1、 母子公司管控体系制度汇编之浙江xx集团公司下属子公司内部审计所需提供资料说明服务单位: 上海xx管理咨询公司浙江xx集团公司子公司内部审计所需提供资料一、目的: 本规定对公司总部对下属子公司内部审计所需资料做出规定，以保障xx集团内部审计工作得以顺利进行。二、范围：凡独立核算的各分公司、子公司皆属之。 三、所需提供资料明细列示如下：(一)一般资料：1.试算表、资产负债表及损益表2.所有重要合约及协议(如租赁合约、工程合约、融资合约、保险合约及重要采购或销售合约)3.股东会及董监事会议记录4.会计师验资报告5.营业执照复印件(二)资产科目：1.现金及银行存款(1)各银行对帐单及银行存款余额调节2、表(2)现金及银行存款余额明细表(银行存款明细详见附件一表A)(3)各银行名称及地址2.应收帐款(1)应收帐款帐龄分析表（请按已逾期1、3、6、12个月及以上的期间划分）(2)依客户别按营业及非营业、关系人及非关系人不同性质分类汇总（详见附件一表B，如为应收外币帐款，请同时列示本位币(人民币)及外币金额）3.存 货(仅制造类企业提供即可)(1)存货明细表(2)在途存货明细表(3)存货盘点汇总表及盘盈(亏)明细表(4)制成品、在制品及原料之成本与市价比较表(详见附件一表C、D、E)(5)存货盘盈亏计算表(6)呆滞存货明细表(详见附件一表F)(7)成本结转工作底稿(8)年终盘点截止单据汇总表4.预3、付款项(含预付费用)(1)预付购料款明细表（详见附件一表G）(2)预付费用明细及分摊表(详见附件一表G)5.其他应收款科目明细表(详见附件一表H)6.固定资产(1)财产目录(2)固定资产成本及累计折旧变动表（见附表四）(3)土地使用权及房屋产权证明及合同(4)提供抵押担保的固定资产明细表(5)闲置或不堪使用的固定资产明细表及其报废明细(6)列出非营业使用的资产明细(7)固定资产保险种类、范围、保额、保费、投保期间、保单号码及保险公司名称(8)本年度固定资产之处分或移转明细表(含成本、累计折旧移转计算表)(9)利息资本化计算表(详见附件一表I)(10)工程决算清单或工程预算进度表7.长期投资(14、)长期投资增减变动及相关合约资料(2)采权益法核算的被投资公司本年度经会计师签证的财务报表(3)被投资公司之股票及登记文件8.无形资产及其他资产(1)存出保证金科目明细表(详见附件一表H)(2)存出保证金收据及合约(3)无形资产(如土地使用权)及递延费用明细分摊表(详见附件一表J)(三)负债科目1.银行借款(1)所有借款及贷款合约复印件(2)每项借款之余额、期间、利率、限制条款及抵押、担保品等明细表(详见附件一表K)(3)每一银行信用额度明细表(4)期末应付利息计算表2.应付帐款(1)按到期、应付款日、厂商别及关联关系、非关联关系人分别汇总（如为应付外币帐款并请列示本位币(人民币)及外币金额）5、(详见附件一表L)(2)按营业及非营业的不同性质分类汇总3.应付费用、其他应付款、预收货款明细表(详见附件一表H)4.存入保证金明细(四)或有事项及承诺事项1.未决或可能的诉讼案件汇总说明2.对外担保及票据背书的明细资料3.未决索赔及税务纠纷的明细资料4.已签订合约而尚未付款的金额5.往来律师名称及地址(五)损益科目1.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入分析表(请按项目别或产品别分别列示，详见附件一表M)2.营业收入、加工收入、其他业务收入及劳务收入明细(详见附件一表N)3.营业成本明细表4.营业费用、加工费用及制造费用科目余额及差异分析表(详见附件一表O)5.营业外收支明细表6.薪资6、及人事资料 （见附件一表P）(六)关联交易1.与关系人的关系说明2.关系人交易汇总，请参照财务会计准则(交易事项披露明细表详见附件二)3.关联交易对帐明细(七)现金流量现金收支明细附件一：表A.现金及银行存款明细余 额银 行 别帐 号原 币本位币质押或受限制情形基本帐户存款一般帐户存款活期存折存款外币存款银行别帐 号余 额期间利率 最近计息日应计利息质押情形定期存款表B.应收帐款明细表金 额客户名称摘 要原 币本位币应收帐款入帐日期，期后收款日期关系人非关系人表C.产成品成本与市价比较表成本品名/料号数量单价金额售价表D.在产品成本与市价比较表在产品品名料 号截至12/31 成 本估计售价估计7、至完工尚需投入的成 本销售费用净变现价值表E.原料成本与市价比较表成本原料品名/料号数量单价金额最近一次单位购价表F.呆滞存货明细表产品品名/料号数 量最近一次变动日期单位成本成本总价表G.预付购料款及预付费用明细表未摊销预付项目支付日期有效期间总 金 额已 摊 销余 额表H.其他应收款、存出保证金、预提费用、其他应付款及预收货款明细表科 目传票日期及编号性 质金 额表I.利息资本化计算表月份月初累计支 出 额当月支出支出款每月平均数月利率按成本计算之利息实际利息资本化利 息月底累计支 出 款表J.无形资产及递延费用分摊明细表原始支出已 摊 销 余 额未 摊 销项 目总 金 额分摊期间前期累积8、数本期摊销数余 额表K.银行借款明细表银行名称期 间利 率用 途付款条件担 保 品金 额表L.应付帐款明细表厂 商 名 称摘 要金 额应付帐款入帐日期，期后付款日 - 关系人 - 非关系人表M.营业收入、加工收入及劳务收入差异分析表项目别差 异产品别上年度实际数本年度实际数金额百分比差异原因说明按月份列出表N.营业收入、加工收入及劳务收入明细收 入 项 目收 入 对 象金 额收入原因说明表O.营业费用及制造费用差异分析表部门别差 异差异原因科目名称上年度实际数本年度实际数金 额百分比工 资：表P.工资费用明细 部 门月 份管理人员人数管理人员工资普通员工人数普通员工工资 合计 ：附件二：关联交9、易事项披露明细表一、关联交易事项关系人名称及关系：关系人名称与 本 公 司 关 系公 司1.企业采权益法核算的被投资公司。公 司2.对公司的投资采权益法核算的投资者。公 司3.公司董事长或总经理与他公司董事长或总经理为同一人，或具有配偶或二代以内关系公司。：4.公司的董事、监事、总经理之配偶。5.公司的董事长、总经理二代以内亲属。二、与关系人间之重大交易事项1.采购(加工费用)本公司本年度及上年度向关系人购买商品存货(加工费用)金额明细如下：本 年 度上 年 度金额占本公司进货 净额百分比 金 额占本公司进货 净额百分比 公司公司：其他合计 * 请说明采购交易条件(包括售价及付款条件)与非关系10、人差异情形。2.销货(或加工收入)本公司本年度及上年度售给关系人的商品(加工收入)，计有：本 年 度上 年 度金 额占本公司销货 净额百分比 金 额占本公司销货 净额百分比 公司公司： ：其 他合 计* 本年度虽未超过10%，惟两年度中有一年超过10%时，仍应单独列示。* 请说明销货交易条件（包括售价及收款条件）与非关系人差异情形。3.财产交易 请列示财产交易对象、价款及对当期损益的影响。4.应收帐款及应付帐款 本公司与关系人的债权债务(均未计息)情形如下：本年度上年度余额百分比余额百分比应收帐款：公司公司：应付帐款： 公司：其他5.融资情形 本公司与关系人资金融通情形如下：本 年 度最高余额 (万 元) 期末余额 (万 元) 利率区间全年度利息总额 (万元)应收融资款： 公 司 公 司 ：关系人借款： 公 司 ：上 年 度最高余额 (万 元) 期末余额 (万 元) 利率区间全年度利息总额 (万元)应收融资款： 公 司 公 司 ：关系人借款： 公 司 ：上述资金融通交易，均未取具担保品。6.票据背书及保证情形截至本年底及上年底止，本公司为关系人票据背书及保证之余额及明细如下：本年底上年底公司公司：合计7.其 他(一)租 赁(二)背书保证(三)其 他 13