1、能源公司焦油车间内部市场化预算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为搞好内部市场化管理,有效控制成本支出,降低成本费用,创新管理方法，将可控成本纳入预算管理，进一步完善和发挥预算管理的作用，建立成本预算管理机制，特制定本管理办法。一、预算管理的基本原则（1）将成本费用划分为可控成本和不可控成本，凡可控成本费用全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，全程监控；（2）遵循自上而下和自下而上相结合编制预算的原则；（3）遵循增产节约和增收节支并重的原则；（4）事前预算，事中控制，事后分析评价相结合的原则；（5）预算内2、额度制授权和预算外程序审批相结合的原则；（6）柔性管理和刚性控制相结合的原则；（7）定期开展预算执行情况分析；（8）责、权、利相结合的原则；（9）与专业化管理相结合的原则。遵循以上原则，实现闭合式管理，最大限度地挖掘成本潜力，保证成本控制目标的完成。二、预算编制依据1、预算编制依据（1）预算管理委员会根据总公司和分厂下达的成本目标，结合公司安全生产的实际需要，提出年度、季度、月度成本预算方案，安排各部门编制项目预算。2、预算编制原则在总公司和分厂下达的月度指标的前提下，结合车间月度生产计划，正确处理生产与投入、安全与投入的关系，统筹兼顾，编制年度成本预算要寻求安全条件下的低投入，重点压缩非生产3、性开支。三、组织机构及职责划分1、成立成本预算管理办公室组长：温希利副组长：王春安、陈狄新成 员：张华、李涛、孔凡国、高继明、李晓旺、杨春丽、刘爱伟、成耀华预算工作小组由技术员、核算员和材料员等组成，其中核算员是成本预算管理的具体负责人员。2、职责划分预算管理办公室职责（1）按照成本预算编制原则、程序，指导两个班组预算方案的编制。（2）根据成本预算编制原则、程序，对两个班组预算划案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制一级预算方案，报成本预算管理委员会审查；（3）在成本预算执行过程中，监督各部门预算执行情况；（4）定期完成成本预算分析报告，提交预算管理委员会审议；（5）遇有特殊情况时,向预算管理委4、员会提出预算修正意见；（6）协助预算管理委员会处理预算执行过程中出现的问题；（7）完成成本测算、提出月预算目标；（8）负责成本预算的考核通报和奖惩兑现。四、预算执行与控制1、预算控制为完善全面预算管理制度，加强过程控制，保证资源按照预算目标合理配置，焦油车间制定了预算执行控制办法，具体控制方法如下：（1）两个班组应根据当期预算目标，控制各项项目的开展，有预算指标的要严格按照预算指标执行。没有预算指标的应当考虑该项项目是否能为企业带来经济效益或减少损失，以此确定项目开展的必要性，决定是否申请预算追加。（2）预算执行控制除了各责任中心进行自我控制外，预算管理办公室还需对预算执行过程中得重点环节进行5、监控，确保预算整体运行的协同和可控。（3）资金预算平衡。预算管理办公室每月对两个班组预算执行情况进行汇总，汇报预算办公室进行综合平衡，预算办公室根据生产和经营实际需要，合理安排资金支出，实现资源约束条件下得收益最大化，有效控制预算风险。（4）日常预算执行控制。办公室对车间及班组资金预算执行进行过程审核，当接近预算目标时提出预警，当超出预算目标时拒绝；各归口管理部门对归口管理业务进行事前审批，按预算目标实行控制。（5）重点项目预算控制。对于重点项目，各相关业务部门应按预算严格控制，并报预算管理办公室审核备案。监控项目活动，单项投资金额500元以上的投资项目需由预算管理办公室核准。参与交易事项，金6、额在500元以上的交易事项需由预算管理办公室核准。（6）建立预警机制。对期初已纳入预算方案考虑，但实际发生数超出预算额度的个项超支和总额超支事项，办公室应及时提出预警；对预算方案中没有预计，而实际即将发生的事项，归口管理部门应提出警示；预算预警信息应及时反馈预算管理办公室，预算管理办公室牵头组织责任中心分析原因，并制定改善措施。2、预算追加车间及班组的各项费用开支原则上不得超过预算额度，超预算的项目支出，必须履行追加报批手续。日常经营活动发生的一般性开支项目，由申报单位规定向预算管理办公室报送预算追加申请表，详细填列项目内容、申报理由、开支金额明细等信息，经预算管理办公室审核后审批。对重大的技7、改、技措项目等，必须进行项目论证，提交可行性研究报告、项目实施方案等资料，由预算管理办公室审批。追加的预算原则上通过各责任主体的预算节约进行弥补，无法弥补的，从预算准备中列支，以保证全年预算目标的实现，但超预算部分仍纳入各责任主体考核。3 、预算调整每月6、7号，由预算管理办公室汇总的情况，组织进行一次中期评估，当确认全车间预算执行有重大偏差情形，应及时向分厂提出预算调整申请。五、预算考核与分析1、预算考核根据车间生产经营预算目标，车间预算管理办公室对成本费用预算目标进行细化分解，作为各责任主体编制预算的依据。对成本费用的考核是全面预算考核的重点。成本费用的考核包括对各分管领导的考核和对基层单8、位的考核。1.1对各分管领导的考核根据各主体月度成本目标实际完成情况，确定各主体考核兑现幅度，并按责任书对相关的车间分管领导进行考核奖罚，次月兑现。车间分管领导要根据矿下达的成本考核目标，进一步细化量化，采取切实可行的措施，将分解的指标落实到班组和个人，达到人人肩上有指标，责任共担，利益共享。1.2对班组和个人的考核（1）辅助岗位职工实行月度考核，次月兑现奖罚，直接联责工资总额。（2）班组和个人要严格按照车间月度下达的各类材料、配件、费用指标进行综合控制。2、预算分析预算分析按照以下思路展开：（1）说明本期要达成的目标。（2）实施了哪些业务计划或活动方案。（3）消耗了多少预算资源。（4）实际达9、成的效果。（5）与预算的偏差及产生偏差的原因。（6）未来工作如何改进等。车间预算办公室每月10日左右组织召开预算分析会，讨论预算情况，提出改进意见和建议。各责任主体根据会议要求落实改进措施。六、预算仲裁车间预算办公室负责对预算编制、预算执行过程中的考核等出现的各类分歧、矛盾进行协调和仲裁。预算管理办公室负责受理预算仲裁事宜的申请，对一般预算纠纷或矛盾进行初步协调，协调不成时，负责向分厂提交仲裁的事项、基础资料、建议等。1、预算仲裁事项各单位、责任主体可以将以下预算争议事项提交预算办公室仲裁：（1）预算指标范围差异。（2）预算指标结果计算差异。（3）预算责任认定差异。（4）预算考核差异。（5）其10、他事项。2、预算仲裁程序2.1、申请由各责任中心向预算管理办公室书面提交仲裁申请。仲裁申请应详细说明事由、原因等。2.2、协调预算管理办公室应在3日内对仲裁申请进行初步协调，协调不成的，出具书面意见、建议后，提交分厂仲裁。2.3、预算仲裁预算办公室应当在收到申请后的5个工作日内完成仲裁，并出具书面仲裁意见，该仲裁为终审裁定。预算仲裁表如1所示。表1焦油车间预算仲裁申请表预算仲裁申请表申请单位： 申请编号： 仲裁事由及原因提 交 人： 提交日期： 预算仲裁意见预算管理办公室：年 月 日附焦油车间2016年6月各项预算表：1、 焦油车间产品资源量预算表序号产品名称期初库存量（吨）计划生产量（吨）当11、月资源量（吨）当月自耗量（吨）当月销售量（吨）期末库存量（吨）1轻（粗）苯3982951334929513982焦油46951006714762990750049523工业萘45230275991764酚油57207720575洗油5595261120004116蒽油78724710342477877粗酚56.9965.91055.98沥青1373534190753413739轻油50.3-50.3050.32、焦油车间销售收入预算表品名发货量（吨）价格(元/吨）销售收入液萘993381334719固体沥青1071179126153液体沥青4271227523929蒽油24717154236012、5焦油9077158614396122粗酚10188518850酚油20162932580洗油016290轻苯105936803897120粗苯189235956801740合 计1293821506265548183、焦油车间产品产量月度计划序号产品名称期初库存量（吨）计划生产量（吨）生产单位备注1轻（粗）苯398 1892一回收1059二回收2951合计2焦油4695 6467一回收3600二回收10067合计3工业萘45 230 焦油4酚油57 46 焦油5洗油559 122 焦油6蒽油787 577 焦油7粗酚56.9 23 焦油8沥青1373 1247 焦油9轻油50.3 0 注：计13、划产量（单位：吨）轻苯产量1059粗苯产量18924、焦油车间生产工艺辅料消耗预算单位序号添加辅料名称规格型号数量单位单价成本额（万元）5、焦油车间能耗预算2016年6月焦油车间能耗预算表单位指标名称能源单价计划消耗量计划金额焦油耗电0.628500052700耗蒸汽14020028000耗空气0.0911500136.5耗煤气0.5422000211000合计（元）291836.56、计量及通讯费用预算焦油车间（计量）费用2016年6月预算表序号项目名称单位单价（元）数量成本额（元）1计量费焦油车间60063600金额合计3600焦油车间（通讯）费用2016年6月预算表序号项目名称单位单价（元）数量成本额（元）1通讯费焦油车间130131690金额合计1690