1、建材公司财务管理制度1、总 则1.1.本制度包括：财务预算及货币资金管理，存货、固定资产及无形资产管理，低值易耗品管理，财产盘点办法，个人借款管理，费用报销管理，收据管理办法等。1.2.财务部为本制度的主控部门。2、财务预算及货币资金管理2.1预算管理2.1.1公司资金预算执行程序当月资金预算由财务部牵头于上月月末提出资金预算草案报公司财务总监批准，并于当月3日前报蒙西水泥股份有限公司资金结算中心审批。资金预算草案经蒙西水泥股份公司资金结算中心审批后，由财务总监组织资金预算委员会相关人员召开资金预算会议，在蒙西水泥股份公司资金预算限额内确定预算支出金额，当月资金预算按预算会议既定金额执行。2.2、1.2年度财务预算编制程序2.1.2.1公司财务部依据公司年度经营计划、投资计划及其他相关信息资料编制。2.1.2.2 公司年度财务预算经公司财务负责人、总经理审批后直接报送母公司财务部，母公司财务部根据报送财务预算汇总调整后报财务总监、总经理审核，报预算委员会审议通过，报公司董事会和股东大会批准。2.1.2.3 年度预算一经确定一般不予调整，若经济环境发生重大变化确需调整时必须经过预算委员会讨论通过，并报董事会审核。2.1.3 月度预算编制程序2.1.3.1 年度财务预算经董事会和股东大会审批后，依据审批后的预算，财务部在年度财务预算范围内和月度经营计划基础上编制月度财务预算，报母公司财务部3、。2.1.3.2 实际执行过程中月度预算如需调整，财务部每月按规定格式报送调整预算，母公司财务部对上报预算进行汇总审查后编制月度财务预算，经财务总监、总经理批准后执行，调整后的各分月预算不得突破股东大会批准的年度财务总预算。2.1.3.3 编制月度预算时，应充分考虑临时资本性支出，未纳入月度财务预算的，须按照预算外资金支出审批权限执行。2.2资金支付管理：公司实行资金集中统一管理。2.2.1现金管理现金支付范围按照国务院现金管理暂行条例规定使用现金。不属于现金开支范围或超过现金开支限额超过2000元的业务必须通过银行办理转账结算。现金统一在公司财务部核算，任何部门或个人不得私自截留现金，私设小4、金库。发现上述行为，按公司违规行为严肃处理。2.2.2银行存款管理2.2.2.1 公司发生的经济往来业务，除符合现金支付范围外，都必须通过银行转账结算。2.2.2.2 公司严格按照支付结算办法等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立必须符合公司实际经营管理需要，不得随意开立多个账户。公司账户开立，由财务部门提出申请，经公司财务总监同意方可开设，未经批准开设账户，将进行严肃处理。对开立的账户，公司应当定期检查，对不需用账户及时清理。2.2.2.3 公司通过网上银行交易的，与银行签订网上银行操作协议，根据操作授权和密码进行规范操作。严格实行操作人员不相容岗位相互分离控制，财务部5、门负责人对交易审核。2.2.2.4公司必须严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。公司一律不允许借用空白支票，因特殊需要须经财务总监批准后按财务部要求办理，业务完毕后经办人在3日内到财务部办理核销手续。若票据丢失则由当事人负责。2.2.2.5 支票、汇票、电汇单等票据须妥善保管，开具票据必须连续编号，不得随意开具印章齐全的空白支票；对作废票据不得撕毁，若因票据丢失而造成经济损失，由责任人赔偿；各种票据必须按规定填写；支票和印鉴分别由二人保管。2.2.2.6 公司各部门需要支付的款项，按照公司资金支付审批流程办理6、资金支付手续；支付的预付账款，必须以合同规定为依据，发生的预付款，除有特殊规定的以外，经办人必须在3个月内收回发票，未按期收回的将从经办人员的工资中扣回全部预付款，每天按超规定期限的2%加罚滞纳金，收到发票扣回滞纳金后余款返还经办人员。给公司造成损失的，其损失金额由经办人承担。2.2.2.7 财务部长对公司现金、银行存款进行不定期抽查，发现问题及时处理。2.2.3其他货币资金管理其他货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。2.2.3.1使用其他货币资金进行款项结算的，银行出纳、经办人必须经常核对金额，业务结束后应立即清理，余款必须及时退回开户银行账户。2.2.3.2.不7、允许以公司现金和银行存款为个人和部门办理信用卡。若确需办理个人信用卡，必须经财务总监批准。2.2.4各项费用支付必须严格按照下列资金支付审批权限表规定的审批权限履行审核、审批、核准手续后方可支付。事 项支付内容额 度有关部门财务部长财务总监总经理预算内资金货款支付100000元以下(含)审核核准审批100000元以上审核核准审核审批专项费用2000元以下(含)审批核准2000-50000元(含)审核核准审批50000元以上审核核准审核审批福利开支3000元以下(含)审核核准审批3000元以上审核核准审核审批预算外资金计划外 资金审核核准审核审批 2.2.5预付款支付程序经办人员公司合同管理员审8、核部门负责人审核分管副总审核财务总监审批财务部长核准3.采购及付款管理3.1 本条款所指的采购与付款主要是公司外购商品并支付价款的行为。3.2 采购的职责分工和授权3.2.1 公司采购商品需符合不相容岗位职责分离，即请购与审批，询价与确定供应商，采购合同的订立与审核，采购、验收与相关会计记录，付款的申请、审批与执行相关岗位分离。3.3 企业发生的货款支付，单笔支付金额在2000元以上，相关部门必须与供应商签订合同，签订合同必须为合同原件，财务部根据合同原件和合同约束的条款安排付款；没有合同原件的，除公司特殊急件外，财务部一律不予付款。3.4 公司应控制预付款发生金额，对于发生的预付款，招标时应9、明确。财务部按季对公司发生的预付帐款清理，相关部门按要求及时回收发票或催收货物。三个月内未收回发票的，除特殊情况外，对未按期收回的发票将从经办人员的工资中扣回全部预付款，给公司造成损失的，其损失金额由经办人承担。对三个月预付款货未到，相关部门需明确原因，采取措施催收货物，给公司造成损失的，经办人承担全部责任，相关部门负责人承担领导责任。3.5 支付货款时，首先由采购部门提出付款申请，按预算资金支付审批权限办理。3.6 收取发票，严格按照发票管理制度执行，即供应商名称、结算联、合同和付款单位一致。对于结算联修改、材料名称变化、供应商调整在符合相关法规规定的前提下，按以下审批程序执行：经办人调整说10、明-部门负责人审批-财务部核准，方可调整。3.7 对账管理：财务部和涉及公司相关部门每半年与供应商对账一次，对应付账款、预付帐款和应付票据核对，对不符的及时说明原因，报公司处理。3.8 退货管理：对采购回物资，发生质量问题需退货，由使用部门、采购部门审核后办理退货，已支付货款的，由采购部门负责催要货款。4、存货、固定资产及无形资产、低值易耗品管理4.1存货管理4.1.1存货概念及范围：本制度所指存货指公司生产所需购入的原燃材料、辅料及备件等。4.1.2核算管理4.1.2.1入库核算： 4.1.2.1.1购入存货采购人员凭采购单、采购发票及时办理材料入库，财务部凭合规发票、入库单办理入账手续； 11、经办人员开据的采购发票必须于收到发票的7天之内到财务办理入库手续，开据的发票日期与到财务挂账的日期不得超过2个月，超过2个月的经办人员必须重新换回发票，否则财务不予挂账，造成的损失由经办人员承担责任。4.1.2.1.2采购物资因货到而票据未到，采购人员及库房管理人员必须于当月月底结账前办理存货暂估入库手续。经财务人员盘点核实未及时办理暂估手续而造成财务账实不清的由库房管理人员和经办人承担责任。4.1.2.2存货领用及退回4.1.2.2.1库房管理人员根据材料领用部门领料单办理存货出库，月末依据领料单和出库单编制发料凭证汇总表，经使用部门负责人签字确认后，于每月月底前办理材料出库手续，财务部根据12、出库单以加权平均价计算生产成本和费用。产成品出库时必须由部门负责人审批。4.1.2.2.2当期出库材料，必须于当月办理材料出库手续。4.1.2.2.3材料领用部门因材料质量、规格或其他原因而发生的材料退回，应填制退料申请单，注明退料原因，经部门负责人签字后，到财务办理退料手续。4.1.2.3工程转入存货：工程建设中未使用的各种材料转作存货时，由工程建设的负责人审批，由物资接收部门或生产领用部门认可并签字后，凭入库单到财务办理入账。4.1.2.4年末需对存货的价值进行检查，发现存货账面价值低于可变现价值，按单项存货计提跌价准备。存货跌价准备核算计提跌价采用追溯调整法，其他不作追溯调整。4.1.313、存货采购及入库管理4.1.3.1存货采购按照工作生活服务设施管理及物资采购供应管理规定执行。4.1.3.2采购物资验收入库时，检验人员必须严格检查入库物资的数量、质量，发现数量与发票金额不符或质量不符合规定，及时与供货厂家联系，若因检验人员不负责任将质量差的产品入库给生产造成了损失，将直接追究采购及验收人员的责任。4.1.3.3公司采购人员不得兼任库房办理入库和验收的人员，商品的采购、保管和领用人不能同时担任账务处理人员，物资购货和付款不能由一个人担任。4.1.4存货出售：公司生产用的原材料或备品备件需出售时，由物资使用部门、管理部门和财务部共同认定后，按账面价值和高于账面价值出售的，经三个部14、门确认报分管领导批准后资产管理部门办理出售手续；低于账面价值的，金额在5万元以下（含5万元）报财务总监审批；金额在5万元以上报公司总经理办公会议审批。4.2固定资产管理4.2.1固定资产界定范围：4.2.1.1资产确认：使用年限超过一年且单位价值较高的建筑物、机械设备及其他与生产经营有关的器具等；不属于生产经营设备的主要物品，单价在2000元以上，且使用期限超过一年；列入公司固定资产目录的均属固定资产。4.2.1.2资产使用部门、资产管理部门、财务部共同建立固定资产分类目录，明确固定资产的列支范围，目录一经建立，各部门不得随意调整。4.2.1.3财务部和资产使用部门按分类目录核算固定资产，各部15、门审批时严禁备品备件和固定资产相互列支。严格按照技改和大修的要求确认固定资产，严禁技改和大修费用互相列支。4.2.2管理职责综合管理部为资产管理部门，负责固定资产管理和购置初步审核；综合管理部负责资产计划的审核；财务部负责资产监督和账务处理；资产使用部门负责资产使用、维护、安全和管理，综合管理部负责资产使用、维护的监督管理。4.2.3固定资产台账、卡片及档案管理4.2.3.1财务、综合管理部和资产使用部门根据资产编号建立资产卡片, 一式二份，由财务部和各资产使用部门各执一份，各资产使用部门根据资产编制财产编号及编号目录，并建立设备台账。4.2.3.2资产使用部门将各项固定资产根据编号粘贴标签，16、便于公司资产管理和盘点。4.2.3.3依据账面资产财务部、管理部门和使用部门进行核对，财务资产明细账与使用部门设备档案相符，生产技术部设备在线表及MIS系统上的设备台账上输入相应设备的财务编号，使生产技术部的设备编号和财务的设备编号形成一一对应的关系，便于公司资产盘点和管理。4.2.3.4各资产使用部门对于增减及转移固定资产及时办理审批手续，财务根据相关手续进行财务处理，财务按月编制资产增减表报使用部门、资产管理部门及财务留存，根据资产增减表变更设备台账、卡片和档案。4.2.3.5各部门未及时办理相关手续，导致财务账实、账卡、账账不符，追究资产所在部门负责人的责任，对部门负责人通报批评，并处以17、200-500元罚款。4.2.4固定资产财务核算管理4.2.4.1财务部按新企业会计准则要求，及时准确进行会计核算，按健全、规范的财务审批程序入账，对不符合要求的一律不予入账，并按相应的考核管理办法报公司处理。4.2.4.2按公司资产已定年限计提折旧，准确核算进入成本和相关费用。资产类别使用年限折旧率（%）房屋建筑物2545年3.802.11机器设备1222年7.924.32运输工具12年7.92其他设备814年11.886.794.2.5固定资产取得、管理4.2.5.1购置固定资产4.2.5.1.1审批程序4.2.5.1.1.1为便于公司从总体上控制计划购置额，所购固定资产凡已纳入年初计划，18、并经蒙西水泥股份公司和董事会审批的，使用部门在年度内购置资产时，填制购置申请表，并按以下程序办理：使用部门申请综合管理部门审核财务总监审核总经理审核财务部审核入账。4.2.5.1.1.2使用部门填制购置申请单时，为便于采购和验收，对所购置资产名称、规格、型号、性能、质量等资料应填写齐全。4.2.5.1.2审批程序符合规定，使用部门可自己采购或报蒙西水泥股份公司进行采购，采购部门对所购资产进行询价后，具备招标条件的组织进行招标，不具备招标条件的进行议标，招标结束，采购部门与中标单位签订合规的采购合同，留财务部一份存档，财务部根据审批的合同安排资金支付。4.2.5.1.3资产到货，采购人员、资产管19、理部门的验收人员和使用部门三方共同验收，验收合格后办理相关出、入库手续，验收不合格，采购人员予以退货，库管人员未见验收人员签字不得办理入库。4.2.5.1.4货到办理入库，发票未到前，库房先将入库单报送财务部，财务部办理暂估入库手续，收到发票后，采购人员和库管人员在月底前将资产的入库手续办理完毕，报财务部。4.2.5.1.5资产使用部门未按上述审批权限购置、购置程序不合规或审批程序不健全的，财务部一律不予报销，并对部门负责人予以通报批评，同时按公司制度处以200-500元罚款；因工作疏忽将不合格资产入库，损失由相应责任人承担；因所报财务手续滞后给公司造成的损失全部由经办人员承担。4.2.5.220、建造固定资产4.2.5.2.1建造固定资产审批流程按购置固定资产审批执行。4.2.5.2.2使用部门将审核后的工程概算书送综合管理部留存一份，具备招投标条件的办理招投标，不具备招投标条件的与施工方签订相关合同。4.2.5.2.3建造项目由项目负责人监督并实施，工程完工后，由工程所在部门根据工程入账情况和实际工程量编制工程结算件。公司建造固定产财务部按照国家统一的会计制度的规定，及时确认固定资产的建造成本。对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，将在建工程转为固定资产核算。4.2.5.2.4审批程序不合规或办理入账不及时的，除及时补办手续外，对部门负责人通报批评并处以2021、0-500元的罚款；工程结算完毕超预算的按公司有关管理制度执行。4.2.5.3顶入固定资产4.2.5.3.1顶入固定资产手续按顶账物资管理办法执行。4.2.5.3.2顶回资产，顶账部门在顶回固定资产1月内办理相关手续，凭审批后的顶账协议到财务部办理入账手续，不增加固定资产的，报综合管理部、财务部备案，便于资产管理和公司的调拨。4.2.5.3.3部门严禁将顶回的资产挪作他用，特殊情况需转移使用时，经总经理审批后方可使用。4.2.5.3.4顶账部门未按规定办理手续或未经总经理同意而私自挪用资产时，对部门负责人处以200500元罚款。4.2.6固定资产处置管理：固定资产的处置是指公司各使用部门对其占22、有、使用的固定资产进行使用权转让或注销的一种行为，包括出租、出借、出售、转移、闲置、顶账、报废、拆除等。4.2.6.1出租、出借、出售：4.2.6.1.1资产所在部门填制资产处置审批表，账面原值、折旧、净值、拟处理或出售价值、出租出售原因等应填写齐全，经资产管理部门组织相关部门调查核实后出具意见，报公司审批。4.2.6.1.2审批程序：执行投资管理制度审批权限。4.2.6.1.3经公司审批后，资产管理部门与资产接收单位签订协议或合同，合同经审核后报财务留存一份。4.2.6.2资产调拨 4.2.6.2.1调拨仅指公司内部各部门之间以及部门内部各工段之间固定资产的转移。发生调拨前，调入部门或工段应23、填制调拨申请单。由资产调出部门、调入部门、综合管理部、财务部签字后办理调拨手续。母子公司之间资产调拨 指母公司与子公司之间固定资产的转移。发生调拨前，调入公司应填制调拨申请单。 经调拨的固定资产，使用单位当月更新固定资产台账，严禁母公司与子公司间未办手续调拨资产，经发现调拨手续不全或未办理台账更新的，对调入、调出公司以及所在公司负责人按公司制度予以考核。c.子公司之间资产调拨 指子公司与子公司之间固定资产的转移。发生调拨前，调入公司应填制调拨申请单。 经调拨的固定资产，使用单位当月更新固定资产台账，严禁子公司间未办手续调拨资产，经发现调拨手续不全或未办理台账更新的，对调入、调出公司以及所在公司24、负责人按公司制度予以考核。4.2.6.2.2为避免公司资产管理混乱，严禁各部门未办手续调拨资产，经发现调拨手续不全，对调入、调出部门和调入、调出工段以及所在部门负责人处以200500元罚款。4.2.6.3闲置固定资产：分为正常闲置和非正常闲置4.2.6.3.1正常闲置主要包括旧的机器设备不能满足生产需要而闲置、经过技改后原有部分机器设备闲置；非正常闲置主要包括计划超报、购置的设备不能满足生产要求、技改失败以及非正常拆除等。4.2.6.3.2对于正常闲置的资产，按出售审批程序办理。4.2.6.3.3非正常闲置资产，除按上述审批程序办理外，对相关责任人按制度规定给予相应的处罚。4.2.6.3.4经25、过审批后闲置的固定资产，资产使用部门、资产管理部门统一交回库房，由库房统一管理调拨，财务部根据审批单对闲置资产进行财务处理。4.2.6.4顶出固定资产4.2.6.4.1列入公司固定资产的，按出售固定资产的审批权限执行，并签订顶账协议，手续健全后财务部办理资产转移手续。4.2.6.4.2未列入公司固定资产的，财务部审核后，经资产管理和使用部门审核，手续完毕办理顶账手续。4.2.6.4.3对发生的顶账损失，视同坏账，按公司坏账程序处理。对所发生的顶账损失，将追究到责任人，并按公司制度规定予以处罚。4.2.6.5报废固定资产：分为正常报废和非正常报废4.2.6.5.1正常报废：腐蚀严重无法利用的、没26、有维修价值或维修不经济、已经废弃的属正常报废，由资产所在部门填制报废申请单，并按处置固定资产审批权限执行，手续健全财务部办理资产报废。4.2.6.5.2非正常报废：人为损坏、操作不当、选型不当、技改失败造成设备报废、设备被擅自拆卸了零部件的，针对该类报废资产，处理时，首先追究相关人员的经济责任，然后按固定资产的处置程序执行。4.2.6.5.3已经处理的报废资产财务核算转入废旧物资，待出售时按废旧物资管理办法执行。4.2.6.6拆除固定资产：报废的设备没用而拆除、技改需要对原有固定资产部分进行拆除、对闲置的或其他设备部分备件拆除。4.2.6.6.1对确需拆除的固定资产，资产使用部门，办理资产拆除27、手续申请，按资产处置程序办理拆除审批，经审批同意后资产使用部门方可拆除。4.2.6.6.2对拆除后的资产闲置或需要报废的，资产使用部门必须及时办理相关手续，并将拆除后的资产及时移交库房；对原有被拆除资产经技改后继续使用的，资产使用部门及时办理技改转固手续。4.2.6.6.3严禁各部门私自拆除资产和手续不健全拆除资产，发生此类问题按处置资产的考核办法执行。子公司固定资产处置权限 处置单项资产净值在5万元以下，由使用单位提出申请。 处置单项资产净值在5万元以上（含），交易金额在100万元（含）以下，报母公司总经理办公会提出处理意见，报董事长或授权人审批。 单项交易在100万元（不含）以上，交易金额28、未超过公司最近一期经审计总资产10%事项，报母公司董事会审批。 交易金额超过公司最近一期经审计总资产10%事项，报董事会审议、股东大会审批。4.2.6.7处置资产考核办法4.2.6.7.1未按规定的审批程序办理，对部门直接责任人和部门负责人给予严重警告处分，并处以5002000元罚款；对连续发生的类似部门，按严重违规行为处理。4.2.6.7.2对于非正常闲置、非正常报废、非正常拆除资产的行为，由直接责任人、部门负责人承担主要责任，按严重违规行为处理，并按给公司造成损失的大小处以不低于2000元的罚款，对资产管理部门因管理不善给公司造成较大经济损失的，根据损失的大小，应追究管理责任，并给予相应的29、经济、行政处分。4.2.7固定资产盘点：固定资产每半年进行一次全面盘点，平时按季度抽盘，盘点由财务部组织，综合管理部参加，涉及相关部门予以配合。盘点完毕后，由财务部出具盘点报告，盘点中发现问题，按该制度的有关规定执行。对盘点盈亏资产按以下原则处理：4.2.7.1对于盘盈资产，分清盘盈原因，若因手续不健全或私自购买，至盘盈日未到财务办理资产入账手续的，按资产购置的考核管理办法执行。4.2.7.2对于盘亏资产，分清盘亏原因，追究相关责任人责任，因为资产处置手续不全，未按审批程序办理资产报废、拆除等处理而造成的盘亏，按公司处置资产管理办法处罚；若财产丢失造成的盘亏，相关部门及时报案，确属管理不善导致30、资产盘亏，部门相关人员承担一定的经济损失，相关保卫部门承担管理不善责任。4.2.8 固定资产减值：公司在年末由综合管理部、使用部门和财务部对固定资产使用状况进行检查分析，对固定资产存在可能发生减值迹象的，应当预计其可收回金额，对可收回金额低于账面价值的，按公司相关审批权限审批，按低于账面价值的差额计提减值准备。计提的减值准备不允许转回。4.3无形资产管理4.3.1概念及范围：无形资产指公司为生产经营持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利技术、商标、著作权、土地、矿山使用权、特许权、商誉等。4.3.2无形资产的计价及核算：按财务核算制度执行。4.3.3无形资产取得时，须经有效的31、评估机构评估，经公司决策机构审批后入账。4.3.4无形资产在预计使用年限内平均分摊；符合提取准备的条件时应计提减值准备。4.3.5无形资产出租和出售，须经公司决策机构审批，由法定代表人签字确认。4.3.6当无形资产预期已不能为企业带来经济利益时，经决策机构认定审批，公司法定代表人签字确认后，可将无形资产的账面价值转销。4.4低值易耗品管理4.4.1管理职责综合管理部为低值易耗品配置、审批、监督管理、登记录入部门；财务部为低值易耗品核算和监督部门；综合管理部为废旧低值易耗品处理部门。4.4.2低值易耗品的范围本制度所规定的低值易耗品仅指各部门因办公需要配置的管理用具及职能部门所需部分工具和员工生32、活用具，包括不能作为固定资产的各种用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器、办公桌椅、沙发、卷柜、饮水机、衣架、床等。4.4.3低值易耗品的申报、审批、采购、调配、报废程序4.4.3.1使用部门新增低易品时经本部门领导审批后方可提出购置申请，并标明其具体存放地点，以便综合管理部录入MIS系统。4.4.3.2经综合管理部审批并做采购计划，送采购部门统一采购。如有闲置物品，则不做采购计划，重新调配使用闲置物品。4.4.3.3货物购回后，使用部门应及时办理出、入库手续。对于劣质、不符合申请要求的低值易耗品，使用部门可拒绝办理出、入库手续。4.43.4各部门、工段、班33、组之间的低值易耗品调配必须经综合管理部批准，并录入MIS系统后，方可调配。4.43.5部门使用的低值易耗品报废时，需先提出报废申请，由综合管理部、财务部派人核实，并查明原因，若属人为损坏，由责任人赔偿，并处以购买价格30%的罚款；若属自然原因报废，由使用部门填写低值易耗品报废卡片后，送交综合管理部、财务部进行处理。4.4.3.6低值易耗品的管理：4.4.3.6.1各使用部门、工段、班组的低值易耗品必须有专人负责，并保证低值易耗品实物与MIS中账目相符。4.4.3.6.2使用部门不得擅自购买低值易耗品，一经发现处以购买价格30%的罚款。4.4.3.6.3综合管理部负责建立公司各部门低值易耗品台账34、，并按季度对各部门低易品台账管理和核对。4.4.3.7低值易耗品的摊销低值易耗品金额在200元以下的，采取一次性摊销；金额在200元（含）以上的采用五五摊销管理办法，摊销额列入相关部门费用。对一次摊销的低易品由综合管理部和使用部门建立备查台账。4.4.3.8低值易耗品的盘点4.4.3.8.1低值易耗品由财务部、综合管理部、资产使用部门共同盘点。4.4.3.8.2低值易耗品每年盘点两次。盘点完毕后，由综合管理部和财务部共同出具盘点报告。4.4.3.8.3对于盘盈、盘亏的低值易耗品，依审批意见进行相应处理。4.4.3.8.4盘点过程中，发现各部门未按规定手续办理低易品购置、调拨、报废等手续，而导致35、低值易耗品管理混乱，对相关部门负责人处以200-500元罚款。5、财产盘点办法5.1.财产盘点范围5.1.1货币资金：现金、有价证券、银行存款、应收票据5.1.2存货：原燃辅助材料、备品备件、产成品、半成品、低值易耗品、包装物等。5.1.3固定资产：列入固定资产范围的各项资产。5.2 财产盘点方式和时间5.2.1 年终盘点：货币资金、存货及固定资产在年底进行全面盘点。盘点时间：货币资金、大宗原燃材料要求在次年1月1日开始盘点；库房物资、低值易耗品和固定资产要求在每年11月开始盘点。5.2.2 半年盘点：库房辅料及备件、低值易耗品半年盘点，盘点期间每年5月和11月。5.2.3 月度盘点：大宗原燃36、材料、公司产成品、半成品、货币资金按月盘点。 月度盘点要求在次月1日。 5.2.4 随机抽盘：根据公司要求，对固定资产按工段进行随机抽盘。5.2.5 按日盘点：公司现金按日盘点5.3财产盘点人及职责主盘人：资产管理部门为盘点主盘人。监盘人：财务部盘点人：由资产使用部门、资产管理部门、财务部、综合管理部有关人员组成，负责具体盘点工作。5.4盘点前准备工作5.4.1盘点编组：资产管理部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，经财务总监批准后组织实施。5.4.2资产使用部门应将盘点的账务及盘点用具准备妥当，所需表格由财务部门准备。5.4.2.1资产使用部门应将各项资产按资产卡片规37、格、型号编排好，存货排放有序。5.4.2.2各项财务账册应于盘点前全部登记完毕，并结出期末余额。尚未结账的单据，则利用结存调整表将账面数调整为实际数，由财务部和资产使用部门各保存一份。5.4.2.3盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料及资产等应予以标识。5.5年终全面盘点5.5.1盘点计划报财务总监核准后签发盘点通知，主盘人召集各部门盘点负责人，拟订具体盘点工作计划并限期进行盘点，盘点期间如遇假期照常工作。5.5.2盘点原材料应尽量做到精确，不得主观臆断，盘点确定后的数量不得变更。5.5.3盘点存货及固定资产时，盘点人详细记录实际盘点数，填制“盘点统计表”，经核对无误后，盘点人、保管部门签字38、确认。5.6不定期随机盘点由财务部根据实际需要，随时指派人员抽点。5.7顶账物资盘点顶账物资实行定期盘点，由财务部会同物资管理部门共同盘点。5.8盘点报告5.8.1.1 现金盘点按月出具盘点报告，对未达账项在次月调整完毕，对出现的现金盘盈或盘亏报公司处理。5.8.2 存货物资盘点报告5.8.2.1 大宗原燃材料及公司半成品、产成品、包装物按月盘点，盘点结果经相关盘点人签字确认，财务部于每月10日出具盘点报告，报告明确存货物资盈亏原因并提出处理意见。5.8.2.2 库房物资盘点a.辅料和备件，于盘点结束10日内，由库房物资保管部门编制存货物资盘点盈亏报告表，财务部于结束15日内编制盘点报告。盘点39、报告明确物资存储状态，对闲置资产进行合理作价，财务、综合管理部对价格予以核实。b.对存货物资账面价值低于市场价值的，经公司审批，财务部根据预期可回收现金流量净值与账面价值差额合理计提存货跌价准备。5.8.2.3 低值易耗品的盘点：低值易耗品每年盘点两次，盘点完毕后，由资产管理部门于盘点结束后10日内出具低值易耗品盈亏明细表，财务部于盘点结束后15日内出具盘点报告。5.8.2.4 存货物资盈亏处理：存货物资盘亏、盘盈、毁损金额在5万元以下的由总经理或财务总监批准，5万元以上报公司会议研究。6、个人借款管理6.1借款审批程序及标准6.1.1借款手续：公司各部门人员借款，直接凭借款单到财务借款。6.40、1.2借款审批权限6.1.2.1借款审批程序公司不对个人支出借款，因公出差个人无力垫支的款项可按以下审批权限办理：内 容部门负责人或分管副总财务部长财务总监2000元审核核准2000元审核核准审批6.1.2.2公司副部（含）以上人员出差，一律不予借支差旅费，由个人垫支，出差回来后在规定时限内报销。对出差期间因特殊业务需要发生的公务开支须由公司财务总监批准后借支，出差回来后在7日内报销。6.1.2.3其他员工出差应在出差时按照预计出差天数、出发地和目的地合理预计所需差旅费金额，并按内部审批权限严格审批后予以借支，出差回来后在规定时限内报销。6.1.2.4采购、工伤人员按合理的金额预计借款金额，其41、他因私公司一律不予借款。6.2还款期限规定6.2.1出差人员在出差返回后15天之内，必须到财务部门报账，核减本次全部所借款。对个人借款挂账金额超过2个月的，除特殊情况，财务部从当月工资中扣回全部借款。6.2.2采购人员借款，报账时间最长期限为1个月，采购人员须在收到采购发票的3日内到财务办理报账，核销个人借款。采购人员报账期间内允许借款金额为2000元。6.2.3办公费、业务费及其他专项费用在收到发票的7天内到财务办理报账。6.2.4以上报账时间若遇财务结账日（次月1日次月5日）可以依次顺延。6.3其它6.3.1借款人员：须按规定的时间归还借款或报账，否则按上述规定处罚。6.3.2上述规定的审42、核人员，必须严格履行手续，并及时给予报账人员审核，不允许以任何理由借故拖延。6.3.3 所有签字审批人员，必须经审核人员在借款单据签字后方可执行审批手续，若未见审核人员签字一律不允许审批。7、费用报销管理本制度所指的费用，指三项费用中的差旅费、办公费、业务费以及由部门和公司控制的专项费用。公司及各部门核定的费用实行包干管理，按公司考核办法执行。所有费用施行事前审批控制，填报“鄂尔多斯蒙西建材有限公司拟发生费用申请表”审批。7.1.差旅费：7.1.1出差人员报销差旅费时，填写“差旅费”报销单，按规定履行审核、审批和核准的手续后，到财务部报销。7.1.2差旅费报销标准7.1.2.1国内差旅费标准：43、 公出地点 标准 内容旗县地区盟市（地区）城市除省级直辖市、国家经济特区城市和国家计划单列城市以外的省市自治区的首府城市省级直辖市、国家经济特区城市和国家计划单列城市副总经理及以上职务人员住宿费：100元/天伙食补助：30元/天住宿费：150元/天伙食补助：40元/天住宿费：180元/天伙食补助：50元/天住宿费：240元/天伙食补助：50元/天正、副部长及相当职务人员住宿费：90元/天伙食补助：30元/天住宿费：130元/天伙食补助：40元/天住宿费：150元/天伙食补助：50元/天住宿费：210元/天伙食补助：50元/天普通员工住宿费：80元/天伙食补助：30元/天住宿费：100元/天伙食44、补助：40元/天住宿费：120元/天伙食补助：50元/天 住宿费：180元/天伙食补助：50元/天培训人员（15天以上）伙食补助：15元/天伙食补助：20元/天伙食补助：25元/天伙食补助：25元/天旅途交通费按标准实报按标准实报按标准实报按标准实报市内交通费培训员工：10元/天普通员工：15元/天副部以上：20元/天副总经理以上： 20元/天培训员工：15元/天普通员工：25元/天副部以上：30元/天副总经理以上：30元/天培训员工：20元/天普通员工：30元/天副部以上：40元/天副总经理以上：40元/天培训员工：25元/天普通员工：45元/天副部以上：60元/天副总经理以上：60元/天145、 董事长、总经理可乘坐飞机经济舱、火车软卧席，轮船二等舱。2、其他人员可乘坐火车硬卧席和轮船三等舱。3、不符合乘坐飞机经济舱、火车软卧或轮船二等舱条件的员工，因特殊的原因确需乘坐的，报销时由公司总经理批准。 4、职工依法享受探亲假，按出差标准报销旅途交通费。5、员工因特殊原因,乘火车软卧席,公司根据火车快车硬卧下铺票价进行报销。6、外出带车司机差旅执行普通员工标准。7.1.2.2国外出差的参照蒙西水泥股份有限公司有关报销标准执行。7.2差旅费报销标准实施细则7.2.1住宿补助：出差人员差旅费报销实行包干，对超过标准实报的须经公司总经理或财务总监签字，财务方给予报销；没有住宿发票的不享受住宿补46、助，只享受伙食补助。公司副总经理以上级别人员出差住宿标准、市内交通费按照蒙西水泥股份公司部长级标准执行。7.2.2市内交通费：员工外地出差市内交通费补助按所在地出差天数和实有出差所在地的票据为标准报销，标准未超过公司规定的实报，超过规定标准的按公司规定的标准报销。对出差地未发生或金额未达到公司标准的在报销时不允许以乌海地区和其他不属于出差地的交通费发票补足报销。7.2.3订票费：出差人员发生的订票费，经财务审核发票合规公司可予以报销，报销金额列入出差人员的出差交通补贴，从允许报销的市内交通费中抵减。7.2.4寄存包裹费：出差及培训人员寄存包裹票公司不予报销。7.2.5培训人员发生的费用：培训人47、员是指公司根据生产经营需要或根据公司总体外出培训计划安排外出的受训人员。培训人员培训天数在15天以内（含15天）视同出差，报销标准按差旅费标准执行，享受住宿、伙食和市内交通补助；培训天数超过15天的，按培训人员差旅费标准执行，不享受市内交通补助。培训人员差旅费标准超过公司报销标准的，一律由公司总经理或财务总监签字财务方给予报销。7.2.6工伤人员：7.2.6.1工伤人员：差旅费标准按公司允许乘坐的交通工具标准报销，不享受市内交通费补助，伙食补助执行公司普通员工差旅费标准。7.2.6.2陪床人员：差旅费标准按公司允许乘坐的交通工具标准报销，不享受市内交通费补助，伙食补助执行公司普通员工差旅费标准48、。住宿补助：经医院证明陪床人员住宿确实不在医院的，可享受住宿补助，在银川、呼市及内蒙古范围内的地区最高住宿标准为80元/天，规定发达的地区陪床的最高标准100元/天，未超过标准的凭票据实报销，不进行包干核算。7.2.7探亲人员：已婚员工四年一次探亲假、未婚员工一年一次探亲假按公司差旅补助报销，路途补助最长期限为6天，伙食补助标准为20元/天，无市内交通补助和住宿补助；已婚员工家在两地每月1次的探亲补助公司不予报销。婚丧假人员差旅费标准按公司探亲人员差旅费标准执行。7.2.8新员工报到时，按照公司差旅费中规定乘坐交通工具报销标准报销单程路费，不享受伙食补助、市内交通补助和住宿补助。7.2.9直接49、隶属公司的新建项目，在公司周边办事发生的交通费用，报销人员在报销时，必须写明每次报销事由、办事次数及来回往返金额，财务总监和总经理签注报销意见，财务部方给予审核报销。7.3三项费用报销审批程序7.3.1 差旅费、办公费、业务费的审批程序： 经办人财务审核 部门责任人 财务总监审批 财务部长核准7.3.2项目费用经办人财务部审核项目负责人或授权人总经理或授权人审批财务总监核准财务部长核准7.3.3其他事项7.3.3.1电话费报销规定公司核定电话费各部门负责人应严格按照电话费报销程序办理电话费的报销，电话号码应与常用号码一致，杜绝用他人号码话费单报核定话费的情况，综合管理部电话号码统计部门应按季度50、向费用审核人员提供公司各部门责任人电话号码表单，审核人员根据表单核对话费报销详细情况，给予报销审核。电话费报销人员应持正规话费报销发票报销，手机用户话费日期应与报销日期一致，审核人员拒绝给予持缴费单报销话费人员审核。小灵通预存卡用户应持缴费详单及发票报销话费。电话费核定人员应控制话费支出，在报销允许范围内全年不得超过核定话费总额，审核人员发现季度话费超支的拒绝审核。7.3.3.2办公费报销规定公司所有的办公用品均统一采购，实行库房出入库管理。各部门需要办公用品应填报计划，所需日常办公用品领用均应填制领料单，由部门负责人签字，各部门不得自行购买办公用品报销。7.3.3.3业务费报销规定7.3.351、.3.1所有部门业务招待费发生在餐厅内的应报分管领导审批，未提出申请或提出申请未获批准而发生业务费的不予报销，杜绝“先招待后申请的”现象，去外地出差应报财务总监或总经理审批。7.3.3.3.2所有公司业务招待费部门负责人均应报财务总监或总经理审批，未提出申请或提出申请未获批准而发生业务费的不予报销。以上业务费均应持正规发票手续报销，杜绝乱报，虚报的现象发生。经办人员所报发票名称应与招待地发票名称一致，发票金额超过实际支付金额按实际支付金额报销，发票金额少于实际支付金额，按发票金额报销，审核人员对持空白发票、发票上加盖的印章名称与招待地点名称不一致的发票拒绝审核；未能取得招待地发票而取得其他消费52、票据报销的需经财务总监、总经理批准。7.3.3.3.3差旅费报销规定出差人员应先办理出差手续，不能及时办理手续的应及时补办，手续不齐全的差旅单审核人员不予审核。7.4专项费用报销管理公司经营发生的专项费用，由部门控制的审批程序：2000元（含）以下：财务审核费用主控部门负责人审批财务部长核准。2000元-50000元（含）财务审核费用主控部门负责人审核财务总监审批财务部长核准。50000元以上财务审核费用主控部门负责人审核财务总监审核总经理审批财务部长核准。8.销售货款管理8.1 收款管理8.1.1 公司销售收款方式主要为现金、支票、银行承兑汇票、电汇、信用卡等；一律杜绝以个人或非公司名义开立53、账户、存折及信用卡等收取货款。8.1.2 销售部签订销售合同，明确收款方式，对以非现金形式交款的，合同规定汇入单位、开户银行、银行账号，客户根据指定的银行账号汇款。8.1.3 收取货款全部要求实名制，即交款人必须与实际签订合同客户相符，客户直接按上述结算方式到财务部交纳或汇入公司指定的银行账户，禁止业务人员以任何形式代收或代交货款。确有特殊原因，非合同签订人以现金形式交纳货款的，必须带有合同签订人身份证原件。不符合规定的，财务人员一律拒绝收取。8.1.4 收取的现金，需当天存入公司指定开户银行；财务人员原则上遇节假日、银行当日结账时点后一律不收取款项，确因特殊原因需要收取的，必须于银行上班当日54、存入指定账户。8.1.5 收取的客户支票，财务人员或客户倒存入公司账户，货款收到日期以公司入账时间为准，收到时财务部开具收据。8.1.6 收取的银行承兑汇票，要求承兑汇票连续背书，即背书人与合同签订人一致。8.1.7 电汇：单位账户对单位账户或个人对单位账户以电汇形式交款的，货款收到日期以公司入账时间为准，收到货款财务开具收据。8.2 退款管理销售退款：业务员申请办事处经理审核财务总监核准。8.3发票管理8.3.1 销售发票管理，严格按照税务局统一下发的发票管理制度执行，不得开具没有真实交易的销售发票。8.3.2 销售发票的开具，要求合同、交款人、提货人三方一致，有任何一方不符合规定的财务部不予办理。8.3.3 各业务人员需每月按统一的格式报需要开具增值专用发票的客户明细，办事处财务人员汇总后5日前报公司开票人员，未按期报送，开票人员视同开具普通发票。8.4 对账管理8.4.1 业务员与财务人员必须按月对账，财务每半年与客户签订一次对账单，财务人员编制账龄分析表，发现问题及时报公司处理。8.4.2 按季对客户的业务发生额进行抽查核对，抽查的客户由公司统一指定，监督审计部、财务部、销售部门参与对账。8.4.3 由于业务操作违规造成的损失由相关业务人员全额承担。8.5 管理考核8.5.1 业务人员、财务人员违反上述规定，按公司相关制度予以考核。给公司造成损失，由责任人赔偿。