1、广告公司应付账款等财务相关管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 应付账款管理制度一、目的 1、规范采购和其他劳务付款流程。2、规范应付账款入账、冲账等方面的管理要求。 二、适用范围 适用于公司的原材料、配件、固定资产、劳务费用等应付款项的控制。 三、原材料等采购报销流程、应付账款管理流程 1、申请采购物资申请人根据库存需要填写“材料申请单”。经部门领导审核、财务会计审核、总经理审批后方可进行采购。“材料申请单”申请部门和财务部留存。2、采购付款财务会计根据审批后的“材料申请单”填制“费用支出单”，交与总经理审批。2、审批流程结束后出纳根据“费用支出单”进行付款。会计根据付款后的“费用支出单”和“材料申请单”入账。3、到货冲销应付账款 物资采购报销必须以发票和供应商明细清单冲账。4、其他应付款项管理规定：申请人填写“费用支出单”经会计审核、总经理审批后交与出纳付款。5、物资采购前，如需预借物资款，执行借款流程。 6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。（针对员工个人垫资采购）7、凡不按上述规定采购者，财务部应一律拒绝支付。 货币资金管理制度现金管理：1、现金收付流程：1）现金收入：目前公司只有零星的客户交付现金，建议不论客户需要不需要收据，财务部都应该开具收款收据或者“制作台账进行登记并双方签字”，3、达到收据或台账和收款一一对应。收据的开具原则上由会计填写，出纳只负责收款，收据统一交由会计保管。如遇休息日等其他员工代收款项，待会计到岗时补开收据，出纳收款。月末收据统计表或者台账做为现金收入金额的凭据。2）现金付出：支出只有二种形式，一种是员工报销费用和工资发放，另一种是对外支出材料款、劳务费等。员工报销费用全都应该依据“日常费用报销流程”操作。目前对于提货等均没有填写报销单，建议对于提货等也应该填写报销单（提货人填写主管签字会计审核出纳付款即可，可累计三天内等一次性报销）。 对外支出材料等付款，如是材料付款必须有发票或加盖供应商公章的收据和材料供应明细单，流程为会计填写“费用支出单”付款方4、式为现金，原则上应由财务主管签字总经理审批后，出纳方能付款。现金支出的月末统计金额即是当月累计现金支出金额。2、现金保管：每日收取的现金收入款如果数量过大必须当日存到公司账户中或法人指定账户中，不允许出纳私自保管，严禁公款私存。现金限额控制到可以维持23个工作日为限。办公桌存放现金不安全。建议购置一小型保险柜存放少量现金和公司印鉴等。3、现金的盘点：出纳要每天清点库存的现金，登记现金流水账，做到按日清理、按月结账、账实相符。出纳有义务配合财务部会计或副总不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。银行存款的管理：1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算5、使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁公款私存。2、银行帐户的帐号必须保密，不准外泄。3、银行帐户印鉴的使用实行2章以上(财务专用章、法人章)分管并用制；即：财务章由会计保管，法人章由本人或授权人保管，不准出纳人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、各企业的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐；5、出纳办理电汇、转帐支付等付出款项，一律凭有经总经理签字审批的“费用支出单”(见附件)办理。若无特殊情况未办理“费用支出单”不得付款。6、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理；7、出纳不在时6、，其他人不能代管公司账户和密码。为了安全可以实行不定期更换密码（同总经理告知）。8、所有付款单必须一批一付，一张“费用支出单”对应一笔付款。切合公司实际实行网银转账。9、提现实行支票签发提现，支票由会计保管，出纳需要提现时由会计签发，并由会计出纳两人共同加盖财务专用章和法人章（施行印章使用登记流程）。10、对于分公司收取货款，经分公司账户收取大额货款。不需要发票的均打款到法人或指定人账户。原则不允许办公室留存大额现金。关于日常费用支出等，实行提前借支，定期回公司报销制度。分公司不存在采购材料，一切材料均由总公司供应，两个公司之间以发票结算。11、可以购买一保险柜进行存放公司印鉴和银行支票等重要7、资料，根据需要可以存放少量备用金，不允许存放大量现金。存放位置选择隐蔽地点。因公借款制度加强员工借款管理：因公司业务限制要求员工付现采购等业务时，应该履行借款流程，按流程填写“借支单”，经会计审核、总经理审批方可从出纳处借款。 “借支单”使用范围：采购材料、加油出差、其他采购办公品等事项。借款采购后必须依据相关发票等凭据报账冲销借款。借款有借支单，还款开收据冲销。 公司加油卡管理1、 专人负责管理加油卡，管理职责为保管银联卡和密码。2、 建立加油卡使用台账，详细登记加油车辆和金额及其加油时间等。3、 负责管理加油发票并定期在财务报销。并及时给银联卡存款保证能正常加油支付。4、 如需给公司外车辆8、加油必须有经理签字同意。5、 加油卡费用报销和每月统一填报的加油费路桥费等一并纳入公司车辆费登记入账。6、 如遇银联卡款项不足，使用现金加油的，必须填写“借支单”预支现金加油，并凭据加油发票报销。7、 不允许收据等凭据报销。必须加油同时索取正规发票。8、 加油卡管理台账为内部办公文件，不对外泄露。公司印鉴的管理及明细使用规定一：目的： 规范公司印章的管理，维护企业业务及资金安全，实现印章管理的制度化和规范化, 特制定本办法。二：要求：所有用印章手续必须严格按照本规定的程序办理执行。 三：印章的分类： 根据用途、类别分为：公司公章、财务专用章、法人章、合同专用章、发票章； 四：具体内容：（一） 9、管理制度： 1：各类印章的使用须严格登记程序，完成审批手续后方可用印；不符合规定和不经主管领导签发的文件、资料、合同等，印章保管人有权拒印； 2：任何情况不得携带各类印章外出或外借。若因工作需要，需提交申请，经总经理批准方可带出。印章带出期间，只可将印章用于申请事由，并对印章的使用承担一切责任； 3：公司印章的保管人员由总经理授权人代管，经公司印鉴使用流程后方可使用；4：各类章一律不得使用在空白的：纸、单据、合同、协议上；5：各类章的保管人有变更时，必须以文字形式完成使用记载、印章的交接手续； （二）使用范围： 1： 公司公章的使用范围：公司对外签发的文件；以公司名义出具的证明及有关资料；公司10、对外提供的业务报告；公司章程、协议；2：合同专用章的使用范围：公司业务合同的签订。3：财务专用章及法人章主要用于货币结算等相关业务。4：发票专用章主要用于开具发票、发票报表和申领发票等方面使用。（三） 各类印章的管理： 1：公司公章的保管与使用： 1)使用公章须履行登记手续，由经办人填写印章使用登记表，写明用印事由，并经总经理审批同意后，方可用印； 2)以公司名义上报、外送、下发的文件、资料等，经由总经理审阅批准，在登记后方可加盖印章； 3)任何人不得以任何事由要求在空白书面上加盖公章； 2： 公司财务专用章、法人章的保管与使用： 1)财务专用章由会计保管，法人章由出纳负责保管。 2)公司财务专用章与法人章不得同时交与出纳自行保管和使用。 3)日常银行付款提现须用财务专用章和法人章时，必须填写印章使用登记表后，方可使用。4)发票专用章由会计保管。5)合同专用章由出纳负责保管。6)任何人不得以任何事由在空白书面上加盖财务专用章和法人章。 7)公司印章如发生丢失等意外情况须及时报告总经理，并处理后须声明作废重刻等事项。8)印章管理人员如不在岗位时，应指定他人代为保管。印章管理人员如调离岗位，应指定接替人员办理交接。附表一：印鉴使用签批登记表日期用印资料名称份数印鉴类别承办人部门审核领导审批备注