1、内部单位往来账务管理工作指引 （ 试行 ）l 目的为规范集团内部核算单位之间往来账务管理 ，准确计量各单位资产 、负债情况， 明确管理责任 ，制定本办法 。2 适应范围适用于集团内所有独立核算的单位 。3 职责3. 1 集团公司财务部负责会计科目设置 、协同关系设置 、客商维护等管理工作 。3. 2 各单位财务部门负责本单位会计核算及往来对账工作 ，接受集团财务部指导和监督。3. 3 各单位往来形成过程中涉及到的业务部门配合执行 。4 管理规定4. 1 总则4. 1. 1 各单位在往来业务发生时 ，一般情况下必须通过 “内部核算单位”、“内部往来” 科目核算实现凭证协同 ，不得通过 “ 外部单2、位” 核算。集团内委托贷款及形成长期应 收应付款业务的 ，按相关规定核算 ，不形成科目协同 。4. 1. 2 协同发起方在发送协同凭证的同时 ，要与协同接收方沟通联系 ，为对方提供相 关入账凭据 ，确保对方及时确认协同凭证 。协同接收方要及时查看 、确认账务系统中 未协同凭证 ，对于存在异议的 ，要及时与协同发出方沟通 ，不得无故不确认协同 。 4. 1. 3 与集团本部之间有业务往来的 ，集团本部作为协同的发起方 。4. 2 内部单位往来核算主体 内部单位往来的核算主体是指集团内所有单独建账核算的主体帐薄 ，包括集团所属各子公司 、管理处、指挥部、现场办以及其他会计核算主体 。客商对象也应是3、单独 建账核算的主体帐薄 ，而非帐薄相应法律主体 。4. 3 往来账核算科日核算内容 、原则及方法4. 3. 1 “ 内部往来” 相关科目a） 科目核算企业与独立建账的分支机构之间的各项经费支出等往来 。b） 科目之间协同 ，协同发起方为企业总部 ，协同确认方为分支机构 。4. 3. 2“ 拨付所属投资款上级拨入投资款” 科目a） 科目核算企业拨付给建设指挥部用于自建基建工程项目的自有资金 。b） 科目之间协同 ，协同发起方为企业总部 ，协同确认方为分支机构 。4. 3. 3“ 拨付所属投资借款上级拨入投资借款” 科目a） 科目核算企业拨付给建设指挥部用于自建基建工程项目的各种借款 。b） 科4、目之间协同 ，协同发起方为企业总部 ，协同确认方为分支机构 。4. 3. 4“ 拨付所属固定资产上级拨入固定资产” 科目a） 科目核算企业拨付给分支机构使用的 ，包括企业统 购置和分支机构自行购建 的固定资产。b） 科目之间协同 ，协同发起方为企业总部 ，协同确认方为分支机构 。4. 3. 5“ 预收预付账款” 科目a） 科目核算内部各单位之间发生的商品销售 、提供劳务 、租赁等业务 ，在交易 实质完成前形成的预收 、预付往来 。b） 科目之间通过 “ 预收预付账款一内部核算单位” 明细科目协同，协同发起方 为款项支付方 ，协同确认方为款项收入方 。4. 3. 6“应收应付账款” 科目a） 科5、目核算内部各单位之间发生的商品销售 、提供劳务 、租赁等交易事项及暂 扣保留金等 ，在交易实质发生时未结算完全及保留金未退付的款项 。b） 科目之间通过 “ 应收应付账款一内部核算单位” 明细科目协同，协同发起方 为收入确认方 ，协同确认方为商品劳务等接受方 。c） 交易事项所涉及款项收支当月全部结算完成无余额的 ，可不通过 “ 应收应 付账款” 科目核算 。若存在跨月未结算完全的 ，必须通过 “ 应收应付账款一内部核算 单位” 明细科目协同过账。4. 3. 7“其他应收其他应付款” 科目a） 科目核算内部各单位之间发生的代收代垫事项形成的往来款项及投标保证 金等。b） 科目之间通过 “其他应6、收其他应付款一内部核算单位” 明细科目协同，协同 发起方为代收代垫方及投标保证金接收方（资金管理中心 ） ，协同确认方为被代收代垫 方及投标保证金交纳方 。c） 无论代收代垫及投标保证金事项是否跨月 ，必须通过 “ 其他应收其他应付 款一内部核算单位” 明细科目协同过账。4. 3. 8 “委托贷款长短期借款” 科目a） 科目核算内部各单位之间发生的委托贷款事项形成的往来 。b） 资金提供方在 “委托贷款” 科目核算 。资金接收方在 “ 长短期借款” 核算， 客商辅助为资金提供单位而非委贷银行 。c） 科目之间没有协同关系 。4. 3. 9 “ 长期应收应付款” 科目a） 科目核算内部各单位之间7、发生的长期应收应付事项形成的往来 。b） 双方通过 “长期应收应付款” 科目核算 ，科目之间没有协同关系 。4. 4 暂估入账4. 4. 1 因销售商品、提供劳务等业务未结算完成暂估收入形成往来的 ，通过 “ 其他应 收款一外部单位 （ 暂估款） 核算 ，客商对象不为具体业务单位 。4. 4. 2 涉及施工单位因业务未结算完成暂估收入的 ，通过 “工程结算” 科目核算 ，不 形成往来科目 。4. 5 对帐期4. 5. 1 对于以前年度遗留的往来账问题 ，各单位要彻底清理 ，相互之间要认真核对 、 调整，不一致的要找出原因并处理 。核对调整后 ，核对双方必须保持一致 ，核对结果 由核对双方签字盖8、章确认 。集团财务部将进行不定期抽查 。4. 5. 2 为便于集团各单位往来账管理 ，同时避免大量内部往来由于核对不及时可能带 来的虚增资产或负债 ，日常工作中要定期进行内部往来账的对帐 。每年末资产负债表 日的对账结果由双方财务负责人签字 、盖章确认 ，双方对确认后的对账凭据要妥善保 管，以作备查。集团财务部将进行不定期抽查 。5 附则5. 1 本办法由集团公司财务部负责解释 。5. 2 内部单位往来对账函内部单位往来对账函公司：根据集团公司相关管理规定及企业自身管理需要 ，为确保本公司财务报表的真实性和准确 性，就往来款项与贵单位进行对账 。下列数据出自本公司账簿记录 ，如与贵公司记录相符9、 ， 请在本函下端 “信息证明无误” 处签字、签财务章 ；如有不符 ，请在 “信息不符” 处列明不 符金额 。回函请直接邮寄或传真至 。通 信 地 址：话电编巾问联 系 人： 传 真：林林材料1. 对账截至日期 ：年月口2. 本公司与贵公司的往来账项列示如下 ：会计科目余额本单位余额贵单位余额对符借方：贷方：借方：贷方：内部往来拨付所属投资款上级拨入投资款拨付所属投资借款上级拨入投资借款拨付所属固定资产上级拨入固定资产预收账款预付账款应收账款应付账款其他应收款其他应付款委托贷款长短期借款长期应收长期应付款3. 其他事项本函仅为复核账目之用 ，并非催款结算 。若款项在上述截至日期之后已经付清 ，仍请及时函 复为盼。（ 盖 章）年月日结 论：1. 信息证明无误。2. 信息不符 。以下为不符的详细情 况。（ 公 司 盖 章年月日（ 公 司 盖 章）年月日