1、食品公司财务管理制度汇编（员工借款、核算、财产）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务制度前 言财务管理制度作为公司必备的基本制度之一，历来与企业管理当局的经营理念、管理风格、组织机构以及其他管理制度密不可分。我们财务管理制度体现了以下指导思想：一、 注重理论与实践的结合。从理论上讲，具备足够的广度和深度。从实践上讲，具备可操作性。二、 注重企业内部业务流程管理，打破各部门之间条块分割局面。三、 企业内部控制制度至上，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。四、 注重发挥员工团队合作精神，提高工作效率的原则。五、 注重发挥2、财务工作的核算、监督、参谋、服务职能。第一篇 综合管理篇第一章 内部会计控制制度第一节 总则第一条 为了确定企业内部各级、各部门之间的财务关系；明确各职能部门的职责和权限，建立一套有利于企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展、规范完整的内部会计制度，特制订本制度。第二条 公司内部会计控制制度主要包括：货币资金、采购与付款、实物资产、筹资、销售与收款、成本费用等。第二节 货币资金第三条 货币资金指现金、银行存款、其他货币资金。公司建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第四条 货币资金的收支必须坚持“一支笔“的审批制度，除经总经理特别授权外，其他一切收支，须报总经理批准。3、第五条 一切货币资金的支付均应由经办人签字，相关部门负责人及财务部核实签字后，送总经理审批。第六条 货币资金收支业务均应由相关岗位会计和出纳共同进行。会计人员根据经办人员提交的有关会计凭证进行审核，并据以编制记帐凭证，送交出纳；出纳对记帐凭证与原始单据进行复核无误后，方能向经办人收款或付款。第七条 公司的现金管理必须严格执行国务院颁发现金管理条例。结合本单位的实际情况，确定本单位现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。第八条 出纳应建立健全日记帐，逐笔及时记录货币资金收支业务。帐目应日清月结，帐帐相符，帐实相符，不得用“白条”抵库。库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥4、善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时存入开户银行，不得坐支。同时出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收支、费用和债权债务帐目的登记工作。第九条 公司有关部门根据业务需要可以申请备用金，在申请备用金时必须按照备用金管理制度和借款管理制度办理相关手续。第十条 财务部对货币资金进行定期或不定期盘点，与开户行核对银行存款，每月至少核对盘点一次，并编制银行存款余额调节表和现金盘点表，使货币资金账面余额与实际库存相符。如帐实不符，应查明原因，及时处理。第十一条 财务部应加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设置登记簿进行记录，防止空白票据5、的遗失或盗用。第十二条 企业应加强银行预留印鉴管理。财务专用章应由专人保管，个人铭章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格遵守公司财务印鉴管理制度。第十三条 财务部要掌握货币收支规律，作好资金的调度和平衡工作。第十四条 财务部必须做好货币资金的安全保护工作。严禁未经授权人员办理货币资金业务或接触货币资金。第十五条 对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，在充分利用信用条款的原则下执行付款程序。被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款确定。第十六条 资金6、拆借业务，应严格履行转款手续并附借款协议。第三节 采购与付款第十七条 公司各相关部门必须严格执行物资采购管理制度。第十八条 采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格等因素，选择最佳的采购作业方案办理采购业务。第十九条 各部门应根据公司预算并结合实际需要，按物资采购管理制度办理请购手续。第二十条 凡不需用、不急用的物品一律不得采购或提前采购，防止不必要的资金占用和增加仓储负担。第二十一条 物资采购一般应签订采购合同，大宗原料及主要原材料必须与供应商签订供货合同，合同要素必须完整。 第二十二条 采购员完成采购后，应及时办理入库和报帐手续。验收单上应由供应商或送货人签字7、确认。第二十三条 财务部应及时核对采购发票、验收单、合同等凭证，检查其真实性、合法性。第二十四条 在采购中需办理预付款的，应按应收及预付帐款管理制度执行。采购部应及时与财务部清理结算应付帐款。第二十五条 财务部应严格按照国家现金管理暂行条例、支付结算办法和公司的现金及备用金管理制度等有关规定办理付款结算。第二十六条 采购部应将每次物资采购价格，以报表形式及时报至财务部，以便财务部对采购成本进行统一核算。第四节 实物资产第二十七条 实物资产内部控制主要是针对存货、固定资产等实物形态的资产进行内部控制。第二十八条 对实物资产的管理应指派专人负责，对贵重的实物资产应给予特别防护，以免盗用或使用不当造8、成损失。第二十九条 一切实物资产收发的单据，应连续编号并妥善保管；对实物资产的收入、支出、保管的有关岗位应予以分立。第三十条 对实物资产应定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的，应及时查明原因，并提出处理意见报相关领导审批。第三十一条 在财产清查过程中发现的超储积压、呆滞和不需用物资,应及时进行调剂、改装或向外推销，做到物尽其用。对于超过规定期限的结算账款,应指定专人,进行追索和清算。第三十二条 实物资产的购置、计价、租赁、报废等应严格按照公司有关实物资产管理制度执行。第三十三条 采购部与仓储部，应认真分析生产经营状况，合理确定库存量，达到最佳存货水平。第三十四条 实物资产的日常管理，由所属部9、门进行管理和维护，房屋、道路、围栏等公共基础设施的实物资产，归办公室统一管理。第五节 筹 资第三十五条 筹资活动应根据公司发展规划，资本运动规律，在加速资金周转，提高资金使用效率的基础上，合理确定资金需求量。并在董事会批准的筹资方案内进行。第三十六条 搞好资金预测，尽量减少资金占用，对仓储物资、产成品、在途商品、结算资金确定合理期限，努力降低资金占用额。第三十七条 根据筹资成本和资金结构，选择最佳筹资方式，降低筹资风险。第三十八条 对以负债方式筹集的资金，应实行分类管理，严格划分流动负债和长期负债，正确反映企业负债水平和结构。第三十九条 以资本金方式筹集的资金，依法享有经营权和处置权，在生产经10、营期间内，除投资者依法转让外，不得抽逃或随意冲销。第六节 销售与收款第四十条 销售部应根据公司全年销售计划拟定月度、季度销售计划，销售计划不仅包括销售额、销售量，还应包括实施计划的具体方案。第四十一条 及时办理销售货款的结算。销售货款的结算，应由财务部统一对外办理，销售部门开具发票及单证送财务部门签章后方可发货。第四十二条 办理销货退回和现金折扣业务，必须经过主管领导授权审批。有关部门和相关人员应相互监督、各司其职。负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离。第四十三条 因特殊原因需赊销的产品，由销售部预先按类别、品种、规格、数量、金额等分别造册登记，列出清单，报销售相关领导审定后，方11、可赊销。第四十四条 对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等原因确实无法收回货款时，销售部门应及时取证查实后，按照有关报批程序和公司的授权权限，经批准后核销该笔货款，并及时进行帐务处理。第四十五条 财务部应严格审核销售产品的各种凭证。第四十六条 对产品因质量或其他问题，需要降价处理的，在经品控部对该批产品复检认定后，由销售部提出降价处理方案，经相关领导批准后执行。第四十七条 销售应按照权责发生制进行核算。第四十八条 销售部应根据市场需求和合同执行情况，会同生产部门组织好产品的生产。第四十九条 财务部应对销售部门提供的销售合同认真地进行审查、核实。保证货款及时结算并取得销售收入。第五十条 凡因市场变12、化需对产品进行调价时，严禁趁调价之机，开假发票、提前开出送货单转移产品。凡价格由低调高时，从调价之日起，合同一律执行新价格，价格由高调低时，对已出具商品而未收到货款的，一律按原合同价格执行。第五十一条 销售部应指定专人负责建立健全各购货单位和个人的信息档案，收集各种信息，提高服务质量，做好售后服务；减少销货退回，减少经济纠纷。第五十二条 公司出售材料、固定资产、无形资产时，价款一般应在交付该资产时结清；若确有特殊情况，应按合同协议进行结算。第七节 成本费用第五十三条 各成本费用项目，必须根据核算期限内经营活动实际发生的消耗、费用，按权责发生制的原则进行计算，不得以计划成本费用、估计成本费用、定13、额成本费用代替实际成本费用。第五十四条 公司的各项成本费用必须经过审核无误，且以手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时地核算各项成本费用。第五十五条 财务部进行生产成本核算时，必须按品种规格分类核算，遵循谁受益谁承担的原则确定成本核算对象。二级核算部门，必须按财务部统一规定的报表格式，及时报送报表。第五十六条 财务部应对各项费用按部门进行核算明细帐和总帐，月末将各项期间费用结转达至本年利润，期末不得有余额。第五十七条 为购置固定资产、无形资产和其他资产的支出，对外投资支出、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及公司对外捐赠14、赞助支出，国家规定其他不能列入成本费用的支出等，都不能列入成本费用核算。第五十八条 成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日至12月31日，每月1日至月末。计入当月成本的费用消耗和产品产量的起止日期须与成本计算保持一致，不得提前或延后。第五十九条 严格区分本期与下期成本费用的界限、在产品与产成品的界限、各类产品之间的成本界限。第六十条 各项费用报销要求严格按照公司费用报销制度执行，相关成本费用核算具体方法必须按公司财务核算制度执行，保持前后各期一致，不得随意变更。如需变更，应报公司领导审批，并将变更原因及影响，在当期的财务报告中说明。第二章 财务稽核制度第一条 为了提高会计工作质15、量，防止差错的发生，杜绝违反国家财经方针、政策、法令、制度的行为，保障各项经济业务合理合法，保证会计凭证、账簿、报表及其他会计资料的真实、准确、完整、符合制度规定，实行会计工作内部稽核办法。第二条 在财务部门内部设置专职或兼职稽核人员。第三条 经济业务入账前的审核。经济业务发生后，首先由业务部门负责人进行审批。财务收支业务由董事长或董事长授权人员一支笔审批。在办理收付款结算时，还需经出纳人员或结算岗位的会计人员进行双重复核，内部转账业务要经会计人员和成本人员进行审核。在编制记账凭证后，登记会计账簿之前，要由稽核人员进行全面的复核后方可入账。第四条 经济业务入账后，稽核人员要根据稽核工作的计划，16、对记账凭证、账簿、会计报表及其他会计资料进行有重点的稽核。第五条 内部稽核工作的主要内容：1、审核财务、成本、费用计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。如发现问题应及时指出并采取切实可行的措施进行制止和纠正。3、审核会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章、制度的要求。4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并督促查明账实不符的原因。第六条 审核会计凭证17、会计账簿和会计报表的技术要求：1、原始凭证的审核。审核原始凭证的格式是否符合要求、内容填写是否完整、手续是否齐全、经办人员和相关负责人是否已经签章；审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法、有无违反法律、法规、规章、制度的要求和厉行节约的原则；审核原始凭证所列数字，包括数量、单价、金额以及小计、合计是否正确、真实、文字和数字填写是否清楚。2、记账凭证的审核。审核凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否完整、是否已经审核无误、是否同所附原始凭证内容相符；审核会计科目和金额是否正确、对应关系是否清晰；审核记账凭证中有关项目的填写是否完备，有关人员的签章是否齐全等。第七条 会计账簿的审核。审核是否按18、规定设置总账、明细账、日记账。现金和银行存款日记账是否采用订本式；审核是否按规定启用会计账簿并填写启用表；审核是否根据审核无误的会计凭证及时、准确、全面地登记账簿，是否在登记后的会计凭证上签名或盖章并注明登记符号；审核登记账簿时是否按规定使用蓝黑墨水书写、是否连续登记，有无跳行隔页现象，结账及转页的手续是否正确；审核账簿记录发生错误时，是否采用正确的更正方法进行更正。第八条 会计报表的审核。审核是否根据相关的账簿记录进行直接或分析填列；审核表中的上年数和计划数是否正确；审核表与表之间的勾稽关系是否正确；审核表中相关经济指标的计算是否正确。第九条 稽核人员应当以国家的法律、法规、规章制度以及企业19、的计划、预算为依据进行审核工作。第十条 稽核人员对会计凭证的复核应当在记账凭证编完以后进行，以保证记账、算账、报账工作的按时进行。对账簿的审核每月进行一次；对报表的审核在报表底稿出来之后进行，经复核无误后方可对外报送。第十一条 稽核人员对经过审核后的记账凭证、账簿和会计报表都要签名或盖章。第十二条 稽核人员对复核出的差错要登记记录，做为考核会计人员工作业绩的依据，并及时通知相关人员进行更正，对更正情况进行跟踪检查。第十三条 稽核人员的工作权限：1、稽核人员有权按照有关规定对公司的会计工作进行定期或不定期的监督、检查和复核。2、稽核人员有权要求有关人员纠正工作中的错误。3、稽核人员检查时，有关人20、员应当如实提供相关会计资料，不得拒绝和隐瞒。第二章 员工借款制度第一条 为使员工在其急需周转用钱的，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本制度。第二条 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。第三条 由本公司所属正式员工，符合下列情形者，均可依照本办法之规定向公司申请借支：1. 本人或家属有重大意外事故或重大伤病。2. 公务需要。3. 其他临时紧急需要。第四条 试用期员工借款须由正式员工签认担保，方能办理，若借款人不能偿还借款，担保人负有连带责任。第五条 无论因公或因私借款都必须由本人提出申请，填制借款单，经部门主管及财务负责人核21、准，报总经理或授权签批人批签后，方可借款。第六条 因公借款视实际需要核定借款额度，依照第五条规定办理借支手续。因私人借支，借款金额以当月薪资为限，若特殊情况需经总经理批准，超过当月薪金的应提供担保人（必须是公司员工）方能按第五条规定办理借款手续。第七条 公务借款应于该公务处理完毕后三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。逾期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。第八条 私人借款，属于重大意外事故或重大伤病者，应自借款次月份起，按规定时间自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。属于一般情况者，自借款资月份起，当月自借款人薪资中扣除。第九条 因公务事项借款人于尚未22、还清借款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清楚，否则接替人自行负责。第十条 凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清，大额借支不能偿还，该担保人有代为清偿的义务。第四章 差旅费用报销制度第一节 总则第一条 为了加强差旅费管理，提高出差办事效率，严格费用开支标准，明确报销审批权限，根据财务制度的有关规定，结合本公司实际制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门。第二节 因公出差费用报销第三条 因公出差的审批1、 部门主管以上人员出差应书面或口头请示公司总经理批准；公司员工出差应由部门经理（主管）批准。2、 未按规定批准而擅自出差的，所有费用由出差23、人员自理，同时按实际出差天数记旷工处理。3、 出差人员出差前应填写“出差审批表”，经相关领导审批签字后作为报销差费用的依据。第四条 路途旅费及市内交通费报销1、 公司副总经理以下员出差（除总经理批准外）不得乘座飞机、软卧、轮船一等舱、出租车等交通工具。2、 乘座公司车辆出差者，不得报销交通费。3、 部门经理（含总助）以下人员（含部门经理）出差的市内交通按每天10元标准，未超过10元，凭票实报实销，超过10元，按10元报销，超过部份自理；部门经理以上人员的交通费实报实销。第五条 住宿费报销1、 出差人员的住宿费实行限额报销制，超过报销限额标准部分由个人自理，低于报销限额部分不补。2、 住宿费报销24、限额标准如下：员工级30元/天、主管级40元/天、部门经理70元/天、副总经理、总经理100元/天。3、 特殊情况必须超标准的须事前报总经理批准。4、 出差人员应本着勤俭节约的原则，根据工作需要选择住宿酒店，在不影响公司形象的前提下尽量节约差旅费开支。5、 两人以上人员出差的，原则上两人同住一间，不得单人一间住宿，确因单住宿者，需事前由总经理批准。第六条 伙食补助报销1、 出差人员的伙食费实行补贴制，按省外、省内、不同级别不同标准补贴。省外：主管以下20元/天、部门经理（含总助）30元/天、副总经理、总经理50元/天，省内：主管以下10元/天、部门经理20元/天、副总经理、总经理40元/天。225、 补助天数按实际出差的白天数计算，每过一个白天享受天。3、 采购员、驾驶员外出，当日返回者，不得享受补贴。第七条 员工出差完毕，必须在返回单位后一周内到财务部门报销差旅费，不得压票，借用公款出差的要将余款退回，不得拖欠，否则将按公司有关备用金管理规定处理。第八条 员工报销差旅费应填写“差旅费报销单”，将有关票据和“出差审批表”粘贴好附于报销单后，经部门负责人、会计、财务负责人和企业负责人审批签字后报销。第九条 员工报销差旅费时，如发生票据丢失情况，无论乘坐何种交通工具，其路途费部分由本人写明情况，证明人签字，经公司总经理单独审批后报销，路途以外的任何票据丢失，皆由本人全额自理，公司不予报销。26、附差旅费报销标准如下表：级 别住宿标准交通费标准补贴标准路途 交通费市内 交通费省外市内员工30据实报销102010主管40据实报销102010部门经理(含总助)70据实报销103020副总经理100据实报销据实报销5040总经理100据实报销据实报销5040第五章 财务印鉴管理制度第一节 总则第一条 为了加强与货币资金相关的票据管理，规范票据及印章的使用，特制订本制度。第二节 印章管理制度第二条 财务人员应妥善保存预留银行印鉴卡。银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务印鉴和空白支票分开保管使用。第三条 财务专用章应由授权的专人自行保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。印章管理员如因短27、期出国、出差而需由他人暂时保管财务专用章或个人名章的，必须经总经理授权并备案登记，以备查询。第四条 印鉴的使用实行保管负责制。不同的印鉴分专人保管。第五条 按印鉴种类建立印鉴使用登记表，详细记录印鉴使用情况，第六章 专用发票管理制度第一节 总则第一条 为了加强发票管理和财务监督，维护公司的正常经济秩序，制定本制度。第二条 本制度所物发票，是指在购销商品、提供或接受服务等开具、收取的收付款凭证。第三条 财务部统一负责全公司的发票管理工作，其他部门依据各自的职责，共同做好本部门的发票管理工作。第二节 发票的印制和领购第四条 对公司内部使用的发票实行统一管理制度，各部门根据本部门的需要量和格式进行统28、计。由公司采购部统一采购和印制。第五条 对外使用的专用票据，如：增值税专用发票，收购发票，普通销售发票等，则由财务部进行统一购买。第六条 各部门设专人领购发票，并且对所领用的发票进行登记。第三节 发票的开具和保管第七条 内部使用的发票开具仅限于公司内部传票，不得私自对外开具。第七条 对外开具的专用发票必须经本部门负责人同意才能开具。第九条 各门部门必须按规定存放和保管所领用的发票，不得擅自损毁；已开具的发票存根联和发票登记簿，应交由公司统一保存或经公司同意并查验后销毁。第四节 发票的管理第十条 公司在发票管理中有权进行下列检查：1. 检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；2. 调出发票查29、验；3. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4. 向各部门询问、了解与发票有关的问题和情况。第十一条 各部门必须接受公司授权检查人员的依法检查，如实反映情况，提供有关资料。第七章 关于物资采购中索取发发票的规定第一节 总则第一条 为了正确合理核算公司的成本费用，完善公司的财务管理制度。特制定本制度第二条 本制度所指的票是指在采购原材料、低值易耗品、劳保用品、出差人员在外取得的车票、住宿票、招待费用所取得的发票等。 第二节 采购材料取得的增值税发票第三条 应取得增值税发票的采购项目：1. 大批的原材料，如面粉、糯米粉、肉、调料、添加剂；2. 采购包装物、包装用材料；3. 采购单位价值低于200030、元的工具、备品配件、办公用品；4. 水费、电费、天然气费、汽油费。第四条 采购取得的增值税发票的内容填写要完整，数量、金额的大小写符合规定，发票出具日期应与购货日期一致。对单位名称不符、开票金额、数量与所购材料不一致的发票，财务可以拒收或拒付款。第五条 用现金购买原材料所取得的发票，必须在发票上注明现金或由销货单位出具现金收讫证明，并由经办人签字认可。第三节 采购取得的普通发票第六条 对购买第三条所列的材料，因批量较小或对方确不能开具增值发票的，应让对方出具普通发票。第七条 购买蔬菜、芝麻等农副产品，对方不能出具发票的，采购部应按实际采购数量、金额交由财务部统一开具收购发票。 第八条 购买单位31、价值2000元以上的工具、设备等可以不取得增值税发票，但必须取得普通发票。第九条 普通发票的内容必须完整，数量、金额和出票日期应与购货日期一致 。第十条 财务对不符合要求的普通发票，可以拒收或拒付款。第四节 其他普通发票第十一条 公司日常活动所发生的费用，如电话费，手机费，停车费、费、洗车费、修理费、出差人员的交通车费、住宿费、业务招待费等应取得相应的定额普通发票。第十二条 以上定额普通发票应加盖出票单位公章，按发生费用的时间及时报销，财务人员可以对内容不完整、不正确的发票拒收或拒付款第二篇 部门管理篇第一章 财务部部门职责第一条 财务部在公司总经理的领导下开展各项工作。第二条 负责制订公司财32、务管理制度和会计核算办法及其修订、解释工作。组织公司会计核算工作。第三条 牵头组织公司资金筹措，加强资金管理，提高资金使用效率。第四条 根据市场信息和企业的成本费用实际，测算、制定物资采购供应、内部结算和产品销售价格，并协助价格监督部门监督其执行情况。第五条 对产品变更、大的工艺改进、重大合同、大型技改项目、新的产品开发项目等，进行经济效益预测。第六条 负责公司债务及或有负债的管理。第七条 建立健全公司内部的各项财务制度，指导公司各部门相关财务工作业务指导和业务培训，并定期或不定期进行监督检查。第八条 根据公司的生产特点、管理要求和会计业务实际，建立专业财务会计核算和内部责任会计核算体系，合理33、组织会计核算工作。第九条 负责开展会计分析,运用会计数据和资料,定期分析公司资金和财务变化状况，为公司经营决策提供信息。第十条 会同有关职能部门，抓好会计核算的基础管理工作。1 健全各项原始记录，做到记录准备，传送反馈及时。2 检查、监督各项计量验收工作，做到及时、准确、真实。3 做好财产清查工作，做到帐实相符。第十一条 按公司财务制度要求，正确对公司财务进行核算和管理。按时报送各种财务报表。建立健全的财务档案管理。第十二条 遵守财会制度，维护财经纪律，建立严格的内部稽核制度。第十三条 加强财务人员的业务培训，建立一支素质高、技术强的工作团队。第十四条 认真完成公司领导上级下达的其他临时工作。34、第二章 财务部各岗位职责第一节 财务主管岗位责任制第一条 按照有关财经法规、政策和制度的规定，带领和组织公司财务人员办理会计事务，进行会计核算，实施会计监督。第二条 严格执行公司报销制度，加强各项报销的审核。第三条 协助总经理搞好资金安排，保证公司的正常运转。第四条 加强成本的核算和预测，参与公司重大经济决策。第五条 合理分工和调度会计人员，负责公司财务人员的考核。第六条 逐步建立公司内部控制制度，加强财务制度建设。第七条 主持离职会计人员的会计交接工作，保证会计资料的连续性和完整性。第八条 协调好税务、银行等相关部门的关系，为公司发展创造一个宽松的外部环境。第九条 承办总经理交付的其他工作。35、第二节 出纳岗位职责第十条 按公司规定办理现金收付业务和银行结算业务，做到日清月结。复查收付款业务的手续是否完备。第十一条 按财务制度的规定登记现金日记账及银行存款日记账，做到账实相符。第十二条 及时向银行购买空白支票，并作好备查登记。第十三条 按时取得银行对账单，与银行存款日记账核对，如有不符应编制“银行存款余额调节表”。第十四条 按时上报现金及银行存款日报表。第十五条 下班时关好门、窗、抽屉、保险柜，保管好库存现金和各种有价证券，保险柜密码和钥匙不得随意转交他人。第十六条 每日下班前，将超出库存限额外的现金存入银行。第十七条 完成财务负责人交办的其他工作。第二节 总分类账岗位职责第十八条 36、根据会计法和会计核算办法以及成本管理办法的相关规定，结合公司的实际情况，建立总分类账。第十九条 采用科目汇总表核算形式进行总分类账的核算。第二十条 准确、及时地填制相关记账凭证。第二十一条 对经过稽核人员审核的记账凭证及时进行汇总，并根据科目汇总表登记总分类账。第二十二条 对已经汇总的记账凭证及时装订成册。第二十三条 月末，认真做好各明细分类账与总分类账的核对工作，做到账账相符。第二十四条 根据总分类账准确、及时地编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表等会计报表。第二十五条 对会计凭证、会计报表及其他会计资料分类、归档，并按会计档案管理办法的规定进行管理。第二节 材料会计的岗位职责第二十37、六条 以会计制度为依据，做好会计记账、会计核算、会计监督工作。第二十七条 及时复核仓储部的账务及报表，定期或不定期进行盘点。 按时制证、记账、报账、编制会计报表，做到账款、账据、账实、账表相符。第二十八条 做好材料采购结算的制票工作。第二十九条 妥善装订、保管各种相关的会计档案、资料。第三十条 定期完成相关内部统计报表的汇总工作。第三十一条 完成领导交办的其他工作任务。第三节 税务会计的岗位职责第三十二条 根据公司会计核算的需要，建立各类明细分类账；第三十三条 对已填制的记账凭进行审核，据以登记相应的明细账。第三十四条 月终，根据相关会计资料计算应交税金，并编制税金申报表，按时进行税金申报。第38、三十五条 协助账务负责人搞好与税务部门的协调与沟通。第四节 成本核算会计岗位职责第三十六条 根据成本核算对象设立明细核算科目，设置明细账进行明细核算。第三十七条 对材料核算会计提拱的材料消耗汇总，按一定的分配方法进行归集、分配，并登记相应的明细账。第三十八条 月末，根据已归集、分配的材料数据和统计的产量计算相应的产品总成本和单位成本，并编制产品成本表和费用明细表。第三十九条 协助财务负责人进行成本分析和预测。第五节 销售会计岗位职责第四十条 在财务负责人领导下，按照公司财会制度和核算管理的有关规定，负责公司的产成品核算和其他业务的记帐工作。第四十一条 根据会计制度规定，设置库存商品明细帐，认真39、准确地登记会计账簿，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。第四十二条 及时了解、审核公司产品的进出情况，并建立明细帐进行明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收款项的核算。第四十三条 对长期往来客户建立起完善的客户资料，并实行动态管理，时常更新。第四十四条 及时登记每一客户应收帐款佘额增减变动情况和信用额度使用情况，每月向欠款客户寄发对帐单并索取对帐结果回单，并对客户提出的问题作专案追查。第三章 财务内部票据流程第一节 采购入库及付款票据流程第一条 各部门根据实际需要，申购物资时，由申购人填制请购单，交部门经理签字认可，送总经40、理批准后，交采购部门。第二条 采购部根据审核无误的请购单，按请购单上的规格、型号、数量进行采购。第三条 采购部将所购物资交仓储部，库管将该物资存放待检区。品控部对该物资进行检验合格后，开具检验单，若有扣除项目，应在检验单上注明，并将检验单送采购部、财务部、仓储部。第四条 仓储部根据检验单的检验结果开具验收单，并据实扣除应扣项目。第五条 库管和送货人在验收单上签字确认，送仓库主管审核签字后，再交采购部主管（或采购部员）签字复核。第六条 库管将验收单的办理完毕后，将各联分送到相关部门。财务联于次日随日报表一同上交财务部，须紧急办理结算手续的，应立即上报财务部。第七条 采购部应根据发票、请购单、验收41、单供应商联、采购联编制相关单据。需通过银行转帐结算的，填制用款审批单，交财务部办理转帐结算；需用现金结算的，填制费用报销单，送财务部办理现金结算。第八条 财务部接到采购部的票据后，应与验收单、检验单、请购单核对无误后，将验收单采购联退还采购部存档，财务联附发票后办理货款结算。第九条 用款审批单或费用报销单经财务部审核签字确认后，报总经理或经授权的人员签字批准，送出纳办理相关业务。第十条 出纳根据审批后用款审批单或费用报销单及原始凭证，支付现金或办理银行电汇、信汇、转帐等业务。无需办理付款的，可直接交会计填制记帐凭证。第十一条 若需提现、转帐、信汇、电汇等业务的，出纳严格按照银行票据管理有关规定42、填制相关票据。将填写完整的票据，交印章管理员复核签章。第十二条 印章管理员接到付款单后，应根据原始凭证进行复核，对凭证的各要素复核无误后，在付款票据指定的位置上加盖印章。第十三条 出纳携带已加盖印章的付款票据到开户行办理提款、转帐、信汇、电汇等业务。银行办理以上付款业务后，应取回已加盖“转讫”等字样的回单作为该笔付款业务的附件，交会计填制记帐凭证。第十四条 出纳在以现金方式付款的原始凭证上加盖“现金付讫”字样后，作为附件交会计填制记帐凭证。第十五条 记帐凭证经会计主管审核后，作为记帐依据。待月末结帐后，集中进行装订、整理归档。第二节 领料、出库票据流程第十六条 各部门根据实际需要，填制领料单，43、报车间主任（或工段段长）签批后，交仓库主管签字批准。库管根据手续完备的领料单，发放材料并在发料人处签字确认。第十七条 各部门需办理退料的，由退料人到仓储部填制退料单，经退料部门、品控部、仓储部签批后，方能办理退库。第十八条 需退还给供应商的，应由采购部填制退货单，库管应根据品控部、采购部、仓库主管、分管采购的副总签批及由财务部加盖“现金收讫”“银行收讫”“转帐”字样的退货单办理退货。第十九条 仓库部、生产部需报废的材料，应报品控部检测，如需报废的应由相关部门填制报废单，经品管部及相关领导签批后，方能报废。第二十条 仓储部应根据手续齐备的领料单、退料单、退货单、报废单办理相关业务，并据此处理帐务44、，编制报表。报表及相关单据于次日上交财务部，如需紧急办理的应立即上交财务部。第二十一条 财务部根据手续齐备的领料单、退料单、退货单、报废单编制统计报表。月底根据统计报表填制记帐凭证进行帐务处理。第二十二条 所有报表及单据于月底作为正式会计档案统一整理、装订归档。第三节 半成品、成品入库票据流程第二十三条 仓储部对需入库的半成品、成品清点无误后，由库管填制成品入库单，交入库人、车间主任、仓库主管签字确认。第二十四条 因质量问题，需退货的，由销售部根据实际退货数，用红字填开送货单，经总经理（或销售经理）签批，交仓库收货入库并加盖“已收货”字样。第二十五条 成品库管将入库单送货单，随同日报表送财务部45、，需紧急办理应立即送交财务部。财务部根据手续齐备的入库单编制统计表，根据送货单进行相关帐务处理。第二十六条 对于需返还货款的，由退货人将已加盖“已收货”字样的送货单交销售部，由销售填制用款审批单，报财务部审核，经总经理签批后方能到财务部办理退款事宜（付款及帐务票据流程同采购付款票据流程）。第二十七条 月末财务部根据统计表填制记帐凭证，并以入库单及统计表作为记帐凭证的附件。第二十八条 月末结帐后，将其作为正式会计档案，装订整理，存档保存。第四节 半成品、成品出库票据流程第二十九条 半成品出库的票据流程同材料出库票据流程一致。第三十条 成品出库，应由销售部填制送货单，经总经理（或销售部经理）签批后46、，交财务部办理收款手续。第三十一条 赠品出库的，应由相关部门填制赠品申请表，经总经理签批后，到财务部办理审核手续。第三十二条 财务部对审批后的送货单进行审核、收款，已收款的加盖“现金收讫”“银行收讫”字样，未收款经审批同意后发货的加盖“转帐”字样，并在各联加盖“发票专用章”。第三十三条 对于赠品，经审核无误后，填制送货单，加盖“赠品允许发货”字样。第三十四条 财务部将送货单财务联作为记帐附件，发票联、提货联、出门联、保管联送交客户，由客户到仓储部提货。第三十五条 仓储部接到手续完备的送货单后，应根据提货联发货，并要求收货人在提货联上签字确认后收回，并加盖“已发货”字样。第三十六条 货物清点无误47、且手续齐备后，由库管在送货单出门联上加盖“允许出门”字样，提货人在出门时，将出门联交门卫保安。第三十七条 送货单的提货联由仓储部次日同日报表一并交财务部，出门联由保安于次日上交财务部。第三十八条 财务部对送货单各联进行审核后，填制记帐凭证。待月底结帐后，作为正式的会计档案，整理装订归档。第五节 费用报销票据流程第三十九条 报销人根据相关原始票据填制费用报销单、差旅费报销单后，交部门经理、财务部审核后，报总经理签批。第四十条 出纳根据手续齐备的费用报销单、差旅费报销单办理付款事宜，具体付款流程与采购付款流程相同。第四十一条 各部门应将其各自的各种票据、报表装订成册，妥善保管。任何人不得随意销毁、48、涂改、损坏等。第三篇 财务核算篇第一章 财务核算制度第一节 资产的核算第一条 现金和银行存款的核算：1、按币种和金融机构名称设置现金与银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔顺序登记每笔现金和银行存款收支业务。2、每日终了，结出现金日记账余额，并与实际库存现金相核对，查明现金短缺或溢余的原因。属于应由责任人或保险公司赔偿的短缺，借记其他应收款，贷记待处理财产损益；属于无法查明的其他原因，经董事会批准，借记管理费用，贷记待处理财产损益；属于无法查明原因的溢余，借记待处理财产损益，贷记记营业外收入。3、月度终了，银行存款日记账余额要与开户行核对，由出纳人员根据银行对账章和日记账编制银行存款余额调节表，做49、到账实相符。第二条 其他货币资金的核算：1、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。2、其他货币资金应当设置外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。信用卡还应按其种类和开出银行设置明细账。第三条 应收票据的核算：1、本科目核算销售产品收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票。2、收到票据抵偿应收账款时，按面值借记应收票据，贷记应收账款。如为带息票据，应在期末按其面值和确定的利率计提利息，计提的利息借记应收票据，贷记财务费用。3、持应收票据向银50、行申请贴现时，借记银行存款、财务费用，贷记应收票据。4、应收票据到期因付款人无力支付，借记应收账款，贷记应收票据。5、设置应收票据备查簿，逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期以及退票情况等资料；结清票款或退票后，要在备查簿中逐笔注销。第四条 应收账款的核算：1、代购物单位垫付的包装费、运杂费等，借记应收账款，贷记银行存款，收回时做相反的分录。2、按购物单位名称设置明细账，进行明细核算。3、定期对应收账款进行全面的清查，并按公司确定的比率计提坏账准备。坏账准备进51、管理费用。第五条 预付账款的核算。本科目核算因生产经营的需要，购入各种物资而预先支付的款项。发生时，借记本科目，贷记银行存款；收到各种物资时，借记原材料、包装物和低值易耗品等科目贷记预付账款。本科目应按供应单位设置明细账进行核算。第六条 其他应收款的核算：1、本科目的核算内容主要包括：应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款，备用金，存出保证金，其他各种应收及暂付款等到。2、发生各种应收款项时，借记本科目，贷记现金、银行存款等相关科目；收回时做相反分录。第七条 原材料、包装物和低值易耗品的核算。1、我公司是农副产品加工企业，受农产品价格波动影响，对原材料、包装物和低值52、易耗品全部采用实际成本核算；对低值易耗品和包装物的耗用采用一次傩销法；按原材料、包装物和低值易耗品的名称和规格设置明细账进行核算。2、购入时借记原材料、包装物和低值易耗品、应交税金（应交增值税-进项税额），贷记现金、银行存款、应付账款等科目。3、自制原材料、包装物和低值易耗品应当通过生产成本科目进行归集。验收入库时借记相关科目，贷记生产成本。4、委托外单位加工的，在发出加工物资和支付加工费时，借记委托加工物资，贷记银行存款、原材料等科目；收到时，借记原材料、包装物和低值易耗品，贷记委托加工物资科目。5、月末，对发票账单未到的暂估入账，借记相关存货科目，贷记应付账款科目。次月初，用红字原分录冲回53、，待发票账单到达后，根据入库单重新入账。第八条 库存商品的核算。本科目按产品名称和规格设置明细账进行核算。对水饺采用品种法核算；对汤圆采用分步法核算。1、产成品的收入、发出和销售，在平时只记数量不记金额；月度终了，计算入库产成品的实际成本；对发出和销售的，采用加权平均法计算其实际成本。2、验收入库的产成品，按实际成本借记本科目，贷记生产成本；结转销售时借记主营业务成本，贷记本科目。第九条 自制半成品的核算。本科目用以归集汤圆芯的成本，并按其品种和规格进行明细核算。本科目比照产成品的核算进行。第十条 固定资产和在建工程的核算。1、固定资产应按取得时的成本作为其原始价值入账。取得时的成本包括买价、54、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态所必须的支出。2、按固定资产名称和规格，以及在建工程项目名称，设置明细账，进行固定资产和在建工程的明细核算。3、购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记银行存款等相关科目；要安装的固定资产，先通过在建工程科目归集其安装成本，完工交付使用时再转入固定资产。4、自行建造的固定资产，比照购入需要安装的固定资产的核算进行。5、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，借记本科目，贷记实收资本。6、固定资产减少，先要通过固定资产清理科目归集、汇总。清理完工后，在筹建期内，将该科目的借方余额转入长期待摊费用，贷方余额转入营业外收入；属于55、生产经营期内，该科目的借方余额转入营业外支出，贷方余额转入营业外收入。7、根据固定资产原始价值、预计使用年限(框架结构的建筑物40年、砖混结构的建筑物20年、机器设备10年、电器5-8年、管理用具5年)、预计净残值率(5%)等指标，采用直线法计提固定资产折旧。计提时借记制造费用、管理费用等科目，贷记累计折旧。本科目只进行总分类核算，要查某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片所登记的相关资料计算得出。8、在建工程除进行明细核算外，还应当设置在建工程其他支出备查簿，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容，但不通过本科目核算的其他支出。包括按项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产56、以及发生的递延费用等。第十一条 无形资产的核算。本科目核算公司土地使用权。借方反映取得土地使用权的实际成本，贷方反映本科目的摊销额，余额反映尚未傩销的土地使用权。无形资产的摊销记入管理费用。第十二条 待处理财产损溢的核算。本科目反映公司在清查财产过程中查明的各种资产的盘盈、盘亏和毁损。1、本科目下设待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢两个明细科目进行明细核算。2、盘盈的财产，经董事会批准核销后，属于流动资产的，借记本科目，贷记管理费用；属于固定资产的，借记本科目，贷记营业外收入。3、盘亏和毁损的财产，经董事会批准核销后，属于流动资产非常损失的，借记营业外支出，贷记本科目，属于流动资产一般经营57、性损失的，借记管理费用，贷记本科目；属于固定资产的，借记营业外支出，贷记本科目。本科目期末应无余额。第二节 负债的核算第十三条 短期借款的核算。本科目反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年（含1年）以下的各种借款，应按银行或其他金融机构的名称进行明细核算。借入时，借记银行存款，贷记短期借款，归还时，做相反分录。借款利息计入财务费用。第十四条 应付账款的核算。本科目反映公司因购入材料、商品和接受劳务供应等应向供应单位支付的款项。应按供应单位名称设置明细账进行明细核算。第十五条 预收账款的核算。本科目反映公司根据合同规定向购货单位预先收取的款项，应按购货单位名称设置明细账，进行明细核算。期末58、，本科目如为借方余额，反映公司应向购货单位补付的款项。第十六条 应付工资的核算。本科目核算公司应付给职工的工资。1、公司按照工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、工资标准、工资等级等，编制职工工资表，财务部据以发放。2、月度终了，应当将本月工资进行分配。生产工人的工资记入生产成本，生产管理人员的工资记入制造费用，公司后勤管理人员的工资记入管理费用，销售人员的工资记入营业费用。3、财务按工资的组成内容设置应付工资明细账，进行明细核算。本科目期末一般应无余额。第十七条 应付福利费的核算。本科目反映根据职工工资总额，按14%的比例计提的职工福利费。计提时，借记生产成本、制造费用、管理费用59、营业费用等相关科目，贷记本科目。期末贷方余额反映公司福利费的结余。第十八条 应交税金的核算。本科目反映公司应该交纳的增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、个人所得税等。本科目应当按这些税种设置明细账，进行明细核算。1、在应交增值税明细账内，设置进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏，按税法规定进行核算。购入各种物资时，借记本科目及原材料、包装物、低值易耗品、固定资产等相关科目，贷记银行存款、应付账款等科目；销售商品时，借记银行存款、应收账款等科目，贷记本科目及主营业务收入；交纳增值税时，借记本科目，贷记银行存款。2、60、计提城市维护建设税时，借记主营业务税金及附加，贷记应交税金（应交城市维护建设税）。3、计提房产税、车船使用税时，借记管理费用，贷记应交税金（应交房产税、车船使用税）。4、根据应纳税所得额计算企业所得税时，借记所得税科目，贷记应交税金（应交所得税）。5、个人所得税实行代扣代缴制度。代扣时借记现金、其他应收款、应付工资等科目，贷记应交税金（应交个人所得税）；代缴时做相反分录。第十九条 其他应付款的核算。本科目核算公司各种应付和暂收款。包括职工未领工资、收入的押金、收取的质保金、工会经费、应付和暂收所属单位及个人的款项、其他应付、暂收款项。1、本科目应当按应付和暂收款项的种类与所属单位及个人设置明细61、账，进行明细核算。2、本科目期末应为贷方余额，反映公司尚未支付的其他款项。第二十条 其他应交款的核算。本科目核算公司应交的教育费附加。计提时借记主营业务税金及附加，贷记本科目，交纳时做相反分录。第二十一条 预提费用的核算。本科目核算公司短期借款利息、固定资产大修理费用、财产保险费等。1、本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算。2、按相关规定计提计入当期成本、费用的各项支出时，借记相关成本、费用科目，贷记本科目。3、本科目借方余额反映公司实际支付的费用大于预提数，即尚未摊销的费用，应当补提或转入待摊费用；贷方余额反映公司预提且已经进入成本、费用但尚未支付的各种费用第三节 所有者权益的核算第二62、十二条 实收资本的核算。本科目核算按照公司章程的规定，投资者投入本公司的资本。如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占的份额，超过部分做为资本溢价计入资本公积科目。1、投资者以现金投入的资本，以实际收到或存入指定银行的金额，借记现金、银行存款，贷记本科目和资本公积。2、投资者以非现金资产投入的资本，按投资各方确认的价值，借记相关资产科目，贷记本科目和资本公积。3、本科目期末贷方余额反映公司的实有资本。第二十三条 资本公积的核算。本科目核算公司取得的资本公积。1、本科目应当按资本公积形成的类别设置明细账进行明细核算。资本公积形成的类别包括：资本溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、拨款转63、入、其他。2、本科目期末贷方余额反映公司实有的资本公积。第二十四条 盈余公积的核算。本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。1、本科目应设置以下明细科目：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金、储备基金、企业发展基金、利润归还投资。公司应当根据这些明细科目设置明细账进行盈余公积的明细核算。2、提取盈余公积时，借记利润分配（提取法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金）科目，贷记本科目（提取法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金）。3、本科目期末贷方余额反映公司已经提取的盈余公积。第二十五条 本年利润的核算。1、本科目核算公司实现的净利润或发生的净亏损。2、期末结转利润时，应将主营业务收入、其他业64、务收入、营业外收入等到科目的期末贷方余额 ，分别转入本科目，借记这些科目，贷记本科目；将主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等到科目的期末借方余额分别转入本科目，借记本科目，贷记这些科目。3、年终，应将本科目的余额转入利润分配科目。如为贷方余额，反映公司实现的净利润，结转时，借记本科目，贷记利润分配科目；如为借方余额，反映公司本年度发生的亏损，结转时，做相反分录。第二十六条 利润分配的核算。1、本科目核算公司利润的分配（亏损的弥补）和历年分配（弥补）后的积存余额。2、本科目应当设置以下明细科目：其他转入、提取法定盈余公积、提取法定公益65、金、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、提取任意盈余公积、转作资本、未分配利润。公司应根据这些明细科目设置明细账进行明细核算。3、年终，应将利润分配科目的其他明细科目下的年末余额转入本科目的未分配利润明细科目，结转后，本科目的其他明细科目应无余额。4、本科目的年末余额，反映公司的未分配利润或未弥补亏损。第四节 成本、费用的核算第二十七条 生产成本的核算。1、本科目核算公司进行工业性生产，包括生产产品（产成品、自制半成品），自制材料、自制工具、自制设备等发生的各种费用。本科目应当设置基本生产成本和辅助生产成本两个明细科目。2、公司发生的各项费用，应按成本核算对象66、（产品品种）和成本项目进行归集，属于能分清受益对象的直接材料、直接人工等费用，直接计入基本生产成本和辅助生产成本；属于辅助生产车间（供水、供电、供汽、机修等部门）为生产产品提供的水、电、汽等直接费用，应先在辅助生产成本明细科目进行核算，再转入基本生产成本明细科目；其他间接费用在制造费用科目进行核算。3、发生的各项直接费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记原材料、银行存款、应付工资等科目。4、月度终了，辅助生产车间为基本生产车间、管理部门及其他部门提供的产品和劳务，应按一定的分配标准在各受益对象间进行分配，借记本科目（基本生产成本）、管理费用、在建工程等科目。5、月度终了，生产完工67、且验收入库的产成品、自制半成品等，应按实际成本借记库存商品、自制半成品科目，贷记本科目（基本生产成本）。6、水饺采用品种法，对不同规格进行明细核算。7、汤圆按分步法进行核算。第一步核算汤圆芯的成本，第二步核算汤圆成本。每一步又采用品种法，对不同规格进行明细核算。汤圆芯的成本通过自制半成品科目归集、核算。8、本科目应当分别按照生产车间和成本核算对象（品种、类别、生产阶段等）设置明细账，并按照规定的成本项目设置专栏进行明细核算。第二十八条 制造费用的核算。1、本科目核算公司为生产产品而发生的各项间接费用。应按不同的车间、部门设置明细账，并按费用项目设置专栏，进行明细核算。2、制造费用包括：工资及福68、利、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性生产及大修理期间的停工损失等。3、发生各种间接费用时，借记本科目，贷记原材料、应付工资、现金、银行存款等科目。4、月度终了，应将制造费用按成本核算办法的规定，采用确定的办法，分配计入相关的成本核算对象，借记生产成本（基本生产成本、辅助生产成本），贷记本科目。5、制造费用的分配方法有：按生产工人工资比例法、按生产工人工时比例法、按机器工时比例法、定额法、按直接成本法、按产品产量法。第五节 收益、收入的核算第二十九条 主营业务收入的核算。本科目核算公司销售商品所产生的收入，应按主营业务的种类设置明细账进行明细核算。1、销售实现时，借69、记银行存款、应收账款、应收票据等，贷记本科目及应交税金（应交增值税/销项税额）科目。2、在销售过程中，发生的现金折扣计入当期财务费用；发生的销售折让冲减当期主营业务收入；销售退回的，冲减退回当期收入，但资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间退回的，应冲减报告年度的收入。3、期末，应将本科目的贷方余额转入本年利润科目。第三十条 其他业务收入的核算。本科目核算销售材料、出租包装物等的收入，应按业务种类设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的贷方余额转入本年利润科目。第三十一条 营业外收入的核算。本科目核算公司发生的与生产经营活动无直接关系的各种收入，包括：固定资70、产盘盈、处置固定资产的净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等，应按收入的种类设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的贷方余额转入本年利润科目。第三十二条 主营业务成本的核算。本科目公司销售水饺、汤圆所发生的实际成本。1、月度终了，根据本月销售商品的实际成本，结转主营业务成本，借记本科目，贷记库存商品。2、售出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法等确定其实际成本。3、本科目应按主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。期末应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十三条 主营业务税金及附加的核算。本科目核算公司日常经营活动应负担的税金及附加，包71、括：营业税、城市维护建设税、教育费附加等。企业按规定计提应负担的税金及附加时，借记本科目，贷记应交税金（应交营业税、应交城市维护建设税）、其他应交款（教育费附加税）。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十四条 其他业务支出的核算。本科目核算主营业成本以外的其他销售或其他业务的支出，应按其他业务的种类设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十五条 营业费用的核算。本科目核算公司在销售商品的过程中所发生的各种费用，包括运输费、广告费、保险费、装卸费、包装费，以及专设销售机构的职工工资及福利、业务费等。发生时，借记本科目，贷记银行存款、应付工资等科目。本科72、目应按费用项目设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十六条 管理费用的核算。1、本科目核算企业为管理和组织生产经营活动所发生的费用，包括公司经费（管理部门职工工资及福利、修理费、物料消耗、办公费、差旅费）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（董事会成员津贴、会议费、差旅费）、中介机构服务费、诉讼费、业务招待费、税金、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、绿化费、存货盘盈或盘亏等。2、本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十七条 财务费用的核算。本科目核算公司筹集生产经营所需资金发生的费用73、，包括开户行存款利息、银行手续费、短期借款利息等，应按费用项目设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十八条 营业外支出的核算。本科目核算公司发生的与生产经营活动无直接关系的各种支出，包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的（固定资产、无形资产、在建工程等）减值准备、罚款净支出、捐赠支出、非常损失等，应按支出项目设置明细账进行明细核算。期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第三十九条 所得税的核算。1、本科目核算公司按规定从当期损益中减去的企业所得税。2、采用应付税款法核算时，应在期末按应纳税所得额计算当期应交所得税，借74、记本科目，贷记应交税金（应交所得税）。3、采用纳税影响会计法核算时，当期应计入损益的所得税费用，借记本科目，按当期应纳税所得额计算的应交所得税，贷记应交税金（应交所得税），借贷方的差额计入递延税款的贷方或借方。4、期末，应将本科目的借方余额转入本年利润科目。第二章 成本管理制度第一节总则第一条 为了加强公司成本、费用管理工作，提高经济效益，结合我公司的实际情况，制定本制度。第二条 成本核算的任务是：通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映公司的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。第三条 成本费用管理的内容：1. 确定成本费用的开支范围及开支项目；2. 归75、集和分配生产费用，组织成本核算；3. 预测、编制成本费用计划，确定成本目标；4. 控制考核和分析成本费用计划的执行情况，实行目标管理责任制。第二节 成本、费用开支范围及项目第四条 成本费用开支的基本原则是：一切与生产经营有关的收益性支出，都应按规定计入企业的成本费用项目内，包括：1. 入产品制造成本的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。2. 管理费用、财务费用、营业费用等期间费用。第五条 应计成本费用开支范围及项目： 1、制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。（1）直接材料：包括在生产过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品备件、燃料、动力、包76、装物。（2）直接工资：包括直接从事产品生人员的工资、奖金、津贴和各种工资性补贴。（3）其他直接支出：包括按直接从事产品生产人员的工资和规定的比例计提的职工福利费等。（4）制造费用：指企业内部各生产部门为管理和组织生产而发生的各项间接费用，包括：生产部门管理人同工资、福利费，生产部门使用的房屋、机器设备等固定资产按规定计提的折旧费用，生产部门发生的修理费用，机物料消耗、低值易耗品摊耗、办公费、差旅费、劳动保护费等，以及不属于以上费用项目内，而应由制造费用负担的其他各项费用。2、管理费用：指行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。包括：管理人员工资、福利费，差旅费，办公费，管理部门所用房77、屋、设备、器具等折旧费、修理费、机物料消耗、低值易品摊销，计提的职工教育经费，工会经费，支付的劳动保险费，按规定支付的房产税、车船使用税、土地使税、印花税，无形资产摊销费，业务招待费，坏账损失、存货盘亏、报废损失，开办费摊销，以及其他应由管理费用负担的费用。3、财务费用：指企业为筹集资金而发生的各种费用。包括：利息收支、金融机构手续费、以及其他财务费用。第六条 不应列入成本、费用的开支：1. 为购置和建造固定资产和其他资产的支出；2. 对外投资支出；3. 违法经营罚款和被罚没财产损失；4. 各种捐款支出、赞助支出；5. 分配给投资者的利润；6. 国家规定不得列入成本的其他支出。第三节 成本、费78、用核算第七条 成本核算是对企业各项生产费用的支出进行审核，控制，并将其按一定用途进行分配、归集、并且正确、及时地计算出各种产品的总成本和单位成本的核算。第八条 成本核算的基本任务：1. 核算和监督企业各项生产费用的支出。按照国家有关的法。2. 令和制度以及企业成本计划和各种定额，审核并控制费用支出，促进企业合理地使用人力、物力和财力，压缩生产消耗，降低产品成本。3. 正确及时地计算产品总成本和单位成本，核算和监督产品。4. 成本计划的完成情况，为进行成本、利润的预测，为参与企业生产、技术和经营决策提供资料。5. 核算和监督在产品的动态，认真执行在产品收发领退及保管制度，保护企业在生产过程中各种79、在产品的安全完整。6. 成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的准确性。1) 造费用与直接生产成本；2) 造成本与期间费用；3) 各类期间费用这间的界限；4) 本期成本与下期成本；5) 在产品成本与产成品成本。第九条 成本核算的对象是公司生产的各类产品，包括各类产品的完工产品和未完工产品。第十条 做好成本核算的基础工作：1. 制定各种定额。包括各种原材料、燃料、动力等消耗定额，并随生产技术的改进和管理要求定期进行修订。2. 搞好计量、验收工作。一切物资的进出消耗都要经过严格的计量验收。3. 建立合理的财产清查盘点制度，定期或不定期地进行财产、物资清查盘点，保证账账、账物相符。480、. 建立完整的原始记录。包括产量、质量、工时、设备利用、材料消耗、物资收发和领退、在产品转移、产成品的入库和发出等。第十一条 公司在生产过程中一次发生而应本期以及其他各计算期分摊的费用，应按受益期限确定分摊数额。第十二条 正确选择成本计算方法。成本核算方法根据成本对象的特点确定核算方法。一旦确定，未经公司财务经理的批准，不能随意变动。第十二条 根据应记入产品成本的各项生产费用的经济用途在各种产成品和在产品之间依照成本项目和成本计算办法，采用合理的分配标准进行分配和归集，汇总计算出各种产品的当期成本。第十三条 公司的成本核算资料必须正确完整，如实反映生产经营过程中的各种消耗，有关成本核算的原始记81、录、凭证、账册、费用汇总和分配等，内容必须齐全、真实、记载和编制必须及时。第十四条 不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。第四节 成本、费用的分析和预测第十五条 成本计划的编制要符合公司的生计、经济发展目标，使计划做到积极可靠，措施具体，指标落实；以平均先进的技术经济定额为基础，同其他计划密切结合，保持平衡，并与实际成本计算保持一致；管理费用、财务费用、营业费用的预算应按其成本细目，逐项与以前年度的成本项目细比，在考虑计划期费用增减因素的前提下，逐项测定计划费用。第十六条 成本费用计划包括：全部产品成本计划，主要产品成本计划；单位产品成本计划；管理费用预算；财务费用预算；营业费用预算82、。第十七条 公司对成本实行计划控制和目标管理。针对不同性质的部门采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。第五节 成本费用的考核第十八条 财务部门根据公司计划期内的生产任务，销售计划，产品质量要求，原材料、燃料、动力消定额等进行成本预测，编制成本、费用计划；根据审定的成本、费用计划指标，正确组织成本核算，定期编制成本报表，并根据计划的执行情况，综合分析增产节约的经济效果，促使各部门采取有效措施完成成本、费用计划。第十九条 生产部门根据本部门的成本计划和费用指标，审核和控制本部门的各项生产费用支出，加强成本、费用的日常管理，严格控制材料、费用的支出。第二十条 采购部门在材料采购时，要货比三家，尽量83、从厂家采购，在保证质量的前提下，选择采购价格比较便宜的材料，就近采购购，降低运输成本，从而降低采购费用。第二十一条 公司管理部门根据各部门的目标成本、费用的执行情况，通过考核，正确确定各责任部门的工作成绩，找出工作差距，提出改进目标和措施，并将考核结果与责任部门的奖金和工资挂钩。第三章 内部报表管理制度第一节 总则第一条 为了加强公司内部报表管理，保证会计信息质量，提高会计工作水平，特制定本制度。第二条 本制度适应于向财务部报表的公司各部门及财务部。第二节 财务会计报表第三条 财务部必须根据真实、完整、准确的总帐、明细帐编制财务会计报表。编制会计报表时，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、帐84、表相符、说明清楚、报送及时。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第四条 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。第五条 会计报表分为月报、季报、年报三种。月报于每月末5日内报送，季报于每季末7日内报送，年报于年度终了10日内报送。第六条 公司内部报表只向总经理及经总经理授权查阅报表的人员报送，未经总经理同意，不得查阅本公司任何报表。外部报表，须经总经理同意方能对外报送。第七条 公司对外报出的会计报表应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业时间、报表所属年度、月份、送出日期等并有单位负责人、财务负责人签名盖章85、后方可报出。第八条 年度终了，所有帐务工作完结后，应将全年的会计报表作为正式的会计档案进行归档管理。第九条 每年年终报表工作，应由主管财务的副总经理直接领导，财务部全面负责部署和组织实施。第十条 财务部应对财务会计报表进行分析，并编制财务情况说明书。财务情况说明书要做到分析全面，内容真实，重点突出，对增减变化情况分析要有原因、事例和数据，并对今后工作要有计划和安排。第三节 内部报表第十一条 凡财务部要求报送报表的二级核算部门，必须按照财务部制定的格式和要求编制。不得擅自篡改。第十二条 各部门的日报表，必须于次日上午10点钟以前报至财务部，月报表及盘点表于次月第一天下午2点钟以前报至财务部，年报86、表于次年第一天下午2点钟以前报至财务部（以上时间遇节假日顺延）。第十三条 各部门报送的报表，必须经本部门负责人签字确认。第十四条 财务部应认真核对各部门报送的报表，有权对有错误的报表进行指导和督促各部门更正。对错误较多的应要求该部门重新编制。第十五条 年度终了，各部门应将报出的报表装订成册，作为正式的会计档案进行保管。第十六条 为了更好地搞好会计报表管理工作，财务部有权不定期对报送的报表进行考核、评比，考评结果纳入该部门及职工的考核范围。第十七条 本制度自发布之日起施行，由财务部负责解释。第四章 应收及预付账款管理制度第一节 总则第一条 为加强公司资产管理，减少因呆账、坏帐而对公司造成损失，特87、制定本办法。第二条 应收及预付款项包括：应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款、待摊费用等。第二节应收帐款管理第三条 应收帐款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。形成应收帐款的直接原因是赊销。第四条 确定赊销额度1. 对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、企业信誉等进行深入调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。2. 按客户名称和赊销额度设置应收账款明细帐，及时登记每一客户应收帐款余额增减变动情况和信用额度使用情况。3. 建立应收帐款帐龄分析制度和逾期应收帐款催收制度。按帐龄长短进行分析，定期向赊销客户寄送对帐88、单和催款通知单，同时索取对帐结果回单，对催收无效的逾期应收帐款应及时追加法律保全程序。第五条 实行应收帐款责任管理。1. 建立赊销审批制度；实行“谁审批，谁负责”对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。根据不同级别的人员赋予不同的金额的审批权限，超过权限必须请示上一级领导批准。2. 责任制必须落实到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的第笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。3. 建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。4. 公司可以将货款的回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系。89、如：销售收入总额、货款回收率、应收账款周转率等。5. 发挥财务部门的其督职能，辅助应收账款的回收。6. 公司财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额，账龄及增减变动情况，及时反馈给公司主管部门及销售部门。第六条 应收账款总账和明细账的登记应按不同的人员汇总的记账凭证和各种原始凭证分别进行登记，并由独立于记录应收账款的其他人员定期检查核对总账户和明细账户的余额。第七条 建立应收帐款坏帐准备制度1. 对于赊销时间较长的款项应及时报告管理部门，进行审查后，确定是否确认为坏帐。2. 对已经发生的坏帐，应查明责任，经总经理批准后，用转销法90、或备抵法进行相应的会计处理。并对注销的坏帐进行登记，做到帐销案存。3. 已注销的坏帐又收回时要及时入帐，严禁帐外帐。第三节 应收票据第九条 应收票据是指企业因销售产品等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。第十条 销售部销售产品时，与客户约定以商业汇票方式结算货款，经付款方由银行承兑开据商业汇票，交财务部。第十一条 设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期以及退票情况等资料；待票据到期收回票款或退票时，要在备查簿中逐笔注销。第十91、二条 对于到期的商业汇票要及时送交开户银行办理转帐，冲销已收到票款的应收票据的票面金额。第十三条 商业承对汇票到期，承对人违约拒付或无力偿还票款，应将该票据的票款转入“应收帐款”科目核算，并通知销售部进行追索票款。第十四条 筹资需要可持未到期的商业汇票向开户银行申请贴现，并设置备查薄，按贴现时间、金额进行登记。第四节 预付帐款第十五条 预付帐款是按照购货合同规定预付给供应单位的货款。第十六条 对预付货款的商品应严格按照合同的规定执行，并严格实行一笔一审批制度，即每笔预付账应由采购人员提出申请，由部门负责人和分管副总审核，报董事长或经董事长授权的领导审批后支付。 第十七条 进行适当的岗位分离：付92、款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。第十八条 采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。第十九条 预付账款实行总量控制，即当期预付账款期末余额应尽量控制在同期应付账款余额的20%范围内。第五节 其他应收款第二十条 其他应收款是指企业除应收帐款、应收票据、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种赔款、罚款，存出保证金、备用金及向职工收取的各种垫付款项。1. 建立明确的职责分工制度。设置其他应收款明细账进行明细核算。2. 严格按照备用金领用和报销制度执行。3. 存出保证金应有授权审批手续。4.93、 其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。第五章 产品销售价格管理制度第一节 总则第一条 为了实现企业的定价目标和总体经营战略目标，谋求公司更大的发展，特制定本制度。第二节 产品定价第二条 市场调查。调查同类型先进企业的生产条件、生产能力、服务状况；调查同类型产品的市场价格及市场需求量和市场饱和度等。第三条 成本预测。根据市场调查结果，结合公司实际情况编制成本预算，包括产品计划单位成本、管理费用、财务费用、营业费用等费用预算。第四条 以市场调查和成本预测为基础，根据企业年度计划的目标利润等相关指标，采用适当的方法制定产品销售价格。1. 定价方法，在公司特定的定价目标指导下，依据对成本94、需求及竞争等状况的研究，运用价格决策理论，确定产品价格的定价方法。2. 公司制定的价格必须同公司定价政策相符合。公司定价政策应考虑整个级差价格体系，确保销售渠道各层次、各环节的成员都能获得相应利润；不同地区的价格差异的幅度应控制在不能让经销商利用价格差进行窜货的范围内。3. 公司定价必须符合政府有关部门的政策和法令的规定。4. 公司定价必须考虑消费者的心理。5. 公司定价必须考虑公司内部有关人员（如营销人员）对定价的意见；考虑经销商、供应商等对所定价格的意见；考虑竞争对手对所定价格的反应。第三节 产品价格的执行和管理第五条 产品价格的提高。出现下列情形时，公司应考虑提价：1. 公司产品供不应95、求时；2. 通货膨胀率过高时；3. 原材料价格大幅上涨，导致成本居高不下时；4. 公司走名牌发展道路，创出名牌时。第六条 产品价格的降低。出现下列情形时，公司应考虑削价：1. 公司资金断链，急需大量资金时；2. 配合产品的改进或新产品的上市，拓展新的市场，扩大市场份额时；3. 生产能力过剩，市场供大于求时；4. 公司的产品进入成熟期，为使价格与生产规模之间形成良性循环，为公司获取更大的市场份额时；5. 随着公司生产技术和经营管理水平的提高，产品的生产成本与销售费用不断降低时；6. 应经销商的要求，有利于降低公司采购资金占用额度，又有利于扩大销路时。第七条 产品价格的折扣与折让。1. 对现款现货96、的经销商实行现金折扣，幅度由总经理审批。2. 对大的经销商实行价格折让，幅度由总经理审批。3. 对通过银行结算的经销商实行价格折让，幅度由总经理审批。4. 对赊销的经销商，不能享受价格折扣和折让的优惠。第八条 价格监控应严，执行价格应铁。公司在制定了完善的价格政策后，还应严格监控价格体系，并及时处理经销商的乱价行为。公司应派业务员进行巡视和监督，及时掌握价格状况，对违反价格政策的经销商应坚决予以罚款、货源减量、停止供货、扣留返利直至取消经销权等处罚。第六章 客户盈亏考核管理制度第一条 公司为了加强对客户的管理，积极开发销售市场，扩大销售网络，在巩固原有客户基础上，努力拓展优质客户群。特制定本制97、度对销售客户进行跟踪监测及业绩考核。第二条 销售部必须建立完整、真实的客户档案。在档案中要详细记录客户的组织形式、信用等级、经营规模以及公司对客户执行的价格、优惠形式和结算方式。第三条 业务员分片区对客户资源进行维护，在开发新客户的同时，应帮助原有客户拓展市场、扩大销路。第四条 销售部根据年度销售计划，按业务员、片区、客户、分品种制定月度销售计划报财务部，以便财务部对业务员、片区、客户、产品的销售情况进行利润预测及考核。第五条 销售部按业务员、片区、客户、分品种统计销量，并与上月数、上年同期数、计划数进行对比，分析销量或利润波动的原因并采取相应的措施，确保年度销售计划的实现。第六条 财务部根据98、销售部提供的资料，按业务员、片区、客户、分品种进行财务核算。各项成本费用必须按业务员、片区、客户、分品种进行结转与分摊。第七条 财务部于月初根据销售部提供的销售计划，进行利润预测，并提交总经理及销售部经理，作为指导销售业务的依据。第八条 月中根据前半月的销售结构再进行一次利税预测交总经理及销售部经理，以此与月初销售计划对比，分析销售计划执行情况，根据市场变化，对销售策略及时进行调整。第九条 月末根据实际销售情况，与该月销售计划进行对比分析，以此作为业务员、客户业绩考核及编制下月销售计划的依据。第十条 月末按利润构成要素分客户编制盈亏考核表。第十一条 财务部在对客户盈亏考核进行分析后，凡销售利润99、没有达到盈亏平衡点的，销售部应根据实际情况对该客户的销售政策进行调整。第十二条 对销量和利润都有较大上升且发展趋势良好的客户，销售部应根据实际情况对该客户给予销售政策上的鼓励，以达到培植一批优良客户的目的。第十三条 对销售业绩下滑，且连续亏损的客户，销售部应主动帮助其走出困境，如效果不明显的应及时取消其代理资格，以免给公司带来损失。第四篇 财产管理篇第一章 现金及备用金管理制度第一节 现金管理制度现金的流动性很强，既可以用于购买物资、支付有关费用，又可以用于偿还债务，其收付十分频繁，容易造成流失。为了保证公司财产的安全和完整，加强对现金的管理。特制定本制度。第一条 公司的现金管理必须严格执行国100、务院颁发的现金管理暂行条例。第二条 根据现金管理暂行条例规定，公司可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳动报酬；（三）各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（四）向农户收购农副产品和其他物资的价款；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；第三条 财务负责人、出纳人员应严格执行下列现金管理规定：（一）任何人不得因私借支公款；（二）不准在单位之间相互借支现金；（三）不准造假用途套取现金；（四）不准用转账支票套换现金；（五）不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；（六）不准将单位收101、入的现金以个人名义存入储蓄所；（七）不准保留账外公款；第四条 出纳应设置现金日记账，逐笔顺序登记现金收支业务，账目应当日清月结，不得用白条抵充库存现金。第五条 库存现金超过银行核定限额的应当及时存入银行，需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行提出申请，重新核定。第六条 支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况确需坐支的，应当向开户银行申报批准，由开户银行确定坐支范围和限额，并定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。第七条 在国家规定的现金开支范围以外的各项支出，一律通过银行转账结算。第八条 单位空白现金支票与印鉴要分专人保管，不得由一人兼管。第九条 现金出纳室的设施要符合102、公安部门的要求，要有“三铁”：铁门、铁窗、保险铁柜；要有警报装置。第十条 保险柜钥匙由出纳专人保管，不得交由他人代管，保险柜密码应由出纳开启，严格保密。第十一条 保险柜钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。第十二条 出纳从银行提取或交存现金，应严格执行单位保卫部门的保安措施，确保现金安全。第二节 银行存款管理制度第十三条 银行存款是单位存放在银行的现金，财务部门除了根据现金管理制度的规定，使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。第十四条 单位办理银行结算业务必需严格遵守银行结算办法的规定，正确运用银行各种转账结算方式，严格遵守银行103、结算纪律，不能出租出借账户；不能签发空头支票和远期支票；不能套取银行信用。第十五条 出纳人员应设置“银行存款日记账”，逐笔顺序登记银行收付款业务。每日终了应结出余额，月末应与银行存款总分类账户核对相符。第十六条 出纳人员应定期向银行取得“银行对账单”，随时与银行存款日记账相核对。月度终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充。如发现“银行对账单”有差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。第十七条 空白支票由出纳人员向银行购买，严禁签发空白支票。特殊情况下确需使用空白转账支票时，应经财务负责人批准，104、签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。第十八条 根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失；印章遗失或印鉴中的名单章更换，应及时向银行申请更换预留印鉴。第三节 备用金管理制度第十九条 为严格备用金管理，财务根据各业务部门的实际情况，制定备用金使用限额，在限额范围内借支备用金。第二十条 有关业务部门根据业务的需要可以书面申请设立备用金。申请书的内容包括备用金数额、用途及其负责人，经财务部门审核报领导批准后执行。第二十一条 备用金应按规定用途使用，不得挪作他用或个人使用，用备用金购买的物品或支付的费用，须按审批程序审批，不得擅自核销。第二十二条 需要调整备用金定额时，应按设立的程序进行申105、报办理。第二十三条 备用金使用后，财务部门要及时补足备用金定额。第二十四条 职工因公出差，可以预借差旅费，完成任务返厂后必须在五日内结算差旅费，多退少补，对超过规定报销期限的借款从工资中扣除。第二章 物资采购管理制度第一节 供应商管理第一条 采购部在确定供应商之前，必须对供应商作如下几方面的调查：1 供应商（包括：面粉、糯米粉、肉类、速冻油、酱类、麦芽糊精、调味类等需经加工后的农产品及包装物）是否具有生产销售此原料的合法手续及能力。2 个体农户及经销商（蔬菜及其他向个体农户零星采购原料的供应商）是否具有独立的经营偿债能力及信用状况。3 该供应商能否保证该原料的品质，所供原料能否达到公司的收货要106、求。4 该供应商生产过程及所运用的机器设备情况。5 供应商采购原材料的途径是否合法，能否影响其产品品质。6 供应商对其自身产品的品质控制能力，特别是个体农户能否让其产品的品质得到保证。7 各供应商能否提供合法发票（个体农户除外）。第二条 根据公司所用原料，搜集生产各类物料的厂家（即供应商），其中主要生产原料（比如：水饺专用粉、糯米粉、畜产类、酱类、蔬菜类、调味类、香精类、食品添加剂类、包装物类等）和建筑材料及设备供应商至少搜集应有5-10家左右，辅助生产用原料（比如：五金、劳保、办公用品）至少应搜集3-8家左右，并建立供应商档案。第三条 对调查合格的厂商，进行检验并填写供应商样品评价表，检验合107、格后（符合公司收货标准），即可正式列为合格供应商名册，未合格者可列为侯补序列。之后公司采购也应从合格供应商中采购，财务部付款时也应审核名单，非合格供应商应呈报上级核准。第四条 对合格供应商的材料评定品质等级，并进行比价和议价，确定一个最优的价格性能比。第五条 采购部应每月对供应商的交货期、交货量、品质、售后服务等项目进行统计，并绘制成图表；每个季度或半年进行综合考核一次，按评分等级分成优秀、良好、一般、较差几个等级。对较差供应商，应予以淘汰，将列入侯补名单，重新评估，对一般的供应商，应减少采购量；对优秀供应商，应加大采购量。第二节 采购程序第六条 各项生产主要原料的请购由生产部根据生产计划结合108、库存提出；辅助材料、办公用品、设备等由相关需求部门提出，交由总经理审查签字后方能采购。第七条 请购人员依存量标准、用料预算、库存情况计算出申购数量，并填写请购清单，根据请购清单开具请购单。请购单一式四份，第一联存根联（请购部门留存），第二联采购联（采购部存查），第三联会计联（采购报帐时，连同发票交财务部），第四联仓库联（交验收仓库存查）。第八条 填写请购单时应注明材料的品名、规格、数量、需求日期、用途，在备注一栏中注明注意事项。请购单须经部门经理、分管副总审核签字后，交总经理签字后方能交采购部进行采购。第九条 需用日期相同属同一供应商供应的统购材料，请购部门应以请购单附表，一单多品种的方式，提109、出请购。紧急请购时，应在备注栏中注明原因，并加盖“紧急采购”章。办公用品、劳品用品由仓储部根据月耗用量，并考虑库存情况，填制请购单提出请购。第十条 采购时要求采购人员必须做到：适价、适时、适质、适量、适地。对于重要原料的采购（水饺专用粉、糯米粉、香精、添加剂等），总经理或分管采购副总应直接与供应商或代理商协商价格。第十一条 凡具有共同性的材料，采购部应定期集中计划采购，凡长期使用，且较大宗原料，采购部应根据供应商管理所要求的，事先选定供应商，议定长期供应价格并签订采购合同。第十二条 采购部接到请购单后依物料的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，除电话询价之外，需选择三家以上的供110、应商办理比价或经分析后议价。第十三条 若厂商报价的规格与请购材料规格略不同或属代用品者，采购人员应附资料并于请购单上注明，与使用部门或请购部门协商，并签注意见后，交主管审核批准后方能采购。第十四条 对厂商的报价资料经整理后，采购人员应深入分析，并以电话或面议等方式向厂商议价，对议价客户应详细记录，分别报采购副总或主管批准，后报财务部。第十五条 若分批交货者，采购人员应于请购单上注明分批送货的批次及数量；采用暂借款的，应在请购单注明暂借款采购以资识别。第十六条 采购人员在采购中除日常零星采购外，均使用银行会计付款方式，遇特殊情况需有总经理的书面批示。需借款的，按公司财务制度员工借款制度执行。第十111、七条 采购人员采购大宗原料入库时，应开具收货通知单交仓储部、品控部，在收货清单应注明收货品种、规格、数量、供货单位，以及相关的收货要求。第十八条 采购部按已办好的请购单连同仓储部开具验收单、品控部的化验单，与发票核对无误后，需转帐的填制用款审批单，需现金支付的填制费用报销单交采购副总经理核章，交财务部审核。若为分批收料者，请购单的财务联须在第一批收料后送财务部。第十九条 采购部与供应商签订的合同，应自与供应商签订后，立即将其复印件交财务部一份，采购部一份，原件应交行政人事部专人保管。第二十条 财务部按付款管理规定及采购合同办理付款手续（按财务制度财务稽核制度执行）。短缺原料应按实收数量付款，超112、交原料，应报采购副总核准后，按批准数量付款。第三章 仓库管理制度第一节 仓库物料的收发第一条 供应商送货到厂区后，应及时将送货单呈交到采购部，由采购部与订货单核对无误后，填制收货通知单；将其连同送货单交仓储部收料，并通知品控部对其抽样化验。第二条 由铁路托运运至我公司的，由采购部将货提回公司，存放在仓库待检区后，再按正常手续办理。第三条 库管收到采购部的收料通知单后，即按收料通知单要求进行收货，对不符合要求原料暂将其存放待检区，并通知采购部调查，直至更正无误后，方能验收入库。遇特急需原料的可先卸车，后按正常手续办理。第四条 验收入库时，供应商送货上门的，供应商应在场，收货完毕后须在验收单上签字113、确认，如属托运的或其供货单位无人的，送货司机或采购员在场，收货完毕后，同样也应在验收单上签字确认。第五条 库管对其数量验收的同时，应与品控部一起对所收原料进行抽样，面粉、糯米粉、糯米等主要原料每袋都要求进行抽样（一般应抽两份，一份用化验，一份封存），按标件入库的，还应按10%-20%的比例抽查单位包装。若有异常情况的，应与供应商送货员一起确认，并再加大比例抽样。第六条 品控部收到收料通知单后，应与库管一起对原料进行抽样，并按化验结果填制化验单，并做好检验记录。经检验合格的将化验单回执给仓库；不合格的应在化验单，立即呈交上级主管审批，后再进行处理。第七条 库管在开具验收单时，应据扣除化验单所列的114、扣除项目开具验收单，并计算出每件的平均件重。库管将开具好的验收单连同化验单、送货单交到财务部进行结算。第八条 数量验收处理时间：采购部处理物料的时间为15分钟，急料在10分钟；仓库数量验收时间为2小时内，急料为1小时内，特急料为30分钟内。第九条 库管将合格品搬运到指定库区，并挂上物料卡，再按验收单的实际收入数量入好帐目。对于不合格的原料在没有接上级书面批复前，一律不允许办理入库手续，并不得向生产部发放。第八条 金、劳保、办公用品入库，只要符合请购的要求，均可开具验收单并应注明材料类别，不用再进行化验，但属于公司要求检测的，应按正常手续办理入库手续。第九条 生产部每天按生产计划，计算出应领取的115、原料；由各班组长到仓库办理领料手续。第十条 库管根在填制领料单时；领料单上应注明领料车间、时间、材料名称、规格、数量、用途、计量单位。并要求领料人及该工段段长（或班组长）在领料单签字确认。第十一条 生产部当天没有耗用完的原料，应将剩余的原料退还仓储部，并用红字填制领料单冲减当天的领料，生产部一日生产任务完成后，不得库存任何原料；大豆蛋白、木耳、香菇等需溶水的原料可将物料库存在生产车间（由该段长负责实物，帐务由仓储部登记），但仓储部应做备查。 第十二条 生产部原料领用超出计划的，需在领料单备注栏中注明原因及用途，并有生产部副总（或生产经理）的签名确认。第十三条 生产部在领用材料或生产过程中工废与116、料废造成的不良材料：由生产部将不良物料分类汇总，填写退料单交品控部（退料单应有退料人及车间主任的签字确认）；由于规格不符、超发物料及呆料退料时不必经品控部，可直接退到仓储部。第十四条 经品控部检验后，将不良品分为报废品、不良品与良品三类，并在退料单上注明数量。生产部将分好的物料送至货仓，库管根据退料单上所注明的分灯数量，经清点无误码后，分别收入不同的仓位，并挂上相应的物料卡。第十五条 因退料需补料者，待退料手续办理完毕后，再开具领料单，并在备注栏上注明“补料”字样。第十六条 仓库收到需报废的原料应立即填制报废单，报经仓储部主管、采购部经理、分管副总、总经理批准方能报废；收到不良品、良品物料时，117、库管应及时填制“物资异常报告”交品控部经理、仓储部经理、采购部经理、分管副总批复。第十七条 因物料质量问题需退回厂家的，由库管开具退货单，由仓储部主管、采购部经理签字确认方能发料；发料时，供应商应在供应商一栏签名确认。第十八条 废料、不良物料对外出售，由采购部开具送货单；仓储部根据已由财务部加盖“现金收讫”、“银行收讫”、“转帐”和“发票专用章”字样的送货单发料。第十九条 库管在当天业务结束后，根据领料单、退料单、送货单登记保管帐并编制日报表。第二节 半成品的收发与退货第二十条 半成品生产车间将货物送至半成品仓库，首先品控部对半成品的质量进行验收；后再由库管对半成品入库数量进行核对。第二十一条118、 经品控部检验合格的半成品，库管与入库人一起清点入库数量，在清点时应按5%10%抽点单位包装数量，并在抽查箱面上注明抽查标记，并填制半成品入库单，由该工段段长、入库人、检验员、仓储主管、库管共同签字确认。第二十二条 经品控部检验不合格的半成品，可暂放置在库房中，由库管建立备查帐即可（备查帐应详细记录半成品的名称、规格、入库数量、出库数量、不合格的原因、入库人、检验该批半成品的检验员、经办人）；待返工时，再从仓库领出，对不能返工的，应由品控部提出处理意见并填制物资异常报告交有关领导批复。第二十三条 库管根据半成品入库单按品种、规格分类入帐编制日报表。第二十四条 半成品的出库、报废、出售、补料、退119、料的手续应按材料的相关手续办理。同样帐务处理与编制报表也应材料的方式进行。第三节 成品的收发与退货第二十五条 生产部将包装完毕的成品，送至成品仓库。首先，由品控部对其进行质量验收，将不合格的成品单独堆码；后再于保管进行数量验收。第二十六条 经品控部验收合格的成品，其验收程序与半成品验收入库相同，可参照半成品入库程序。待验收完毕，由保管填制成品入库单，由仓库主管、生产主管、入库人、库管、检验员签字确认。第二十七条 成品入库均按公斤入库，同时还应注明件数。第二十八条 经品控部验收不合格的成品，由品控部提出处理意见并填制物资异常报告报生产副总批复。第二十九条 库管根据成品入库单按品种、规格分类入帐编120、制日报表。第三十条 库管应根据加盖“现金收讫”或“银行收讫”或“转帐”和“发票专用章”等字样的送货单提货联方能发货。第三十一条 库管在发货时，设主发一名，监发一名以防止发货品种、规格等出错。货物装车后，提货人、监发、主发在提货联签字确认，并加盖“已提货”字样。第三十二条 待一切手续完毕后，库管将发票联、出门条交提货人，其他联次统统从提货人手中收回。第三十三条 运货车辆出门时，提货人将出门条交予门卫，门卫根据出门条所记数量，再进行核查，有明显差距的，不能放行，并向仓储部主管反映，直至查清为止。门卫将每天收到出门条，于第二日上午9点前送至财务部，财务部根据提货联、财务联进行审核。第三十四条 接到由121、分管副总同意的书面通知换袋，仓储部方能在成本、价格一样的品种之间换袋。对成本、价格存在明细差距时，应立即请示仓储主管，再仓储主管核实后再进行换袋。第三十五条 换袋，应在成品入库单上用蓝字填写增加项，用红字填写减少项。第三十六条 因产品质量问题需退货的，首先应到销售部办理退货手续，经分管销售副总同后，方能到仓储部卸车，办理入库手续。第三十七条 凡已过保质期、由于对方责任造成毁损（有总经理批复的除外）、非公司的产品、其他规定不能退货等，均不能办理退货手续。第三十八条 办理退货手续时，应由销售部核实，用红字填写退货单要求在送货单上应注明退货品种、规格、数量、销价、金额、退货原因、销售日期、业务员、经122、办人、退货单位名称、退货单位经办人等。第三十九条 销售部在办理手续前，需通知品控部对该批退货进行检验，销售部将退货单与化验单一同交品控部经理、销售部经理、分管销售副总签名批示（品控部在化验单应注明该批退货的处理方式）。否则，仓储部均不能办理退货入库手续。第四十条 仓储部接到由销售部经理、分管副总批示允许退货的退货单后，按退货单所注明的批示，进行验收入库。核实无误后，在退货单各联次加盖“已核实入库”字样。对数量与退货单上不一致的，应在退货单上注明实收数量，并让退货人签字确认。第四十一条 客户持已办理完毕的退货单，到财务部办理退款事宜。第四十二条 仓储部收到退货后，应分别存放，如退货单上已注明处理123、方式的，按要求进行处理；如没有注明的，库管应就该批货物提出书面报告交仓库主管，后再交分管销售副总、生产副总请示处理方式。第四十三条 库管根据退货单直接用红字冲减销售数。第四节 材料、半成品、成品的保管、储存第四十四条 公司材料物资的保存期限：1 电子元器件有效储存期为12个月。2 塑胶件的有效储存期为4个月。3 五金件有效储存期为6个月。4 包装材料有效储存期为6个月。5 成品的有效储存期为12个月。6 化工及危险品的储存期按供应商提供期限为准。第四十五条 储存区域及环境1 储存区分为：待处理区、良品区和不良品区。2 储存条件：材料仓库场地须通风、通气、通光、干净、白天保持空气流畅，下雨应关好124、门窗，以保证材料干燥，防止受潮（特制是粉类材料）。3 主料库、辅料库、蔬菜库等常温库应以常湿（相对湿度45%85%）、常温（535）储存。成品库应保持18，高温库5。第四十六条 储存规定1 储存应遵循三原则：防火、防水、防压；定点、定位、定量；先进先出。2 物资上下叠放时应五五成垛，尽量做到上轻下重。一般要求粉类原料堆码最高不得超过12层，酱类原料不得超过3层，桶装液体类原料最高不得超过2米，成品汤圆不得超过12层，成品水饺不得超过10层，其他物料应根据其承受能力进行堆码。3 变质、易腐烂的物料应及时采取保鲜措施，易融化的原料应将存放在要求的环境中。成品、半成品、速冻类材料应储放在成品库；酱类125、等适宜低温保存的应在高温库中保存。易受潮的物料严禁摆放在地上，应放在货架或卡板上进行隔离。4 呆废料必须分开储存。5 不允许有火种进行仓库，晚上下班前应关好门窗及电源。6 仓管员应将仓库内储存区域与料架分布情形绘制物料储位图挂于仓库明显处，当物料存放区域有变更之时，储位图应做相应的变更。7 坚持每日巡仓和物料抽查制度，定清理仓库呆滞料和不合格品。8 对仓库内保存期满的产品或有明重变异现象，应及时通知品控部重验，一经发现物料变质，要书面呈报上级并进行隔离。9 所有物料必须建立完整的帐目和报表。10 每一物料应建立物料卡，除表明该物料之名称与储存位置外，还应注明该物料的供货单位、生产日期、保质期；126、除此以外，应将物料分为A、B、C类，以示重点与一般管理。11 贵重物品应入箱入锁，并有专人保管。12 严格执行“5S”活动，即：整理（Seiri）、整顿（Seiton）、清扫（Seiso）、清洁（Seiketsu）、教养（Shitsuke）。第四十七条 收发1 送领物资的手续不全或缺损时，无特殊批准，货仓严禁收发。2 遵守货仓收发料规定，严禁私自收发料。3 严禁收发已经确认的不合格品（特殊情况需征得主管或品控部的书面同意）。4 未经品控部或无标识的物料严禁入库。5 严禁私自使用货仓物品。第四十八条 安全1 对危险化学物品的保管，须遵守“三远离，一严禁”的原则，即：“远离火源、远离水源、远离电源127、严禁混合堆放”。2 危险化学物品、易燃易爆品要进入指定区域，并有专人保管。3 仓库内严禁烟火，严禁做与本职工作无关的事情。4 认真执行货仓管理的“十二防”安全工作，即：防水、防火、防锈、防腐、防蛀、防磨、防爆、防电、防盗、防晒、防倒塌、防变形。5 定期检查电线绝缘是否良好。6 消防设施齐全，按消防部门颁布的标准配备，每季度定期检查一次，确保其使用功能。第五节 呆废料的管理第四十九条 仓储部应于每月5日前，将由下列几方面造成3个月无异动的物料填制废料处理申请单，报仓库主管。1. 销售预测高造成的储料过剩。2. 订单取消剩余的材料。3. 工程变更所剩余的材料。4. 品质（型号、规格、材质、效能）128、不合标准。5. 仓储管理不善致使材料陈腐、劣化、变质。6. 用料预算大于实际领用。7. 请购不当。8. 试验材料。9. 代客加工余料。10. 正常产品库存超过6个月未销售或未销售完。11. 正常品库存虽未超过6个月但已发生变质。12. 与正常品同规格因品质或其他特殊因素未能出库。13. 每批生产发生的次级品储存期间超过3个月。14. 订单遭客户取消超过3个月未能转售或转售未完。及因订单制造超制部分，生产所发生的次品。第五十条 仓库主管接到报表后，首先追查滞料原因与相关部门一起拟定处理方式及处理期限，报有关副总、总经理批示。第五十一条 库管接到呆废料处理报告后，应在物料卡上注明处理方式。若呆废料129、属于出售、交换，即由采购部办理；对于返工的呆废料，研发部应在调整配方上，优先考虑对呆废料的利用。逾期未处理完毕的，应注明原因并重新拟定处理方式，经品控制部、生产副总批准后，继续处理。第五十二条 拟定报废方式处理的，应由仓储部开具报废单，经品控部核实同意后，报分管副总、总经理批准后，进行报废处理。第五节 仓库的盘点管理第五十三条 盘点时间及对象1每月最后一天，对现金、材料、成品、半成品、五金、劳保、办公用品进行全面盘查。2每年6月30日和12月31日对公司的全部财产全面进行盘点。第五十四条 盘点前准备及注意事项1 各相关部门应召开准备会议，拟定盘点计划、盘点人员名册等。2 各相关部门应于盘点前一130、天进行完毕整理、整顿、清扫、清洁工作，对盘点困难较大的部分可以提前一周预盘。3 盘点前所有帐目应登记完成。4 进货待处理，尚未入库的，应置于进货特处理区，不列入盘点。5 呆滞废料应事前予以分开。6 生产车间尚未使用或尚未使用完的，应提前办理退料手续。7 已完成的半成品、成品应于盘前全部入库。8 已报废的固定资产应于盘点前一周内，整理至指定区域。第五十五条 盘点实施1 材料盘点按存放库房依次进行盘点。2 外加工材料会同采购人员前往供应商处，或委托供应商清点实际数量。3 在盘点记录上，应将箱数或件数、包数等填上，如：10箱20包10kg=2000kg。4 盘点上不得涂改，更改需用红笔在更改处签名。131、5 对于盘点与帐存数不符，应与保管人员一起寻找原因，确认将其记录。6 在平时的抽盘中，可根据盘点表，按ABC类物质抽查比例为5：3：2。第五十六条 盘点后工作1 将盘点数与帐存核对后，由保管人员填制盘点表，并计算盈亏，且说明原因。2 盘点后第二天，保管人员将盘点表填写完毕后，交盘点人、部门主管签字确认后，交财务部。第四章 低值易耗品管理制度第一条 现行会计制度规定：凡不能作为固定资产的各种工具、管理用具、容器，以及在生产经营过程中反复周转使用的包装物等，都应作为低值易耗品。由于这部分资产品种繁多，规格参差不齐，核算和管理相当不便，容易形成薄弱环节，造成资产流失。因此，必须对低值易耗品进行严密的132、核算，同时进行严格的控制和管理，以保证公司财产的安全和完整。第二条 外购低值易耗品必须由请购部门填写请购单，注明所需品种、规格、数量，经部门经理和分管副总审查后，交采购部门实施采购。第三条 仓储部库管员根据请购单所列品种、规格、数量，对购入的低值易耗品逐一核对，查验合格后，报仓储部经理核准，办理入库手续。第四条 自制和委托加工低值易耗品在加工过程中必须单独核算，以确定其入库成本。第五条 领用低值易耗品必须填写领料单，由部门经理和分管副总审查，库管员据以发放。第六条 库管员根据入库单、领料单逐日、逐笔顺序登记数量金额式明细账；按先进先出法逐日结出账户余额。第七条 财务按部门设低值易耗品耗用登记台133、账，根据请购单、入库单、领料单逐日、逐笔顺序登记。第八条 采用永续盘存制和实地盘存制相结合的办法进行定期与不定期的抽查盘点。第九条 领用部门的负责人是该部门所领用低值易耗品安全与完整的第一责任人。第十条 车间和部门按月填写工具、用具备查簿，并报相关领导和部门。第五章 固定资产管理制度第一条 固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。第二条 固定资产是保证企业生产经营活动正常进行的物质基础。管好、用好固定资产不仅是保证企业财产安全和134、完整的前提，而且还是降低产品成本，提高经济效益的重要手段。第三条 固定资产的购建：1、基建部制定厂区规划报董事会审核。经批准后，严格按规划进行厂房、库房、厂区道路、围墙、大门等建筑物、构筑物及其附属设施的修建。修建项目实行招、投标制度，评标公开、公正，择优选用承建单位。在施工过程中严把质量关，严格控制项目支出。竣工后，由相关部门组织技术人员进行验收，并与施工单位办理竣工决算和移交清册。2、设备部根据设计生产能力和厂区规划制定机器设备采购计划，注明所需机器设备的名称、规格型号、数量、技术要求等相关指标。经董事会审核后，择优选用制造商，严格按计划购建，以免造成设备的闲置，从而形成资金的浪费，并增大135、产品成本，最终影响企业效益。3、机器设备的安装、调试由设备部负责，经试车达到工艺和技术要求后，财务按合同付款。4、所有购建的固定资产都要按其价款的一定比例扣保证金，以利于其维修和保养。第四条 设备部制定机器设备操作规程，对相关人员进行技术培训，严格按章操作。第五条 设备部建立机器设备台账，详细登记其规格型号、数量、购建时间、制造单位、使用部门、实物负责人、设备运行情况等。第六条 设备部设专人进行设备的日常维护和保养，保障机器设备高效、安全、正常地运行。第七条 财务部设专人进行固定资产核算。设置固定资产明细账，详细载明资产的名称、规格型号、数量、单价、原始价值、购建时间、预计使用年限、预计净残值率、年折旧率、使用部门、维修改良次数及支出等。第八条 相关部门对固定资产日常维护和保养情况进行不定期抽查；对机器设备采用定期、实地盘存制度。