1、北京现代汽车有限公司 财经部北京现代经销商财务培训手册11/74第一篇重要业务财务指南12/74第一篇目录返利核算1重要返利项目审核指引2发票管理3汇票管理4其他业务说明50311182324销售费用管理630节能惠民项目管理73323/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部1.返利核算BHMC常称呼的返利，实际上就是一种商业折扣。指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。也是厂商对经销商进销差价损失的弥补，且一般是在商业企业将商品售出后结算的。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。返利一般按厂商制定的商务和促销等其他的一些政策进行2、支付，一般涉及一些考核条件，如提车完成率，终端销售完成率，市场占有率等。按考核时期跨度可以分为：当期支付返利（票前折让），月度考核支付返利，季度考核支付返利，半年考核支付返利和全年考核支付返利。1.1 制度规定：企业会计制度规定：企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发 1993154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”1.2 返利的账务处理：厂家账务处理：借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项3、税额）贷：应收账款（BHMC为“预收账款”）经销商账务处理：借：应付账款（BHMC为“预付账款”）贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）34/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部1.3 返利结算流程图销售部财经部销售部月度返利通知单月度返利汇总表月度运营计划月度发车统计月度终端计划月度终端统计年度商务政策月度促销政策其他项目报告商务政策佣金月度促销佣金其他项目佣金以前佣金调整返利审核/结算月度返利结算上月返利剩余当期返利汇总出库车辆信息返利分摊当月实付返利当月剩余返利1-15号16-26号27-30号DMS系统上账45/74NEW THINKING4、 NEW POSSIBILITIES北京现代财经部流程图备注：其他项目报告：事业部差异化立项/消费信贷补贴/二手车车置换补贴/集团政策支持补贴/重点城市支援补贴等。以前佣金调整：以前月度因完成率调整，项目特殊事项调整以及核算误差等相关因素进行的调整金额。相关时间节点会因特殊情况做临时调整。1.4 返利项目结算周期单利支付周期分为当月支付、次月支付、季度支付、半年支付以及其他特殊项目结束后支付。当月支付基本佣金/市场推广佣金目标达成佣金/目标超额佣金/常规促销佣金/北京地区运费补贴/D+S提升激励次月支付二手车置换补贴/集团佣金/试乘试驾补贴/老旧车置换补贴/消费信贷补贴/事业部差异化立项佣金35、个月周转期季度达成激励/营销能力考核佣金/目标达成季度补充/目标超额季度补充4个月周转期（季度满后的次月）出租车半年达成激励/年度优秀奖半年支付56/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部结算周期备注：其他事业部城市补贴见具体通知。支付时间具体月份可能会有适当的调整。营销能力考核佣金可能因为满意度考核成绩提供的时间周期较长，可能是在季度结束后的下下个月支付。当月的返利通知单反映的是上一月的项目返利结算内容。1.5 返利通知单核对概要返利通知单由销售部业务担当与每月初邮寄出，里面含有各返利项目的返的返利支付明细。特约店核算演示返利通知单核对说明 提车数/完6、成率/终端数见DMS系统数。商务政策/促销策略等见当月DMS工作通知。月度应付返利与通知单中的“当期应付返利”核对。上期剩余返利与上月通知单的“当期剩余返利”核对。提车数/完成率/终端数商务政策/促销策略等月度应付返利上月剩余返利当期返利汇总当期实付返利当期剩余返利 该项为“月度应付返利”与“上月剩余返利”合计。该项金额与通知单中的“返利汇总”核对。当月实付返利与增值税发票中的负数折扣核对。当期剩余返利等于下月通知单的“上期剩余返利”。67/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部返利通知单核对备注：当期应付返利在通知单上分为三部分：商务政策佣金/促销项目7、-本部促销费用/其他核算项目。其中促销项目-本部促销费用是具体指常规促销项目费用，其他核算项目包含集团补贴/置换补贴/消费信贷补贴/事业部差异化等项目补贴。所有当期核算涉及车辆类型为AD.AS.N1.N3.C5.N8.N9.返利通知单模板2011年*月（*-1月内容）应付返利通知单特约店代码：D*特约店名称：*销售服务有限公司上期剩余返利金额20,000.00 当期应付返利（1）2011-*月商务政策佣金小计3,420,311.60 1,309,711.60-2011年*月目标超额激励168,365.60-2011年*月目标达成佣金427,346.00 伊兰特71,000.00 途胜62,498、0.00 雅绅特25,250.00 悦动153,610.00 领翔17,840.00 索纳塔名驭20,778.00 I307,786.00 IX3568,592.00 2011年第*季度达成激励714,000.00（2）促销项目-本部促销费用小计1,464,000.00-*月终端销售激励(伊兰特）409,500.00-*月终端销售激励(索纳塔名驭）64,000.00-*月终端销售激励（途胜）474,500.00-*月终端销售激励（雅绅特）176,000.00-*月终端销售激励（领翔）165,000.00 78/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部-*月9、终端销售激励（I30）16,000.00-*月终端销售激励（悦动）142,000.00-2011年*月短期促销17,000.00-*月考核标准调整后补充目达目超及促销款0.00（3）其他核算项目小计646,600.00-*月集团佣金100,000.00-高考助学金补贴210,000.00-*月消费信贷12,100.00-*月二手车置换324,500.00 当期应付返利合计金额3,440,311.60 当期实付返利合计金额2,500,000.00 当期剩余返利合计金额940,311.60 返利通知单模板备注：当月的返利通知单应于下月邮寄，邮寄 时间一般为次月的1-5号。由于通知单版面局限，具体项10、目的当期实付和剩余明细未列举，若有具体需要，请与相关项目担当联系。1.6 返利分摊方法分摊说明：分摊对象：正常集团商品车（分配代码N1、N3）,在开票价格基础上分摊月度返利汇总。开票价格=指导价*（1-商务政策中的票前折让点位）。分摊原则：分车型返利按对应车型开票价格权重进行分摊，不分车型返利按所有车型开票价格权重进行分摊，单车分摊返利 后实际开票价格不低于45,000元。（国税局北京现代单车开票价格不应低于45,000元）分车型：目标达成、目标超额、促销、集团返利；不分车型：差异化、消费信贷。分摊时间：每月第一次（20-22日）和第二次开票（25-26日）分摊返利，最后一天开具的两次发票不分11、摊返利。89/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部分摊案例：假设：该经销商本月共提车3辆。本月应付返利为：EFC返利20,000(a)元，MCC返利30,000(b)元，全车系返利20,000(c)元。各个返利项目还剩多少？开票价格：指导价格*（1-基本佣金点位-市场推广佣金点位）。价格合计：该特约店所有该车系考核车的指导价格合计。摊付返利：该项目应付返利总额*（该车开票价格/该项目车系开票金额合计）。开票金额：开票价格-该车摊付返利合计。由于单车开票金额不能低于45,000元，故需调整。当期实付返利：开票金额-实际开票金额。当期剩余返利：摊余返利合计12、-当期实付返利金额。车辆A车B车C车车系EFC EFC MCC 指导价121,800（e)127,800(f)71,800(g)开票价格115,710(h=e*0.95)121,410(i=f*0.95)69,646(j=g*0.97)EFC开票价格合计237,120（k=h+i)237,120 MCC开票价格合计69,646(d)开票价格总计306,766(m=k+j)306,766 306,766 EFC返利9,760(h/k*a)10,240(i/k*a)MCC返利30,000(j/d*b)全车系返利7,543(h/m*c)7,915(i/m*c)4,541(j/m*c)摊付返利合计1713、,303 18,155 开票金额（摊付返利后）98,407 103,254 35,105 实际开票金额98,407 103,254 当期实付返利17,303 18,155 当期剩余返利-34,54145,00024,6469,895910/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部当期实付返利=A车实付返利+B车实付返利+C车实付返利+当期剩余返利=A车剩余返利+B车剩余返利+C车剩余返利+问题：如何更快的兑现返利？为提高返利分摊效率，特约店应参考当期剩余返利合理安排次月提车计划，如果本月悦动剩余返利多，次月应当保证悦动提车数量；每月最后一天出库车辆不做返利14、分摊，因此如需最大化体现当月返利金额，特约店应在当月倒数第二天完成车辆出库；当期实付返利：60,105元当期剩余返利为：9,895月1.7 返利分摊时间当月1-20日出库车辆信息，当月第一摊销返利当月21-26日出库车辆信息，当月第第二次摊销返利次月1-5号邮寄上月返利通知单当月27-30日，制作当月返利通知单返利上账时间为：一般月末最后一天上午10：00左右，具体单月可能因销售部通知做适当调整。1011/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.重要返利项目审核指引2.1 二手车置换项目二手车置换政策是我公司为积极相应国家鼓励淘汰老旧车型，而进行的对卖15、旧车购新车的客户给予补贴的政策。该政策实行后有效的推进了我公司的新车销售，特别是对去年YF销售有巨大的推动作用。目前政策为：适用范围置换方式购买北京现代车型适用车型?全车型执行地区全国区分车型其他品牌置换同品牌置换北京地区?级以下车型补贴?元?台补贴?元?台?车型?不含?补贴?元?台补贴?元?台?车型补贴?元?台北京地区外?级以下车型补贴?元?台补贴?元?台?车型?不含?补贴?元?台补贴?元?台?车型补贴?元?台注意事项：该政策每月可能有适度的调整，具体执行情况见DMS系统的通知。经销商在做置换项目时候，应区分是同品牌置换还是异品牌置换，同时在置换汇总表中也应标明旧车车型和车牌号。1112/716、4NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.1.1 非YF二手车置换材料审核流程经销商提报现代首选审核补充材料是不合格是否补报材料否取消合格销售部审核是否补报材料否取消合格财经部审核是否补报材料否取消是是不合格不合格返利支付是否补报材料说明：发票若作假，则材料作废，无法提报。新车已销售超过3个月后，提报材料作废，不予支付置换补贴。若出现资料不全，不清楚，信息汇总表信息填写有误，可补报信息。返利通知单第1周第2周第3周第4周合格1213/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.1.2 YF二手车置换材料审核流程经销商提17、报事业部审核补充材料是不合格是否补报材料否取消合格销售部审核是否补报材料否取消合格财经部审核是否补报材料否取消是是不合格不合格返利支付是否补报材料说明：发票若作假，则材料作废，无法提报。新车已销售超过3个月，提报材料作废，不予支付置换补贴。若出现资料不全，不清楚，信息汇总表信息填写有误，可补报信息。返利通知单第1周第2-3周第3-4周第5周合格1314/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部新车的机动车销售统一发票车主的身份证旧车的二手车销售统一发票或者车辆报废证明旧车证明（旧车的机动车销售统一发票或者行驶证）关系证明（若旧车车主和购买新车的车主不一样，18、需要提供关系证明）二手车其他说明：二手车置换汇总表填写信息必须准确，特别是旧车车型、旧车车牌号、新车车架号和新车销售时期等，若因信息汇总表填写错误影响审核结果，概不负者。关系证明应具有一定的公信力。（如结婚证或户口登记簿）置换补贴以机动车统一销售发票上销售日期对应的当月置换补贴政策为基准。审核流程备注：材料提报3个月时间考核：超过返利通知单上说明的支付月份3个月以上不予追补，请经销商注意及时汇总和提报资料。同一家经销商旧车车票号在3个月内重复出现，再提报新车置换补贴不予支付。2.1.3 置换材料具体要求2.2 试乘试驾车返利流程依据2012年商务政策特约店必须配备齐全试乘试驾车辆（每车型至少119、台，并将试乘试驾率纳入满意度考核的一项标准。试乘试驾的价格=北京现代公布的全国统一市场指导价格*80%实际执行是先按95折扣款，另外的15%以返利形式返还，见如下流程图：1415/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.3 事业部差异化返利促销核对办法问题：返利通知单只能体现差异化促销的总数，对于差异化涉及的明细项目不清楚，如何核对？事业部差异化补贴包含：弥补产品竞争力差异化补贴、集团采购差异化补贴、市场促销和其他差异化补贴三个部分。弥补产品竞争力差异化补贴：主要是各事业部针对本区域的市场特点对特殊车型的一些竞争力补贴。目前主要针对是MCC和XDC两款20、车型。DMS提报N7订单DMS 95折自动扣款车辆到店一个月内上牌并报终端出库提报发票/行驶证至DMS试乘试驾模块返利支付，冲减发票审核审核是否是否DMS入返利制返利通知单邮寄经销商结束要求：发票、行驶证（公司名称）、完税证明、车贴和带车架号的图片。1516/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部 集团差异化补贴：主要是各事业部针对事业部内经销商集团采购给予集团采购补贴。市场促销和其他差异化补贴：市场促销差异化补贴是事业部针对经销商从事对于现代品牌推广相关的促销活动给予的补贴。其他差异补贴具体看事业部通知，如去年高考助学金项目差异化补贴等。核对流程T月促21、销策略于T月初在DMS系统上公布T月市场活动费用补贴T月广告费用支持T+1月初的汇总的T月差异化立项通知单T月本部促销T月区域促销（产品竞争力差异化补贴）T+1月结算并支付，在T+2月收到的返利通知单中终端促销项目中体现。T月市场促销费用补贴T月集团差异化补贴T月其他差异化补贴T月事业部差异化补贴汇总T+3月结算并支付，在T+4月收到的返利通知单事业部差异化补贴中体现。T月商会补贴标准1617/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.4 商务促销政策补充说明商务/促销政策提车/终端数据其他数据/完成率补贴金额订单说明：订单类型订单解释完成率考核 促销考22、核备注N1/AD(补充订单)/AS（战略订单）正常商品车无计划店视同完成率为100%；新建店当月无条件享受促销；完成率计算为两位小数点取整，计算公式为round（*，2）N2(集团特殊单位)集团特殊车辆N3经销商集团销售车N4出租车N5紧急救援N6特殊公务车N7试乘试驾NS代步车NB(集团特殊单位)其他C1展车C2集团直销项目C4打折车N8打折车C5长期库存车C6集团优惠购车C7集团计提车N9中奖车在日常的返利核算中，要充分理解商务和促销政策，相关财务担当应加强与其公司的销售担当的交流，已保证对厂家相关政策的及时准确了解，并对财务核算和暂估进行相应的调整。如2012年商务政策把2011年商务政23、策的“营销能力考核佣金”调整为“满意度考核佣金”，同时实行奖惩结合，项目的考核指标和结算方式也发生了相应的变化。目达与目超的考核完成率，已经对应的捆绑车型，季度达成激励补充和佣金追溯的考核台阶相对于2011年都有一定程度的提高。厂商也加大了D+S的权重对返利支付的影响。1718/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部3.发票管理发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。目前BHMC与经销商业务往来主要涉及的是增值税专用发票。3.1 整车开票业24、务流程经销商银行销售计划科财务科销售财务科物流运营科BTO订单提报三方承兑汇票收取发票车辆入库整车信息核对账务处理确认订单VIN分配车辆出库DMS系统上账发票开具发票邮寄SAP系统上账现金出库信息汇票车辆运输邮寄途中1819/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部开票流程备注：整车开票条件：以车辆所有权的转移为开票条件，即车辆出库。请各经销店及时提供最新的邮寄地址、联系人姓名和联系方式的信息到北京现代财经部。发票属重要票据，请指定专人接受发票邮寄快递，以避免发票丢失情况。收到发票后及时核对相关信息，若发现问题（如整车增值税信息与汇款单位名称一致等）或者超25、过一周未收到发票应及时与相关担当联系。3.2 经销店增值税信息变更变更需求材料：组织机构代码证税（复印件）经销商增值税发票信息变更说明（具体格式见附表五）开户银行开户许可证（复印件）变更后的税务登记证（复印件）若材料齐全后传真和邮寄到北京现代财经部。注意：经销店的变更说明需要盖公司公章。增值税信息变更属于重要事项，需及时联系相关担当。3.3 作废发票的处理发票作废的条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。销售方未抄税并且未记账。购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。作废发票的操作要求：作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按26、“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。1920/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部3.4 红字发票的开具申请开具红字发票的情形：购货方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的情形。（车辆退库）购货方取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的情形。（如未摊余返利的支付）因销货方开票有误购买方拒收专用发票的情形。因销货方开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的情形。申请开具红字发票的步骤购货方申请流程：购买方税务机关销售方红字发票开具说明填报开具红字增值税专用发票申请单审核材料出27、具开具红字增值税专用发票通知单当期进项税额中转出接受开具红字增值税专用发票通知单开具红字发票收到红字发票存根购货方提出申请：购买方取得发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的情形。购货方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。属于认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，因购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，不作进项税额转出处理。销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证28、复印件报送主管税务机关备案。2021/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部特别注意：根据税务相关要求，我公司开具的增值税专用发票，自开具之日起180 日内未到税务机关认证的，不予更换新发票！销售方申请流程：销售方税务机关采购方拒收证明填报开具红字增值税专用发票申请单审核材料出具开具红字增值税专用发票通知单接受开具红字增值税专用发票通知单开具红字发票存根销货方提出申请：因开票有误购买方拒收专用发票的。销货方应出具的材料为：购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，相对应蓝字专用发票的信息，并在申请单上填写具体原因。3.5 丢失抵扣凭证29、的补救措施1）丢失抵扣联如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。2）丢失发票联可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。2122/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部3.6 整车发票填开及邮寄日程开票次数发车时间开票时间邮寄日备注第一次1-19日22日24日摊销返利第二次20-24日25日27日摊销返利第三次25-29日30日上午次月10号第四次30日30日晚上次月10号日程备注：上表是以每月30日为基准，若为某月为31天，30、则第三次和第四次发票顺延一天。每月共邮寄三次发票，即上月第三次和第四次开具的发票，本月22日开具发票，本月25日开具发票。每次开具发票的扫描版于当天发到各经销商指定电子邮箱，请注意查收。若尚未有指定邮箱，及时与BHMC相关担当联系。为防止票面税额太大，影响经销商税额抵扣。一方面，经销商应依据开票时间合理 安排提车进度。另一方面，应及时与BHMC相关财务担当联系，缩小单张发票开票金额。3）丢失发票联和抵扣联如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭31、证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。2223/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部4.汇票管理整车采购资金来源主要是两部分：一部分是现金（电汇），一部分是银行承兑汇票（含两方和三方）。三方协议融资是北京现代汽车有限公司、银行签署的全面银企合作协议的一部分，在三方协议融资中BHMC 为特约店提供最高额度担保，特约店以质押汽车合格证的方式从银32、行融资。4.1 三方协议融资日常办理流程申请开具承兑汇票审核银行承兑汇票办理通知单传真至银行入SAP财务账AS400确认订单资源车证分离、填写合格证送达通知书合格证及送达通知寄协办行车辆发运银行出具汇票承兑汇票寄至（或传真）至BHMC财经部回执定期寄回财经部验收车辆回车款提取合格证申请开立承兑汇票请使用BHMC系统。分车时优先使用三方协议资金确认经销商提报申请入AS400系统账2324/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部4.2 银行承兑汇票上帐时间4.3信用额度的办理流程经销商申请销售部审核财经部审批购销双方签署信用额度协议发放信用额度并录进系统流程33、说明：核定额度均为敞口额度，即特约店扣除保证金后实际从银行融资金额。汇票审批或额度事项咨询销售促进科：邢璐 010-5963-8395。5.1 经销商清算管理经销商因合同到期或其他原因需提出北京现代经销商经营体系。需清算经销商需向事业部和销售部提交清算申请并填制经销商结算申请表。让后由销售部相关担当上结算申请禀议，并协助财经部等其他相关部门审批。尚有未兑现折让的，属一般纳税人的需出具当地国税局开具的开红字专用发票通知单原件；如果去国税局办理退税折让证明需要我司出具负数折让说明函，联系财务部李旭鹿，电话010-89490162。属小规模纳税人的，需向北京现代财经部递交加盖公章的退折让申请报告。相34、关经销商需向北京现代财经部递交加盖单位公章及财务专用章的退款申请报告原件，报告中请明确余款金额（含未兑现折让）、单位银行帐号、开户行名称。经销商结算申请表原件及退款申请报告资料都齐全才给予办理清款业务。5 其他业务说明现金打款，以北京现代厂家网银系统显示的的当天日期（16：30之前）为基准入账。三方汇票，做代保管协议的银行以传真当天日期（16：30之前）或次日为基准入账（含中信银行、深发展银行、渤海银行、中国光大银行、民生银行）邮寄的汇票，北京现代签收后，当日或次日上帐。（中国银行）其他要求：不收任何形式的背书汇票 不收票据期限三个月之外的汇票 北京地区的电汇请注明款项类型（出租/整车）24235、5/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部5.2客户主数据的管理经销商、服务商以下简称为客户，对客户账户的管理在BHMCSAP系统里通过分配唯一的代码来区分，不同类型的客户有不同的代码。客户的所有经济业务包括来款、分车、发配件、转账等等都是通过分配好的客户代码来记录的。客户代码是BHMC与客户发生第一笔业务时根据经审批的客户主数据申请表在BHMCSAP创建生成。经销商申请销售部审核财经部审批SAP创建或变更客户主数据填写客户主数据申请表或客户主数据变更申请表审核不合格合格不合格合格审核注意事项：客户主数据是重要数据，若信息变更，先申请并把相关资料交付给北36、京现代销售部相关担当，由销售部确认后交付财经部做修改。5.3往来对账管理根据公司对应收账款管理的要求，BHMC财经部每年都会进行两期的往来账目的核对工作，分别于每年的1月、7月会邮寄一式两份对账函文本，要求合同期内的各经销商和服务商，请务必在2月28日、8月31日底完成对账工作，并确认盖章（公章）寄回一份对账函。对账不符,需查明原因并标注回复。2526/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部若不能在规定时间内进行对帐回函的，视同双方往来帐目不确定，暂时停止往来业务，直至双方帐目一致。对账不符,需查明原因并标注回复。北京现代对账函模板2627/74NEW 37、THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部5.4账户管理中国建设银行北京顺义区支行1100 1008 7000 5912 3456中国工商银行北京市顺义支行0200 0059 0920 0026 892中国工商银行北京市顺义支行0200 0059 1920 0024 648中国建设银行北京市顺义区支行1100 1008 7000 5614 7851中国银行北京市顺义林河开发区支行 3350 5602 4849中国农业银行北京顺义支行营业室1112 0101 0400 1982 1中信银行武汉分行营业部7381 0101 8240 0010 421中信银行北京紫竹桥支行738、113 8101 8240 0000 332民生银行北京工体北路支行0106 0141 8000 2164渤海银行北京分行2000 2017 6500 0151深圳发展银行上海外滩支行1100 6269 3051 02光大银行北京京广桥支行3531 0188 0000 07923北京现代销售方汇款账户明细北京现代可接受汇款的出票行范围四大国有银行中国工商银行中国农业银行中国建设银行中国银行一十二家股份制银行交通银行招商银行中信实业银行深圳发展银行广东发展银行兴业银行光大银行华夏银行浦东发展银行民生银行恒丰银行浙江商业银行开户行账户电汇账户/整车汇票账户/整车款保证金/工具款车模2728/74N39、EW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部经销商账户管理 因同一单位账户多，避免入错账户，请在电汇单注明单位代码并明确来款用途，避免空缺或简写。如车款、保证金和车模等。收到汇票，不注明来款用途或客户代码的，为确保不入错账户，不给予入账。销售顾问和服务顾问工资补贴项目中，涉及到的相关经销商员工需要提供身份证号码，建设银行借记卡考号和开户行地址。（只能是建行借记卡）应关注DMS系统公布的关于汇款账户的最新信息通知并及时对应。5.5其他销售业务处理主要的其他销售业务：维修手册、维修看板、车模、广告促销品、合格证处理流程：经销商BHMC业务部门BHMC财经部（1）（2）（40、3）（4）BHMC业务部门是经销店的相关业务的直接对应窗口，经销店若有疑问时，请先联系业务部门。BHMC业务部门对相关业务进行审核汇总，并反映到财务部。BHMC财经部审核之后答复业务部门。BHMC业务部门答复经销店。注意事项：其他销售业务的汇款账户是专用账户。发票通常为普通发票，部分可申请开具增值税专用发票。账务处理：北京现代作为其他业务收入处理。2829/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部5.6DMS账户管理汇 票现 金DMS入账DMS分车扣款余额=DMS进款-扣款+返利+调整扣款=发票金额+返利调整款:印刷品扣减和费用转车款（代发车费、售后奖励等41、）费用转车款：经销商开具发票给北京现代 制作付款凭证，不走电汇，直接转车款入DMS 北京现代制费用转车款通知单加盖财务章邮寄经销商入账联系人：汇票（张文彬8949-0843）现金（冯雪8949-0893）入账（李伟群8949-0168）扣款（陈东5963-8396）费用转车款（乔贤杰 8949-0891）2930/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部6销售费用管理6.1 户外广告类50%及70%户外广告投放支援流程经销商提报具体费用明细事业部审核审核不合格合格销售本部品牌战略科不合格合格审核财经部审核合格支付经销商申请事业部审核财经部/销售本部品牌战略42、科审招标经销商投放广告填写特约店广告投放备选方案审核不合格合格不合格合格审核招标讨论确定点位及支援价格后通知各经销商实施3031/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部完成投放后提供报销所需材料如下:特约店、广告代理公司及北京现代签署的三方协议。广告代理公司直接给北京现代开具的广告费发票。（及时结算，不收跨年发票）。其他销售本部品牌战略科要求提供的广告照片等材料。所有材料审核通过后，支援费用直接通过银行转账转到各经销商账户。新车上市活动支援类经销商申请事业部审核销售本部财经部填写特约店新车上市活动方案申请审核不合格合格不合格合格审核审核合格支付不合格财经43、需审核材料如下：:特约店、活动执行代理公司及北京现代签署的三方协议。活动执行代理公司直接给北京现代开具的发票。其他销售本部要求提供的材料。所有材料审核通过后，支援费用经DMS转到各经销商车款账户中。3132/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部印刷品支援类经销商申请销售部汇总财经部审核填写印刷品申请单开具发票邮寄DMS扣款季度印刷品担当：吉利辉（5963-8338）印刷品由BHMC和经销商共同承担，统一扣DMS车款，切记勿汇款分 录：收到印刷公司开具发票借：销售费用/业务宣传费/宣传活动(北现承担）其他业务成本/其他（经销商承担）应交税费/应交增值税/44、进项税贷：其他应付款/单位给经销商开具发票：借：其他应收款/单位贷：其他业务收入/其他收入应交税费/应缴增值税/销项税3233/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部7节能惠民项目管理7.1 节能惠民执行流程：流程开始节能达标车型购买客户信息核实、材料审核审核/上报政府系统审核/支付补贴审核/汇总不合格不合格不合格消费者经销商销售本部财经部财政部客户信息包括：客户姓名、身份证信息、联系方式、电子邮箱等。上传材料包括：身份证、购车发票扫描件、行驶本扫描件等。销售本部对特约店提报的客户信息及材料进行审核和汇总，并及时反馈审核结果。财经部审核汇总信息并上报财经45、部的节能惠民系统，并支付相关费用补贴。财政部审核各企业的上报信息，并支付节能惠民补贴消费者选购车辆，并及时提供相关材料，签署“节能产品惠民工程补贴”客户确认函。7.2 节能惠民补贴款支付流程：补贴款的流动时间顺序：方案一：方案二：消费者经销商北京现代财政部1321232133334/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部7.3 节能惠民补贴款账务处理：政府明确的说明节能惠民政策严格执行“价外补贴”政策，明确说明是在目前正常市场价的基础上再给予国家3,000 元节能补贴，以现金方式返还。方案一：先按照市场价格收取车架款，等收到北京现代的补贴后支付给消费者。46、销售节能车时：（假如销售车辆的市场价值为100,000元）借：银行存款100,000元贷：应缴税费/应缴增值税/销项税额14,530元主营业务收入85,470元收到节能补贴时：借：银行存款3,000元贷：其他应收款3,000元注意事项：1)方案一需要经销商先垫付资金，且可能存在很多消费因为已经提前拿到了节能惠民补贴，所以后期材料提供不积极，如行驶本复印近等。2)经销商应该妥善保存相关材料，分人分月的就行及时的汇总保存。方案二：先按照市场价格-3,000收取车架款。销售节能车时：（假如销售车辆的市场价值为100,000元）借：银行存款97,000元其他应收款3,000元贷：应缴税费/应缴增值税/47、销项税额14,530元主营业务收入85,470元收到节能补贴时：借：应付账款3,000元贷：其他应收款3,000元支付节能惠民款时：借：其他应付账款3,000元贷：银行存款3,000元3435/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部注意：1）开票价格必须是正常的市场价格，即含节能惠民3,000元补贴的价格。不能按照市场价格-3,000的价格开票，这属于偷税的行为。2）各店在接受采访和店面销售的时候，对应话术要严谨，要严格按照国家惠民政策的要求和执行流程进行说明，对外应明确说明对购买节能达标车的客户，是在目前正常市场价的基础上再给予国家3,000 元节能补48、贴，以现金方式返还。而不是直接告诉客户总优惠金额，同时解释其中已经包含国家节能补贴3,000 元。General LedgerCustomersFixed AssetsVendorsCash Mgmt.(Rel to A/R&A/P)3536/74北京现代汽车有限公司 财经部第二篇日常业务财务指南3637/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部第二篇目录财务部门构建和组织架构138具体业务流程及内部控制管理242经销商常规业务概述346成本核算452经销商财务管理553财务报表的编制6573738/74NEW THINKING NEW POSSIBILI49、TIES北京现代财经部1.财务部门构建和组织架构1.1 财务部门概述财务部门是利用会计部门收集的信息进行再加工、分析和决策支持,它主要是为企业内部经营者服务的部门。财务部门的职能：在本机构一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务部门负责人务必将财务部门塑造成企业的核心部门，无论是集团公司财务部，还是生产型企业财务部。会计核算1.根据国家制定的会计制度建立完善公司的财务核算体系；2.及时准确对公司经济业务进行账务处理；3.准确及时编制公司财务报告；4.参与公司的经营分析；5.为公司生产经营决策提供准确及时的财务信息。资金管50、理1.筹措公司生产经营资金；2.合理高效调度公司资金；3.定期对公司的资金营运能力进行分析；4.对公司的债权债务控制进行分析；5.为公司的生产经营提供良好的资金支持。成本控制1.拟定公司的成本控制措施；2.及下达公司各产品或项目目标成本；3.监督成本的开支范围；4.参审核公司各项费用的真实性、合法性；5.对成本进行成本分析并提出初步处理意见；6.为公司的经营投标报价提供准确的成本数据；内部控制1.参与企业内部控制措施的制定；2.对企业内部控制执行情况进行考核与监督；3.检查评价公司的内部会计控制并提出改进措施。4.加强对公司预算管理的执行和监督。3839/74NEW THINKING NEW 51、POSSIBILITIES北京现代财经部1.2经销商财务部门组织结构和岗位职责1.2.1 财务部门组织架构：总经理财务经理会计出纳经理收银员票据管理员税务专员1.2.2财务部工作流程：购车客户维修客户销售顾问（整车销售）服务顾问（售后维修）收银员（收款结算、开票结算）出纳（现金、银行收付款项）会计（填制凭证、成本核算）财务经理（审核编制报表）3940/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部财务经理岗位职责：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消52、耗、节约费用、提高经济效益；负责记帐凭证、会计报表的复核工作，监督并协助会计人员完成凭证汇总，帐薄登记，报表编制及纳税申报工作。每月末对公司经营情况做出财务分析，并上报有关领导。负责财务部日常管理，协调本部门和公司其他部门的工作关系。编制公司年度决算报告和财务预算报告。会计岗位职责：按照国家会计制度和企业具体规章的规定，记账、对账、报账做到手续完备，数字准确，账面清楚，按期报账。汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告，同时 负责会计核算、会计监督和财务管理工作的组织管理、检查。按照经济核算原则，定期检查，分析企业财务、成本和利润的执行情况。组织进行公司存货、财务、财产的定期清查盘点工作，作到帐帐53、帐表和帐实相符。对出纳上报的银行对账单、余额调节表调节表进行审核，并督促未达账项及时处理。配合财务经理编制集团公司财务月报编制工作，已经年底审计相关的工作。出纳岗位职责：办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安全，遵守资金管理制度。建立健全现金出纳各种账目，严格按照公司支出审批制度负责公司日常支出的单据审核、现金支付及银行转帐、汇款；1.2.3 岗位职责4041/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部 认真执行现金管理制度，合理管理现金库存及银行支票，每日编制资金日报表。熟悉银行业务，及时登记现金和银行存款日记帐，编制银行余额54、调节表；负责银行支付票据的购买和保管，并在月末就其购、用、存情况登记本送交会计，经会计核实盖章后取回。配合会计做好各种账务处理。收银员：为客户进行收款结算工作，做好发票的开具及复核工作。负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。同时负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。负责发票专用章的保管，以及对每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。税务专员：负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。及时跟踪北京现代的增值税专用55、发票，以便于能在认证时间收到所需认证的发票。对于售后退货备件，以及开票错误或需支付大额未支付返利等需要北京现代开具红字发票的情形，要及时去税务局办理开具红字专用发票通知单，及时寄回现代，及时退货。严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。每月初地税国税的抄报税。对税务电子申报系统的及时升级更新。4142/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.具体业务流程及内部控制管理2.1 新车销售结算流程：客户新车销售资料审核收款确认款项是否到账开具发票车辆出库结算编制日报表交款/交单账务处理交付客户发票NONO销售顾问收银员会计出纳1.与56、客户签订销售合同2.填写开票申请订单，需经销售经理签字确认收款和开票金额。审核上述材料。开票要求：1.核对销售合同、开票信息、销售价格和保险等。2.跟据相关信息开具机动车发票；月末核对保险，开具保险手续费发票交付的客户资料：机动车发票前四联、汽车合格证、车钥匙出库核算：在北京现代DMS系统上做出库处理日报表：1.填报现金收付日报表2.填报毛利日报表出纳核对营业收入并签字确认会计审核单据，并确认收入，记入账簿。4243/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.2售后维修结算流程：客户维修结算客户确认收款维修工单结算输入维修工单收款开发票交款/交单账务处理57、NO服务顾问收银员会计出纳服务顾问引导客户并填写维修单据。接受维修结算合同金额和领料单。客户确认维修结算金额并签字。交与客户：维修结算清算、发票、出门条。日报表：1.填报现金收付日报表2.填报毛利日报表出纳核对营业收入并签字确认。会计审核单据，并确认收入，记入账簿。接受维修单据打开资源管理系统核对结算打印维修结算单交付客户结算单据编制收银日报表4344/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.3日常账务处理流程：会计接收出纳收支单据接受库管员入库单接受收银员销售发票单据审核单据审核单据审核整理原始单据填制记账凭证审核记账凭证记账对账核销处理差异月末结账58、编制会计报表报税凭证打印/存档会计财务主管会计财务主管NONONONONONO填写现金收付凭证、银行收付凭证和转账凭证。核对现金日记账、银行存款日记账和明细分类账、总账确认、账账相符。报表编制：含资产负债表、利润表和现金流量表4445/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部2.4公司费用报销流程：申请事由填写支出结算申请单票据整理审批签字费用预算申请报告审批签字票据审核报销结束结束NONONO报销人报销人财务出纳员预算申请表里说明申请事由，预算费用明细等相关内容。票据管理：1.确认票据合法、真实、有效。2.售后生产用料须增值税专用发票及入库验收单。审核签59、字：1.生产用料签字流程：经办人部门经理审核配件经理审核财务经理复审总经理审批。2.费用签字流程：经办人部门经理审核行政经理审核总经理审批财务经理复核。出纳员注意对票据的审核并确认签字。4546/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部3经销商常规业务概述经销商的主营业务一般包括整车销售业务和售后服务业务。其中整车销售业务还包括相关如代客户购买保险，保险公司会给一定的代收手续费和返利等中间业务。售后服务业务包括售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰（美容）业务。部分经销商还可能涉及到二手车交易等相关业务。首先，应对相关业务收入进入单独核算。其次，成本和费用在60、相关之间的分摊和核算。其中整车销售会计进行整车销售成本的核算和整个公司的费用核算，依据销售情况的统计制订订车计划，报表的编制，协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计进行售后维修业务成本的核算包括人工、配件和单独配件销售及汽车美容装饰业务的核算。部分经销商还在地区性城市建立的有二级经销商，若采取订金的方式进行销售和管理的，应分别进行收入、库存和成本核算，约定有销售返利的，月末还要销售返利的核算。订单的影响因素BHMC制定的提车计划地区市场需求预期BHMC车型BTO订单满足度财务现状库存和在途车辆现状其他因素3.1整车提车计划（订单管理）4647/74NEW THINKING NEW POSSI61、BILITIES北京现代财经部提车计划为了保证能够尽可能地享受厂家的返利补贴，实际提车一般应大约计划的120%，这样才能销售目标达成和目标超额的相关返利。部分返利政策可能还会涉及到终端完成率和车辆销售台阶。特别是每季度的最后一个月，若前两个月的计划完成不是很理想，未全享受相关返利，为尽可能的追溯以前未实现返利，享受季度目达目超返利追溯，则应分情况安排实际提车台数。：目标达成佣金-月度采购计划完成率（A）（正常商品车采购数量N3集团车采购数量）/月度采购计划数量2011 月度采购计划完成率（A）2012 月度采购计划完成率（A）佣金标准XD其它车型A100%A100%1,000元1.0%80%A62、100%90%A100%500元0.5%A 80%A 90%计算方式：目标达成佣金特约店月度采购金额佣金标准特约店月度采购金额市场统一指导价月度正常商品车采购数量兑现前提：依据北京现代下发的特约店月度采购计划，对特约店月度计划达成状况进行分车型考核，特约店依据考核结果享受佣金支付方式：特约店采购时以票面折让方式兑现支付周期：每月考核一次，次月兑现上月目标达成佣金其他说明：如遇北京现代降低月度考核难度，则以下调后新的采购计划作为该月的采购计划（小数点后数字直接舍弃）目标超额佣金月度总采购计划完成率（B）佣金标准20112012YF月度采购计划完成率100%YF月度采购计划完成率100%D+S月度63、采购计划完成率100%D+S月度采购计划完成率100%B120%0.6%0.8%0.6%0.8%110%B120%0.3%0.4%0.3%0.4%B 110%-3.1.14748/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部-月度总采购计划完成率（月度正常商品车总采购数量月度N3集团车总采购数量）/月度总采购计划数量计算方式：月度目标超额激励特约店月度采购金额佣金标准特约店月度采购金额市场统一指导价（月度正常商品车采购数量月度N3集团车采购数量）兑现前提：特约店达成月度总采购计划及D+S采购计划考核标准（不分车型）支付方式：特约店采购时以票面折让方式兑现支付周64、期：每月考核一次，次月兑现上月目标超额激励季度达成激励政策-佣金追溯享受条件佣金追溯标准上限季度总采购计划完成率110%且YF月度采购计划完成率100%0.3%且YF月度采购计划完成率100%0.4%季度总采购计划完成率120%且YF月度采购计划完成率100%0.6%且YF月度采购计划完成率100%0.8%追溯说明：追溯时仅对月度目标达成佣金、月度目标超额激励佣金给予追溯；追溯时若YF月度采购计划未达成100%，则佣金追溯上限为0.6%。兑现前提：特约店季度总采购计划完成率100%；且每季度内，当月总采购计划完成率90%的月份不低于2个。支付方式：特约店采购时以票面折让方式兑现。支付周期：每季65、度考核一次，季度次月兑现季度佣金追溯。季度达成激励政策-佣金奖励兑现前提201120121.每季度总采购计划完成率100%1.季度总采购计划完成率100%2.第二季度开始，YF采购计划完成率100%2.季度总终端计划达成率90%3.季度内，当月采购计划完成率大于90%的月份不低于2个3.季度D+S采购计划完成率100%4849/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部佣金说明：每一季度内第2个月（含）以后新开业的特约店不享受当季季度达成激励政策兑现前提：特约店季度总采购计划完成率100%；且每季度内，当月总采购计划完成率90%的月份不低于2个。支付方式：以66、特约店终端零售数量为依据支付支付周期：每季度考核一次，季度次月兑现季度佣金追溯。季度目标达成激励（特约店季度正常商品车总终端数量 特约店季度N3集团车总终端数量）佣金标准季度总采购计划完成率（季度正常商品车总采购数量季度N3集团车采购数量）/季度总采购计划数量每月促销案里面还含有一些涉及完成率考核的促销佣金，具体政策见每月的DMS系统上促销政策通知。经销商在提报订单时，应充分考虑地区的市场环境，结合历史销售业绩，销售现状，并结合地区汽车行业销售现状，充分结合北京现代汽车品牌在地区销售现状，对未来销售尽量做出较为精准的预计。在结合预计销量和现有客户订单进行BTO订单管理。同时要充分考虑BTO订单67、提报周期和相关政策，合理安排相关订单类型。地区市场预计宏观环境分析行业环境分析经营情况地区宏观政策环境地区经济环境地区文化和社会因素地区乘用车销售现状竞争品牌销售现状新进入者预计历史数据销售现状地理位置3.1.2 地区市场预计佣金标准2011 季度采购台阶2012 季度采购台阶佣金标准600台以上（含）800台以上（含）700元/台300台（含）600台400台（含）800台500元/台300台以下400台以下300元/台4950/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部宏观环境分析：地区宏观政策分析：地区政府可能采取一些对地区汽车销售有利或者限制的措施。68、如对小排量汽车和新能源汽车销售的政策性支持或财政补贴，或者对汽车上牌量的限制（如北京、贵阳等城市）等，这都会对地区经销商销售汽车带来重要影响。地区的经济环境：这包含地区的经济发展水平，人均国民收入和经济增长速度。如东部的地区积极较为发达，人均收入相关较高，汽车具有较高的普及率，对汽车的需求也从以前的成本优先消费模式向品牌消费阶段。同时由于近几年随着国家推行的西部大开发政策，西部地区经济的快速增长，已成为我国汽车销售新的增长点，特别是在C级车和微新车销售增长速度较快，同时农村也以成为汽车销售的新市场。地区文化和社会因素：不同地区有不同的文化特点，俗语说：“十里不同风，百里不同俗”。如在华东、东北69、和华北消费者对德系车品牌有较高的忠诚度，而在东南沿海城市的消费者对日系车的品牌忠诚度价高。还有现有城市SUV的销售热潮以及中国人对三厢车的热爱，这都是地区的文化和习俗差异。对于各经销商来说，要尽量去了解地区消费者汽车消费的提点，并采取一些针对性的销售措施。行业环境分析：地区乘用车销售现状分析：包含汽车汽车销售数量，库存数量。汽车销售结构，如S级、A级、B级、C级车销售结构等相关数据分析，地区各汽车品牌销售数据。竞争品牌的销售现状：如竞争型品牌的销售数量，促销措施，售后服务措施等，分析本品牌在地区销售的优势和不利因素。新进入者的威胁：随着最近汽车销售不断普及，各汽车生产商都不断加强对经销商队伍的70、建设，各地区的汽车经销商数量也不断增加，这也造成了各品牌经销商和同品牌经销商之间竞争越来越激烈，所以经销商应该关注新进入者的竞争。5051/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部经营情况分析：历史销售分析：历史年度/月度销售数据，销售趋势，各车型的历史销售结构。销售现状：目前车辆销售情况。并结合生产厂家目前各车型结构的满足程度。地理位置：经销商的地理位置对汽车销售有重要影响，若建在各品牌汽车经销商较为集中的地区，虽然地区竞争激烈，但容易形成群聚效应。同时建立的一线城市的经销相对二线城市来说有较为广阔的市场。BHMC车型BTO订单的满足度：经销商在提报订单71、时，应密切关切BTO系统对相关订单的处理情况，及时合理安排各类型订单的提报时间和数量。已经BHMC订单的满足情况，适时合理调整安排订单。经销商的财务现状：现金流量：合理预测公司日常的流量，注意流动资金的大幅度变动对企业日常经营的影响。融资能力：经销商融资主要是通过三方承兑汇票，应针对银行承兑限额合理安排承兑汇款金额。若临时销量大幅度变化，需要提前进行临时额度调整的申请。经销商依据财务现状经销合理订单提报数量和进度的安排。切实做到按需采购，量力而行。库存和在途车辆现状经销商应为加强对库存车和在途车的管理，提高库存管理水平，对银行质押的合格证进行严格管理，保证银行存放的合格证与4S店库存信息动态保72、存一致。充分保证库存车在合理的水平，一般维持在1.5月的销售量。尽量防止库存车辆的挤压而带来的资金压力。3.1.33.1.43.1.55152/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部4.成本核算4.1 整车销售业务成本核算：经销商货到的金额可能和以后发票来的金额不一致，在月末的时候进行调整,不一致的结转下月。销售的时候依据销售部门的销售一揽表进行单车毛利的计算，在录入凭证时按类型和型号分别录入，销售提成和奖励进入销售费用计算。月底对库存商品及全月的销售情况和进货情况进行核对并对下期进货情况进行估算。注意：整车销售的利润有前面所提到的销售差价和厂家按返利制73、度根据销售量的情况来确定的返利。这部分要每月进行预提或摊销进入每月利润。经销商要商务政策和促销政策计算预提返利。汽车售后维修业务成本核算：汽车售后维修业务主要核算内容为人工费和配件款。公司必须建立详尽的维修结算清单，此清单为与客户结算的依据，也是开发票的依据，此单数据已事先设置好成本和毛利并为计算机自动计算。配件的核算，配件由维修工段根据维修需要填领用清单从配件部领出，并按成本进行结转。月底对领料单和库存配件进行核对无误后依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。库存信息管理：建立银行合格证情况登记表。依据客户订单状况确定所需资金已确定换取合格证数量。适时统计销售信息并根据库存情况来按类74、别和型号补充车辆。及时与银行预约换取合格证以免时间拖延给客户带来不便。在合格证的换发过程中要登记好库存台帐，并做好销售核算与库管台帐的核对和管理。4.25253/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部人工费为基本工资和业务量的提成比例及工段类别作为成本进行核算。业务量和工段在维修结算清单都有记录并通过计算机自动计算。每单维修业务计算机都可以计算出毛利，月底再与配件领料单及毛利和人工费及毛利进行核对，保证数据的正确性计算售后维修业务毛利。配件销售业务可比照与售后维修业务中的配件核算进行核算，只是要注意客户交易的往来。注意：（1）VIP客户维修费用管理和核算75、,VIP客户多为团体客户和长期的售后维修客户，签了优惠的服务协议或事先存入一定的资金，在进行维修服务时给以一定折扣。在计算折扣时可以事先在维修经营软件设置好折扣比例自动计算或在维修结算单出来后在财务上在根据VIP客户维修费管理规定进行折扣。每日收银员将折扣清单汇总整理后在现金日报表上注明交财务核算。（2）整车销售和汽车售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可进入每项业务的成本，也可在销售费用中体现进行成本核算。（3）配件返利和整车销售情况类同，厂家按返利制度根据销售量的情况来返利，这部分要每月进行预提或摊入每月利润。5经销商财务管理财务管理(Financial Manage76、ment)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理只要利用资金，成本，收入，利润等相关财务指标进行综合性分析，并对企业经营管理提供相关指导。财务管理总则资金的合理配置收支积极平衡原则成本效益原则收益风险原则5354/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部资金的合理配置经销商合理安排和配置资金是其一项重要的日常经营管理业务。合理安排流动资金比率，协调自有资金和融资的权重安排。对资金的调度，周转。流动资金的计划和安排要有理有据，拓展融资渠道，并注意备用资金的留存，降低企业的经验77、风险。风险收益分析原则高收益往往伴随做高风险，经销商在日常的经营活动，要考虑自己的风险承受能力，合理处理好风险和收益之间的关系，适时面对市场变化快速地做出一些应对措施，在市场经营中对风险采取合理的应对措施。收支平衡原则企业需加强收入支出的管理，收支是利润产生的源泉。合理安排收入和支出，应加强预算管理，切实积极的维持收支平衡，包含时间和数量的平衡和协调。成本效益原则经销商要加强成本的核算，监督和控制，切实处理好固定成本和变动成本，隐形成本和显性成本的关系。对日常业务要分别核算对应的成本，及时采用合理的成本分摊和核算方法，加强企业的成本分析，提高企业的成本控制水平。5.1盈亏平衡点分析盈亏平衡点（78、简称BEP）又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。盈亏平衡点分析利用成本的固定性质和可变性质来确定获利所必需的产量范围。企业要获得利润，必须要求销售收入大于生产成本，在下图中SE1C为盈利区域，E1点为盈亏平衡点。这就是获得会计利润的区域，而在SDT区域为经济利润区域，其中D点是在经济利润的盈亏平衡点。通过相关因素对成本和收入的综合分析79、，来判断企业的盈亏平衡点。不同产品有不同的盈亏平衡点，经销商要注意对不同车型、不同业务的盈亏平衡点分析。D5455/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部计算过程销售收入产量单价生产成本固定成本变动成本盈亏平衡点销售量固定成本/（单价单位成本）固定成本/单位产品贡献值上述公式表明，当单位产品贡献值为正数时，在销售量达到一定水平时，全部销售收入将和全部成本相抵；而全部固定成本等于单位产品销售单价与单位可变成本之差乘以盈亏平衡点销售量。5.2财务指标分析财务指标是企业生产经营活动的重要反映，如才偿债能力，运营水平，资产安全，融资能力和盈利能力等很多方面。财务80、指标分析偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析发展能力分析流动比率现金比率速度比率资产负债率产权比率短期债务能力分析长期债务能力分析利息保障倍数应收账款周转率存货周转率总资产周转率销售利润率资产净利率净资产收益率销售增长率资本积累率总资产增长率5556/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部具体指标的计算公式和说明：财务指标计算公式说明流动比率流动资产流动负债流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，因为该比率越高，不仅反映企业拥有较多的营运资金抵偿短期债务，而且表明企业可以变现的资产数额较大，债权人的风险越小。速动比率（流动资产-存货）流动负债速动比率过低81、，企业的短期偿债风险较大，速动比率过高，企业在速动资产上占用资金过多，会增加企业投资的机会成本。现金比率年经营现金净流量年末流动负债该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企业按时偿还到期债务。但太大则表示企业流动资金利用不充分，收益能力不强。资产负债率负债总额资产总额债权人希望负债比率越低越好，此时，其债权的保障程度就越高。一般情况下，企业负债经营规模应控制在一个合理的水平。产权比率负债总额所有者权益总额该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。利息保障倍数税息前利润利息费用利息保障倍数越高，说82、明企业支付利息费用的能力越强，该比率越低，说明企业难以保证用经营所得来及时足额地支付负债利息。应收款项周转率主营业务收入净额平均应收帐款余额应收帐款包括“应收账款净额”和“应收票据”等全部赊销账款。应收账款净额是指扣除坏账准备后的余额，应收票据如果已向银行办理了贴现手续，则不应包括在应收帐款余额内。应收帐款周转率反映了企业应收帐款变现速度的快慢及管理效率的高低。存货周转率主营业务成本存货平均余额一般来说，存货周转率越高越好，存货周转率越高，表明其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。存货占用水平低，存货积压的风险就越小，企业的变现能力以及资金使用效率就越好。总资产周转率主营业务收入净额83、平均资产总额总资产周转率反映了企业全部资产的使用效率。该周转率高，说明全部资产的经营效率高，取得的收入多；该周转率低，说明全部资产的经营效率低，取得的收入少，最终会影响企业的盈利能力。5657/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部财务指标计算公式说明销售利润率利润总额营业收入销售额高而销售成本低，则销售利润率高；销售额高而销售成本高，则销售利润率低。资产净利率净利润平均资产总额资产净利率越高，表明企业资产利用的效率越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。净资产收益率净利润平均净资产一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运84、营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。销售增长率本年销售收入上年的销售收入该指标若大于零,表示企业本年的销售收入有所增长,指标值越高,表明增长速度越快,企业市场前景越好；若该指标小于零,则说明企业生产经营存在问题,产品销售不出去,市场份额萎缩。资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益资本积累率反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性,该指标越高,表明企业的资本积累越多,企业资本保全性越强，持续发展的能力越大总资产增长率本年总资产增长额年初资产总额该指标是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力,表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。该指标越高,表明企业一个经营周期内资产经营规85、模扩张的速度越快。6.财务报表的编制财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。6.1 财务报表的之间的相互关系会计报表之间或会计报表内部存在的这种指标的相互联系，叫做会计报表的相互关系或会计报表的勾稽关系。5758/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部现金流量表资产负债表损益表现金流量投资者回报自身融资可用资金（资产）财务资源收入“+”成本“-”收益资产负债表资产现金应收帐款存货长期投资固定资产其他资产负债短期借款应付款项利润表营业收入营业成本营业86、税金及附加期间费用利润总额所得税费用现金流量表经营活动投资活动筹资活动现金变化额期初现金余额期末现金余额所有者权益税后净利润5859/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部6.2 资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的 结构即资产负债表的项目及其相互结合的方式。会计等式：资产=负债+所有者权益编制资产负债表要依次填写资产负债表的表头、表身和附注。资产负债表的表身为资产、负债和所有者权益的各项经济指标，编制时分别填写其年初数和期末数。常用的会计科目金额填制方式：1）根据总分类账科目余额填列。2）根据若干总分类账科目的余额计87、算填列。3）根据明细账科目余额计算填列。4）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。5）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填写。6）综合运用上述填列方法分析填列。资产负债表图例：资产按流动性排列负债和所有者权益按流动性排列项目期末余额期初余额项目期末余额期初余额流动资产（典型报表11项按照流动性强弱排列）流动负债（典型报表13项）非流动负债（典型报表6项）非流动资产（典型报表17项）所有者权益（典型报表4项）资产总计负债和所有者权益合计5960/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部6.3 利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报88、表。包含收入的实现、费用的消耗和净利润的实现情况。会计公式：“收入费用=利润”净利润的计算：营业利润=营业收入-营业成本-营业税及及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用根据财务报表列报准则的规定，对于费用的列报，企业应采用“功能法”列报，即按照费用在企业所发挥的功能进行分类列报。对企业而言，其活动通常可以划分为：按照功能法将企业费用分开列报，有助于使用者了解费用发生的活动领域，能向使用者提供具有结构性的信息，能更清楚的揭示企业经营业绩的主要来源和构成，提供的信息更为相关。生产销售管理融89、资营业成本管理费用销售费用财务费用等企业活动利润表的编制方法:1）根据损益类账户本期发生额填列2）根据利润表项目计算填列3）列示利润表的比较信息6061/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部6.4 现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期现金和现金等价物流入和流出的报表。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金及现金等价物划分投资活动的现金流量经营活动的现金流量筹资活动的现金流量流入量流出量净流量流入量流出量净流量流入量流出量净流量原则收付实现制权责实90、现制调整现金流量表的编制方法:直接法：一般以利润表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。间接法：以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。6162/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部项目明细表：分类资金动向项目经营活动产生的现金流量现金流入销售商品、提供劳务收到的现金：收到的税费返还：收到的其他与经营活动有关的现金：现金流出购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其91、他与经营活动有关的现金投资活动产生的现金流量现金流入收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量现金流入吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流出偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金汇率变动对现金的影响6.5 所有者权益变动表所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。626392、/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益库存股所有者权益的内容：资产负债表利润表变动所有者权益变动表的列报：1）上年年末余额2）会计政策变更和前期差错更正3）本年增减变动净利润（“未分配利润”）直接计入所有者权益的利得和损失所有者投入和资本减少利润分配所有者权益内部结转6.6 财务报表附注概述附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注的基本要求：1）定量+定性从量和质两个角度对企业经济93、事项完整的进行反映。2）排列和分类按逻辑顺序排列，分类披露，条理清晰，具有一定的组织结构。3）与报表项目相互参照有助于报表使用者联系相关联的信息，从整体上更好地理解财务报表。6364/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附注的基本内容：1）企业的基本情况“企业组织形式”、“注册地”、“主要经营活动”等2）财务报表的编制基础“企业会计准则”、“企业会计准则应用指南、解释及其相关规定”等3）遵循会计准则的声明声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整的反映有关信息。4）重要会计政策和会计估计“计量基础”：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允94、价值“会计政策的确定依据”“重要会计估计的说明”5）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明6）报表重要项目的说明7）其他需要说明的重要事项6465/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录：附录一：开票信息错误无法抵扣说明证明*汽车销售公司系属于我公司整车销售4S店，201*年*月它方从我公司采购商品车*辆，我公司已于201*年*月*日给它方开具整车增值税专用发票，票号为*，不含税金额为*，税额为*，价税合计为*。但因我公司开票错误，导致其公司名称开具错误（或税号开具错误等），错误开具名称（或税号）为“*”，与其真实名称（或税号）“*”不符，特此证明95、！签章：（公章）北京现代汽车有限公司201*年*月*日6566/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录二：增值税专用发票拒收证明拒收证明北京市顺义区国税局：我公司系属于北京现代汽车有限公司整车销售4S店，201*年*月我公司从它公司采购商品车*辆，它方已于201*年*月*日给我方开具整车增值税专用发票，票号为*，不含税金额为*，税额为*，价税合计为*。但因它方发票开票错误（公司名称开具错误或税号开具错误等），错误开具名称（或税号）为“*”，与其真实名称（或税号）“*”不符，导致我方无法认证，特此证明！签章：（公章）*汽车销售有限公司201*年*月*日96、6667/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录三：负数折让协议负数折让协议*销售贸易有限公司：*销售贸易有限公司系属于我公司整车销售4S店，经我公司于贵公司财务人员核准，截止201*年*月*日我公司未兑现贵公司折扣金额共计*元，请贵公司协助办理开具红字发票通知单，我公司将于红字冲销入账后一次性兑现给贵方。！签章：（公章）北京现代汽车有限公司201*年*月*日6768/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录四：退库协议退库协议*国税局：*汽车销售贸易有限公司系属于北京现代汽车有限公司整车销售4S店，201*97、年*月，*有限公司从北京现代汽车有限公司采购商品车*台，并于*月*日开具增值税专用发票（发票号是*），该批车辆中有*台商品车（车架号*），现因需要更换一辆*，因存在差价*元，双方协商一致作退车处理，并于本月开机新车发票，特此证明。*汽车销售贸易有限公司（公章）北京现代汽车有限公司（公章）年月日年月日6869/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录五：经销商增值税发票信息变更说明经销商增值税发票信息变更说明分类变更前变更后经销商代码公司名称（全称）法人税号开户银行名称账户联系方式地址电话邮箱传真邮编变更说明：签章：（公章）年月日6970/74NEW T98、HINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录六：置换信息汇总表基本信息旧车信息新车信息核算汇总特约店代码特约店名称省份办事处事业部旧车车主姓名旧车品牌VIN码二手车发票号二手车发票日期车牌号新车车主姓名身份证号车型车架号新车发票日期销售月份备注 金额7071/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部附录七：经销商清算说明7172/74NEW THINKING NEW POSSIBILITIES北京现代财经部培训及业务联系方式培训方式：发布书面北京现代经销商财务培训手册；重点城市召开培训讲座进行讲解和答疑，由事业部、办事处提报需求业务99、联系方式：财经业务讨论QQ群:北京现代财务群1（104874462）北京现代财务群2（107170675）北京现代财务群3（116313741）北京现代财务群4（135776128）财经部业务相关负责人李旭鹿（返利和发票管理）：+86 010 89490162|李伟群（返利和发票管理）：+86 010 89490168|金香丹（返利和发票管理）：+86 010 89490154|李硕（返利和发票管理）：+86 010 89490833|仇婷（返利和发票管理）：+86 010 89490840|汪洋（返利和发票管理）：+86 010 89490967|宋颖哲（销售费用）：+86 010 8949100、0885|乔贤杰（销售费用）：+86 010 89490189|冯雪（汇票管理）：+86 010 89490193|张文彬（汇票管理）：+86 010 89490843|销售部相关担当赵朋（返利结算）：+86 010 59638259刘婷（返利结算）：+86 010 59638360张兵（二手车置换）：+86 010 59638521徐佳（消费信贷）：+86 010 59638187刘超（承兑汇票）：+86 010 596381407273/74菩提本无树，明镜亦非台；本来无一物，何处惹尘埃。春有百花秋有月,夏有凉风冬有雪。若无闲事挂心头,便是人间好时节。何处青山不道场，何须策杖礼清凉；云中纵有金毛现，正眼观时非吉祥。咬定青山不放松，立根原在破岩中；千磨万击还坚劲，任尔东西南北风。乌纱掷去不为官，囊橐萧萧两袖寒；写取一枝清瘦竹，秋风江上作渔竿。醉里且贪欢笑，要愁哪得工夫。近来始觉古人书，信着全无是处。昨夜松边醉倒，问松我醉如何？只疑松动要来扶，以手推松曰“去”！主编：北京现代财经部销售财务科地址：北京市顺义区顺通路18号北京现代汽车有限公司财经部邮编：101300传真：010-8949-81527374/74