1、3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1费用支出合理、有效。2财务目标2.1费用支出核算真实、准确、完整。3合规目标3.1费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1费用使用不当，影响正常经营活动。1.2控制不当导致浪费。2财务风险2.1费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。3合规风险3.1费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1分解落实费用预算指标1.1各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各2、职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的责任人。1.2 【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。2实施费用控制2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。2.2费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部3、门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。2.3人工成本支出。参见3.2人工成本管理业务流程控制点4.1-4.5。2.4技术开发费支出。参见3.3科技开发费管理业务流程控制点4.1、4.2、4.4。2.5关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见8.1持续性（经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.6和8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.3。2.6固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见7.5固定资产管理业务流程控制点4.1-4.4。2.7 流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见7.1应收款项管理业务流程4、控制点7.1-7.3和7.2存货管理业务流程控制点6.1-6.4。2.8修理费支出。参见3.1修理费用管理业务流程控制点4.1、5.1-5.3。3费用核算3.1各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗位人员复核后，办理款项的支付并进行账务处理。3.2【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则，结算内部订单。若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。3.3 各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核5、后进行账务处理，相关会计凭证需附计算依据。4费用分析4.1分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审批后落实整改。5费用考核5.1分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）批准后下发执行。5.2 分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。四、相关制度目录(制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号)1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知 -1.6.112 关于印发成本费用核算与管理办法的通知（石化股份财2006497号） -1.6.103 ERP系统运行及应用规范(试行) -2.10.1