1、光电有限公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成税收的任务上缴工作。(六)积极配合有关机构及财政、税务、银行、2、审计等部门了解检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务部主任、主管会计、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职审计人员之前，审计工作职责由主管会计和财务部主任兼任承担。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责第五条 财务部主任岗位职责l 根据国家法律、法规的规定，拟定公司各项财务管理制度，经批准后贯彻执行。l 编制公司年度预算方案、决算方案，经批准后组织各部门贯彻实施。l 根据年度预算方案进行目标任务分解，并组织各部门编制收支计划，并定期对计划执行情况进行监督检查。l 根据公司的财务预算方案，合理筹集3、调配、使用资金，在保证资金供应的前提下，最大限度的降低资金的使用成本。l 监督公司各项经济合同的执行情况。l 对公司的所有财务事项实施监督，严肃财经纪律。l 参与公司的对外投资活动，并对投资活动实施跟踪，确保公司财产不受损失。l 参与制定各部门的考核办法。l 协调处理与银行、税务、审计、保险等各部门的关系。第六条财务部主管会计岗位职责l 负责公司的日常财务核算工作。l 准确、及时实施成本核算及成本分析工作，并通过核算发现问题，提出纠改措施。l 定期编制财务报表，进行财务分析，并提出建议，为领导决策服务。l 负责月末期末损益的核算及帐务处理工作。l 负责公司年终财务决算工作。l 负责对公司各部4、门预算指标的完成情况进行考核。l 会同有关部门对外进行工资挂钩的谈判及相关核算工作。l 负责公司国有资产的评估、产权登记、变更登记、清核及年检，考核并报告国有资产的使用效益。l 负责核对帐目，达到帐帐相符；定期组织财产清查，达到帐实相符。l 负责票据的审核工作。l 负责办理公司财产的投保及索赔事宜。l 负责会计档案的保管及凭证帐簿的装订工作。第七条 财务部会计岗位职责l 负责公司的销售核算工作。l 负责与办事处、业务部、成品库的帐目核对工作,作到帐帐相符。l 及时准确登记回款情况，配合业务部作好销售货款的回收工作。l 负责办理国税、地税的纳税申报、缴税、免税、退税、减税工作。l 负责开据增值税5、专用发票、普通发票并进行帐务处理。l 负责发票的领购、登记、保管、发放工作，并作好已使用发票的审核、装订、保管工作。l 负责公司一般纳税人资格年检工作。l 负责食堂的财务核算工作。l 负责工会经费、党费帐目的核算工作。l 负责银行对帐单的核对工作，并编制“银行余额调节表”。第八条 财务部出纳员岗位职责l 按照国家有关规定办理现金收付和银行票据结算业务。l 审核原始凭证，编制记帐凭证，按日逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐。l 妥善保管库存现金，各种有价证券、有关印章、空白支票和收据。l 严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金。l 加强工资基金管理，保证工资按时发6、放。l 负责办理银行结算、贷款、开信用证等业务。l 负责贷款证年检工作。l 根据银行余额调节表及时查询未达帐项。l 每月编制资金收支情况报表。第九条 办事处财务人员岗位职责l 负责办事处日常业务经费的报帐工作。l 负责报帐单据的审核工作。l 负责办事处人员工资的发放工作。l 负责办事处房租的交纳结算工作。l 负责登记办事处业务经费明细帐及欠款明细帐。l 负责办事处收款及向公司汇款工作。l 负责与公司财务部、业务部及客户的帐目核对工作，作到帐帐相符。l 负责编制办事处欠款明细表。l 负责向公司报销办事处费用工作。第十条 材料会计岗位职责l 根据出库单、入库单登记库存材料数量金额明细帐。l 负责入7、库材料的估价入库及冲回工作。l 负责材料调整单的填制工作。l 负责库存材料帐目的核对工作。l 负责发票明细登记工作。l 负责编制材料领用明细表。l 负责编制定额备件消耗明细表。 财务工作管理第十一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签章。第十四条 财务工作人员应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十五条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报经理，8、并报送有关部门。 第十六条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十七条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管副总经理和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十八条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十九条 财务内部审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计。第二十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作9、人员办理交接手续，由财务部主任和主管会计监交。 支票管理第二十一条 支票由出纳员专人保管。支票使用时须有“支票申请单”，经总经理（5000元以上）或主管副总经理（5000元以下）批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由库管员办理入库)、主管副总经理和总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票申请单”及登记簿上注销。第二十三条 财务人员月底清帐时凭“支票申请单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当10、月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十三条规定处理。第二十五条 大额支票使用除执行二十一条规定外，使用部门还必须提前上报用款计划。使用部门根据情况,每月末作出下月大宗资金用款计划（设备、原材料款）报财务部,以便财务部提前筹资。采购部门除零星采购以外应与供货方签定购销合同,报财务部备案。设备、基建以及大宗原材料款项的支付,财务部按资金用款计划和购销合同办理。合同规定设备需调试、验收后付款的,必须附设备使用部门签字和主管副总经理签字的“验收报告”；新订原材料必须经生产试用,附品管部签字的试用合格11、证明,财务部方可安排资金。 现金管理第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：l 职员工资、津贴、奖金；l 个人劳务报酬；l 出差人员必须携带的差旅费；l 结算起点以下的零星支出；l 经批准的其他开支。前款结算起点定为1000元。第二十七条 除本规定第二十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管财务副总经理批准后支付现金。第二十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十九条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。第三十条 财务人员支付现金，可以从公司12、库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经主管财务副总经理批准。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单并注明用途，交主管副总经理或总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 发票及报销单经主管副总经理和总经理审批后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后可填制记帐凭证。第三十三条 工资由财务人员依据主管副总经理或总经理签字的工资表及时发放并填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十四条 差旅费及各种补助单，由部室主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，出纳员13、付款，办理会计核算手续。第三十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款申请单，分别由经手人、主管副总经理、总经理审批，会计审核有关凭证。第三十六条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 费用开支管理：所有费用开支必须坚持先审批后开支的原则。第三十七条 差旅费管理 （一）交通工具的等级、开支标准、补贴标准按附表标准套用。（二）具体情况规定如下：l 乘坐火车，从晚八时至次日七时，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。乘坐火车符合以上规定，而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬坐票价（扣除空调费）的下列比例计发个人补助14、费：乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬席坐位票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬席坐位票价的50%计发；乘坐新型特快列车和新型空调直达特快列车的，按该车硬席坐票位价的30%计发。长途连续乘坐火车，其中有一段买了卧铺票的，不能再按照硬席座位票价的比例计发补助，只能对未坐卧铺的路段计发补助，夜间乘车超过6小时的，加发一天伙食补助费；超过4小时，不足6小时的，加发半天伙食补助费。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜加发一天伙食补助费；超过4小时，不足6小时的，按半天发给伙食补助费。l 出差人员出差期间凭车船票据，每人每天计发市内交通费补助，包干使用15、，不再凭据报销市内交通费。因特殊原因确需乘坐出租车的，必须经总经理签字审批方可报销，市内交通费包干补助不再执行。l 对出差人员乘坐飞机，其来往机场的专线车费，可凭车票报销，不在市内交通费包干范围之内。自带交通工具的出差人员，不享受市内交通费补助。l 公司人员到外地出差的伙食补助费,不分途中和住勤。按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。l 公司人员临时外出工作必须在外就餐的，经批准，可发误餐补助。午、晚误餐的每餐补助2元，误早餐的不予补助。l 公司驻外地的常设机构，其工作人员常住驻地不享受出差补助，到外地出差按公司差旅费规定执行。l 到外地参加会议的人员不16、报销伙食补助费。l 住宿费实行限额凭据报销办法，超过部分不报销，低于标准实报实销。（三）公司人员要履行节约，从严掌握出差时间，出差人员的报销单据要如实填写，所提供的车票及住宿票据等内容要齐全完整，不得涂改，财务人员要认真审核，如发现在票据上弄虚作假者，除全部单据不予报销外，还要追究有关人员的责任。附表： 单位：元项目搭乘交通工具范围住宿费标准（凭票报销）每人每天出差补助伙食费市内交通费总经理、副总经理飞机、火车软卧、海轮船二等舱，其他交通工具。实报实销一般地区25/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省35元/人/天30部室主任飞机、火车硬卧、硬席、海轮船三等舱，其他17、交通工具。 一般地区180/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省220元/人/天一般地区20/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省25元/人/天20其他员工火车硬卧、硬席、海轮船四等舱，其他交通工具。一般地区150/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省200元/人/天一般地区15/人/天，北京、天津、上海、深圳、广州、珠海、厦门、汕头、和海南省20元/人/天10第三十七条 业务招待费管理 业务招待费开支必须首先由部门填写“业务招待费审批卡”，经主管经理审批后方可开支。第三十八条 出租车费管理出租车费原则上不准报18、销，确因工作需要，须经公司办公室批准。第三十九条 办公用品管理办公用品报销应凭发票和销售单位开据的“办公用品明细单”、“入库单”办理报帐手续。第四十条 运输费管理公司发货运费每月由财务部核对发货数量后结算。汽油费由办公室审核后结算。维修费开支由办公室审批，报销时要附发票和维修单位开据的“维修项目明细表”。 会计核算管理第四十一条 会计核算原则公司执行中华人民共和国会计法、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算的一般原则，会计凭证和帐薄，内部稽核、财产清查等重要事项的规定。第四十二条 记帐方法采用借贷记帐法，原则采用权责发生制原则，以人民币为记帐本位币，公司按月结帐，月初10日内出月报表，按年度19、进行财务决算。第四十三条 对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则。第四十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不经批准，任何人不得随意改变。第四十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定的期限内投入资本。l 以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据。l 以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到的实物日期作为记帐依据。l 各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告。第四十六条 财务计划。每年年初根据下一年度的生产经营计划，编制财务计划，包括费用计划、销售计划、利润计划、资金20、需求计划等。第四十七条 财务计划按年或季编制制订，年度财务计划在每年年初一月底完成，下发各有关部门执行，季度财务计划于季初10日内编制完成，下发各部门执行。第四十八条 监督计划的执行，出现差异及时调整。第四十九条 应收账款管理。对应收款、预收帐款、应收票据等债权，应根据债务人或具体事项设置明细帐，要有专人及时核对、清理、催收。第五十条 应收帐款应尽量避免发生，发生后要积极催收，减少不必要的贷款。第五十一条 公司按应收帐款余额百分比法计提坏帐损失，于每年年度终了，按年末应收帐款余额的5计提坏帐准备。第五十二条 根据新会计制度规定，企业发生的坏帐要报经财政、税务批准后方能作为坏帐损失处理。第五十三21、条 对于各项债务如短期借款、应收帐款、应交税金、应付工资、应付利润等应分具体情况，该上交国家的及时上交，该支付他人的及时支付。第五十四条 存货管理。存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等，按现行会计制度核算。第五十五条 存货的领用、发出采用加权平均法计价。第五十六条 低值易耗品采用一次摊销法。第五十七条 公司实行永续盘存制，对存货进行清查、盘点，每月末各材料库、辅料库、产成品库等自行定期盘点，财务部会同其它有关部门进行不定期抽点。第五十八条 存货实行归口管理，按照用、管、算相结合的原则，将存货划归各有关责任部门管理。第五十九条 固定资产管理。公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资22、产为固定资产，分为五类:房屋建筑物;主机器设备;生产辅助设备；汽车；办公设备。第六十条 折旧方法为直线法。折旧年限为:房屋建筑物30年;主机器设备10年; 生产辅助设备5年；汽车8年；办公设备5年。净残值率3%。第六十一条 购入的固定资产，以进价加运费、装卸费、保险费等费用为原价。需安装的固定资产，应加上安装费。第六十二条 固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。第六十三条 在建工程管理。在建工程包括施工前期准备，正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。包括新建、改建、扩建或是进行技术改造，设备更新等。第六十四条23、 工程借款利息，分两种情况处理:属于在固定资产尚未交付使用或者已投入使用，但尚未办理竣工决算手续以前发生的，计入在建工程的价值;在这以后发生的计入当期费用。第六十五条 成本费用管理。成本核算实行制造成本法。计算成本时只把直接材料、直接工资和制造费用计入产品成本。将管理费用、财务费用、销售费用计入当期损益。第六十六条 不得计入产品成本费用的范围包括:为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;对外技资的支出;被没收的财物;支付的滞纳金、罚款、违约金，以及企业捐赠赞助支出;国家规定不得列入成本费用的其他支出。第六十七条 按照权责发生制原则，确定成本费用的开支，划分本期成本费用和下期的成本费用的24、界限，不得任意预提和待摊费用。待摊费用分摊期不应超过一年。第六十八条 严格划清在产品和产成品成本的界限，注意核实其月未在产品的数量，按规定的产品成本计算方法正.确计算在产品成本。不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。第六十九条 销售收入管理。销售收入包括产品销售收入和其他销售收入。产品销售收入包括销售产成品和自制半成品、提供工业性劳务等取得的收入。其他销售收入包括销售材料、固定资产出租、无形资产转让等收入。第七十条 销售产品过程中，若发生销售退回或折让，应冲减当期收入。所发生的销售退回，无论是当期售出的产品，或是以前售出的产品，一律冲减实际发生时的销售收入。其中如果有销售退回已结转销售成本的25、，应同时冲减当期的销售成本，以保持销售利润的正确。第四十四条产品销售税金及附加，按新税制规定，我公司只有以增值税为计税依据上缴的城建税和教育费附加，并在次月7日内申报上缴。第七十一条 利润及利润分配管理。利润总额包括销售利润，投资收益和营业外收支净额。利润总额按国家规定做出调整后，依法缴纳所得税，税率15%。第七十二条 利润总额的调整主要是指:所得税前弥补亏损;技资收益中已缴纳所得税的项目或按照规定只需补缴所得税项目;其他按国家规定需要调整的项目(如营业外支出中的罚款支出等)。第七十三条 公司缴纳所得税后，利润分配顺序如下:1、没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2、不弥补以前年度亏损26、。3、提取法定盈余公积金，按照税后利润扣除前项后的10%提取。当提足注册资本的50%时，可不再提取。4、公益金按照税后利润扣除前两项后的5%提取。5、向投资者分配利润:公司以前年度未分利润，可以并入本年度向投资者分配。第七十四条 盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本，但转增资本金后，法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%，公益金主要用于企业的职工集体福利支出。 会计档案管理第七十五条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第七十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单27、审核、记帐、主管)，归档前应加以装订。第七十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，并分类填制目录。第七十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管财务副总经理批准。 处罚办法第七十九条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以28、财务人员个人储蓄方式存入银行的；第八十条 出现下列情况之一的，考虑予以解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。办事处财务管理规定根据业务发展需要，公司分别在北京、广州设立两个驻外办事处。每个办事处设财务人员一名，负责办事处日常收款、报帐、记29、帐、对帐等业务，具体规定如下：1、办事处财务核算必须严格遵守国家财经法律、法规及公司各项规章制度。2、办事处房租、接发货费用、办公费由公司负担。每月初由财务部将办事处本月房租、周转费用及上月工资汇给办事处，此笔款项由办事处财务人员按用途支配。3、广州办事处费用定额6500元/月，北京办事处费用定额7000元/月。4、办事处业务员所收货款应于当天交办事处财务人员，财务人员应开据一式两 份的收据并签字，一联交业务员留存，一联自留并登记“收款帐”，财务人员汇总收款后及时将款项汇回公司，严禁私自挪用公款及其孳生物，由于坐支款项给公司造成的损失由其自身承担赔偿及一切相关责任。5、办事处财务人员负责办事处30、的日常费用的报帐工作，登记“费用明细帐”，并妥善保管原始凭证，每月向公司财务部报帐。6、办事处日常费用报销必须由办事处主任签字。7、办事处人员借款限额为每次500元，由办事处主任签字后财务支付。8、报帐还款期为10天，不报清旧帐不允许再借新款。所欠款项由办事处财务从其工资中扣回。9、办事处财务人员负责登记办事处“欠款明细帐”，每月末与公司财务部和业务部核对帐目，发现问题及时解决。10、办事处财务人员实行轮岗制，具体安排由公司决定。11、公司财务部每年不定期检查办事处帐目，查帐结果由公司正式行文发办事处。12、本规定自下发之日起执行。xxxx光电有限公司20xx年5月1日xxxx光电有限公司组织机构图总 经 理副 总 经 理仓库北京办事处广州办事处供应部业务部动力车间切割车间包装车间印刷车间复制车间办公室财务部品质管理部子盘制造部图像压缩车间母盘制造车间母盘制造部副 总 经 理