1、XXXX有限公司 XXXX管理制度汽车模具公司财务部会计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 青岛汽车模具有限公司财务会计规则制度第一章 总则第一条目的 本规则为加强本公司的财务管理和经济核算工作及规范企业财务行为，维护投资人等各方面的合法权益，迅速、准确地处理本公司的会计业务，明确本公司的财务状况及经营成果，提供真实、准确的会计报告，通过数量性地把握经营活动，为提高经营效率服务为目的。第二条原则 本公司的会计业务应遵守本规则的规定。在本规定中未予规定的事项应根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国外商投资企业会2、计制度和工业企业会计制度的规定及其他有关法律、法规的规定处理。第三条会计期间 本公司的会计核算按划分的会计期间（月、季、年）进行，会计年度自每年1月日起至12月31日止，会计期间均按公历年度确定。第四条会计处理原则一、 本公司根据权责发生制的原则记账。二、 本公司的收入和费用计算应当相互配比。 本公司的各项财产按实际成本核算，除另有规定外，不再调整财产的账面价值。一、 本公司按资本性支出和收益性支出的界限进行会计处理。第五条会计处理方法 本公司的会计核算方法，以权责发生制为基础，前后各期保持一致。如果有必要变更时，根据会计业务权限规定，在经过拟案、批准后自新的会计年度开始时变更，并在变更的会计3、年度的会计报告中予以说明。第六条记账一、 本公司采用借贷复式记账法。二、 本公司以人民币作为记账本位币。三、 本公司的记账文字为中文。第二章 会计科目和会计账簿第七条会计科目 本公司的会计科目及其排列按照外商投资工业企业会计科目明细及会计科目体系处理。第八条会计凭证一、 本公司的会计凭证有原始凭证和会计传票。二、 原始凭证是指在发生经济业务活动时由外部取得或由内部各部门编制的可作为会计核算依据的书面文件。会计传票是指按照规定的格式由各部门负责人员为明确记账依据及账户关系而编制的书面传票。 第九条原始凭证的取得及编制 在原始凭证中包括请求付款书、发票及其他可以证明经济活动正当性的文件。 原始凭证4、应在每发生一笔经济业务时取得或编制，其内容必须真实、完整、手续齐备、数字准确。只有经过审核验证无误的原始凭证才可作为会计传票的依据，原则上必须为凭证原本。 禁止以便签作为原始凭证。在无法从外部取得原始凭证时，负责人员应将无法取得凭证的理由、经济活动的内容等相关事项做书面记录，在经过各部门主管负责人核对后，根据金额的大小必须接受会计部经理或总经理、副总经理的批准。未得到批准的，不得作为原始凭证。第十条会计传票的编制一、 会计传票包括收款凭证、付款凭证、转账凭证。二、 编制会计传票者应依据规定的手续审核原始凭证是否经过批准后，才可编制内容真实、正确、完整的会计传票，并在会计传票上签字或盖章。三、 5、编制完的会计传票必须在接受会计部经理或主管会计审核后才可作为记账的依据。四、 会计传票必须连续编号。第十一条账簿 本公司设置日记账、总分类账及明细分类账三类主要账簿及各种必要的辅助账簿。一、 各种账簿必须根据经过验证无误的会计凭证记账。记账应准时，内容应完整，数字应准确，摘要应简练。二、 账簿应在每会计年度进行更新。第十二条会计档案的保管一、 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告书、会计报表、出资证明书、查账报告、各种合同、章程、董事会规则、本规则及各业务细则、会计业务权限规定、董事会会议记录等。二、 会计档案应在本公司所在地妥善保管，其保存期限如下：会计凭证、会计账簿、月份及季度报表 十6、五年年度会计报告书、固定资产明细分类账 永久其他重要文件 永久三、 会计档案保存期满销毁会计档案时，需保管负责人编制需要销毁的会计档案清单，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，并经过总经理、副总经理确认后方可销毁。会计档案销毁清单应永久保存。第三章 决算会计第十三条决算的分类 本公司的决算按外商投资工业企业的有关法律、法规分类为月结算、季度结算及年终决算。第十四条 月结算一、 财务部经理进行月结算，编制本条第二项所规定的月结算报表。财务部经理在完成月结算后，应立即将其内容向总经理、副总经理汇报。经确认后，总经理须将月结算文件汇报给甲、乙、丙三方出资人。二、 月结算会计报表月结算报表中应包括以下7、报表：月资产负债表月损益表应付增值税明细表其他规定的报表三、 月结算的完成月结算应在月终了后7天内完成。第十五条季度结算一、 季度结算的实施财务部经理进行季度结算，编制本条第二项所规定的季度报表。在完成季度结算后，财务部经理应立即将其内容向总经理、副总经理汇报。季度结算会计报表季度结算会计报表应包括以下报表： 季度资产负债表季度损益表应付增值税明细表 主要产品生产成本、销售收入及销售成本表 其他规定的报表一、 季度结算的完成季度结算应当在季度终了后10天内完成。第十六条年终决算一、 年度决算的实施 财务部经理进行年度决算，编制本条第二项规定的年度报表，财务部经理在完成年度决算后，应立即将其内容8、向总经理、副总经理汇报。总经理应让董事会选任的注册会计师查年度会计报告，年度会计报告及注册会计师查账报告应汇报给总经理并由董事会的批准。二、 年度会计报告书 年度会计报告书包括会计报表和财务情况说明书。 会计报表中应包括以下报表 年度资产负债表 年度损益表 现金流量表 存货表 固定资产及累计折旧表 在建工程表 无形资产及其他资产表 应付增值税明细表 利润分配表 产品生产成本及销售明细表 主要产品生产成本、销售成本及销售收入表 制造费用表 销售费用表 管理费用表 营业外收支明细表 其他规定的报表 三、财务情况说明书的主要内容如下： 投资总额、投资构成以及投资进度 资本变动情况 生产经营情况 损益9、状况及利润分配情况 资金变动及周转情况 主要税费的交纳情况 财产的盘盈盘亏、破损、报废情况 会计核算方法的变更 其他有必要说明的情况 四、 年度结算结束 年度结算应当于年度终了后四个月完成。第四章 其他事项第十七条 会计业务的分担 本公司的会计业务分担及业务内容应根据会计业务权限规则处理。第十八条 会计职务的任命 财务部经理由总经理任命，各业务负责人及业务分担比例由财务部经理决定。第十九条 未尽事宜 本规则中未规定的事项，按照中国的有关法令及外商投资企业的会计制度、财务制度的规定处理。 本公司的任何对外付款业务，均需由总经理在付款审批手续上签字后方能生效。第二十条 本规则的修改、废止 本规则及根据本规则制定的各业务细则的制定、修改、废止根据董事会的决议。第二十一条 本规则自公司成立之日起执行。- 9 -