摊46、法，在5年内摊 完，装修改造按7年摊销.二、会计科目的使用：（一)、资产类：101现金：本科目核算企业的库存现金。 月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符 如果账款不符，发现有待查明原因的现金短款或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：1、 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险分司赔偿部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的其他原因，计入管理费用2、 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入 本科目借方余额反映企业现有库存现金情况102银行存款：企业存放在银行或其他金融47、机构的货币资金1、 企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的的银行对账单的余额核对相符，至少每月核对一次，如之间有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符2、 按公司不同银行账号，记录银行存款情况 本科目期末借方余额反映企业实际存在银行的款项109其他货币资金：企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款及外埠存款等113应收账款：本科目核算企业因发生销售收入未能现付而应向对方单位收取的款项 1、发生应收账款时由店会计按公司明细、个人明细，记录应收账款金额； 2、客人挂账及内部员工挂账计入应收账款 本科目借方余额48、反映公司应收而尚来收到的销售收入款项。 119其它应收款：本科目核算除营业收入以外的应收账款1、 各种赔款、罚款、借款、向职工收取的各种代垫款项、备用金、其它各项应收款项2、 本科目按公司、单位、个人各明细设置本科目期末借方余额反映公司尚未收回的其它应收款项。114坏账准备：本科目核算企业提取的坏账准备，本科目按实际发生的坏账做坏账准备，每年不计提坏账准备。 1、逾期三年以上，并有确凿证据证明该应收款项不能收回或可能性不大，上报财务总监、董事长批准后，可计入坏账准备，借：本期费用，贷：本科目。 2、特殊原因，已确认的坏账又收回的，作相反科目冲回。 本科目期末贷方余额，反映企业已提取的坏账准备，49、借方发生额为已作为坏账处理的应收账款。115 预付账款：本科目为核算企业按照购销合同规定，预付供应单位的款项。1、购货而预付的订金； 2、本科目按供应商单位设置明细账进行明细核算。 、 本科目期末借方余额反映企业实际已预付的款项，期末贷方余额反映企业尚未补付(付清)的款项。121-128存货类：包括各类原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品1、 原材料：2、 燃料：包括燃气、煤气3、 物料用品：包括餐具类、一次性物品、印刷物品、办公用品、棉制用品、工程材料、厨具类等4、 低值易耗品：根据公司的情况，规定单位价值在200-2000元，使用年限较短，不作为固定资产核算的可多次使用的各种家具、50、厨房工器具、小电器等，作为低值易耗品管理5、 库存商品：包括烟、酒、饮料、其他类商品（槟榔、餐巾纸、茶位费、餐具）131待摊费用：本期核算已支出，但应由本期和以后各期分别负担的，金额在1000元以 上，分摊期在一年以内(包括一年)的各项费用 如：房租、餐具、菜谱制作费、服装费等本科目期末借方余额，反映企业已支出尚未摊销的费用。150l固定资产：本科目核算企业固定资产的原值，指价值在2000元以上、使用年限一年 以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具设备、电器及影视设备、1、 投资者投入的固定资产，计入“实收资本”2、 盘亏盘盈，记“待处理财产损溢”科目3、 报废、出售固定资产，计入同定资51、产清理科目4、 设置固定资产账薄和“同定资产卡片”制度，按类别、使用部门对固定资产进行明细核算本科目期木借方余额反映企业固定资产原值155 累计折旧：本科目核算固定资产的累计折旧 （1）采用直线法计提： （2）按月计提，当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起提取折旧；当月减少的固定资产，当月照旧折旧，从下月起不计提；提足折旧，提前报废的固定资产，不再提取折旧 (3)本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算； 本科目期末贷方余额反映企业提取的固定资产折旧累计数。1701 固定资产清理：本科目核算企业因出售、报废和毁坏等原因法发生的费用1、 出售报废和毁损固定资产，按原值借记本科目，贷记52、固定资产，同时将折旧冲回（已提部分）贷本科目2、 出售后，减少本科目，增加银行存款（现金）3、 清理完毕，将固定资产清理，已出售部分按明细将借贷差额调整为营业外收入或营业外支出 本科目按被清理的固定资产设置明细账进行的明细核算161 无形资产：购入或拥有使用年限在1年以上且单位价值在2000元以上的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产，如：财务软件等1、 无形资产摊销采用直线法2、 无形资产的摊销计入管理费用无形资产摊销162长期待摊费用：本科目核算企业推销期在一年以上的费用1、 装修工程改造(固定资产大修理)，摊销期为7年，发生业务借记本科目，摊销时为贷本科目，借非经营费用2、 开办费：是指53、公司在筹建期间发生的不能计入各项资产价值的支出，主要包括筹建期间人员的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费、以及不计入固定资产价值的汇兑损益、利息支出等。开办费应在公司生产经营以后的第一个月计入“管理费用其他，摊销3、 租入固定资产的改良支出：公司采用经营租赁方式租入的固定资产（如开业承租营业用房屋），在租赁期间发生的改良支出也不能作为固定资产处理，只能作为“长期待摊费用租入固定资产的改良支出”核算，并在一定期间内平均摊销。摊销年限一般按租赁期间和改良受益期间孰短的原则确定。一般情况下，开业装修工程支出在200万元以下的，按2年摊销，200万元以上的，按3年摊销。摊销时计入“管理费54、用修理费” 本科目借方余额反映尚未摊销完的递延资产 (二)、负债类：210 短期借款：本科目核算企业向银行或其它金融机构等借款划为一年以下的借款212应付账款：本科目核算因购买原材料、商品或接受劳务等而应付未付的款项。 (1)长期供货单位发生业务记入应付账款目，代销商品，待商品售出后记入本科目； (2)本科目应按供应商单设置明细账，进行明细核算：。 本科目期未贷方余额反映尚未支付的应付账款2181 其它应付款：本科目核算向员工收到的工服费及各类罚款以及支付员工的各项奖金 (1)按员工明细设置核算项目明细 (2)按发生费用不同设置二级科目 本科目期末贷方余额反映尚未支付的其它应付款215l应付工55、资：本科目核算企业应付给职工的工资总额 (1)由工资组按实发工资记入本科目，贷“银行存款(现金)” (2)按应发工资记入各部门费用，贷本科目本科目一般无余额，有余额，贷方余额为跨月支付的，本月尚未进费用的工资部分。2153 应付福利费：本科目核算企业提取使用的福利费： (1)按规定提取、支付福利费、养老金、住房基金、医疗保险、失业保险等； (2)用于支付非经常性职工奖金，年终资金、花红、药费报销等。本科目期末贷方余额反映企业福利费的结余。2171 应交税金：本科目核算企业应交纳的各种税金。1、 营业税：52、 教育费附加：营业税的5%3、 城市维护建设税：营业税的7%4、 所得税：25%5、 56、印花税6、 车船使用税 本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税金，期末借方余额反映企业多交的税金。231 预提费用：本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但未支付的费用 1、按照水、电情况预提费用； 2、按照合同提取某些合同费用； 3、本科目按费用种类设置明细账，进行明细核算； 本科目期末贷方余额，反映企业已预付尚术支付的各项费用，借方余额反映实际支出费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。241长期借款：本科目核算企业向银行或其它金融机构借入限期为一年以上(不含1年) 的各项借款本科目贷方余额，反映企业尚未偿还的借款本息(二)、权益类301 实收资本：本科目核算企业按照企业章程的规定，投57、资者投入企业的资本。本科目期末贷方余额反映企业实有资本321本年利润：本科目核算企业实现的净利润 (1)年末结转收入、成本费用科目，记入“本年利润”； (2)将收入和费用支出相抵后结出的本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润， 科目，借本科目，如亏损作相反会计分录。(3)结转后年末余额为零。322001未分配利润：本科目核算企业的利润分配(或亏损的弥补)和历年分配(弥补)后 的积存余额。 (1)年终将全年净利润即“本年利润”科目转入本科目，即借记“本年利润”，贷记本科 目，如为净亏损作相反分录。 本科目年末余额反映历年积存的未分配利润(或未弥补亏损) (四)、损益类：510 收入：核算公司58、经营活动中所形成的经济利益的总收入，其中包括主营业务收入和其它业务收入主营业务收入包括：凉菜收入、热菜收入、蒸菜收入、焖菜收入、吧台收入 (1)根据权责发生制原则计入当期发生的营业收入： (2)发生折扣，折减当期收入； (3)根据公司发生收入的特殊性，跨年度收入以会计核算期为准： (4)按收入明细核算。502 成本：成本为企业实现销售收入中所发生的各种耗费。 (1)经营相关的直接成本为凉菜成本、热菜成本、蒸菜成本、焖菜成本、吧台成本 (2)当期发生的营业成本记入当期费用中。 503营业费用：指出品部、营运部、财务部、综合办公室发生的各项费用，包括以下明细：1、 房租：按月摊销的营业厅房租2、 59、水费：核算各部门根据水表读数（月初数一月末数）计算当月耗用水的成本3、 电费：核算各部门根据电表读数（月初数一月末数）计算的当月耗用电的成本，采取预购电方式用电的，购入电时，计入“待摊费用”，月末根据读数摊销本月所耗电费4、 代金卡：核算当月消费的代金券及赠送卡值5、 福利费：核算用于职工个人的各项福利性开支，包含工伤医药费、节日慰问开支、员工伙食费等，含员工提供住宿而租用员工宿舍所发生的各项与宿舍相关的支出，如宿舍房租、宿舍水电费、宿舍维修费用等，但不包括职工集体福利设施购建支出6、 业务招待费：各部门发生的招待性开支包括在店里面的招待签单7、 电话费：包括预订台电话、办公室电话、短信平台信60、息费8、 修理费：店里面日常领用的维修物品及外聘人员的劳务费及配件费9、 加油费：采购汽车加油费，采取预购加油卡方式的，购入时计“待摊费用”，月末根据读数摊销本月所耗油费10、 办公费：各部门发生的笔、笔芯、打印纸等办公用品11、 广告费用：为提高销售收入而发生的费用12、 餐具：按月摊销的餐具费13、 物料消耗：各部门领用的一次性物品，印刷品，厨具类及各种煤气、卡斯气等 14、 花卉租摆费：按合同每月摊销的费用15、 低值易耗品：按月摊销16、 服装费：按月摊销17、 折旧费：各部门固定资产的当月折旧18、 洗涤费：布草及员工工服洗涤费等19、 清洗费：厨房烟罩清洗费（按月计提）20、 菜谱61、制作费：按月摊销21、 赠送礼品费：各种节日赠送给顾客的费用（如：打火机、茶杯、烟嘴等）22、 车费：发生的公交车费及的士费23、 消杀费：按合同每月摊销24、 考察试菜费：为试制新产品而发生的各种餐费及试制原材料费等25、 其他：各部门发生的无法计入上述项目的其他费用开支504营业税金及附加：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等511管理费用：指企业非经营部门(管理部门)所发生的费用。 如开办费，招聘及培训费、无形资产摊销、房产税、印花税等512财务费用：发票工本费、刷卡手续费、利息531营业外收入：是指企业发生与其销售活动无直接关系的各项收入包括瓶盖收入、废品收 入、罚款收入及抹零收入62、等532营业外支出：是指企业发生与其销售活动无直接关系的各项支出包括罚款支出、损赠支 出等 年终将收入、成本、费用结转到“本年利润”会计档案管理制度会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，会计档案的管理内容包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等。一、会计档案范围1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证等。2、会计账薄：包括总账、明细账、日记账等各种辅助登记薄，其中包括库存物品明细账、固定资产明细账、低值易耗品明细账，各种债权、债务明细账等。3、财务报告： (1)月、季、年度会计报表； (2)上级主管部门对报告的批示及会计师事务所审计的审计报告；63、 (3)区、政府按月、季、年上报的各种统计报表。4、其它会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 (1)经济合同； (2)财务数据统计资料，如提货单、入库、收货证明等； (3)电算化软件数据资料(打印、装订成册)及贮存于磁性介质上的会计数据、程序及 文件。 (4)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料， 会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。二、会计档案的整理、立卷：1、会计凭证：按月统一顺号，装订成册，凭证封面准确记录年、月、凭证顺号及册数，装订人员及负责人；2、会计账薄： (1)月结、年累计，摘要规范，64、年终办理完结账后，使用电脑的业务，年终将各明细科目打印成册，封存； (2)现金、银行存款日记账，每月月结后打印出完整账页，全年按顺序编制序号； (3)会计报表： A会计报表编制完成并按时报送后，所留存的报表应按月装订成册； B会计报表装订前审核编报目录是否齐全； C装订顺序： a报表封面 b会计报表附表 C全年按月顺序编制序号三、会计档案的归档保管： l、当年的会计档案在会计年度终了，原则上由财务部保管一年，期满后移交总办档案室， 移交时列明清单，并由经管人签收；2、会计电算档案打印的账薄、账表、报表的保存期与手工账薄一致，会计数据的备份应分列存于两个以上不同的机器内；四、会计档案的借阅使用：65、1、建立健全会计档案，查阅、复制登记制度；2、外部门向财务部借阅时需登记，须经财务经理批准后可以借阅，但不得将档案带出店外；3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽夹。4、需要复制会计档案的，必须经财务经理批准后，才能进行复制；5、经批准借阅后的会计档案，应限定期限，按时归还。五、会计档案的保管期限：会计档案保管期分为永久、定期两类，会计档案的保管期限由会计年度终了后第一天算起，详见下表：会计档案保管期限表序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 66、明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7 固定资产卡牌 固定资产报废清理后保管5年 8 辅助账簿 15年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算）永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 结账单 1年14 发票存根联 5年六、会计案档的销毁 l、会计档案保管期满，需销毁时，应由档案管理人员提出销毁意见，并编制会计档案 销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销售时间等内容，严格审查，经公司驻67、店总经理批准后，并上报主管部门批准后销毁2、销售会计档案时，应由档案管理人员和会计人员共同监销，销毁后在销毁清册上签字，并以书面形式上报财务经理及驻店总经理；3、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。4、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。5、销毁清册，由档案室归档，以68、便备查费用报销审核制度1、 借款报销1） 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回1个工作日内办理报销还款手续2） 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支3） 借款销账规定：(1) 借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报销；(2)借领支票者原则上应在1个工作日内办理报账手续2、 日常费用报销1） 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名2） 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完69、全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由3） 为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上4） 所有对外购买相关物品上五千元以上者，必须签定合同5） 费用报销必须凭发票才能报销，无发票者需找公司总经理或财务总监两人中任一人签字可方可报销6） 严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负责人签字、财务人员审核（按照有关规定办理）、总经理审核批准，出纳方可付款7） 差旅费：于返回1个工作日内必须报销，由部门负责人审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务部门结算。各部门负责70、人报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务部门结算。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除借款。试用人员出差借款须由直接上级担保，视同直接上级借款8） 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并71、说明原因9） 按规定的审批程序报批3、 费用标准1)副总经理级：300. 00元；2)总监、店长级：200. 00元； 3)店长助理、部门负责人、采购：100. 00元；4)副经理级、主管、领班、会计、出纳、稽核、文秘、文员、保安队长、司机：50. 00元。 当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限，并给予节省部分的50%作为奖励。公司给予报销费用的手机24小时必须开机；任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销会计期间结账制度一、营业收入：每天按“日营业情况表”登记记72、账凭证二、成本费用：成本费用度截止时间：每月1目，凭证录入完成时间每月4日前三、库存、厨房盘点：每月最后一天进行库房、厨房、吧台盘点四、各类账目对账时间为每月3日前，并编制对账审核表，报送财务经理五、报表截止日期为每月8日，每月9日报送董事长内部审计稽核制度1、 企业资产审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。 2、审查各项资产的计价、核73、算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。 3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。 4、审查应收账款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收账”74、报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。 5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。 6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资75、产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确2、企业负债审计 1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。 2）、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、 工会经费、养老保险基金的计提是否合规。3)、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。76、 4）、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有 关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。 5）、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行债券应按国家有关77、规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中3、企业所有者权益审计 1）、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列账，如果投入的资本与记账本位币种不一致，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算78、。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记账的依据。 2）、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。 3）、审查酒店应缴所得税的计79、算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。 4）、审查酒店弥补以前年度亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补以前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损只能用税后利润弥补。 5)、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利4、企业成本费用审计1)、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。根据酒店的经营特点，酒店的营业成本80、与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。 2)、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。3)、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。 4)、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。 5)、审查有无将不应列入成本费用的81、支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用5、企业损益审计 1)、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。 2)、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号 是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职3)、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。 4)、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部82、分是否如数计入本期损益。 5)、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。 6)、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规6、企业结账单审计 1)打折、减免须按相关管理制度执行 2)结账买单须按操作流程执行 3)结账单上须有相关人员签字、签有实收、结账次数、菜品调价、人数与茶位费 4)退菜单上须有时间、台号、退菜原因、厨师长签字 5)退菜是否附有退菜单 6)每日开票金额审核 成本费用控制制度一、成本费用核算制度1、公司依据财会制度的有关规定制定成本及费用项目，按厨房、吧台、商83、品、营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。2、公司成本主要指餐饮成本及商品成本。餐饮成本主要为分四个档口：凉菜、热菜、蒸菜、焖菜，商品成本主要指烟、酒、饮料、小商品3、餐饮成本的核算与控制由公司的会计具体负责。会计每天要编制成本日报，每月要编制成本月报。成本报告主要反映和说明进货价格、消耗量等方面的变化情况。会计要根据反映出的问题，及时与有关部门沟通，采取措施，努力降低成本。加强成本控制，是提高企业的经济效益的重要环节。4、凉菜的浮动比率为2%，热菜浮动比率为1%，超标或节约毛利点1%，扣各档负责人工资的10%5、厨师长、出品总监直接对出品总毛利率负责，超标或节约直接与其工84、资挂钩6、会计必须于每日12点钟前出前一天的毛利率7、库管无改单价的权限，必须会计组织由系统管理员输入电脑8、每周一由二次询价小组对原材料价格进行市场核对（二次询价小组成员由会计、出纳、仓管、出品总监组成）9、员成餐成本按每月平均就餐人数*人均用餐标准与厨师长提供的员工餐用餐金额熟低法核算10、对一些原材料价格变动较大，需临时调价的，必须交由改价小组同意，报总经理批准，方可同系统管理员输入电脑11、对一些特殊原材料（例：甲鱼）须对其双项控制单位（即按公斤与只核算）12、公司的费用分为三大类：一是营业费用，主要是指厨房、吧台、商品、等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。二是行政85、费用，主要指行政管理费、销售费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。第三类是非经营费用，是管理者无法直接控制的费用。主要有折旧费、递延资产摊销、十地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等等。对于第一类营业费用，公司规定定期召开会议，分析费用的支出情况，将费用指标层层分解落实到各部门，并由财务部监督，各部门实际控制，努力降低费用。对于第二类行政管理费用由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。二、成本费用核算原则 l、成本费用核算，要依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础。同时，收入与其相关的成本费要相互配比，以正确核算各期损益。 2、成本费用发生时，要按实际成本计86、价。3、要合理划分收益性支出与资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应当作为收益支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的则应作为资本性支出。4、公司为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出，对外投资支出，罚没捐赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。仓库安全管理制度1、仓库钥匙的控制： 1）仓库钥匙不得随意带离公司，不得私自配制。上班去保安监控室登记取钥匙，并查看纸袋封好的钥匙有无开封，开封后应及时向仓库主管汇报。下班锁门后把钥匙用纸袋封好，交于保安监控室。保管员下班后未经领导同意不得二次开仓。 2) 对不好用的门锁和钥匙应及时更换，新更换的钥匙一把交成本会计87、，一把用于日常开仓。2、库房安全： 1) 非库房工作人员未经同意一律不得进入库房，保管员应提高警惕，发现可疑情况应立即报告经理并报告保卫部。 2) 库房防火坚持“以防为主，消防结合”的原则，定期检查消防器材，保管员要具备一般消防知识，并能熟练地使用消防器材。 3) 库房内严禁吸烟和动用明火，经常检查库房内用电器具和线路，对于线路老化等情况应及时通知工程部进行维修。 4) 库房工作人员不得擅离职守，有事须经部门经理批准方可离开岗位 5）确保保管人员要会使用消防器材。6）易燃、易爆物品要分类加强管理，严格出入库手续。7）库内要清沾，通道和出入口保持畅通。8）下班前认真检态，做到人走灯灭、关窗、锁门88、。收货及库房管理一、验收管理： l、酒店所有采购物品，必须经过库房收货验收；2、收货人员必须严格根据批准的“申购单”按质、按价、按量验收，并开具收货证明，由使用部门(保管部门)签收。 3、加急材料到货后，可先做预收，请申购部门三日内补办申请后，办理正常收货手续；4、下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理：1）未按申购单批准购进或与合同不符者；2）发票先到而实物未到，不予办理；3）贵重物品利需要经过技术鉴定的物品应与使用单位共同验收；4）经确认，实属不符合要求的项目，采购员办理退货手续。二、库房管理：1、货物库存管理要求：1) 保管员对入库货物应分类、分架，对易燃危险单独存放；2) 对货物89、保管应及时登卡、消账，做到“有货必有卡，卡货必相符”3) 对库存物品定期查看，防止发霉过期，对积压物品上报主管；4) 保管员应经常清扫仓库，保持卫生。5）库房工作人员应熟悉和了解各种物资特性及保管要求，防止霉变等浪费现象发生。6) 公司库房严禁存放任何私人物品7) 库房工作人员应遵守公司规定的开库时间（库房领料时间早上09：00-11：00，下午16：30-17：30）。2、物品出库管理制度：1) 物品出库必须有部门经理签字及成本会计审核的货物提取单方为有效，发放货物数量不得超过申请领用数量2) 要求以旧换新物品，必须交旧领新，坚持原则3) 对计划内用品，应严格控制发货，不得超发4) 对应酬领90、物，必须由驻店总经理签批方能发货5) 发货应本着“先进先出”的原则，防止积压过期3、货物盘点与补货规定：1) 每月最后一天为仓库盘点日，由成本和库房保管员，对库存物资盘点，对账物不符应查出原因，对物资盈亏应编制盘点报告，上报仓库主管及成本会计，年终将盘点报告报送财务经理2) 保管员应根据物资储备量，及时补仓，保证供应3) 对印刷品补货必须由相关使用部门同意后方能订货4) 保管员只能对仓库物资补仓订货，不能随意增加项目订货。4、紧急(夜间)开仓取货必须由物品使用部门值班经理申请。由提货人员、保安队员、值班经理三方共同去保安监控室登记取钥匙开仓取货。全过程由值班经理全权负责，由保安负责监督确保仓库91、安全，取完货后，应把货物提取单放于仓库明显部位，供保管员上班后核查，值班经理应有开仓记录(备查)。采购管理制度1、凡是仓库储备(首次采购时由使用部门提出)的项目均由库房提出采购申请，采购单必须注明用途，申请之前须认真核查库存量及消耗量：2、仓库储备以外的项目由各使用部门提出采购申请。申请之前须查询仓库是否有该项储备，或在仓库多余物资中是否有替用品：3、采购申请单必须明确标明品名、规格型号、数量(以能够充分准确说明有别于同类产品的特征为准)，必要时附产品介绍书或说明书等相关材料；4、厨房直接正常消耗食品填写“厨房每日市场订单”，报送采购员：5、使用物品报废(包括零部件)而申请更换时，应先办理相关92、报废手续，方可申请采购；6、采购申请应在不超出预算内提出购买，否则需注明超出预算金额及原因：7、申请购买前需考虑支出的费用与带来的效益是否匹配： 8、申购价格在5000元(含)以上的物品，除由长期供应商供应的物品以外，在采购部接到采购单的同时，由采购员报会计一联，需注明物品用途及所需性能，以便会计收集信息9、申请购买的目的和用途应与申请部门的业务工作相符，要符合公司的规定(政策、 预算、制度)；10、使用部门在提出申请时，有权将了解的市场行情同采购单一起报采购员，以供参考， 不得在采购员报价后再提出质疑。11、补单材料要单独填申请单，并注明补单原因。12、确属疑难采购项，采购员和使用部门双方必93、须及时联系沟通，研究对策。无力解决的 必须及时上报，不得拖延误事。13、公司在增加、更换供应商时，除采购员外，需公司指派人员参与洽谈供货事宜。14、除固定供应商送货外，用现金及支票购买物品需有正式发票或购物小票。15、一些技术性较强，或有特殊要求的采购项目，采购员可以邀请有关部门相关人员共同购买或授权有关部门相关人员购买，并与之共同承担责任。有关部门对此要予以协助。16、所有紧急采购项目均由所需部门依照有关规程办理手续。采购员要急人所急，以最快速 度择商报价，一经收到所需部门的有效订单并取得结算手续后，必须千方百计采取紧急 购买措施，保证供应。采购员在人力不足的情况下，可以授权有关人员代购，并94、与之共 同承担责任； 17采购报账要及时，一律不得跨月 18采购员要货比三家，选择最适合的供应商管理人员打折及减免制度一、打折权限1、 总经理权限：折扣8.5折（烟、酒、饮料、外卖、海鲜除外）2、 经理及以上人员：折扣8.8折（烟、酒、饮料、外卖、海鲜除外）3、 经理助理：折扣9折（烟、酒、饮料、外卖、海鲜除外）4、 内部员工用餐：折扣7折（烟、酒、饮料、外卖、海鲜除外） 二、签单权限1、总经理及以上人员 三、减免权限1、部长及以上人员有0-10元的抹零2、人均消费达到80元可赠送精美水果一份3、经理及以上人员可赠送38元以内的菜品4、活动期间菜品消费满200元方可使用美食体验券5、活动期间菜95、品消费满100元方可使用生日券6、贵宾卡须见卡享受8.8折7、会员卡须刷卡消费，不能透支8、凡执有合约金融机构的信用卡，在本店消费均可享受贵宾折9、凡同属湘侬寨餐饮连锁机构的贵宾卡，在本店消费均可享受贵宾折10、凡同属湘侬寨餐饮连锁机构的会员卡，在本店均可刷卡消费11、经理及以上人员才能在本店消费挂账，其他人员一律不可12、凡与本店签署协议的客户，方可在本店消费挂账且定时与协议单位结算13、 单次充值1000元方可办理本店会员卡且享受本店赠送卡值，如有调整请依据财务部下发的文件14、 内部员工误餐及病号餐标准15元 15、会员每消费1元积1分，积满1万分可兑换500元卡值，以此类推（宴席除外）96、票据、印章管理制度一、票章保管及印制1、 票证统一由财务部根据实际使用周转及印制周期，提出印制申请，履行完店内审批程序后，填制印制申请单(发票的印制需经税务局批准)，交由采购员办理印制。其他部门一律不得自行印刷或购买。2、 票证印制或购入后，交财务部按种类编号进行详细登记入库.3、 库存票证必须要妥善保管，按现金管理要求进行管理，防止失窃4、 对于不需用的票证，需销毁时，严格按财务档案管理制度办理二、票章的种类1、公章、法人章、财务章、公司合同章2、营业执照、税务登记证，组织机构代码证、开户银行许可证3、发票4、收据（收银台向人收取的客人押金的凭证）5、账单6、退菜单7、代金券8、会员卡、贵宾97、卡三、票章的领用与核销1、票证领用时应按号顺序发放，并做好专门领用记录。财务部人员调换工作岗位时要及时办清交接手续2、领用新票证时，要指定专门主管人员领取，并登记所领用的票证名称、数量和起讫号、终结号，由领用人和发放人同时签名3、领用新票证应交回相应数量的旧票证(存根联)，由财务部销号并归档。作废票证，应按原联次一并保存销号，并注明“作废”二字，不得私自撕毁4、开出的发票（存根联）必须与结账章粘贴一起，以便查5、发票及收据应加盖相应的财务专用章或发票专用章方可生效四、票章的使用1、发票与收据的开具要符合规范2、原则上不得以任何理由与借口多开发票、特殊情况，应报财务经理及店长批准方可3、收银员要98、熟练掌握各种票据的使用范围，审批权限，优惠折扣比率。以保证结账收款工作的正确性和服务质量4、对新出台的代金券的优惠比率、结账方式、以当时公司财务部的书面通知为准掌握使用供应商结账制度1、 每月3日之前，供应商应与财务对账完毕2、 财务部应在保证店面资金正常运转情况下，多余资金可对供应商结算3、 每月固定结账日，对供应商货款进行结算，根据实际情况可现金，可转账支票4、 财务部应认真执行供应商货款押一付一或押二付一等制度5、 财务部应认真审核供应商提供的发票金额或单位名称是否一致及发票的真假6、 对供应商违返本店制度对其进行的处罚，出纳应开具一式三联单，供应商一联，出纳一联，会计做账一联7、 对个99、别酒水供货商的返点，出纳应开具一式三联单8、 凡以个人名义与酒店签定协议的供应商，在协议中必须详细注明供应商的姓名，身份证号码，联系电话及地址9、 凡以单位名义与酒店签定协议的供应商，在协议中必须详细注明单位名称，开户银行，账号，委托经办人姓名，身份证号码及货款的支付方式（支票、汇票等），收款单位必须与合同单位一致借款制度1、 采购与收银台实行定额备用金制度，采购备用金8000元，收银台备用金1000元2、 借款实行定额控制，前账不清，后账不借的原则3、 其他人员应公需借款时，应填写“借支单”4、 原则上不办理员工私人借款，特殊情况下可在员工月工资标准内办理，但应控制人数，时间，且部门负责人负100、有连带责任，出纳有权从其工资中除借款5、 采购员备用金年底必须归返，次年重新办理借款工资核算及发放制度1、 以实际出勤天数，计算每月应发工资2、 每月15日以货币形式发放上月工资3、 正常离职人员工资待办完移交手续后，于下月15日结算，如有特殊情况，部门经理可以向财务部借款，支付其工资4、 每月1日各部门应统一上报本部门考勤表、奖罚单等至财务部，财务部根据工资结构及福利待遇制度统一核算工资5、 每月5日由各部门负责核对工资表，核对无误，交由总经理签字6、 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行岗位职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构，任何员工不允许以任何方式询问、101、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬市场调价制度1、 每周一次市场二次询价2、 询价人员：会计、仓库、出纳、出品总监3、 店会计做出原材料询价表4、 采购统一招集供应商，参加定价会议并制定下月原材料价格客人物品寄存及遗失物品管理制度1、 客人非常贵重的物品收银台不予寄存与保管。2、 客人自带酒水收银台不予寄存与保管。3、 客人寄存物品需留好电话及姓名。4、 客人遗留物品交回银台后需立刻用信封或保鲜带封存并及时通知客人取走，如客人一个月内未将东西取走，银台呈报店长处理。5、 客人认领物品时必须说出物品的品牌、特征、新旧程度及里面的东西等，确认清楚后方可将物品拿走。收银管理制度1、服102、务员根据客人需要，准确、清楚、及时开单（内容包括区号、桌号、人数、服务员姓名、物品等）。2、退菜、缺菜单的管理：退菜、缺菜要部长及以上人员签字、厨师长签字并注明原因后才有效。3、客人买单结账的管理：由服务员代客人买单结账或引领客人到收银台结账，同时，服务员应在结账单上签字，并注明是否开票，结账单应大写和小写，未满三个月以上的新员工不能买单结账。4、已结账退货的管理：客人未走退货。服务员开出退货单，由经理签字认可，退单一联交收银，一联交吧员。吧员收货，收银员如数把钱退还给客人。5、客人已走退货：服务员开出退货单，由主管签字认可，并在退货单上注明“已买单，未退钱”。退货交吧员，退货单一联交收银员，103、一联交库管。库管凭退货单开据“入库单”及“调拔单”。收银员将此退货单交给会计。6、失误账单的管理：服务员开错单由服务员全额赔偿，跑单由相责任人全额赔偿，收银员因工作失误造经济损失，由收银员全额赔偿。7、结账单打折及抹零的管理：凡打折须有部门经理以上人员签字才有效。打折最高限额为八八折（烟、酒、饮料除外）。免零（1-9元）由收银员、服务员、主管共同签字认可。签写打折和抹零金额应大写。8、结账单签单的管理：董事会成员和因工作需要时店长及店长委托的人员可以签单。有协议的单位、内部员工可以欠单（内部员工消费菜品可享受七折）。10、 银台每天将结账单交与会计处审核。10、停电时收银员必须启动手工收银11104、 收银POS机刷卡管理：收银员不允许撤消账单，特殊情况须有会计、主管在场。贷记卡背收签字必须与持卡人一致财神物品供奉制度1、 每天十一点之前必须由指定人员为财神上香。2、 财神供果必须保证每天都新鲜3、 财神灯一天24小时不能熄灭。餐饮软件管理制度1、 装有餐饮软件的电脑，不允许连外网，如有特殊情况，需要连外网的，须经总经理批准方可2、 服务器不允许插U盘，如有特殊情况，须经总经理批准方可3、 每位点菜员须在下班之前将点菜宝统一交存银台保管4、 总经理拥有软件最高权力5、 店会计可以对软件资料有查询、审核的权限6、 总出纳可以对软件资料有查询、审核的权限7、 收银员可以对软件资料有查询权限及105、前台点菜权限8、 系统管理员有对软件管理维护、原材料价格录入、权限设置、菜品录入、报表引出等权限9、 部长及经理有对软件资料前台点菜、及后台员工绩效、提成报表的查询权限10、 厨师长及出品总监有对软件资料销售数据报表查询权限奖罚制度1、 营运部须将能点菜人员名单及买单人员名单上交财务部备档2、 点菜人员月人均消费需达到60元/人，如未完成扣其当月工资的10%3、 点菜人员当月点菜实收金额不得低于当月所有能点菜人员实收金额的平均数，低于1%扣其当月资的10%，以此类推（不足1%的不扣）4、 高档菜品、高毛利菜品等提成标准为210元/道5、 店内所有员工均可举报五常不达标者，奖励其金额为550元不106、等6、 菜品未上桌发现质量问题由出品部承担责任，菜品已上桌，质量受到客人投诉，第一次按售价赔偿（50%为公司，50%为营运部），第二次按售价2倍赔偿（售价为公司，多余部分为营运部），第三次按售价4倍赔偿（售价为公司，多余部分为营运部）7、 部长级人员当月办储值卡金额不得少于5000元，经理级人员当月办储值卡金额不得少于10000元，如未完成扣其当月工资的10%8、 各档品毛利点超出或节约浮动比率1%（不足1%的按1%核算），扣其各档口负责人当月工资的10%（厨师长、出品总监对出品总毛利率负责，炉头师傅对其出品的菜品的毛利率负责）9、 部长级人员当月新开储值卡客户不得少于5张，经理级人员当月新开107、储值卡客户不得少于10张，如未完成扣其当月工资的10%10、 新开储值卡客户，财务部于第二日发放其提成11、 储值卡提成标准：储值金额达1000元以上（含1000元）方可有提成。人民币储值按储值金额的20%提成、银行卡储值按储值金额的10%提成12、 贵宾卡提成标准：销售一张贵宾卡按5元提成且再按贵宾卡折后的实收金额的1%提成13、 综合排名奖：根据服务员当月酒水销量、菜品销量、服务人数综合排名前6名（第一、二名奖励300元，第三、四名奖励200元，第五、六名奖励100元）财务各岗位职责1.1财务总监岗位职责及权限 1、岗位职责1)编制公司各类财务计划，包括资金筹集计划、销售收入与利润计划、成108、本控制计划、流动资金计划、固定资产计划及财务收支计划等；2)审查各项开支，密切与各部门联系，研究并合理掌握成本利润和费用水平；3)督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼： 4)制定各职能部门财务指标的具体方案：5)指导各职能部门编制成本、费用预算并控制预算的总体执行情况；6)按期考核公司财务计划的执行情况，编写公司财务分析报告；7)指导下属人员填写财务报表，上报总经理；8)组织下属人员进行资产管理、利润成本管理和会计核算管理；9)组织制定并完善相关财务管理制度，检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度；10)联系各业务部门，了解经营情况和市场信息，及时提出意见供总经理决策；11)保109、存酒店关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管酒店的一切账册、报表、凭证和原始单据；12)负责相关财务会计机构的设置及人员的配置，并对财务会计工作作出合理的分工；13)开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序，能独立工作，并基本了解本部门其他岗位的业务环节；14)完成总经理交办的其他工作。 2、工作权限1)经总经理授权后，对公司各部门的经费支出有总体控制权；2)对下属人员有业务指导权和考核权；3)对各部门财务计划的执行情况有检查和考核权；4)对违反财经纪律、不符合财务制度的费用开支有权拒付；5)对公司财务计划的完成负有监督实施责任；6)对110、资产管理、利润成本管理、会计核算管理等负有组织责任；7)对资金筹措及负债管理负直接责任；8)如因管理不善给公司造成损失，应负相应的经济责任、行政责任直至法律责任。9)所受指导：接受总经理或由总经理授权的分管副总领导；工作任务和目标由总经理或由总经理授权的分管副总下达。工作过程和方法可自行决定并根据情况加以调整，特殊情况须请示后执行；10)所予指导：指导各部门编制经费预算；指导部门下属人员的业务；指导各部门执行财务计划。2财务经理岗位职责：1)负责公司的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财务总监做好公司的财务工作；2)组织制定并完善财务制度和相应的实施细则，经批准后严格执行，对其111、中出现的问题及时制止纠正，严重的应及时向上级领导汇报； 3)组织公司的经济核算，组织编制和审核财务报表，在规定时间内组织编制财务预算与决策； 4)审查各项开支，密切各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平；5)督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速现金回笼；6)掌握税收政策，负责与税收机关协调关系；7)保存公司财务工作方面的文件、资料、合同和协议，保管好公司的账册、报表、凭证和原始单据；8)负责监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议供领导参考；9)开展部门员工业务培训；10)负责指导、管理、监督部门下属人员的工作，改善工作质量和服务态度，做112、好下属人员的绩效考核工作；11)完成上级交办的其他工作。3会计岗位职责：1)按照会计制度规定对公司及下属门店的各项业务收支进行审核报账工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚：2)对公司及下属门店的各项业务收支实行会计监督，监督、检查各部门、各单位财务收支，资金保管及使用，收发计量、检验等工作；3)严格执行公司各项财务制度，遵守费用开支标准，对违反财务规章制度的行为要拒绝执行，并向本部门领导或上级领导汇报；4)定期或不定期组织各项财产实地盘存工作，保证账实相符；5)执行会计日常核算工作，保证账账、账证相符； 6)贯彻执行并核算各部门之目标管理等绩效考核制度；7)负责部分会计凭证、账簿、报表等档案113、资料的装订工作；8)妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料；9)查验食品、原料及饮料酒水的采购价格是否合理。10）每月至少盘点一次食品、原料及饮料酒水的库存及餐具的存量，制作每日及每月成本控制报表，每月至少盘点两次 11）精算菜品、酒水及其他产品的成本，结合合理的利润率制定销售价格12）建立健全仓库管理制度及物料领用的制度和流程，对采购员及仓库工作人员施行必要的日常管理13） 完成上级交办的其他任务。 出纳岗位职责：1） 协助财务经理制定财务管理制度，并严格执行相关管理制度2） 为财务经理制定公司的财务规划、财务预算、决算及财务分析等提供必要的数据、信息和具体工作支持3） 按照公司有关财务管理114、制度的规定，办理现金和银行存款业务。现金和银行存款日记账要做到日清月结，账实相符，每日盘点现金，发生长短款要及时报告上级并及时处理、4） 每月与银行对账单核对，未达账项作出银行存款余额调节表，对未达账项要及时报告、清理，不得拖延5） 库存现金超过限额部分，要及时存入银行，不得以白条抵库，挪用、坐支和套取现金6） 收取现金须用验钞机验钞，出现假币及时报告7） 及时督促现金借款人报销和结算，现金借款一般不超过一个月，防止造成滞账。因特殊原因不能及时结清的，年底编制会计报表时，说明原因并向有关领导报告8） 严格控制签发空白支票，对个别不能确定金额的，必须在支票上填写收款单位、用途、签发日期，过期支票115、要收回注销，填写错误的支票要加盖“作废”戳记，并与存根一起保存，遗失支票要立即挂失9） 要随时掌握银行存款余额，不得签发空白支票，不准出租出借账户10） 妥善保管各种有价证券11） 收到汇票要仔细鉴别，审查有无产生退票可能，必要时请银行认可方可入账12） 妥善保管印章、空白支票和收据，以及保险柜钥匙，密码要严格保密13） 负责管理公司直属职能部门的费用报销单据及各门店供应商送货验收单据的审核14） 负责每月到税务所交税及买发票的工作15） 负责部分客户应收账款的收款工作16） 负责部分会计凭证、账簿、报表等档案资料的装订工作17） 负责每日与收银系统核对现金及银行收款，负责收银台零钱备用金的保116、管与零钱的兑换18） 负责每月编制银行存款余额调节表19） 负责公司各项固定费用的及时缴纳20） 负责对外协调，保持与银行、税务的关系21） 负责协助会计做好日常财务核算工作及年终财务决算22） 完成上级交办的其他任务。收银员岗位职责1） 严格遵守各项财务制度2） 当餐营业额当餐上交财务，收客人的订餐押金也必须当日上交财务；除备用金外收银台不得越夜留置现金3） 结算单据和押金单必须连号使用和按单据号依顺序排列上交财务部门，作废单据须经有关负责人签字认可；4） 电脑收银须下单快、准，并要核对账单；5） 正确计算结算账单；不得少收、漏收、错收顾客消费金额；6） 所有收银员不得对外兑换零钱或整钱；7117、） 因各种原因，需对顾客打折、免单或签单时，必须由相关人员签字，不得擅自决定打折、免单或签单；8） 收银台只负责现金收入，概不允许对外支付现金，更不允许私自坐支现金；9） 收银台不得收留业务单位的赠品（包括各种打火机、开瓶器、圆珠笔等）；10） 严格保管并正确使用发票，顾客索取结算证明须开具发票时，应按实际金额正确填制发票：不得擅自决定免费多开发票或凭空开出发票；11） 每张发票须附在相应的结算单后，号码也须在相应的结算单上注明，且一一对应，以备核查；12） 手工收银须正确计算填制“收银员日报表”和“营业日报表”，当日“收银员日报表”当日上交财务。13） 每天按时上岗，做好开市前的准备工作，保118、持本责任区的卫生清洁和个人卫生：14） 做好计算机、验钞机、刷卡机等设备器具的日常维护保养工作，不得人为损坏设备器具；15） 收银人员在轮休或下班时必须办好交接手续；16） 各店收银员极力维护好酒店经营情况，绝不对外泄密；17） 熟悉各阶段菜品、酒水等商品的销售价格，确保收款、结算准确无误。18） 准确打印每张结账单，严格按照饮食通收款系统的标准程序操作，并及时准确收取宾客应付费用。认真核对、识别真假货币。19） 对本岗位各种单据、凭证反映的数据准确计算，返结账必须经领班或财务人员签字并注明原因。20） 每市核对备用周转金，不得以白条抵库，任何人不得从收银台坐支现金。21） 完成上级交办的工作119、。酒水员的岗位职责1)接受双重领导，在酒水供用与领用上向楼面经理负责；在酒水账目上向财务部负责，保证客人酒水供应。 2)负责酒水日常管理，每天清查各酒水的数量，保证开餐需要。3)负责每日酒水领用、发放、盘点核对，每日营业终了，做好各种酒水盘点核对，保证账目清楚、准确，不得随意添减酒水、香烟，做好每日盘存工作，总结当日销售。当日销售=日初存货十当日领料一日终存货，并填制酒水盘存表，次日上交财务稽核员，保证账实相付。4)做好开餐前准备工作，每天做好吧台冷藏柜、酒柜卫生，擦拭干净服务用具，保持责任区的卫生、清洁、预备好销售用品、用具，小心操作所使用的计算机设备，并做好日常清洁保养卫生。5)熟悉酒水规120、格、特点、价格。6)协作收银员开票、打单。7)根据服务员开据客人点的酒水，及时准确的供应客人酒水，保证客人消费需求，提供优质服务。8)每日开餐前通知服务员酒水供应情况，介绍新产品以便调整酒水销售结构。9)月末进行盘点，执行多缴少补的财务规定。 10)完成上级交办的其它任务。11)熟记签单单位及个人资料。 仓管员岗位职责1)把好酒水、物料用品的验收质量与数量关，对验收物品必须根据采购单上所列内容逐一核对规格、单价、质量、数量进行验收入库，对不符合的物品必须拒绝进库，物品单价需要浮动时报有关负责人同意后方可执行；2)正确开具验收单及领料单（或其他出入库单据）并登记库存商品明细账。出入库单据（或需签121、字的发票凭单）必须反复核算，以保正确无误；3)保证仓库正常的库存数量，库存物品若少于最低限额或接近最低限额，应及时上报并开出补仓采购单送相关负责人审批采购；4)仓库物品需经常清理整顿，摆放要有明确标识且整齐有序，物品堆码时必须按类别分类上架，不允许混杂堆放；保持仓库卫生清洁，每天至少清扫一次；5)物品应按固定堆位存储，编排位号，建卡吊牌，凡出入库的物品应于当天在货卡上进行登记并结出存货数；6)仓存物品必须做到“三对口”：存库物品与货卡数量相符，货卡存量与商品账余额相符，每月终了时仓管应根据物品账记录数字做进、出、调、存月报表送财务进行核对并结账； 7)妥善保管仓库库存物品，仓管要对库存物品经常122、进行检查，对滞存时间长的物品要告之楼面等部门出货，发现霉变、破损或超保质期的物品要及时上报并提出处理意见； 8)要注意仓库内的卫生与通风，减少自然损耗和物品的霉变；9)出货时，由仓管和提货方共同清点，严禁无条或白条发货，更不能私自挪借仓库物品； 10)仓库内不得代他人保管私人物品，一经发现按同等价值处罚仓管和相关责任人； 11)仓库是物品重地，除仓管和业务工作人员外闲杂人等不得入内，业务工作人，员在没有仓管陪同的情况下，不得单独入内；12)仓库内不得会客，不准住人，必须遵守消防安全条例并按消防管理规定执行，一切入库人员不得携带提包、挂包：13)完成上级交办的工作任务。出纳工作流程及标准1、办理123、收付款业务书写标准：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。2、根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存124、款日记账标准：1）.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据，登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“”，表示已经记账，避免重记、漏记。 2）按顺序连续登记：各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；125、也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符标准：（1）在登账的科目后标明记账符号“”。（2）在记账人处签章。（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。 （4）结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额4、结账、对账 标准：结账：在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额 对账：每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理现金及银行卡报销流程及标准1、 自行采购及日常费用报销一般采用现金结算2、 供应商货款结算一律供126、应商提供账号由银行转账工资、福利发放流程及标准1、 人力资源部根据员工出勤情况编制全公司工资汇总表2、 工资汇总表经办公室主任审核后交由财务部3、 财务部经理审核后交总经理、董事长批准4、 出纳根据工资汇总表及工资数据盘办理银行工资划账或现金发放，本月新进员工可以当月发现金，其他员工一律银行划账5、 各部门负责人到人力资源部领取工资条并交给员工采购工作流程及标准1、 审核申购单：每晚下班前厨师长及楼面经理交审查好的申购单签字后交采购2、 采购员购货：采购员接到申购单后要及时和库房联系，根据申购物品核对库存，确定该物品已无库存后，再去市场上采购，对于那些定点采购的物品，采购员可直接电话通知供货商127、准备好次日需要的物品。采购时要索要正规发票并准确填写抬头3、 物品入库：采购员采购回所需原材料后，库管员根据前一天的申购单和购买凭证验收货物的数量，厨房验收货物的质量。4、 填写报销单：根据库管员开具的直拨单，经各部门负责人签字，会计审核并签字，后经财务经理、总经理批准，方可报销借款流程及标准1、 申请：借款人填写“借支单”（注明：时间、金额 、原由、还款时间）2、 审批：各部负责人审批3、 提交：由各部门负责人送交总经理处4、 付款：出纳根据审核发的“借支单”付款5、 报销还款：依相关制度执行收银工作流程及标准1、 结账：根据菜单的内容核对结账单内容，金额是否正确，如有不符，及时查找原因。查128、不出原因，不予结账。如有打折优惠，需有指定经理签字，方可生效，如有免单，必须由当班经理和客人签字2、 收取订金：一式三联填写，预订日期（上、下），订餐桌数、姓名、单位、用餐时间、用餐地点、用餐类型、餐标。收到订金后，金额分别大小写，然后收银员、接收预定负责人、客人分别签字。留餐厅店名，定餐电话。将复写好的第三联交给客人，第二联随收取的定金上交，第一联为存根3、 退还押金：客人消费后，结账后出示收据、收银根据收据存根核查，对号入座，并在结账单上注明退还押金及金额，由当班经理分别在账单及收据上签字后，将收回的收据别到该台的账单后，一并上交，在由负责人在该收据的存单上签名作废4、 对常期关系户的挂账129、处理及免单处理：对于公司、单位或个人名义、阶段性结账客人及免单客人，在留存客人的签字字样后，将字样分别报财务，收银留存，客人消费后签字，但要客人在账单上注明单位、姓名、电话并核对签字是否相符，目的便于日后结账5、 结账方式共有五种：现金、挂账、支票、签单、信用卡。 现金的辨别方法：辨别水印、安全线、花纹、萤光、凸印、磁性、纸张声音、手感是否有韧性6、 拒收支票的范围：现金支票、外地支票、使用支票人持外地身份证。1）支票有污、油渍、折叠、残缺2）背书栏有笔迹、印章3）旧式支票。4）支票日期距离期限低于两天。5）财务章、人名章印迹不清晰、章规格不标准、章迹盖在磁码线上。6）注明须填写密码而未填写。130、7）日期、金额未按规定填写有涂改痕迹。8）限额支票超出限额的10%7、 填写日报：收银员根据已结过的电脑账单号按序号及日报表要求逐项填写，注意笔迹工整，无涂改，如填写有误更改时须经理签字，报表填写完毕后，收银、当班经理、财务主管审核签字8、 当客人要求多开发票时，应请示部门经理，经批准后方可填写，但多开金额应按10%收取税费。发票使用完前，及时上报领取新发票9、 发票使用中应注意：1)联号使用不能跳号。2）作废发票收回并注明“作废”字样。3）尽量写清付款单位、名称。4)如给支票开发票，应在注明支票号。10、 收银员注意事项：1)如果有客人要求，支票返现金，应请示当班经理认可，返现金填写日报表，131、现金栏，并注明“返”。2)不得单独与客人买单。3)注意保存单据，作废单据应有主管签字，作妥善保存，结账时上交，不能私自毁单。4 )控制外线电话使用，营业中不得接传私人电话，可将电话内容记录下来，班后转告其本人，员工打私人电话，记录姓名及通话时话，班后上报。5）注意保证收银台范围内外的卫生，爱护设施设备，注意保养。报销单的编制、签批流程及标准1、 自采原材料及物料用品由采购统一分部门填制报销单且摘要处要写清原材料或物料用品名称后经各部门负责人复核报财务会计审核，总经理签批方可报销2、 供应商货款报销由仓管统一填制报销单，交由各部门负责人复核后报财务会计审核，总经理签批方可报销3、 行政办公费用报132、销统一由文员填写报销单经办公室主任、财务及总经理签批方可报销4、 出品部费用报销统一由厨师长填写报销单交出品总监复核后报财务会计审核，总经理签批方可报销5、 运营部费用报销统一由楼面经理报销单交出品总监复核后报财务会计审核，总经理签批方可报销6、 工程维修费用报销由文员及各部门负责人验收合格后，根据实际发生的费用由文员填写报销单经办公室主任复核后报财务会计审核，总经理签批方可报销7、 财神爷贡果由财务部购买，每月购买六次，金额为15-25元/次不等，每月报销一次8、 公司广告费用一律先经总经理批准后方可报销9、 报销单后应附有相应的原始单据（外来原始单及自制原始单）且单据齐全10、 报销单应每133、月按规定连续编制编码（现金结算以X开头，银行结算以Y开头，应付结算以W开头）11、 报销单必须整洁，无涂改无挖补验收、直拔工作流程及标准1、 各部门需要购买的货物及物品应该报总经理审批，但厨房使用的原材料可以授权厨师长或者其指定人员根据业务需要采购。本单据一般应该一式三联，其中存根联交申请部门，一联交仓管，一联交采购员2、 仓管员根据采购计划进行验货3、 对于印刷品的验收，仓管部依据使用部门提供的样板进行4、 货物如有差错，及时通知财务会计与采购员，以扣压货款，并积极联系印刷商做更正处理5、 所有物资的验收，一律打印直拨单，一式三联，第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联送货人留存，(如欠帐，134、此联由送货人留存，凭此联到财务结账，如是采购现金付款，则此联交领用部门备查)领退料工作流程及标准1） 领料人根据厨房生产的需要，在领料单上填写品名、规格、单位及申请数量。领料数量一般按消耗量估计，并参考宴会预订单情况加以修正。2） 领料人填完以上栏目后，签上自己的姓名，持单请行政总厨或餐饮经理审批签字。没有审批人员签字，任何食品原料都不可从库房发出。审批人员应在领料单的最后一项原料名称下划条斜线，防止领料者在审批人员签字后再填写并领取其他原料。3） 库管人员拿到领料单之后，按单上的数量进行组配。由于包装原因，实际发料数量和申请数量可能会有差异，所以发放数量应填写在实发数量栏中，并且填写金额栏，135、汇总全部金额。4） 库管员将所有原料准备好后签上自己的姓名，以证实领料单上的原料确已发出，并将原料交领料人。5） 领料单应一式三联，一联随原料交回领料部门，一联由库管人员交成本控制员，一联由仓库留存作为进货的依据。6）根据各部门需要可以使用内部调拨单，调拨单需填写品名、规格、单位及数量，经双方部门负责人签字认可。7）调拔单应一式三份，调入与调出部门各留存一份，另一份及时送交财务部会计。应急手工收银流程1、当不明原因停电或收银系统损坏时，应立刻从服务器上抄下所有餐桌的消费金额。2、通知楼面将所有已打印出的菜单留好，以便客人核对。3、未下单的餐桌服务员下手写单，由收银员在服务员交过来的手工菜单上填136、上单价及总金额，应提前结出总金额，以便更快速的为客人结账。4、客人结账时应有看台区域的部长及服务员跟踪买单，确定客人的菜品及酒水方可结账。5、收银员在收钱时如不能过验钞机必须认真辩别货币真假。6、结完账后必须将菜单保留好，以便收银系统恢复使用后补输入收银系统。财务报表格式利润表 日期 年 月 日 单位：元项 目行次本 月 数本年累计数占收入比率一，营业收入1 减：营业成本2 营业费用3 营业税金及附加4二，经营利润5 减：管理费用6 财务费用7三，营业利润8 加：投资收益9 补贴收入10 营业外收入11 减：营业外支出12 加：以前年度损益调整13四，利润总额14 减：所得税15五，净利润16137、资产负债表 日期： 年 月 日 单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产:流动负债: 货币资金1 短期借款34 短期投资2 应付账款35 应收账款3 其他应付款36 减:坏账准备4 应付工资37 应收账款净额5 应付福利费38 应收补贴款6 未交税金39 其他应收款7 未付利润40 存货8 其他未交款41 待摊费用9 预提费用42 预付账款10 一年内到期的长期负债43 其他流动负债44 预收账款45 流动资产合计14 流动负债合计47长期投资长期负债： 长期投资15 长期借款48 应付债券49固定资产: 长期应付款50 固定资产原价17 其他长期负债51 减:累138、计折旧18 其中：住房周转金52 固定资产净值19 固定资产清理20 在建工程21 长期负债合计55递延税项： 递延税款贷项56 固定资产合计24无形资产及递延资产: 负债合计58 无形资产25所有者权益： 递延资产26 实收资本59 资本公积60 无形资产及递延资产合计28 盈余公积61 其中：公益金6229 未分配利润63递延税项: 所有者权益合计65 递延税款借项31 资产总计33 负债及所有者权益总计69科目代码资产类科目名称209其他应付款101现金211应付工资102银行存款214应付福利费109其他货币资金221应交税金111短期投资223应付利润113应收账款229其他应交款1139、14坏账准备231预提费用115预付账款241长期借款117应收补贴款251应付债券119其他应收款261长期应付款121原材料270递延税款122燃料275住房周转金124低值易耗品科目代码所月者权益类科目名称126物料用品301实收资本128库存商品311资本公积131待摊费用313盈余公积141长期投资321本年利润151固定资产322利润分配155累计折旧科目代码损益类科目名称156固定资产清理501营业收入157固定资产减值准备502营业成本159在建工程503营业费用161无形资产504营业税金及附加162长期待摊费用511管理费用171递延资产512财务费用181待处理财产损益521投资收益195待转销汇兑损益525补贴收入科目代码负债类科目名称531营业外收入201短期借款532营业外支出203应付账款550所得税204预收账款560以前年度损益调整l销售价格制定流程菜品价格制定：由厨师长填制“销售商品定价明细单”交由出品总监核准签字由会计核算做出成本核算单报财务经理审核签字，总经理签批后由系统管理员输入电脑 本资料来自企业管理资源网本资料来自企业管理资源网 1、2、 烟酒饮料价格制定：由楼面经理填制“销售商品定价明细单”交由会计核算做出成本核算单报财务经理审核签字，总经理签批后由系统管理员输入电脑三个皮匠文库报告与方案分享平台、高端文案策划服务平台