1、担保有限责任公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX担保有限责任公司（筹）财务管理制度目 录第一章 总则第二章 财务管理部工作岗位职责第三章 资金使用计划第四章 资金使用审批权限及程序第五章 公司借款审批及标准第六章 财务工作管理第七章 货币资金管理第八章 固定资产管理第九章 准备金计提第十章 费用管理第十一章 会计档案管理第十二章 处罚办法第十三章 附则 第一章 总则 第一条 为建立健全公司财务、会计管理制度，规范公司财会行为，加强公司的财务工作，保障股东权益，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的2、作用。根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国担保法、融资性担保公司管理暂行办法和江西省融资性担保机构管理暂行办法等有关法律，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，特制定本财务管理制度。 第二条 财务管理部的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全公司财务管理的各种规章 制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金。 (四)合理分配公司收人，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (五)对有关机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作，应主动提供相3、关资料，如实反映情况。 (六)负责准备金的计提工作。 (七)以书面和电子版的形式于每月5日前报送上月业务统计报表，按季度报送与所有协作银行对账单及资本金运用情况，于每年4月5日前报送上年度经审计的财务报表至各设区市金融办。 (八)风险管理部对担保业务是否符合风险分散的要求做审查，财务部对审查结果做复核。 (九)完成公司交办的其他工作。 第三条 本公司财务管理部由财务主管、财务和出纳等工作人员组成。第四条 本公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务管理部工作岗位职责 第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案4、，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)定期向董事会报告公司经营业绩、财务状况等重要事项； (五)承办公司董事会或总经理交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账； (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长或总经理提出合理合法化建议； (三)妥善保管会计凭证5、会计账簿、会计报表和其他会计资料； (四)负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司总经理及时、真实、准确地报送会计报表，及纳税数额、利润、费用发生情况。经总经理确认签字后，通知出纳划出税款； (五)负责会计核算，特别对应收、应付往来款项，需填写支票凭证使用登记表交总经理签字审核划款； (六)做到账账相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报； (七)妥善保管保险柜钥匙、各项财务章 、法人章 、公章 及其他公司印鉴，保险箱密码不得泄露及外传； (八)对于费用报销：认真用好审核工作，清楚每一笔费用报销事由，并进行审核，对发票字迹、数字模糊，或不符合发票6、规格不能入账的单据有权要求经手人重开或要求出纳拒绝支付； (九)关于发票开出事项：根据担保业务部交入缴款通知书经总经理批审确认此项业务后，开具发票，无单据者不允开具发票； (十)完成公司领导交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度； (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条 抵压现金。现金账目日清月结，并每日上报； (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； (四)严格银行使用票据管理制度，编制银行使用票据使用手续，使用银行使用票据须经董事长或总经理签字后，方可生效； (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作； (六7、)完成公司领导交付的其他工作。第三章 资金使用计划 第八条 公司各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门资金使用计划，由财务主管汇总、审核，经董事长或总经理审批，即为下月的资金使用计划。第九条 资金使用计划留有弹性，董事长或总经理可根据实施情况调整计划。第四章 资金使用审批权限及程序第十条 公司资金使用审批程序为：(一)资金使用当事人申请；(二)部门经理审查确认；(三)财务主管审核；(四)董事长或总经理审批。第五章 公司借款审批及标准 第十一条 暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括： (一)差旅费借款； (二)临时采购借款； (三)周转金或备用金借款； (四)其他临时性借款。 第十二条 8、借款程序和标准 (一)出差人员借款，必须先到财务管理部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由总经理审批，最后经财务主管审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (二)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同上款。 (三)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (四)个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务管理部有权在当月工资中扣回。 9、第十三条 暂借款还款、报销期限： (一)对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；(二)对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销(三)对领用备用金的部门、个人、定期(不定期)报销。第十四条 借款人借款必须经部门主管及总经理等上级领导批准签字。 第十五条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。第十六条 财务管理部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。第六章 财务工作管理 第十七条 公司应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管，确保原始记录、合同等资料10、真实、完整。 第十八条 会计年度自公元一月一日起至十二月三十一日止。第十九条 会计凭证、会计账簿、会计报表准确、完整，并符合会计制度的规定。 第二十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。 第二十一条 公司应当按照有关规定，聘请具有相应资质的社会中介机构进行年度全面审计。审计报告应当及时报送董事会和股东会，并抄送监事会。 第二十二条 财务部应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对；对现金、有价证券等资产和反担保抵质押物进行及时盘点和有效的持续监控，切实掌握相关变动情况，并及时采取必要的补救措施。 第二十三条 财务工作人员应当会同人11、事部定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第二十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第二十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第二十六条 财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收人、费用、债权和债务账目的登记工作。第二十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续，由主管领导监交。第12、七章 货币资金的管理 第二十八条 库存现金的管理 (一)现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条 抵库，财务负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 (二)出纳人员到银行提取现金，须同时有两个人前往办理。 (三)凡能用支票支付的款项不得支付现金。 (四)现金的支出必须由财务负责人和总经理签字方可付款。 (五)现金支付范围： 1、职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬； 2、出差人员必须携带的差旅费； 3、结算起点以下的零星支出； 4、董事长或总经理批准的其他开支。 前款结算起点暂定为500元，结算规定的调整，由总经理确定。 (六)库存现金限额暂定3000013、元。 (七)一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。 (八)财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第二十九条 银行存款的管理 (一)银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 (二)银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 (三)银行帐户印鉴的使用实行3章 分管并用制，财务章 由出纳保管，个人名章 由自己保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第三十条 支票的使用 (一)支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使14、用时须填写“支票领用单”，经部门负责人和总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章 、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。(二)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。(三)借出支票后，必须在五日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务管理部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。 (四)支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。(五)有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附人有关发票、单据后面入帐备查15、。第八章 固定资产管理 第三十一条 固定资产是指单价在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、电子设备、交通工具等，固定资产的折旧以计留3残值率后用平均年限法(直线法)提取折旧。 第三十二条 各类固定资产折旧年限为 (一)房屋及建筑物35年 (二)电子设备35年(其中：计算机按3年计算) (三)交通工具810年(其中小轿车按8年计算) (四)其他设备5年 第三十三条 固定资产的增加减少，要进行相应的会计处理，并取得相应的固定资产处理授权批准文件。并登记固定资产登记簿。 第三十四条 固定资产租赁应对如下情况认真审核和管理 (一)固定资产是否签定了租赁合同、手续是否完备，合同内容是否符合16、国家规定，是否经相关管理部门批准。 (二)租入的固定资产是否确属公司必须，租出的固定资产是否确属公司多余、闲置不用，双方是否认真履行合同，是否存在不正当交易。 (三)租人、租出固定资产应在备查簿中登记，其租金的收付严格按合同执行并登记。 第三十五条 固定资产每年必须在年终时进行盘点，做到帐实相符。第九章 准备金计提 第三十六条 设立独立的准备金账户。 第三十七条 在每年一月完成上一年度准备金的计提工作。 第三十八条 按以下标准计提未到期责任准备金和担保赔偿准备金：按照上一年度担保费收入的50提取未到期责任准备金；按照不低于上一年度年末担保责任余额1的比例提取担保赔偿准备金；担保赔偿准备金累计达17、到当年担保责任余额10的，实行差额提取。第十章 费用管理 第三十九条 员工市内交通费凭公交车票按出勤天数报销。原则不报销出租车票。(或按照公司规定的额度报销) 第四十条 部门负责人手机费按：100元月标准报销。 第四十一条 探亲费用报销标准：报往返车费一次年。乘坐火车从晚上6时至次日凌晨7时之间，在车上过夜6小时以上和连续乘12小时的可购硬卧铺票。 第四十二条 误餐补助按每人出勤天数10元天标准发放。 第四十三条 业务招待费标准及审批： (一)业务部门招待费，业务部门应向综合管理部申请，列明招待人员、地点后报总经理批准，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告。 (二)其他应酬招待开支，应酬应18、事先申请并得到总经理批准，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告。 (三)业务招待费报销单据须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务主管审核，然后由总经理审批，方能付款报销。 第四十四条 办公用品及低值易耗品采购报销手续：综合管理部根据经总经理批准的计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。 第四十五条 车辆使用费报销： (一)车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费。 (二)综合管理部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。 (三)油费报销，由综合管理部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经综合19、管理部经理签字验核，总经理审批。 (四)路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由综合管理部经理根据派车记录复核，总经理签字审批。 (五)车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，经总经理批准后，报销时在发票上列明详细费用清单，由综合管理部经理根据车辆维修情况复核，总经理审批。 第四十六条 其他费用开支标准及审批其他各项费用，凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，送财务主管审核，报总经理批准。第十一章 会计档案管理 第四十七条 会计保管的内容： (一)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。 (三20、)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。 (四)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、职工工资单、其他应保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。 第四十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由总指挥指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第五十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，专人保管，并分类填制目录。第五十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案21、，须经总经理批准。第十二章 处罚办法 第五十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人当月工资的30(情节严重的追究法律责任)： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条 款认定应予处罚的。 第五十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘22、(情节严重的追究法律责任)。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十三章 附则 第五十四条 本制度未尽事宜或者与中华人民共和国公司法、中华人民共和国担保法、融资性担保公司管理暂行办法、江西省融资性担保机构管理暂行办法的通知和银监会配套文件以及公司章程规定不一致的，按照上述规定办理。 第五十五条 本制度由公司董事会制定，并负责修改和解释。 第五十六条 本管理制度经公司董事会审议通过之日起实施。XX担保有限责任公司（筹）二一一年九月二十四日