1、工程公司财务管理制度（核算、检查、报销等）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1目的规范集团公司财务操作，加强财务监管，明确财务职责，确保集团财务管理规范统一。2管理原则2.1集团公司设置财务管理本部,集团财务总监直接领导,行使集团公司财务管理职能。2.2 分（子）公司设置财信部，受集团公司财务总监和分（子）公司总经理双重领导，行使分（子）公司财务管理职能。2.3 财务管理本部负责集团公司系统的财务管理工作，业务上行政上接受全国管理机构的统一领导和管理。具体负责组织湖南公司的会计核算和财务管理工作，同时指导检查分(子)2、公司财务部门开展会计核算和财务管理工作。2.4 分（子）公司财信部具体负责分（子）公司的会计核算和财务管理工作。业务上接受全国管理机构财务管理本部的垂直管理，直接对全国管理机构财务管理本部负责;行政上接受全国管理机构和分（子）公司的双重领导。2.5 财务管理本部对分（子）公司财信部负有指导、监督和管理责任；分（子）公司财信部人事任免、薪酬待遇等均由全国管理机构垂直管理。2.6 分（子）公司财信部负责人月度关键计划指标按财务管理本部与分(子)公司分管老总7:3的比例下达和考核，其日常工作主要由分（子）公司管理。3 财务人员任免3.1财务管理本部人员、分（子）公司财务负责人（含全责主管）的招聘、任3、免经全国管理机构财务总监和财务管理本部考核，报总裁室审批后，由人力资源管理本部审核下发聘用、任免通知。3.2分（子）公司财信部其他财务人员的招聘和任免，由分（子）公司财务负责人、人力资源部、总经理初核，报全国管理机构财务总监和财务管理本部批准方能任用。4 财务管理本部主要职责4.1 负责集团公司财务体系的建立，负责集团公司的财务制度建设，同时指导分（子）公司的财务制度建设。4.2 负责集团公司财务预算的编制，同时指导分（子）公司编制财务预算。4.3 负责集团公司会计核算和会计报表编制，同时指导分（子）公司的会计核算和报表编制。4.4 负责集团公司的资金预算、资金筹划、资金收支管理，同时监控分（4、子）公司资金收支管理。4.5 负责监控集团公司的各项资产管理，提出改进意见。4.6 负责集团公司财务绩效指标的考核。4.7 负责集团公司的税务筹划。4.8 负责对各分（子）公司财务检查，同时指导分（子）公司的财务工作。4.9 负责财务体系的队伍建设。4.10 负责集团公司对税务、银行、会计事务所、统计局、商务局等相关部门的工作衔接和沟通处理，理顺外部财务关系。4.11 上级领导交办的其他工作。5 分（子）公司财信部主要职责5.1负责分（子）公司资金筹划,落实资金收支管理;5.2负责分（子）公司财务运作过程控制，确保公司资产安全和完整；5.3负责分（子）公司财务核算和各项财务管理工作；5.4执行5、集团公司统一的财务管理和会计核算制度；根据集团公司经营管理情况，制定相应的财务管理制度。5.5按期报送分（子）公司财务报告，财务报告要如实地反映公司财务状况和经营成果；5.6负责分（子）公司预算编制、上报与组织实施；5.7负责分（子）公司财务绩效和预算指标的考核计算；5.8为分（子）公司经营管理提供财务分析，促进公司提高经营管理水平；5.95.10负责分（子）公司门店财务指导，落实门店财务检查，规范门店财务管理；5.11接受全国管理机构的垂直领导，接受公司审计部的例行检查,接受财务管理本部的例行财务检查；5.12负责分（子）公司财务系统的队伍建设；5.13协调分（子）公司与当地税务、银行等职能6、部门的财务关系，营创较好的外部经营环境；5.14上级领导交办的其他工作。6及66678 财务部门日常财务工作列表财务部门日常财务工作财务工作具体要求时限1月度会计核算1 完整地、准确地、及时地完成分（子）公司的会计核算任务次月10日出具会计报表2 分公司要在8日前完成3 按月计提上交的管理费、利息、绩效工资，且总公司与分（子）公司之间的货款往来及其它往来账目一定要核对准确，保证整个体系核算口径一致，合并报表时利于统一抵消；2月度简单财务指标分析1与预算指标比较次月13日前上交2去年同期指标比较3简要文字说明完成及未完成原因3月度门店财务检查报告1 按照门店财务检查考评表进行评分和罚款，2 指出7、不足，提出改进意见次月5日前上交报告4月度特殊（困难）门店分析1结合财务指标比较分析次月20日前上交2结合营运指标比较分析5月度资金计划及实际使用表1本月计划使用次月5日前上交报告2本月实际使用6月度承兑汇票使用情况汇报1本月汇票计划数、实际使用额度次月5日前上交报告2下月申请计划使用额度7季度门店可控费用计划下发1 新开门店二个月后制定并下达可控费用计划,季度初25日前2 每一个门店对应下发计划值8季度绩效考核财务指标计算上报详见绩效考核财务指标表下季度初12日前上交9季度门店可控费用考核成绩下发1将各门店可控费用完成情况的明细表下发给出各对应门店下一季度初15日前10季度财务分析报告（含财8、务分析表格）详见季度财务分析报告（各种财务分析表）下季度初12日前上交11季度门店盘点报告1 财信部对门店、总部商品数量的准确性负责，确保家底清楚下季度初10日前上交2 要求各分（子）公司在一个季度内对门店及总部轮流盘点一次（不含交接盘点）3 每一个门店及总部都要求拟定盘点报告4 季度末了，汇总编写各分（子）公司商品盘点报告上报财务本部12季度医保回笼考核兑现1按医保回笼考核办法计算奖罚金下一季度初15日前13季度财务会议1 总结，2 安排计划，3 沟通与交流，4培训与提高下季度中旬举行14新店保本预测详见新店保本预测表新店合同签订后十天内上交15新店开业费用统计详见新店开业费用公布表新店开业9、后五十天内上交16年度财务预算每年10月-12月17年度财务绩效指标前一年12月-当年1月18年度审计工作每年3-4月19其它财务工作1 会计核算，2 税务管理，3 费用管控，4 资金管控，5 存货和其他资产管理，6 门店财务培训和检查，7 新店开业，8 人员管理等日常安排 经营 管理 综合 其它会计核算制度编 号02版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制朱亮复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 总则1.1 公司统一执行：企业会计准则和企业会计制度。1.2 公司规定会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。1.3 公司确定记账10、本位币：以人民币为记账本位币。1.4公司记账原则和计价基础：公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。1.5 会计科目：执行根据企业会计准则和企业会计制度，结合公司具体情况而制订的会计科目及子目。1.6会计报表：根据国11、家制定的“企业会计制度”，并根据董事会有关规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。主要报表包括：1、资产负债表2、损益表3、利润分配表4、现金流量表5、会计报表附注。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。1.7公司系统及下属分（子）公司实行统一的会计核算制度。下属分（子）公司不得自行增设、减少或合并会计科目及其子目。如根据业务要求，需要增设会计科目及其子目时，应预先将增设科目及子目通过传真或电子邮件传给财务管理本部，经公司财务管理本部答复后统一增设或减少。1.8为了方便编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，本制度统一规定了公司会计科目的编号，分（子）公司不得随意修改科目编号12、。1.9 本制度由财务管理本部负责解释，需要变更时，由财务管理本部统一进行修订。2 会计核算原则2.1 现金及现金等价物的确定标准现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物指期限短（指从购买之日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.2 坏帐核算方法坏帐的确认标准：本公司将因债务人死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或者因债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏帐。坏帐损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：本公司不计提坏帐准备，采取直接核销法，即坏帐损失直接在当期损益中核销。313、存货的核算方法3.1存货的分类：存货分为库存商品、低值易耗品。3.2存货的取得按实际成本计价，存货采用实地盘存法，公司商品坚持季度盘点制度，门店商品在季度内轮流盘点，总部商品一般季末盘点。3.3公司暂不计提存货跌价准备。3.4存货期末计价采用加权平均法。3.5低值易耗品摊销采取五五摊销法。4 固定资产计价和折旧方法。 4.1固定资产的标准:使用年限在一年以上的生产经营用房屋建筑物、机器设备、器具、工具作为固定资产进行核算。4.2固定资产的计价:按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出；自行建造的固定资产，按建造该14、项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4.3固定资产折旧:采用年限平均法,各类固定资产的折旧年限、年折旧率如下：类 别 预计使用年限 残值率% 年折旧率%房屋建筑物2054.75机器设备（电子设备） 3531.67办公设施 5519运输设备1059.54.4公司不计提固定资产减值准备。5 无形资产核算方法5.1无形资产的计价：公司无形资产按取得时的实际成本计价入账,自取得日起在有效期内按直线法摊销，计入当期损益。以购入方式取得的无形资产按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产按投资各方确认的价值作为实际成本15、；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本，在研究与开发过程中发生的材料、工资及其他费用直接计入当期损益。5.2无形资产摊销年限：公司无形资产的摊销年限10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，按照规定或者约定的使用年限分期摊销。6 长期待摊费用核算方法6.1新店开业开办费先在长期待摊费用开办费中归集，于新店开业的当月一次性摊销进入成本。6.2租入房屋装修费及门店装修转让费按三年或门店经营租赁的最短时间均衡摊销。7 借款费用的核算方法7.1公司按以下方法核算借款费用：购建固定资产的专门借款所发生的借16、款费用，符合以下条件时予以资本化。、属于购建期间所发生的专门借款利息；、为使资产达到预定可使用状态所必需的中断期间发生的专门借款利息；、连续非正常中断期在三个月以内的专门借款利息支出。借款利息资本化金额的确定：公司以月数作为加权平均数的权数计算累计支出加权平均数及加权平均利率，并相应确定利息资本化金额。其余借款利息计入当期损益。8 收入的确认原则 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留与所有权相关联的继续经营权和实际控制权，交易相关的收入已经收到或已取得收取货款的凭据，与销售相关的成本能够可靠的计量时确认收入的实现。9 所得税的会计处理方法本公司采用资产负债表债务法核算所得17、税。10主要税（费）项 税 种 计税依据 税 率备注增值税 产品销售收入13%-17%营业税其它业务收入 5%城建税应交增值税和营业税5%-7%外资企业免交教育费附加应交增值税和营业税4.5%外资企业免交企业所得税应纳税所得额 25%3会计科目说明及代码设置科目编号会计科目名称科目代码和核算项目代码一、资产类101库存现金科目代码101 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 101.01*人102银行存款科目代码 102 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码102.0001 *开户行*账号（要求全称） 121应收票据科目代码12118、 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码明细科目 121.001*人/公司122应收账款科目代码122 核算项目： 为客户和组织机构。以各大类设为上级组，各往来单位或个人设为下一级。如：1、 001 应收医保 001.001常德市医保（要求全称） 2、 002 应收分店往来款 002.001*分店3、 003 应收银联公司款 003.001*银联公司 4、 004 暂计款004.001* 5、 0 应收货款 0.001 长沙 129其他应收款科目代码129 核算项目： 为其他应收款和组织机构。以各大类设为上级组，各往来单位或个人设为下一级。如：1、 001 应收医保预留金 001.001常德市19、医保预留金 （要求：全称） 2、 002 应收门店备用金 002.001*人3、 003 应收总部备用金 003.001*人 4、 004 房租押金 004.001*人或单位（*店） 5、 0 经营房租 0.001*分店 6、 006 生活房租（现在生活房租一次记入福利费） 006.001*分店 7、 007 代垫厂商罚款及委检费 007.001*公司 8、 008 预缴电费 008.001*分店 9、 009 内部往来 （指内部分子公司往来） 009.001*公司 10、 010 单位往来 （指外部单位往来）010.001*单位 11、 011 个人借款011.001 *人（一般指外单位人的20、借款） 12、 012 其他012.001 长短款012.002 估计进项税 012.003 *店责任事故赔款 等 13、 014 房屋转让费 014.001 *店门面转让费125坏账准备对“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”等应收款项按一定原则进行计提135库存商品科目代码135 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码 明细科目：135.01西药 135.02中药 135.03计生用品157包装物及低值易耗品 科目代码157 采用五五摊销方式进行摊销核算项目：为低值易耗品和组织机构和部门。以各大类设为上级组，各往来单位或个人设为下一级。1、001 办公用品类 （各种桌、椅21、茶几、床、柜等） 001.001 1.4M办公桌 001.002 1.2M办公桌2、002 电器仪器类 （各种电器、仪器、器具等） 002.001 体重称 3、003 车类 003.001 三轮车4、004 其它类 004.001 *149发出商品131商品采购139存货跌价准备本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备159待摊费用科目代码159 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码 明细科目 159.001经营房租费161长期股权投资162长期股权投资减值准备本科目核算企业长期股权投资发生减值时计提的减值准备。171固定资产科目 171175累计折旧科目 22、175 对应费用科目：551.18折旧费179在建工程科目代码179 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码明细科目 179.01土地 179.02工程物资 179.03工程费用178工程物资176固定资产清理181无形资产本科目核算企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。科目代码181 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 181.01软件 181.02土地 181.03 商标 182累计摊销本科目核算企业对持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等的摊销。科目代码182 核算项目代码：组织机构代23、码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 182.01软件 182.02土地 182.03 商标183无形资产减值准备本科目核算企业无形资产发生减值时计提的减值准备。185长期待摊费用本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。如装修费及其转让费等科目代码185 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码 明细科目 185.001开办费 185.002装修费 185.003装修转让费186递延所得税资产采用资产负债表债务法。取消了“递延税款”科目。设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异24、税率；递延所得税负债=应纳税暂时性差异税率191待处理财产损溢本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类201短期借款科目代码201 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码明细科目 201.001*农行 201.002*建行203应付票据科目代码203 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码明细科目 203.001*单位或公司204应付账款科目代码204 核算项目： 为供应商和组织机构。以各大类设为上级组，各往来单位或个人设为下一级。如：1、01 湖南省01.001常德市常德市*公司01. 002其他地25、区2、02 湖北省02. 0001湖北*公司 3、03 广东省/海南省 03.0001深圳金康生物 4、04 广西省03. 0001圣特时代阳光姚先觉 5、 云南省04. 0001云南植物药业 6、06 福建省7、07 贵州省8、08 江西省9、09 四川省10、10 江苏省11、11 徽省12、12 浙江省13、13 上海市14、14 北京市15、15河北省16、 16 河南省17、 17 天津市18、 18陕西/内蒙19、19青海/甘肃20、20宁夏/新疆21、21东北三省22、 22山东/山西23、 23西藏206预收账款215应付职工薪酬科目代码215 核算项目代码：组织机构代码统一公26、司代码，部门代码为部门代码明细科目 215.01职工工资等 215.02职工福利 215.03劳动保险 215.04工会经费 215 奖金 215.06职工教育经费 215.07解除职工劳动关系补偿 215.08 非货币形福利 215.09 绩效工资221应交税费应交税金,其他应交款科目取消,换成应交税费,本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需27、要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算科目代码 231 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码221.01应交增值税 221.01.01进项税额 221.01.02销项税额 221.01.03进项税额转出 221.01.04转出未交增值税 221.01.己交税金 221.01.06纳税检查调整221.02应交城建税221.03应交企业所得税221.04应交房产税221.应交土地使用税221.06应交个人所得税22128、.07应交营业税221.08应交印花税221.09未交增值税221.10应交土地增值税221.11车船使用税221.12 待抵扣税金221.13 应交教育费附加221.14 地方教育发展费221.15 堤防费223应付利息224应付股利211其他应付款本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。 科目211核算项目： 为其他应付款和组织机构。以各大类设为上级组，各往来单位或个人设为下一级。001厂商保证金 001.001*公司 002店长基金 002.001*分店 003个人往来款 003.00129、*个人004单位往来款 （指外部单位的往来） 004.001 *单位0集资款231预提费用 本科目核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。 科目代码 231 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码 明细科目 231.01预提租金 231.03其他251长期借款270递延所得税负债采用资产负债表债务法。取消了“递延税款”科目。设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异税率；递延所得税负债=应纳税暂时性差异税率三、所有者权益类1实收资本科目1 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码30、明细科目 1.01高毅 1.02今日资本 1.03益之丰 1.04 投资公司311资本公积本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等313盈余公积321本年利润核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码322利润分配科目代码322 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码明细科目 322.01未分配利润 322.02盈余公积补亏 322.03提取盈余公积 322.04应付利润 322.转作奖金的利润 322.06应交特种基金 322.07归还借款利润 322.08单项留用利润 322.09其它利润转入四、损益类501主31、营业务收入科目代码 501 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目501.01 西药501.02 中药501.03 计生用品541其他业务收入本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入，其中收取厂商费用计入此科目科目541 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 541.01出租固定资产收入 541.02 厂商管理费 541.03 诊所收入 541.32、04 服务费（收取子公司的管理费收入）561投资收益571营业外收入本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。科目 571 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 571.01 资产盘盈 资产出售、盘赢、报溢净收益 571.02 保险赔款 各种保险赔款 571.03 长短款 各种收入的长短款 571.04 其它收入 如公司出售废纸等净收益511主营业务成本科目511 核算项目代码：组织机构代码统一公司33、代码部门代码为部门和分店代码511.01西药511.02中药511.03计生用品545其他业务成本科目545 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目 545.01营业税 545.02 城建税545.03教育费及附加521主营业务税金及附加本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。科目521 核算项目为：组织机构和部门517销售费用科目517 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目517.01办公费 534、17.01.01文具用品 517.01.02其它 517.01.03电脑耗材 517.01.04印刷费 517.02差旅费 517.02.01交通费 517.02.02出差费 517.03包装费 517.03.01包装材料 517.03.02 POS耗材 517.04邮电费 517.04.01电话费 517.04.02手机费 517.04.03邮寄费 517.水电费 517.01经营用水电 517.02生活用水电517.06经营房租费 517.07运杂费 517.08软件开发费 517.09商品损耗 517.10职工工资及福利 517.10.01工资 517.10.02奖金 517.10.0335、福利费 517.11行政收费 517.12广告促销费517.12.01电视电台广告517.12.02报纸广告517.12.03公交广告517.12.04其它广告517.12.活动促销517.12.06现金折扣 517.13汽车开支517.13.01汽车开支517.13.02路桥费517.13.03配件及修理开支517.13.04证照费517.13.租车费 517.14服装费 517.15修理费 517.15.01装修费 517.15.02日常维护修理 517.15.03固定资产修理 （对固定资产的日常中小修理费支出） 517.16检验费 517.18仓储费 517.17其它 （经理室的汽车包干36、费用） 517.19 开办费其它551管理费用科目 551 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目551.01业务招待费 551.01.01应酬费 551.01.02礼品礼金551.01.03 招待用烟 551.02印花税 551.03工会经费 551.03.01工会经费 551.03.02助残基金 551.03.03防洪保安基金 551.04存货盘亏和毁损(减盘赢) 551.低值易耗品摊销 551.06保险费 551.07固定资产减值 551.08职工教育经费551.08.01职工教育经费551.08.02企业文化艺术 551.09劳动保险费551.09.037、1 养老保险551.09.02 医疗保险551.09.03 失业保险551.09.04 工伤保险 551.10验资费 551.11审计咨询费 551.12房产税 551.13 土地使用税 551.14 车船使用税 551.15无形资产摊销 551.16坏帐损失 551.17诉讼费 551.18折旧费 551.19 管理费（分子公司向总公司交的管理费用）555财务费用科目555 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目555.01利息支出 555.02银行手续费 555.03医保手续费 555.04 汇兑损益572资产减值损失计提减值准备时，不再记入管理费用等科目38、，计入资产减值损失575营业外支出科目575 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码明细科目575.01罚款575.02捐赠支出575.03处理固定资产损失575.04其他支出（顾客投诉等）550所得税费用科目550 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码560以前年度损益调整本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项；应将本科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。 核算项目代码：组织机构代码统一公司代码，部门代码为部门和分店代码 经营 管理 综合 其它财务预算管理制度编 号039、3版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1定义财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对未来一个年度的各项收入和支出、企业经营成果所做的计划安排。包括资金预算、销售预算、毛利预算、成本费用预算、新店拓展预算、其它业务收支预算、利润预算等。2预算管理机构2.1公司董事会是预算管理的审批机构，分（子）公司所有预算都必须报董事会审批通过。2.2分（子）公司财务预算在公司董事会指导下进行,具体负责本公司销售收入、现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作等。2.3分（子）公40、司总经理是财务预算管理的总责任人,对本公司财务预算的编制、控制、执行承担责任。2.4 分（子）公司要成立财务预算管理机构落实预算管理工作。分（子）公司经理室成员是财务预算管理机构的成员，公司各部门是预算组织的参与者与执行者，公司财信部是财务预算组织落实编制及执行的归口管理部门。2.5财务预算管理机构负责拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促完成财务预算目标。3 预算编制原则及方法3.1 预算编制以公司总体发展战略为目标，以历年实际水平为参照进行测41、算。3.2 预算编制以上年度损益表金额为基数，结合公司发展要求预测发展趋势，对实际发生额进行修正调整而确定。3.3 预算以各部门为基本单位进行。门店管理部负责销售、毛利指标预算；商品部负责其它业务收入及后台毛利预算；新店部负责新店装修和成本预算销售预算；财信部负责费用成本预算；人力综合部负责人员工资、劳动保险费、培训费的预算；商品配送部负责仓储及配送成本预算；其它部门相关费用由财信部安排各部门进行相关费用成本初始预算。3.4 年度预算一经确定不得随意变更，因重大不可控因素需变动，须经董事会审批。4 预算编制时间安排4.1 分（子）公司预算编制时间要求在每年的11月（以1-10月数据为基础）开始42、进行，预算基表编制要求于12月1日前完成；4.2 分（子）公司预算基表完成后先交分（子）公司经理室审核并进行调整修正，修定后的预算于每年12月15日前上报全国管理机构财务管理本部审核；4.3全国管理机构财务管理本部对各分（子）公司上报的财务预算进行审核，于每年12月25日前完成审核及调整，并对全系统的财务预算进行汇总；4.4 财务管理本部审核后的财务预算上报董事会审批，并依据董事会审批的意见进行修改；4.5 各分（子）预算审定于当年1月15日前全部完成，审定后的财务预算由财务管理本部下达给系统内各分（子）公司执行。5预算控制分析管理5.1预算执行财务预算一经批准下达，各分（子）公司必须认真组织43、实施,财务预算指标要层层分解,落实到内部各部门、各门店、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系。5.2预算调整已下达的年度财务预算一般不予调整。但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算。 确需调整的财务预算，由分（子）公司提出预算修正书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。报集团董事会审批同意后，修定的财务预算报财务管理部备案。5.3预算考核 每季度结束，由公司相关部门负责预算指标考核结果的计算，由人力资44、源部负责归口预算指标考核结果的汇总，且将预算指标考核结果纳入绩效考核成绩，使部门利益、个人利益与公司整体利益挂钩，促进预算管理正常开展。5.4预算分析考核财信部负责季度、年度财务预算分析报告撰写。季度预算分析在季度终了后12日内，年度财务分析在年度终了后15日内完成，并上报财务管理本部审核。预算分析内容包括预算指标的执行情况，实际与目标的差异，分析差异原因以及改进的措施或建议。预算分析报告应包括以下内容:本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、上年同期额;对差异额进行的分析;产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广45、的建议。 经营 管理 综合 其它金蝶财务软件操作管理办法编 号080901版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制朱亮复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的为了保证财务软件的操作安全和使用规范，特制定本办法。2 财务软件设置2.1 账套设置益丰系统各分（子）公司财务核算统一使用金蝶K3财务软件，软件登录实行远程连接登录方式，IP地址为192.168.1.101。财务管理本部账套管理员依据益丰系统独立法人公司核算需要设置会计核算账套,金蝶财务软件中已包括以下九个账套： 湖南益丰 、上海益丰 、江苏益丰 、江西益丰、 德源新特药、46、上海赢在、益丰投资、益之丰、上海奥丽康。2.2 用户权限设置 益丰系统金蝶K3财务软件在财务管理本部设有一个账套管理员。他拥有系统内录入、查询、修改、反结账的所有功能权限，且对每个操作员进行功能权限设置，每一个操作员的权限都是由财务管理本部的账套管理员统一设定的。各分（子）公司财信部对该公司账套设置有管理员对本账套进行操作管理。 各分（子）公司财信部会计只能操作各自经管的账套。 会计操作员必须以个人身份在账套系统中进行操作，不允许借用他人身份进行金蝶财务软件操作。 会计操作员有录入、查询、修改财务数据及查询报表的权限，没有反结账和修改报表的权限，更没有进入其他账套的权限。 会计操作员要注意用户47、密码保密，严禁泄露给他人。 每个操作员都有一个登录密码，若要修改用户密码则在远程界面内的windows安全内自行操作完成。3 财务软件使用操作3.1 辅助资料的设置操作由于金蝶财务软件系统的核算项目及会计科目辅助资料属系统账套的公用资料，所以，财务软件系统的核算项目及会计科目需要新增时，需要财务本部账套管理员在整个财务软件系统中同步进行，各分（子）公司如要在账套中增设“其他应付款”、“其他应收款” 等会计科目等辅助资料时，需要联系财务本部账套管理员，由财务本部账套管理员代为增设，或由财务本部账套管理员提供代码后由各分（子）公司账套管理员自行增设。3.2 固定资产系统模块操作 初始化设置在固定资48、产基础资料“卡片类别管理”中设置四大类及其所属明细类。固定资产财务系统分类代码包括：001房屋建筑类（001.001房屋）；003办公设施类(003.001柜类、003.002桌椅类、003.003器具类、003.004货架类.003.0保险柜类、003.006床类、)；0机器设备类（0.001电脑类、0.002打印机类、0.003空调类、0.004电器类、0枪类、0.006仪器类）；006运输类（006.001汽车类、006.002非机动车辆）。 固定资产系统卡片资料录入要求在增设固定资产各类别时,须正确设置所属类别的折旧方法、折旧年限、残值率，以便能正确计提固定资产折旧；在固定资产存放地点49、维护中设置使用部门的名称，要求与辅助资料中部门名称一致，便于固定资产的盘底；需要注意固定资产编号不能重号，每个新增的资产编号需要从账套内的固定资产系统中查找到同存放地点同类别的最后一个资产编码号后才能生成卡片，切勿随意乱设编码，造成资产编制混乱。 固定资产日常会计处理在确定要录入固定资产卡片的归入类别和编号后即可新增固定资产卡片，当要连续新增同类固定资产卡片时，可在录完前一个卡片后选择新增复制。在固定资产卡片录完后，需要生成会计凭证则在“凭证管理”中生成。首先，选择无凭证过滤出需要生成凭证的卡片，将其选中，然后点击“汇总生成”选项手工生成固定资产凭证。若要查看固定资产卡片，需在“卡片查询”中进50、行，过滤出要查找卡片的条件即可。 固定资产期末会计处理固定资产卡片需要每月计提折旧，在期末处理“计提折旧”中完成。当期固定资产期末结账后才能新增下月的固定资产卡片，具体操作是在期末处理的“期末结账”中完成。需要修改上期资产时则要反结账固定资产系统，操作时按住shift键不动，再用鼠标点击“期末结账”即可。 固定资产卡片的引入与引出若要把一个账套当期的固定资产卡片引到另一个账套中，首先在源账套中点击“标准卡片引出”，引出当期的固定资产卡片，以文件形式存放到本地一个文件夹，然后打开需要引入的目标账套，点击“标准卡片引入”，把先前存储的固定资产卡片文件引入到当前账套中。3.3 总账管理系统操作 总账51、系统主要是凭证管理与总账、明细账管理，每月操作员在这些子模块中进行相应的账目处理并保证财务数据的准确性。 财务管理本部规定各子公司要求在每月10日前、各分公司要在每月8日前将账套中的上月会计核算账目处理完毕，方便财务管理本部及时、准确合并益丰系统上月会计报表。 操作规范.1 凭证录入规范。在“凭证录入”中输入当期会计凭证，要求将成本结转、计提折旧和结转损益凭证依次放在当期凭证的最后三笔。所有损益类科目当期发生额一律输入在借方，有贷方发生额时（结转损溢时除外）以红字在借方反映。具体做法是：输入金额后再输负号即变红色。.2 凭证过账及反过账规范当期会计凭证录完后需要过账，点击“凭证过账”即将当期的52、凭证过账；过账后就不能修改凭证，若要进行修改需要反过账，操作步骤是在“凭证查询”中过滤出当期的凭证，点击右键 “全部反过账”，也可部分修改凭证和部分过账，方法同全部过账一样，只是选择“反过账”。.3标准凭证引入与引出规范若要把某一账套中某一个期间的会计凭证引入到另一个账套中，则需在源账套中点击“标准凭证引出”，将会计凭证以文件的形式存放到本地文件，然后打开需要引入的账套，点击“标准凭证引入”，把先前存储的会计凭证文件引入到该账套；需要注意的是：若当期有固定资产凭证，则在引出时还要选择“机制凭证”。.4期末账目处理规范要把当期的所有账目处理结账到下一期，则在“期末结账”中进行操作；若要对上一期间53、的账目进行处理修正，先需要进行反结账，再在“期末结账”中进行操作，具体操作是点击“反结账”即可。需要注意：门店会计没有反结账权限，在进行完当月账目处理并检查完毕后，要进行结账处理，若发现有需修改之处，需要联系系统管理员为其进行反结账处理，方能再进行操作。3.4 会计报表模块操作 操作员设置有使用报表的权限，每月账目处理完毕后操作员只能进行报表的查询功能，但不能修改报表。 金蝶账套内已设有常用资产负债表、损益表、现金流量表，若各分（子）公司会计需要相关的报表时可自行设置。 报表格式的设置，财务管理本部规定的报表名称及格式，各分（子）公司不得更改。报表的生成和使用，要查询某一期间的会计报表，在选定54、打开报表如资产负债表后，在工具栏中选择“公式取数参数”要查询的期间，然后在数据栏中选择“报表重算”即可生成所要查询期间的资产负债表，其他报表的生成操作同理。4 系统操作的其他注意事项4.1 当在结账、反结账时若出现提示：“当前与其他用户相冲突，目前无法使用”时，解决的步骤是在远程界面内点击左下方的“开始”菜单，在程序中选择K3客户端部件中系统工具栏，再点击客户端工具包中的“网络控制工具”，系统会重新出现一个登录界面，登录账套后会显现在该账套中存在的操作人员，选择左上方控制栏中的清除选项，把操作人员清空即可进行结账、反结账。4.2 固定资产卡片生成的凭证不能在总账系统的凭证查询中进行删除，若要删55、除则要在固定资产系统“凭证管理”的序时簿中查询出固定资产凭证进行删除。4.3 为了保证账目的准确，财务设有专人定期对会计凭证进行检查审核，防止差错的发生，凭证未审核前不允许进行系统过账、结账操作。4.4 在远程登录金蝶软件时，若出现无法正确登录的画面，可能是由于服务器停电等原因造成网络不通而导致财务账套无法正常打开，可即时与财务管理本部联系解决。 经营 管理 综合 其它财务报表管理制度编 号WB04版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的 财务报表是全面、系统、综合反映本单位一定时期财务状56、况及经营成果的总结性书面报告，是单位进行经营决策的基本依据，也是下一年编制预算计划的基础。为了加强财务报表管理，保证会计信息质量，提高会计工作水平，根据国家及公司有关规定，制定本制度。2 财务报表种类2.1 会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、年度财务审计报告,以及为公司管理需要设置的相关报表等。2.2 纳税申报表：增值税纳税申报表及其附表、营业税申报表、个人所得税申报表、企业所得税月度申报表、年度企业所得税汇算清缴表，发票领用存报表等。2.3统计报表：商品销售类值表、商品购进销售库存总额表、主要经济指标表、网上重点流通企业商品类值表和数量表等。3 财务报表填报要求3.1 财务部应根据审57、核过的经济业务进行会计核算，依据账帐相符、账实相符的总分类账和明细账编制财务报表。3.2 编制报表时必须做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚。任何人不得篡改或者授意篡改财务报表的有关数字。3.3 编制年度决算报表前应做好前期基础准备工作 要根据有关规定及时进行年终清理； 审定年度收支内容及范围，清理核对年度各项收支； 清理核对内外部往来账款； 检查各类会计事项处理情况； 检查各项税金计算及缴纳情况； 布置做好年终盘点对帐工作，清查货币和各项财产物质实际结存数，核对商品财产物资账目； 准确进行年终成本结转。3.4 公司年度财务报表要请具有审计资格的会计事务所进行审计，并出具具有法58、律效力的年度财务审计报告。3.5 公司对外报送的财务报表，应由单位领导人、会计机构负责人或会计主管人员审阅后签名或者盖章方可报出。3.6 单位领导人对外报送的会计报表的合法性、真实性负法律责任。4 财务报表上报时间4.1 国税、地税财务报表按税务局要求于次月15日前所属国家税务局。4.2 各项统计报表要求于次月7日前通过电子邮件上报所属统计局。4.3 公司管理类会计报表于次月10日前上报公司总经理室、总裁室。4.4 月度会计报表编制说明于次月13日上报公司总经理室、总裁室。4.5 年度财务报告于次年1月日前完成。4.6 对外报送的报表可根据各分（子）公司当地实际情况确定。5 处罚办法5.1 财59、务部必须按统一格式种类编制财务报表并对外报送，不得漏报。财务报表漏报一种一次处罚相关人员50元；漏报财务报表造成职能部门罚款损失时，除处罚相关人员一次50元外，按公司责任事故处罚办法进行罚款。5.2 财务部必须在规定时间内报送财务报表。未按时报送财务报表，每延迟一天，罚相关责任人一次20元。5.3 财务部必须对报表数据的准确性、完整性、真实性负责，保证报表之间的勾稽关系正确无误。若发现会计核算数据有误、报表之间的勾稽关系有误、报表核算内容不完整、不真实、不准确，每一错误处罚相关责任人一次20元，重大错误视不同影响程度进行处罚。 经营 管理 综合 其它财务印章管理制度编 号080902版 次0160、 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期080915日 期日 期08日 期08阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 印章组成财务印章是财务部门办理收支结算业务、处理财务活动时需要加盖的公司印章，包括：财务专用章、发票专用章、法人（负责人）私章。2 管理要求2.1 所有印章必须按规定的用途使用及妥善保管。2.2 不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。2.3 配有印章人员发生人事变动，必须做到“人走章收”，由财务负责人进行监交或收回。2.4 对于废弃、停用的财务印章，财务部必须收回统一保管或销毁，防止套用。2.5 财务印章的保管61、人为第一责任人，其印章的使用和管理责任都由该责任人承担。3 银行预留印鉴管理和使用3.1银行预留印鉴指公司（或门店）在开户银行预留的公司印章。包括财务专用章和法人代表私章(或门店负责人私章）共二枚。主要用于银行各类结算票据的支付、收款。银行结算票据包括现金支票、转帐支票、承兑汇票、电汇单等。3.2 结算票据上须同时加盖二枚银行预留印章，并保证清晰；印鉴盖章统一使用大红色，否则票据无效。3.3 二枚印章必须由两人分开保管，不可一人同时保管使用。3.4 银行预留印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开座位时必须上锁，下班时必须放入保险柜中。3.5银行预留印鉴外借时必须经财务（信）部负责人审批，且按时收62、回。3.6银行预留印鉴必须由公司分管老总签字批准后方可刻制。3.7门店的银行预留印鉴章只能由财信部保管，不得留存在门店管理人员手中。4 财务专用章管理及使用4.1 财务专用章用于银行预留印鉴、公司各项收费收入的收款收据、往来单位对账单、财务事项证明文件及向银行、税务部门报送的财务资料等。4.2财务专用章由财务负责人保管，对于需要加盖财务专用章的各类对账单、财务证明、财务资料，必须经财务部部长审核签字后才能盖章。4.3任何人不得在空白凭证上加盖财务专用章，必须加盖在已填写并经财务部人员审定的单证上。5 发票专用章管理及使用5.1 发票专用章用于公司销售商品向客户开具发票时加盖的印章。包括普通发票63、增值税发票、增值税销货清单上的盖章。5.2 领用并已开具的发票可加盖发票专用印章，未领用发票不得加盖印章。5.3 发票专用章由财务责任人或门店发票管理员负责保管，平时锁入抽屉中。6 处罚办法6.1 印章保管人必须按规定保管印章,发现违规,一次处罚保管人20元；由此造成的一切经济损失由保管人全额承担。6.2 印章保管人不按规定的用途使用，发现一次罚保管人50元，由此造成的一切经济损失由保管人全额承担。6.3 印章丢失，一次处罚保管人100元，造成一切经济损失由保管人全额承担。 经营 管理 综合 其它财务人员交接管理制度编 号版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期64、日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的加强和完善财务人员对财务工作的交接管理。2 基本原则2.1交接必须列移交清册。2.2交接必须有监交人监交，监交人为交接人的上级。2.3未办清交接手续，不得调动或离职，不得中断工作。3 适用范围益丰系统各分（子）公司财务人员。4 交接事项交接事项包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、会计报表、会计账簿、各项款项、公章、票据、账单、实物及未了事项等。5 交接前的准备工作 5.1经济业务已经受理、尚未填制（录入）会计凭证的应当填制（录入）完毕。5.2尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；尚未65、审核、过账的凭证应当审核、过账完毕。5.3整理各项移交资料，对未了事项和遗留问题予以书面说明。5.4编制移交清册，列明所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务专用章、企业法人章、现金、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；列明所用财务软件及用户名和密码；发票领购、税务事项、相关资料及涉及到的密码。5.55财务主管以上人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员情况等向接收人介绍清楚。6 移交点收移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接交人逐项移交清楚，接交人按照移交清册逐项点收。6.1现金根据会计账簿记录余额当面点交，不得短缺。接交人发现不一66、致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内查清。6.2会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。6.3银行存款账户余额与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表。6.4各种财产物资和债权债务的明细账户余额与总账有关账户的余额核对相符，对大额往来账户要与往来单位或个人核对。6.5对重要实物进行实地盘点。6.6印章、票据、空白支票及其他物品等必须交接清楚。6.7财务软件中的帐务，交接双方应在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。6.8移交人员对移交的会计凭证、账67、簿、报表和其他会计资料的合法性、真实性承担责任。如事后发现问题，仍应由原移交人负责。7专人负责监交7.1移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为明确交接双方责任的证据。监交人为交接人的上级,详见监交责任人表。7.2 监交人对监交工作的准确性和全面性负责，如出现差错监交人负40%的连带责任。8交接要求8.1交接表项目清楚。交接表内容与事实相符。8.2保管帐与实物相符。如发票本（张）数与实际相符。8.3接交人及时更换原操作密码。8.4接交人应继续使用原账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。8.5移交清册必须经移交人和接交人双方签字并注明页数、需说明的事项、交接日期等。移交68、清册一式三份，交接双方各执一份，财务部存档一份。8.6附：监交责任人表项目分 类监交人备 注本部一般财务人员财务主管总裁室（总经理室）认为需派专人监交时，由总裁室（总经理室）指定人员会同监交财务主管财务副部长、财务部长财务副部长财务部长、财务总监财务部长财务总监分(子)公司一般财务人员分(子)公司财务主管、财信部部长财务部长分（子）公司总经理、财务总监（或本部部长） 经营 管理 综合 其它发票管理制度编 号WB080903版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期080915日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 定义发票是记录经济业69、务发生的主要载体，是财务核算的合法依据。发票包括收取外单位的发票和本单位开具的发票，其中收取外单位的发票包括费用发票、进货增值税发票和进货普通发票、收据等，本单位开具发票包括销售增值税发票和普通销售发票、其他收入发票、收据等，普通销售发票包括手写发票、机打发票、税控发票。2 费用发票的管理2.1定义费用发票是指因购入商品自用或享受劳务服务而取得的发票。2.2管理规定购入商品或享受劳务服务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销审批凭证后。财务部必须认真审核发票的真实性、合法性和合理性，对内容不完整、计算有误和大小写金额不一致的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换70、后再报销；对发票金额小于应报金额的，按发票实际金额报销。收到不真实、不合法的发票，财务部必须拒绝报销。对于无法取得发票的，必须经主管以上人员证明，财务部审核后方可报销。财务部将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订成册，按规定年限保管。2.3禁止条款对于无法提供有效的原始发票的费用，不得报销。对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行账务处理。3 进货增值税发票管理3.1定义进货增值税发票是指购进商品用于销售而获取的具有抵扣税款作用的发票，包括进货发票和因购进退出获取的红字发票（向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票）。本公司除计生用品外，进货必须获得71、增值税发票。3.2管理规定收到进货增值税发票，必须审核：发票的真伪、开具的规范性和准确性、记账联与抵扣联的一致性。对于有疑问的发票应提交给财务人员辨别，对收到的假发票、内容错误、内容不规范和与进货不符的发票应退回。收到进货发票或退回进货发票都必须办好签收手续。进货增值税发票的供应商名称应该与进货、付款单位名称一致，当供应商为母子性质或其他集团公司而造成供应商名称与进货、付款单位名称不一致时，必须出具相关证明文件和委托文件，并加盖母子公司公章予以证明。收到发票必须严格保管，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性。进货增值税发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，必须及时到税务机关认72、证（自开票日起超过90天的增值税发票自动作废），相关责任人传递或者认证不及时造成增值税发票作废的，应及时通知供应商调换。因认证不及时等失误造成税款损失的，公司将追究相关人员责任。财务入账后，增值税发票的记账联必须作为相应的记账凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。增值税发票入账后，抽下抵扣联另外整理安全存放，按税务规定装订成册、编号存档并存放指定档案室。每月月末结账后，必须核对账务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。对于增值税票“商品名称栏”无商品明细者（如填写“药品一批”等），则必须附有税务部门认可的增值税销售73、清单。进货增值税发票遗失，必须向财务部长报告，并及时与供应商联系，同时报告税务部门进行遗失登记，谁遗失谁负责。因特殊原因不能取得增值税票，由采购部负责人说明原因，书面通知财务部，财务部在承付货款时根据实际情况进行扣税处理。3.3禁止条款不得根据内容错误、内容不规范或与进货不符的发票办理入账手续。进货、结算、付款环节不得收取“三不符”（单位名称、纳税人识别号、开户行账号）发票。除预付货款外，未收到发票不得进行结算账务处理。发票未进行结算账务处理前，不得将发票记账联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。不得将发票记账联和抵扣联随意摆放。4 销售增值税发票管理4.1定义销售增值税发票是指向增值税74、一般纳税人销售商品后向其开具的具有抵扣税款作用的发票。4.2购买增值税发票只能由财务部增值税发票专管员根据实际用量购买，其他人员无权购买。4.3领取拟开具的增值税发票必须由发票专管员及规定的会计领取，其他非财务人员一律不得领取。财务部建立“增值税发票领取登记簿”，领取时必须在增值税发票领取登记簿上办理签收手续。4.4开具增值税发票只能由增值税发票专管员开具，其他人员不得开具。特殊情况获得批准后，其他会计可临时代为开具。增值税发票的开具必须符合法律规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票；开具增值税发票要求内容填写完整，注明客户名称。4.5保管未使用时，增值税发票由增值税发票专管员保75、管，且必须锁入保险箱内。增值税发票专管员应该审核增值税发票的连续性、开具的规范性，并登记收、发、存等情况。发票专管员要及时购买发票，确保增值税发票能够供应。电脑打印的增值税发票必须装订成册，每50份装订成一册（数量少的可一月装订一册），并打印汇总表，加盖封面后一齐装订。4.6增值税发票的红字冲票与作废增值税发票开具错误且财务尚未入账的，可直接将增值税发票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次的完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。因退货或发票开具错误且财务已入账的，必须填写相应的红字增值税发票，将原发票联、抵扣联附于红字增值税发票后，红字增值税发票上备注原发票的开具76、日期和号码，记账只需撕下记账联即可。不管财务是否已入账，凡红冲或作废增值税票，必须收回原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务机关同意的“退税证明”。5 普通销售发票管理5.1定义普通销售发票是指销售商品（对方是小规模纳税人）或提供劳务后向客户开具的发票。5.2购买和印制 普通销售发票只能由发票管理员到所属地税务局根据实际用量购买或印制，或由发票管理员委托门店兼职财务管理员代购买。 普通销售发票印制必须经所属当地税务局批准后，由发票管理员办理相关的印制手续，印制的发票由发票管理员进行验收、登记、保管，或由发票管理员委托门店兼职财务管理员验收、登记、保管。 财务部发票77、管理员或门店兼职财务管理员应注意发票的用量和库存，核定发票合理库存量（机打发票保证60天），库存不足时及时向税务局购印。5.3领用 印制的发票存放在税务局统一保管的，由财务部发票管理员或委托门店兼职财务管理员统一根据核定量到税务局领用。购买的发票由公司自行保管的，由发票管理员负责发票的发放登记。发票由财务部发票管理员或门店兼职财务管理员负责发放，若发票管理员不在时可授权指定人发放。 领用发票时必须登记“发票领用、收回登记簿”，领用人在“发票领用、收回登记簿”上登记领用发票的日期、发票号码、份数或本数，并签字。5.4开具 发票必须坚持“谁领用，谁开具”的原则，开票员之间、门店之间不得互相借用，门78、店领用发票只能在本店使用。 发票必须凭电脑小票填开，对已开发票的小票要注明“发票已开”；不得虚开、多开发票，即当日开出发票金额不得大于销售金额，对违规开票要求必须解释并拒绝。零售发票上的“客户栏”只能填写客户姓名，门店不得向医院、诊所等医疗机构开出销售发票。 作废发票一定要全份妥善保管，待税务局审查后方可注销。 手写发票、机打发票、税控发票都系税务局认可的有效发票，客户在门店购买后只能开具其中某一项发票，门店不得重复开票（税务局特殊要求机打发票与税控发票并用的除外）。 手写发票开具规范.1手写发票必须按照号码顺序填开，填写时必须项目齐全，包括商品品名、规格、数量、单价、金额、填开人姓名等项目；79、大小写金额一致，全份各联次复写，各联内容完全一致；并加盖单位发票专用章。.2 手写发票填写必须清楚准确。如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”字样，并完整保存各联备查。.3 按照国家税务机关规定使用发票，不得用其他票据代替发票使用，也不得超范围开具发票（如零售医药发票不得填写医疗器械、日化用品等项目）。.4 一般不得开具红字手写发票。.5 手写发票必须用蓝、黑圆珠笔填开，不得使用红色笔。 机打发票开具规范.1 必须按税务要求使用税务机打发票，否则，税务部门将视同偷漏销售处罚。.2税务机打发票必须按发票号码顺序领用。 税控发票使用规范.1 必须按税务局要求且按发票号码顺序使用税80、控发票。.2 要安排专职人员进行税控发票的操作，非权限开票人不得操作税控机。.3 开具税控发票前，要检查税控机上显示的发票号码与税控纸质发票号码是否一致（必须一致，否则为无效发票），如不一致时要调整一致。.4 一般情况下请不要开“退票”。但对于错开的发票进行退票处理后，必须将退票和废票完整无缺地保存，定期到税务部门缴销。.5 不能随便撕毁税控发票。税控机纸质发票如有破烂不能开给顾客，可在税控机里面将此发票号码进行“作废”。然后，将此发票整张撕下来保存，定期到税务部门缴销。.6 兼职财务管理员要妥善保管税控卡和空白税控发票，平时请放入保险柜保管。.7 每卷税控发票开完后，税控机会提示是否打印发票81、卷汇总信息，请选择“是”，并将发票卷汇总明细打印出来后保存，待税务局审核。.8 次月1日，门店兼职财务管理员要向财务部汇报上月开票情况（发票份数、金额、退废票等）。.9 次月10日前，财务部发票管理员要持IC卡到税务大厅申报上月税控机的开票情况。.10税控机出现故障时，请与税控机服务部技术人员联系或者是报告财务部发票管理员（销售会计）处理。不得擅自修理。5.5保管发票管理员和发票开具人必须严格保管未开具的发票，并根据使用需要加盖发票专用章。发票白天必须存放在带锁的房间或桌、柜内，不得随意摆放。营业终了，发票开具人必须对发票进行清对，晚上对于未开具的发票应存放在保险柜内，不得放在办公桌内。发票管82、理员和发票开具人每周必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因，发生遗失必须立即报告公司财务部。发票开具人对已开具的发票存根联，应及时交回财务部，并填好发票封面所规定内容，包括：该本发票的起止号码、起止时间、开票单位、开票人、开票金额、作废号码、作废份数等。6 地税服务业发票的管理6.1地税服务业发票由财务部发票管理员经所属地方税务局审批后根据实际用量购买。 6.2购买的地税服务业发票统一由出纳到发票管理员处登记领取。6.3厂商凭商品部门的缴费通知单到总部出纳处交纳进场费、陈列费、管理费等费用时，出纳收款后向交款人开具地税服务业发票。6.4每月月底，财务主管会计核对所开发票并83、进行抄税,据此计算申报税款。7 收款收据管理7.1国税收据由财务部发票管理员向所属国税局购买,出纳到发票管理员处登记领用。出纳向公司以外的单位或个人收取往来款项时填写国税收据。7.2公司内部专用收据由公司行政部统一印制, 出纳到主管会计处领用。出纳向公司内部的部门、门店或个人收取往来款项时填写此收据。7.3每月结束,主管会计要清查所有已开出收据是否入账,开具收据是否规范,对已开完收据要进行了缴销。8 处罚条款8.1费用申报人提供虚假发票的，处罚款50元；提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处罚款100元。8.2对于未提供有效的原始凭据的费用给予报销的，对各级审批、审核人员每笔84、罚款20元。8.3未及时认证进货增值税发票的，对责任人罚款50元。8.4进货增值税票不按规定存放，每发现一次，对责任人罚款20元。8.5账务科目发生额与抵扣联金额不一致，必须查清原因，责任人除赔偿相应损失外，另处罚款50元；8.6进货增值税发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并罚款100元。8.7销售增值税发票购买不及时，造成公司损失的，由发票专管员赔偿损失，并处100元罚款。8.8销售增值税发票不按规定存放，每发现一次，对责任人罚款50元。8.9已开具的销售增值税发票遗失的，由责任人承担税务机关罚款；遗失空白销售增值税发票的，由相关责任人承担连带赔偿责任，并处500元以85、上罚款。8.10虚开销售增值税发票的，对开票人和开票指示人各处500元以上罚款，并责令赔偿相应损失，后果严重的，移交司法机关追究法律责任。8.11 未建立发票领用登记表，不规范领用发票，处罚门店兼职财务管理员一次50元。8.12 发票、发票领购本及IC卡的要求入柜入保险柜保管，违反规定处罚责任人一次50元。8.13普通销售发票发放、领用过程中不按时、不按序或者存根联保管凌乱，不及时上缴公司财务部，对相关责任人罚款20元。8.14未开具的普通销售发票不按规定存放，每发现一次，对相关责任人罚款20元。8.15普通销售发票开具不规范，对开票人罚款20元，造成损失的，除补偿损失外，处100元罚款。8.86、16 作废发票一定要全份妥善保管待税务局审查，因保管不全造成的税务罚款视情况按公司责任事故处罚办法执行罚款。8.17 普通销售发票遗失的，对责任人处200元以上罚款；造成公司损失的，必须全额予以赔偿。 经营 管理 综合 其它会计档案管理制度编 号WB080906版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期080915日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的规范会计档案的整理、保管、调阅、销毁行为，使会计档案管理规范化，保证会计档案的安全。2会计档案组成公司及下属独立核算门店的会计凭证、会计账簿、会计报告、其它会计资料、财务会计制度和经87、营活动中所形成的各种合同、协议、章程、验资报告、相关文件等重要资料和电子文档。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。2.1 会计凭证包括原始凭证、记账凭证。2.2 会计账簿包括总账、明细账、现金日记账、银行日记账、备查账、辅助台账等。2.3 会计报告包括月度、季度、年度会计报表，年度会计报表附注，年度审计报告等。2.4 其它会计资料包括各种纳税申报表、发票领用存月报表、重点税源表、增值税票存根联、增值税销售清单、增值税票抵扣联、统计报表等。2.5 财务会计制度包括公司或财务部门统一签发制定的各项财务相关制度及管理规定。2.6 合同、协议指公司在日常经营活动中与其他单位或个人依法签订的、具有法88、律效力的各种文件。具体包括订货合同、销售合同、工程合同、租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同、贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等。3档案搜集整理装订3.1会计档案如月度会计凭证、月度记账凭证附件（较多需要另订）、月度增值税发票抵扣联、月度增值税销货发票及销货清单、月度银行对账单及调节表、月度和季度会计报表、月度纳税申报表、月度统计报表等，由财务部门各主管人员按月分类整理，及时完整装订，并将分类装订成册的各类会计档案编注顺序号码，然后按顺序存放于指定的档案柜。3.2 会计档案如会计账簿、年度会计报告、年度审计报告、财务会计制度、89、其它会计资料、章程、验资报告、相关文件等重要资料和电子文档，平时在业务发生时由经管人员随时搜集、取得后分类保管。一年结束，下年元月底以前由财务部门总档案管理员按年分类整理装订，分类编写页号。3.3 会计档案如合同、协议等，在合同、协议执行完毕后，由相关部门或门店随时上交公司财务部总档案管理员，由财务部总档案管理员于一年结束后（下年元月底前）按年整理装订，装订的每一册档案要用铅笔写在每页材料的右上角编写页号。3.4 所有应归档会计档案必须由财务各岗位直接经管人员负责搜集、整理、装订；总档案管理员负责年度监督各类全套档案搜集齐全、归类装订、各类档案分类编号。4档案保管4.1 财务部设总会计档案管理90、员，专人负责保管会计档案。定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记存放、归口管理。4.2次年3月以前，总档案管理员对上年的全部会计档案加以分类、整理，编制会计档案总目录表和会计档案明细分类目录表，并制定分类编号便于查阅。、4.3 总档案管理员年度接收会计档案经管人员移交的会计档案时，须认真审核其完整性，并履行交接手续，确保交接清楚不遗失。4.4 会计档案库必须采取防火、防盗、防蛀、防强光、恒温、恒湿等措施，并对以上设施要经常检查，确保安全存放。 4.5 对入库会计档案随时进行清点，检查档案是否完整、准确，账目与实物是否相符，对破损、变质的档案及时修复和区别登记。5档案保密5.1 总档案管理员91、要尽职尽责，严守企业机密。5.2 严格执行借阅、调用制度。5.3 对机密、绝密文件要严格执行借阅手续，未经批准不得翻印和复制。5.4 不得在私人通信、电话中涉及企业机密，不得在公共场合涉及企业机密，不得与无关人员谈论企业机密。5.5 会计档案密级分为秘密、机密、绝密，对绝密文件只限指定的人员使用。绝密文档是指向各单位上报的报表、公司的各类有价证券、会计账簿、记账凭证以及系统电脑识别密码。机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文档。秘密文档涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析、网点布局等重要资料。6档案借阅6.1 公司副总经理级以上人员、财务部部长调阅档案可直接到档案管理92、员处填调阅手续。6.2 部门部长、门店经理人员需借阅档案时，应填写借阅单，经财务部长签字，可到档案管理员处办理借阅手续。6.3 一般工作人员需借阅档案时，要有财务分管领导的批示，办理借阅手续后借阅。6.4 阅览应在档案室内进行，如需借出时，须填写会计档案文件借阅登记表(见图表)。借出时间不超过三天。6.5 对绝密档案的借阅，需公司总裁和财务总监批准方可。6.6 会计档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。6.7 借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。6.8职能部门需调阅会计档案的，需经公司财务总监审批。6.9 公司财务审计进行工作检查和稽核不受本规定制约，必须全力配合。93、7总档案管理员职责7.1 负责对会计档案进行统一编号与保管。7.2 依据制度负责提供会计档案使用、借阅服务。7.3 负责会计档案库的全面管理。7.4 会计总档案管理员调动工作时，要对会计档案文件进行清点，办理交接手续，要求有财务部负责人监交，尤其是电脑密码和使用资料。7.5 会计档案的移交。会计档案转交时，必须办理移交手续，财务负责人监交，并由监交人、移交人、接收人签章。8档案保管年限档案名称保管期限一、会计凭证类1、原始凭证、记账凭证15年其中：涉及外来的会计凭证永久2、银行存款余额调节表3年二、会计账簿类1、日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年2、明细账、总账、辅助账、台账15年394、涉及外来对外发行的会计账簿永久三、会计报表类1、主要财务指标快报、年未盘点表、统计报表等3年2、月、季会计报表15年3、年度会计报表永久四、其他类1、会计档案保管清册及销毁清册25年2、财务预算计划等5年3、主要财务会计文本、合同、协议、章程等永久4、年度审计报告、银行授信报告、资产评估报告、验资报告等永久5、增值税票存根及抵扣联等25年6、税务申报表，银行、税务相关资料文件、证照永久7、其它公司会计资料15年9罚则9.1 会计档案经管人员必须按规定搜集、整理、装订、保管会计档案，对不按规定办理的，根据具体情况进行处罚。会计档案搜集不全，应该搜集而没有搜集的，每缺一项扣经管人20元/次；会计95、档案整理装订不合规定要求，如装订不整齐、编号不准确或不全，扣罚经管人20元/次；会计档案整理装订不及时，扣罚经管人20元/次；会计档案保管不善，发生遗失，除扣罚经管人50元/次外，负责赔偿由此造成的直接经济损失。9.2会计档案总管理员必须按年度搜集、整理、保管、借阅会计档案，对不按规定办理的，根据具体情况进行处罚。会计档案搜集整理不全，每缺一项扣罚管理员20元/次；会计档案整理不规范，杂乱无章或序号不清楚，不便于查找，扣罚管理员20元/次；不按规定办理会计档案借阅手续的，扣罚管理员20元/次；会计档案保管不妥，造成遗失、残缺、毁损，除扣罚管理员50元/次外，负责赔偿由此造成的直接经济损失；不按96、要求办理会计档案交接手续又不向财务负责人反映情况的，扣罚交接双方责任人100元/次；办理会计档案交接手续不清楚时，任何一方都要积极配合，责令交接双方限期交接清楚，若限期不能完成交接清楚的，扣罚交接双方责任人及监交人50元/次。9.3 会计档案的接触人员都要严格树立保密观念，自觉执行公司档案保密制度。未经批准对外提供会计档案资料，扣罚责任人100元/次；有意泄露会计信息资料的，一经查处，公司将予以开除处理。 经营 管理 综合 其它特殊（困难或亏损）门店财务分析模板编 号090601版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期090615日 期090620日 期090620日 97、期090620阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的 运用财务分析方法定期对特殊门店（困难或亏损门店）的经营指标进行财务分析，从财务角度对门店经营管理提出改进和提高的建议，从而改善门店的经营管理水平。2 特殊门店的定义2.1 指经营亏损、或者经营处于困难时期的门店，其通过财务分析可及时了解到销售、费用、净利润的变化趋势，找到薄弱点，并加以针对性改进。2.2 指经营决策层特别提出需要了解的某种类型的标杆门店。如大店、中店、小店中的标杆门店财务分析等。3 特殊（困难或亏损）门店分析内容3.1 对于困难或亏损门店，规定按月进行分析；3.2 对于新开的亏损门店，原则规定在开业98、后的第二个月开始逐月进行分析；3.3 困难或亏损门店分析内容。 门店分期损益表*店（200*年*月开业）项目1月2月3月月预算金额金额金额金额金额含税销售收入商品销售收入商品销售成本毛利毛利率商品销售税金及附加费用合计费用率其他业务收支合计净利润净利润率.1 分析销售、毛利率、费用、净利润的趋势；.2 分析当月的销售、毛利率、费用、净利润和预算的差距；.3 其他。 针对销售的营运分析项目1月2月3月4月月金额金额金额金额金额1 日均销售2 日均销售任务3 保本销售4 客流量5 同区域门店每平米客流6 客单价7 同区域门店客单价8 会员销售权重9 10 其他 .1 分析销售的增长趋势、稳定性等；99、.2 分析销售与任务销售的差距；.3 分析销售与保本销售的差距；.4 分析其客流量、客单价、会员销售权重的趋势；.5 对比同区域的客流量、客单价、会员销售权重的平均水平；.6 根据各种数据对比，如何进行销售的提升，如通过联合用药等提高客单价、通过会员销售提高客流量等，关键是找出门店销售的薄弱点，同时与该店店长进行沟通，提出改进意见。 针对毛利率的营运分析项目1月2月3月4月月金额金额金额金额金额1 毛利率2 毛利率任务3 普药毛利率4 同区域普药毛利率5 推销品种权重6 同区域推销品种权重7 负毛利销售权重8 负毛利率9 其他.1 分析毛利率的增长趋势、稳定性等；.2 分析与任务毛利率的差距；100、.3 分析普药毛利率与同区域的差距.4 分析其推销品种销售权重的趋势；.5 对比同区域推销品种销售权重的平均水平；.6 根据各种数据对比，如何进行毛利率的提升；假设此店的推销权重达到多少，则毛利率可达到多少；分析其推销权重增加趋势是否正常，是否加大对员工的培训等。 针对费用的分析项目1月2月3月4月月金额金额金额金额金额1 可控的费用2 超支较大的费用比较3 人力成本4 人员编制5 同类型门店的人员编制6 其他.1 分析可控的费用与预算的比较；.2 分析超支费用的原因；如人力成本的问题，需分析人员编制，与同类型门店人员编制问题等。.3 正常超支费用可不做分析，非正常费用要提出改进意见，借鉴兄弟101、门店的经验。 综合分析.1 分析此门店亏损影响的原因是什么（销售、毛利率、费用等）？其中哪方面是最主要的；.2 分析此门店目前最需要提升的是哪方面，如销售、毛利率、还是费用？.3 根据销售、毛利率、费用的趋势，预测下个月的走势，并且估计将在几个月后可以保本。.4 分析此门店亏损期是良性的、还是恶性的，提出改进的意见等。3.4 其他特殊门店的分析可根据经营层实际想要了解的内容或者要达到的目的有重点地进行分析。 经营 管理 综合 其它季度或年度财务分析模板编 号WB090602版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期090615日 期090615日 期090618日 期09102、0618阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的 通过对财务指标和营运的定期分析，及时发现和掌握经营管理中存在的偏差和问题，从财务角度提出建议，推动公司进一步改善经营，加强管理，提高竞争力。2 分类2.1 季度财务分析：取一个季度的财务指标和营运指标值进行比较分析。2.2 年度财务分析：按一个年度的财务指标和营运指标值进行比较分析。3 分析的结构3.1实际与预算比较分析。3.2实际与上年同期比较分析。3.3 各分（子）公司之间指标值的横向比较分析。3.4 简要经营分析。3.5 新开门店分析。3.6 综合财务分析。4 实际与预算比较分析内容4.1 销售完成情况项 目计划数103、实际数促销提升销售剔除促销后销售完成率今年已开门店销售今年新开门店销售合 计说明已开门店哪些门店销售完成好，哪些门店未达成计划；新开门店哪些离保本销售有差距。4.2 利润完成情况序列项 目 已开门店（含总部） 新开门店 合计 123456实际利润额 季度计划额实际利润额 季度计划额实际利润额 季度计划额一实现总利润(税前) 二调整因素合计 12三实际完成总利润 四利润差额五完成率说明已开门店哪些门店利润完成好，哪些门店未达成计划；新开门店哪些净利润有差距。4.3 利润（已开门店及总部）实际与预算比较分析对影响利润增减的销售收入、毛利率、其它业务收入及销售贡献率进行逐一分析，推算出每一个指标影响104、利润是多少;将费用分总费用、总部费用、已开门店费用与预算进行比较,计算出是超支还是节约,超支是哪些项目,是多少金额,节约是哪些项目,是多少金额；为什么会超支？对销售税金及附加实际与预算进行比较,是超支还是节约；综合总体与预算的比较，汇总销售指标、毛利率、费用、利润指标与预算的差距,同时得出结论，利润完成或未完成的原因是什么，最关键点在哪里。5 实际与上年同期比较分析内容5.1财务指标与上年同期比较表合计合计本季度上年同期差额123456项目实际数比率实际数比率实际数比率销售收入销售成本销售毛利税金及附加费用合计营业外收入营业外支出税前利润总部总部本季度上年同期差额123456项目实际数比率实际105、数比率实际数比率销售收入销售成本销售毛利税金及附加费用合计营业外收入营业外支出税前利润已开门店已开门店本季度上年同期差额123456项目实际数比率实际数比率实际数比率销售收入销售成本销售毛利税金及附加费用合计营业外收入营业外支出税前利润新开门店新开门店本季度去年同期差额123456项目实际数比率实际数比率实际数比率销售收入销售成本销售毛利税金及附加费用合计营业外收入营业外支出税前利润5.2 表中财务指标值按合计、总部、门店、已开门店、新开门店进行比较，重点对净利润率、销售贡献率、费用率指标的增减变化进行比较分析；5.3综合分析从经营角度对销售、毛利率指标进行分析;从管理角度上对费用的相对值、绝106、对值进行分析;通过分析得出结论，哪些指标对比上年有所进步，哪些指标对比上年有差距，是什么原因,最关键点在哪里。6 公司之间指标值横向比较分析内容6.1各分（子）公司之间比较表项目湘北长沙上海江苏江西一 总部相关指标1 总部人员/门店个数2 总部工资/门店销售3 总部人均工资4 总部人均差旅费5 总部人均办公费6 总部人均邮电费7 总部人均招待费8 总部费销比二 已开门店相关指标1 每平米销售=门店销售/门店面积2 每平米房租费=房租费/门店面积3 人均销售=人数/销售4 人均客流=人数/客流量5 工资费销比6 工资水平=工资总额/人数7 人均办公费水平8 人均邮电费水平9 包装费水平10 运杂107、费水平11 促销费率12 人均差旅费水平13 每平米水电费14 每平米房租费15 除房租费以外的已开门店费销比三 新开门店相关指标1 平均每门店投入开办费2 每平米固定资产3 每平米装修费4 每平米低值易耗品5 开办费/前七天销售通过公司之间比较，分析本公司应该注意的问题。如总部人员过多，支撑的门店过少；新开门店投入过大，固定资产配置过高等；已开门店人均办公费等过多，人员配置过多等。6.2 本公司与上年同期或上季度比较分析总部比较上年同期（或上季度）本季度一 总部相关指标1 总部人员/门店个数2 总部工资/门店销售3 总部人均工资4 总部人均差旅费5 总部人均办公费6 总部人均邮电费7 总部人108、均招待费8 总部费销比通过和上年同期或上季度比较，分析总部费用那些控制较好，哪些需要改进。 已开门店比较二 已开门店相关指标本季度平均上季度平均优秀门店需改进的门店1 每平米销售=门店销售/门店面积2 每平米房租费=房租费/门店面积3 人均销售=人数/销售4 人均客流=人数/客流量5 工资费销比6 工资水平=工资总额/人数7 人均办公费水平8 人均邮电费水平9 包装费水平10 运杂费水平11 促销费率12 人均差旅费水平13 每平米水电费14 每平米房租费15 除房租费以外的已开门店费销比通过和优秀门店或平均值比较，分析已开门店中哪些门店控制较好，哪些门店需要改进。新开门店比较三 新开门店相关109、指标本季度平均上季度平均优秀门店需改进的门店1 平均每门店投入开办费2 每平米固定资产3 每平米装修费4 每平米低值易耗品5 开办费/前七天销售通过和优秀门店或平均值比较，分析新开门店中哪些门店控制较好，哪些门店需要改进。 费用分析根据以上数据对比，着重分析超支的费用，以及提出改进的意见。如工资超标，是否是人员的编制问题等等。7 简要经营分析7.1 简要销售分析销售与上年相比项目比率销售客流量客单价当年值上年同期值比较 分析销售、客流量、客单价与上年同期相比是上升还是下降。综合分析销售、客流量、客单价的增减趋势，指出影响销售变化的不利因素，并对此因素进行剖析。 公司之间比较.1比较列表项目比率110、销售客流量客单价湘北长沙上海江苏江西.2 通过比较，找出本公司销售、客流量、客单价与兄弟门店的差距，以及需要改进提高的方面。7.2 简要的毛利率分析分月品类结构分析列表品类销售汇总表项目项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月平均自代毛利率毛利率占比销售占比全包毛利率毛利率比重销售比重营销毛利率毛利率比重销售比重导购毛利率毛利率比重销售比重推销毛利率毛利率比重销售比重医院毛利率毛利率占比销售额占比广告毛利率毛利率占比销售额占比其他毛利率毛利率占比销售额占比西药合计毛利率毛利率占比销售额占比中药毛利率毛利率占比销售额占比合计毛利率毛利率占比销售额占比.1对总毛利率上升或下降趋势111、进行分析。.2 按品种类型对自代、全包、营销、导购品种、医院品种、西药、中药等各类品种的毛利率、销售权重趋势进行分析。公司之间比较分析数据自代总计导购合计全包总计推销合计普药合计西药合计中药合计总计湖南毛利率毛利率比重销售比重上海毛利率毛利率比重销售比重江苏毛利率毛利率比重销售比重江西毛利率毛利率比重销售比重通过其他公司比较分析，找出本公司存在的弱点，提请管理层关注。门店之间比较：通过门店之间比较，分析哪些门店需要改进，哪些门店比较好。7.3 顾客满意度分析项 目非常不满意不满意一般满意（%）满意非常满意（%）不知道（%）合计CSP满意率较上季度（+/-）（%）满意度较上季度（+/-）价格感知112、品种齐全度感知亲情服务质量感知推销商品疗效感知推销药品价格感知商品质量感知购物环境感知合计汇总公司门店各项CSI指标较上季度的比较，从推销价格感知、品种齐全感知、亲情服务质量感知、推销疗效感知、整体价格感知、商品质量感知、购物环境感知各个指标中寻找差距，并分析产生的直接原因。8 新开门店分析8.1 新开门店的数量当年上年同期计划8.2 新开门店销售 与计划（根据保本销售额的考核）比较分析； 新开门店前七天销售与计划比较，分析开业成功率。8.3 新开门店费用 与上年比较； 新开门店开业费用销售比三 新开门店相关指标本季度上一季度1 平均每门店投入开办费2 每平米固定资产3 每平米装修费4 每平米113、低值易耗品5 开办费/前七天销售根据新开门店费用分析，指出哪些门店的前期投入过多，如何加强控制等。8.4 新开门店利润分析 整体净利润率完成情况； 哪些新开门店比较好，哪些新开门店有待加强。9 综合评价9.1 公司整体盈利水平与预算比盈利情况；与上年或上季度比较盈利情况；得出结论，本季度的整体盈利情况。9.2 销售与预算比销售情况；与上年或上季度比较情况；得出结论，我们需要发扬或改进的地方。9.3 毛利率与预算比毛利情况；与上年或上季度比较情况；得出结论，我们需要发扬或改进的地方。9.4 费用与预算比费用情况；与上年或上季度比较情况；得出结论，我们需要发扬或改进的地方。9.5 新店拓展评价新开114、门店拓展、销售、新店成功率等情况。9.6 其他评价其他需要发扬或者需要改进的地方。9.7 整体评价对本公司本季度的情况做全面综合性的评价，指出优点，并提出存在的不足，以财务眼光提醒经营管理层需要改进和努力的方向。 经营 管理 综合 其它分（子）公司财务检查制度编 号07版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 检查目的规范分（子）公司会计核算和财务管理，指导检查其财务工作，保证其核算的真实准确和财务管理的规范统一，及时发现问题，控制财务风险。2 检查范围及内容2.1益丰系统下属各分（子）公司及门115、店；2.2对下属分（子）公司会计核算和财务管理工作进行全面检查，检查内容见分（子）公司财务检查考评表；2.3对分（子）公司下属门店进行财务抽查，检查内容按门店财务检查考核办法进行检查。3 检查方式定期检查与不定期抽查相结合。3.1 定期检查 检查人员由财务管理本部抽调一至二名成员组成。 定期财务检查频次是每半年对下属各分（子）公司全面检查一次。3.2 不定期抽查 专项检查。就分（子）公司某一专项财务工作进行检查，检查时间不确定。 突击检查。就分（子）公司某一特殊事项进行突击检查，检查时间不确定。4 检查沟通和记录4.1 分（子）公司财务人员对财务管理本部组织的检查必须积极配合，对所询问的事项要116、如实回答。4.2 检查人员检查过程中必须做好检查记录，对检查过程中发现的问题，要与被检查单位人员面对面即时沟通。4.3 检查结束，检查人员要与分（子）公司财务负责人及经理室成员进行初步沟通，进一步确认检查情况，并提醒他们应注意和改进的事项。5 检查汇报5.1检查结束后3日工作内，由检查人员收集、整理检查记录，撰写财务检查专题报告。检查报告必须如实反映分(子)公司的财务状况和经营成果，对财务工作做得好的予以表扬，并加以推广； 如实反映检查过程中发现的问题或不足，做得差的，要限期整顿、改正；对弄虚作假及对公司发展的不利行为，要立即上报被检查公司进行处理。5.2 检查报告要求财务管理本部负责人和财务117、总监审核，主要审核数据是否准确，反映的情况是否属实。5.3 审核后的检查报告要求以邮件方式报送被检查分（子）公司财务负责人、总经理，全国管理机构分管总监、常务副总裁、总裁、公司董事长。6 检查评比每半年一轮检查完毕，对照检查项目对检查单位进行评比打分，对成绩优秀的取前一、二名给予奖励，对末名给予罚款。奖励第一名200元，第二名100元，罚最后一名100元。7 附表：分（子）公司财务检查考评表总项考核细则考核标准扣分资金管控15分库存现金(6分)1.现金是否存入保险柜，是否有超限额现象；2.超限额现金是否及时存入银行；3 每月是否有现金盘点表，且有出纳和会计签名的纸字资料保存；4.即时盘点现金是118、否账实相符，5是否存在白条抵库、是否有超期1个月的借支单、是否有手续不齐全的报销单据、是否有私人借支等现象；6 是否有未经财务本部批准而以现金方式收取营业款的现象；7 是否存在其他不按资金管理办法的现象。银行存款账户(5分)1.是否按公司规定开立账户，开立账户申请表是否归档保存；2.开立的出纳储蓄账户是否由二人共管，每月是否及时回款汇入公司账户；3.资金的流出是否有审批手续；4.网上银行U盘是否分人保管使用；5 门店营业款是否全部存入公司银行帐号（星期六、星期天除开）银行印鉴及支票(2分)1.公司总部银行印鉴是否由会计、出纳分开保管，且落锁保管；2.下属独立核算门店的银行印鉴由总部保管，不应存119、放门店；3.出纳支票是否有登记手续，且作废支票有无加盖作废章，并订入当月凭证档案中；现金及银行日记账(2分)1.每月是否有现金和银行存款调节表，且有会计出纳签名的约字资料保存；2.未达账项是否真实且有依据；3.未达账项是否查明原因及时处理；4.现金及银行日记帐是否准确，是否与总帐相等；5.现金及银行账目是否及时清晰反映了公司的资金流动；费用审批15分费用审批（15分）1.费用审批单上要有经手人、证明人、部门负责人、会计和财务总监或经理的签字；2.超权限的费用开支,是否按照财务授权审批制度进行了事前审批；3.费用开支是否严格按照费用标准、相关制度和公司制定的方案进行审核；4.日常费用新店开业费用120、是否按时报账；5.总部是否建立办公用品、赠品等资产统一配送制度，门店自行购买是否有行政部的审批同意；6.招待用烟用酒的规范管理；是否建立招待用烟领用表，其领用手续是否齐全，有无经手、证明人签字及经理审批；7.装修费用是否实行预算审批；8.较大广告促销费用是否有合同和方案；会计基础工作25分收 入（4分)1.主营业务收入：门店销售的会计数据与业务数据是否一致；门店上交的销售附件是否齐全；当月配送销售是否计算正确，且做了合并抵销分录；2.其他业务收入：收取的厂家费用是否正确开具发票，且及时入账；3.营业外收入：是否正确归集完整，包括员工扣款、门店废纸盒款、中药收入等；成 本 费 用（4分)1.成本121、：期末商品成本结转是否正确，凭证下有无附具成本计算表及库存明细表；2.费用：各类费用项目是否正确归集，有无录错凭证、科目运用错误的现象；3.待摊和预提：摊销和预提是否合理，凭证下是否附有摊销表，且计算准确；往 来 款 项（6分)1.与厂商的往来：厂商往来交易正常，且无错挂或漏挂，是否有落实对帐制度2.与总公司或下属分支机构的往来：关联方往来要有依据，且合并时已做抵销分录，帐目往来 无差错；3.与医保的往来：每月要与医保对账、结账，没有形成呆账、坏帐；4.与个人的往来：总部及门店的个人往来是否合理，且无超期现象，每一个月小清理，每半年全面清理，没有形成呆账、坏帐；资 产类(7分)1.固定资产：固122、定资产核算口径是否按会计政策及公司统一要求进行，会计信息与行政系统信息是否相符；坚持一年至少盘点一次制度，抽查盘点是否账实相符；2.低值易耗品：核算口径是否按会计政策及公司统一要求进行，会计信息与行政系统信息是否相符；坚持一年至少盘点一次制度，抽查盘点是否账实相符；3.库存商品：核算口径一致，核算正确，期末财务信息与业务系统核对一致，坚持三个月盘点一次制度，年终要打印并保存库存商品明细表保存。纳税申报表(4分)1.按照税务部门的要求及时、完整、准确填写国、地税的各项纳税申报表；2.及时报送纳税申报资料，完成电子纳税申报；3.纳税申报表上的各项数字是否与会计账一致；4.有无错报、漏报现象；5.检123、查各项税费的计算是否准确，在政策准许的情况下，是否考虑税收统筹；6.纳税申报的税费是否有完税凭证，且正确记账；7.税金缴纳是否足额、及时，有无查补税及滞纳金存在；财务制度落实5分制度建设(1分)1 制度是否符合财务管理本部的基本原则2 财务管理制度是否合理,是否健全制度落实(2分)1 检查制度的落实情况2 有无违反制度的行为其 它(2分)1.会计或出纳交接手续是否健全，有无交接表2.是否对会计人员进行了相关会计培训、检查指导门店财务管理20分门店财务培训（4分）1.是否组织门店管理人员的财务操作知识培训2.是否有课程资料和考试成绩门店财务检查（6分）1 分（子）公司自身组织门店财务工作检查， 124、是否按照门店财务定期检查考评表进行检查、扣分罚款2 财务检查报告,是否在公司月度经营工作例会或邮件系统进行通报门店备用金交接（2分）1 督促门店财务责任人交接的监交工作，落实责任，核实账款，是否办清交接手续2 门店收银员备用金值班经理代班备用金岗位变动,是否及时更换借据.实地对门店进行抽查（8分）1 财务本部一个季度内抽查5%进行检查2 按照门店财务检查办法进行逐项检查3 对检查门店进行评比,并落实处罚4 拟定门店检查报告会计档案5分会 计 凭 证(1分)1.会计凭证是否打印清晰，且加盖主管复核签章；2.会计凭证每月装订成册，封面加盖装订人及主管会计签章；3.会计凭证下附的原始单据是否合理、齐125、全，并经过审批，与经济业务相符，且折叠整齐；4. 打印的记账凭证内容、金额应同电脑明细账的记录一致；会 计 账 簿（1分)1.次年3月底前必须将上年的会计账簿打印，账簿包括总账、明细账、现金、银行日记账；2.打印的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由财务负责人签字或盖章；3.账簿由专人归档保管，且贴上印花税票；相关合同及财务报告等资料（1分)1.公司审计报告、借款合同、租赁合同、验资报告等要分类装订，专人保管；2.税务文档资料清理整齐，且分门别类；3.会计报表要完整打印，与总帐一致，按月整理，按年装订。发票及收据(2分)1.发票和收据要有领用登记手续，出纳交回时会计要查实收入后做核销记126、录；2.发票和收据要由专人保管，空白发票和收据需落锁保管；3.已开发票和收据要有会计主管复核签章，作废发票和收据要注明作废且全份保存；4门店发票财务人员要实施监控，有专人负责登记管理。其它工作15分资产（含存货、固定资产、赠品等）(4分)1 检查存货是否坚持季度盘点，收集盘点报告2 固定资产是否坚持年度盘点，收集盘点报告3 赠品是否坚持季度盘点，收集盘点报告供应商管理（含购进、厂商收费管理等）4分)1 检查商品部收费台帐，有无漏收，少收，2 检查收费台帐是否有协议合同，及其相符情况资金使用合理性3分)1 检查有无审批手续或审批不全的支付情况2 承兑汇票计划是否落实完成信息管理(2分)1 信息资127、料安全管理2 信息维护满意度其他影响公司的内部管控(2分) 经营 管理 综合 其它财务审批授权制度编 号090101版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发高毅日 期081228日 期081228日 期090101日 期090101阅 文 范 围 全体员工 部 长 级 子 公 司 总 裁 室执行日期-1-11 费用审批授权1.1 费用的界定常规性费用是指已经由公司研究并制定一定标准的固定费用，如手机费、差旅费等，或者在日常工作中均衡发生且形成一定标准的固定费用，如房租费、水电费、邮电费等费用。此费用开支无需经过事前申请，其事后按规定程序进行报销。非常规性费用是指在日常工作中不128、均衡发生，或者公司未制定标准且必须经过事前商榷的各种开支，如业务招待费、固定资产的购置、低值易耗品的购置、促销费、广告费、固定资产维修、装修费、行政收费等必须经过事前审批，且事后按规定的程序进行报销。1.2 费用的审批流程费用开支的事前审批。非常规性费用必须按规定的流程进行事前审批：常规性费用无需进行事前审批。事前审批人负责审批费用开支事件的合理性、真实性、必要性等，以及对费用开支金额进行基本判断。费用报销时，按规定的报账流程进行审批。报销审批人负责审批费用开支金额的合规性、真实性、合理性等，以及费用票据的合法性等。费用报销入帐后，事后按规定的流程进行抽查审计。费用事后审核人负责审核费用开支是129、否按规定流程操作，是否存在漏洞与不足等。1.3 费用的事前审批所有非常规性费用按以下授权表进行事前审批：全国管理机构：项目审批权限申请人初审人批准人备注外事费用（含外联、行政收费和行政处罚）200元以下经办人无部长审批邮件抄送分管总监200元-1000元经办人部长分管总监审批邮件抄送常务副总裁、总裁、财务总监1000以上部长分管总监总裁审批邮件抄送总裁、财务总监其他费用200元以下经办人无部长审批邮件抄送分管总监200元-2000元经办人部长分管总监审批邮件抄送常务副总裁、总裁、财务总监2000元以上部长分管总监常务副总裁审批邮件抄送总裁、财务总监各分（子）公司：项目审批权限申请人初审人批准人130、备注一、湘北、长沙公司外事费用200元以下经办人无门店、部门负责人审批邮件抄送分管副总200元-1000元经办人门店、部门负责人分管副总审批邮件抄送总经理1000元以上分管副总总经理总裁审批邮件抄送总裁二、其他子公司外事费用200元以下经办人无门店、部门负责人审批邮件抄送分管副总200元-2000元经办人分管副总总经理审批邮件抄送总经理2000元以上分管副总总经理总裁审批邮件抄送总裁三、其他费用200元以下经办人无部门负责人审批邮件抄送分管副总200元-2000元经办人部门负责人分管副总审批邮件抄送总经理2000元-5000元部门负责人分管副总总经理审批邮件抄送分管总监、常务副总裁5000元以131、上总经理分管总监常务副总裁审批邮件抄送总裁说明：(1)本表格的权限金额是指完成一项工作所需的费用合计,而非指一张单据的金额。(2)所有制定标准和形成一定标准的常规性费用必须报财务部存档，如手机费标准、差旅费标准、健康人等印刷品数量单价的定额标准、新店装修的定额标准等。(3)按合同付款的开支需报财务部存档，如房租合同等。(4)分管副总是按费用的职能归属划分的。(5)当某项费用开支涉及几个副总，或分管副总界定不清时，由总经理进行界定。(6)副总或总经理助理兼部长时，因无部长在初审栏签字，则其履行部长审批权限，超部长权限的金额报总经理审批。(7)费用的审批可采用事前口头或书面邮件请示，如口头请示，则132、事后按实际发生额补办事前审批流程。费用按以下流程进行报销：.1由经办人按规定填写报销凭据。.2由事前批准人在初审栏签字，或附事前批准人批准邮件。事前批准人对费用开支事件的真实性、合理性、必要性负责，同时对开支金额负责。其中，副总以上本人经手的外事费用不论金额一律由总裁进行初审。.3由财务负责人在财务审核栏签字。财务负责人对费用开支票据的合规性、数字的准确负责，同时审核费用是否符合标准，以及费用开支金额是否合理、真实，并可对开支金额等进行询问或质疑。.4由总经理在报销批准栏签字。总经理审核费用事件以及开支金额的合理性和真实性；全国管理机构由财务总监（或财务本部部长）在报销批准栏签字。.5出纳进行133、付款。费用事后审核：.1由审计部定期或不定期对费用开支凭证进行事后审计。.2审计人员负责审计费用开支是否符合规定流程，同时对各分（子）公司费用开支进行比较，审计费用开支是否存在疑问或漏洞，并提出建议和整改意见。2 货款审批授权2.1货款按以下流程进行审批：由厂商或经办人按规定填写货款承付凭据。各子公司商品部或湖南采购部审核货款承付金额。财务人员审核厂商货款往来，确定承付金额。分管采购副总签字（其中全国管理机构由商品总监签字）。财务部长签字。出纳付款。3 借款审批授权3.1公司内部资金拆借：由各分（子）公司财务负责人报总经理，注明借款的理由和金额。总经理发邮件给总裁及财务总监。财务总监向总裁反馈134、资金情况。总裁批准借款金额，邮件回复总经理和财务总监。财务总监转发邮件，通知财务付款。3.2员工一般性借款：全国管理机构：金额制单初审批准审核付款1万以下经办人填写事件和金额分管总监或总经理财务总监财务部长出纳1万-10万经办人填写事件和金额常务副总裁财务总监财务部长出纳10万以上经办人填写事件和金额总裁财务总监财务部长出纳湘北、长沙、上海、江苏、江西、新特药公司：金额制单初审批准审核付款1万以下经办人填写事件和金额分管副总总经理财务部长出纳1万-10万经办人填写事件和金额总经理常务副总裁财务部长出纳10万以上经办人填写事件和金额常务副总裁总裁财务部长出纳3.3 采购借款或预付款：金额制单初审135、批准审核付款20万以下经办人填写事件和金额分管副总总经理财务部长出纳20万以上经办人填写事件和金额总经理常务副总裁财务部长出纳说明：（1）预付款指依据合同或协议已经核定的款项。包括商品采购预付款，资产采购预付款，房租费、转让费、装修费等费用预付款。（2）出纳应及时催收借款或督促借款人报账。（3）出纳每月汇总借款人事件、金额以及借款时间，并予以公布。（4）以上金额指单项借支金额和同一借款人累计未归还的金额。（5）借款的事项必须与公司业务相关；非总裁批准，不得开支私人性质的借款。 经营 管理 综合 其它费用报销制度编 号080904版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期0136、80915日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的规范费用的开支、审核，提高费用管理水平，降低成本费用。2 分类按公司财务审批授权制度将费用划分为常规性费用和非常规性费用。3 报销程序报销程序全国管理机构分(子)公司总部费用非独立核算门店费用独立核算门店费用1非常规性费用开支前必须经过事前批准，事常规费用无须事前审批事事事2事项处理完毕5天内，经手人粘贴费用票据，填制费用报销审批表3证明人审核签字4部门负责人审批签字部门负责人审批签字门店经理审批签字门店经理审批签字5财务本部审核签字财信部审核签字门店兼职财务管理员先付款门店驻店会计审核签字6财务总监（137、或财务本部部长）审批签字分(子)公司总经理审核签字相关费用到总部相关部门完成初审(如：员工生活费、加班费等由人力综合部审核；促销费、资产、招待烟等由资产管理员登记上账)相关费用到总部相关部门完成初审(如：员工生活费、加班费等由人力资源部审核；促销费、资产、招待烟等由资产管理员登记上账)7财务本部出纳付款财信部（湘北由财务本部）出纳付款门店兼职财务管理员集中到财信部审核签字门店兼职财务管理员付款8分(子)公司总经理审批签字门店会计集中到分(子)公司总经理处复审签字9财信部出纳付款说明:当独立核算门店没有设驻店会计时,其费用报销流程与非独立核算门店相同。4 填报要求4.1 各项费用支出必须取得合法138、的凭证，包括法定的发票或收据及相应的原始凭证附件、清单等，并按财务要求分类粘贴整齐。法定发票或收据具备的要素：发票上面盖有税务部门的“统一发票监制章”，和出票单位的发票专用章或财务专用章。发票所载名称为本公司。发票填写项目齐全规范；摘要栏所列项目与费用实际相符；计算准确、大小写金额相符。 发票内容若有更改，更改处应加盖出票单位印章。餐饮娱乐、邮电通讯、住宿、广告费、装修费、房屋租赁费等索取地税发票。水电费、购置固定资产、办公用品等索取国税发票。 水电费、购买的固定资产、赠品、办公用品等一般必须索取增值税票。私人收据具备的要素：收据上必须详填收款人姓名、户籍地址、身份证号码。收据上必须有收款人私139、章或签字。4.2 所有费用报销时，由费用经手人填制费用报销审批表，注明费用开支用途、时期、所附附件、经手人、金额、费用所属部门或门店等要素。4.3 所有费用必须有经手人在原始发票上签字、证明人在原始发票上签字，以证明该费用属实。4.4 所有非常规性费用事前必须进行审批，在报销时必须附有审批人的签字或邮件回复。4.5 经办人经手的单项费用支出必须于事项终了五日内完成费用报销。4.6 公司费用月度核算期为1日至(31)日，各部门各门店当月发生的日常费用要求在当月内报销完毕；新开门店所有开办费用、企划促销费用和日常费用要求在开业后四十日内由门店和相关部门负责全部报销完毕；新开门店装修费要求在开业后五140、十日内由新店部督促施工人员全部报销完毕,不得跨月报销。4.部门或门店负责人要积极组织和安排经办人完成费用报销工作。部门或门店费用经办人每月要自行清理，主动完成月度费用报销。特别是每月固定且较大的费用支出（如促销赠品、DM印刷费、DM投递费、广告费、房租费、水电费、员工生活费、行政收费、应酬费、手机费、电话费、差旅费、运输费、员工养老保险费、医保手续费等），必须定期结算和报销费用；经办人除自身做到及时报销费用外，还须通知相关供应商按时结算费用。.门店临时申请的大额费用拨款要求在当月内将费用报销完毕并办清还款手续。.10 部门门店发生个别大额费用不能做到当月报销时，必须于次月1日前用邮件方式书面通141、知财务部详细的金额，财务部预提费用并计入当月。5 具体费用明细报销要求5.1固定资产报销固定资产购买按固定资产管理制度办理，先由使用部门门店提出申请计划，填写“固定资产申请单”，经行政部调查核实后，报分管老总在“固定资产申请单”上签字审批后交付采购。行政部按申请计划采购固定资产，交资产管理员验收并进行资产编号，资产开票员打印一式三联的“固定资产验收入库单”，包含购买资产的名称、规格、数量、单价、金额、使用部门，并配送到门店。一联随同发票送交财务部报账，一联送交使用部门登记固定资产台帐，一联由行政部留存登记“固定资产卡片”和“固定资产明细账”。大型固定资产的购置需附有固定资产采购合同。所有固定资142、产的报销必须要有正规国税货物销售发票（一般要求开具增值税票），并固定资产申请单、固定资产验收入库单、门店签收单等凭据。5.2 低值易耗品报销按低值易耗品管理制度办理，其报销比照固定资产执行。5.3 赠品 赠品必须由行政部统一购买，原则上不得自行购买。但在特殊情况下，报经行政部同意后可以购买，其报销时需要附有行政部同意的回复邮件，同时附有已审批的企划方案。自购赠品必须交资产开票员入库上帐后方可报销。赠品报销必须要有正规国税货物销售发票（一般要求开具增值税票）及资产验收入库单或证明已上帐的凭据。5.4 办公用品办公用品必须由行政部统一购买，原则上不能自行购买。但单项200元以下的支出门店可以自行购143、买。报销时要有正规国税货物销售发票、并附资产验收入库单或证明人签字凭据。5.5 差旅费差旅费报销遵循差旅费报销制度，所有差旅费的报销必须填写差旅费报销单。财务审核报销日期、日数与出差申请单是否相符，财务审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致、审核住宿餐费是否超过标准、审核各细数核算是否正确。若出差人事先有预借支者，需扣除借支款后报销费用。5.6 邮电费 手机费报销遵循手机费报销制度,岗位人员手机费的报销标准，由公司统一核定下达，批准文件交存财务部门保存。财务部按照标准按月凭手机费专用发票于次月内实报实销，次月未报销的，以后不许报销。总部部门电话费由行政部统一下达部门标准，由行政部经办审定报144、销。门店电话费由财务部依据门店电话费标准审核报销。 5.7 运杂费配送运费由仓配组根据配送公路里程计算运费，仓配组填写“药品托运凭证”，仓储负责人审核签字。采购运杂费由采购部门根据采购入库情况、采购地点等复核采购运费单据，并由采购部门负责人审核签字。采购运杂费凭正规发票报销。自备配送车辆凭过路过桥费、汽油费等正规发票报销。外请车辆凭运输发票及药品托运凭证报销。5.8 商品损耗报销商品损耗不包括商品盘损偷盗等造成的商品损失，仅指因包装、质量、效期等情况需要报损的商品，商品损耗原则上应由商品部向厂商索赔。仓库根据报损商品的质量、残值状况、数量等情况由仓配组填制报损单，质管部长、商品部长、财务部长、145、分管副总、总经理审核批准后方可列支。未销毁的商品应妥善保管，其变卖的收入要上交财务，抵减此项费用。5.9工资及福利费报销工资统一由人力资源部根据职工的出勤、扣款等情况归口计算工资统计表。人力资源部根据签字后的工资统计表，按照财务部的要求编制职工工资表，由财务部负责人审核金额，并由分管老总、总经理签字后发放。公司员工应在规定的工作时间内完成工作任务，原则上不允许开支加班费，遇特殊情况需要加班的，须上报人力资源部和分管老总。属正常加班的，如盘底加班等，由人力资源部根据门店实际情况，核定加班费基数，门店在基数内允许开支，并上报人力资源部批准。门店生活费开支由门店根据出勤情况、员工人数、补助金额填写“146、生活福利费表”，并上报人力资源部审核；总部生活费开支由行政部根据员工出勤天数、就餐次数等情况核定。门店生活房租开支由门店自行租用房屋，其报销标准在公司核定的标准限额内支付，超标准不得报销，特殊情况上报分管老总同意后方可报销。节假日福利开支由董事会做出决议，总经理审核，财务分管老总审定后开支。5.10 业务招待费报销业务招待费必须按财务审批授权制度进行事前审批。报销时要将邮件回复作为附件粘贴。以下招待费的报销必须由董事长进行初审：总监、外联副总以上人员经手的外联招待费用；单独一人经办，现场无证明人的外联招待费用;开支金额在1000元以上的单项外联招待费用；原则上招待开支必须有陪同人员，但客户与陪147、同人员比例不得超过1:2；原则上招待用餐必须在总部领用烟酒，不得在酒店购买，特殊情况除外；原则上招待用餐必须附有菜单；业务招待费要求写明招待部门，招待金额小的可在原始发票正面写明招待部门，招待金额大的在原始发票反面写明招待部门，其他不便于写明招待部门的可酌情处理；凡业务招待费需有参与人签字，证明其事实和金额的真实性，或由事前批准其招待外联工作的负责人签“属实”证明；购买的烟酒必须由资产管理员验收入库，领用人必须签字领用。因业务需要领用芙蓉王或临时购买芙蓉王的人员需事前请示分管老总同意。5.11广告费宣传费报销广告宣传费的开支由企划部制定方案，企划方案报总裁室（经理室）审批后要送交财务部门保存一148、份。广告宣传费原则要求与承办单位签订合同。广告宣传费原则上要求汇入对方账户或直接将款项交付对方手中。 财务审核实际广告项目是否与合同相符。如单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符；应付金额计算是否等于单价x行数 (刊登天数) ；审核是否总裁室（经理室）核准；广告宣传费报销时要有正规的发票。5.12 水电费报销水电费以公司名称立户的，报账时需提供电力增值税票。水电费以出租方名称立户的，报账时需提供电力发票的复印件，同时提供出租方的正式收据。财务审核水电费收费期间是否重复、所属月份是否正确、审核单价x使用度数是否等于应付金额。 5.13房租费报销公司租房时签订的房屋租赁合同必须交财务部存档，方便149、财务部核查。房租费报销必须提供房屋租赁发票，合同约定出租方不提供发票的，由部门或门店经办人员在财务部指导下代为开具租赁发票。财务审核租金支付年期是否重复或遗漏，审核租金支付方式与合同约定是否相符，审核租金支付坐落地段与实际租约所载是否一致，审核押金给付与合同是否相同及合同期满退租时应收回押金，审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符，审核租金支付总额与合同约定是否相符。5.14 汽车开支车辆运行、维修和保养等开支，统一由行政部负责，并按车辆管理制度执行。行政部应根据车辆状况编制车辆年度保养维修计划报相关领导审批后执行。日常车辆维护费用经行政部核定标准后在标准内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指150、定的保险公司投保。5.15 装修费及日常修理费报销门店装修必须由公司新店部统一安排，需自行进行部分改造的，要报公司批准后由总部安排实施。在实施装修前，必须由新店部事先根据营业面积、装修材料等情况编制装修预算，按程序报经审核批准后执行。批准后的装修预算送交财务部存一份。装修完工，被装修门店负责人必须进行装修项目验收签字，对不符合要求的装修项要反映在签收表上，供财务结算时查看。日常维护所需的维修物资，由维修人员申报计划，经批准采购后由行政仓库办理验收入库手续，领用时办理领用出库手续。购进时未入库而即时领用的维修物资，由被维修的部门在发票上签字认可。需要外修的机器及零部件，经行政部同意后由行政部送外151、维修，修理完交付使用时，需经使用部门验收签字后再报销。5.16 捐赠支出报销 捐赠支必须经董事长批准。报销时要提供合法的捐赠收入票据。财务审核捐赠款是否与业务有关，或维护公司商业地位或商誉所必要的。5.17 新店费用报销新店费用按新店开业管理办法中有关新店装修费、加班费、资产配置、外联费、食宿费、电话费、企划宣传费、赠品等的费用规定及标准进行控制和报销。6 处罚规定6.1当月费用未报销挪到次月报销就视同超期一个月(自然天数不足天视同一个月)，依次类推计算。对于超期报销费用财务有权对报销人或经办人进行处罚。1000元以上的单笔费用超期一个月按报销额的5%罚款， 最高500元/次封顶；超期二个月按152、报销额的6%罚款，最高600元/次封顶；依次类推，最高1000元/次封顶；1000元以内的单笔费用超期报销时，超期一个月罚款50元次；超期二个月罚款元次。6.2 财务收取的超期报销费用的处罚款,由财务部出纳开具收据。6.3 对于审批流程不完整、填写不规范的费用报销单据，财务有权退回或拒绝报销，由此造成的延期报销罚款一律由经办人自行承担。6.4 部门门店借支的费用、门店临时申请的大额费用拨款，要按财务约定的还款时间完成费用报销。否则，比照超期报销费用进行罚款。 经营 管理 综合 其它差旅费报销制度编 号WB08版 次02 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 153、文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的本着节约但能保证出差人员正常工作和基本生活需要为出发点。2范围公司所有人员。3 制定依据参照差旅费管理相关规定,并结合公司实际情况而定。4 标准出差人员交通费、住宿费、伙食费补助按员工职务级别不同制定标准，具体如下:职务出差城市交通费住宿费标准伙食费标准总裁、副总裁、总监、副总监、总经理、副总经理、总经理助理直辖市（含特区城市）1 一般情况乘火车。经董事长批准，可乘坐火车软卧、轮船头等舱、飞机。2 市内交通费凭票实报实销。0元/晚/间元/餐省会城市200元/晚/间25元/餐地市级城市160元/晚/间20元/餐县级城市1元/晚/间20元/154、餐城镇60元/晚/间15元/餐部长、部长助理、门店经理直辖市(含特区城市)1 一般情况乘火车。特殊情况经经理室批准，可乘坐飞机。2 连续在火车上过夜6小时或连续乘坐火车12小时以上，可乘坐硬卧。否则，只能乘坐软座。1元/晚/间25元/餐省会城市110元/晚/间15元/餐市级城市95元/晚/间12元/餐县级城市80元/晚/间10元/餐城镇50元/晚/间8元/餐其他人员直辖市(含特区城市)1 连续在火车上过夜6小时或连续乘坐火车12小时以上，可乘坐硬卧。否则，只能乘坐软座。2 只能报销公共汽车票。110元/晚/间20元/餐省会城市80-90元/晚/间12元/餐市级城市65-70元/晚/间10元/餐155、县级城市50-60元/晚/间8元/餐城镇-40元/晚/间8元/餐备注：1 司属门店需就地联系一家定点招待所，并确定住宿价格水平报公司财信部备案。2 门店定点招待所住宿价格水平在报销下限确定，个别消费水平偏高区域可以在报销上限确定。3“其他人员”级出差至门店，要求按所在区域门店定点招待所确定的标准报销住宿费补贴。标准说明： 4.1 住宿费标准指每晚一间房的标准，非每晚一个人的标准。4.2 23人同性出差，原则上只能住标准间或三人间，不能住单人间。4.3 出差人员每天按以上标准补助伙食费2餐，即中餐和晚餐；返回的当天只能补助伙食费一餐；出差期间如果发生招待餐，则该餐不能给予伙食费补助。4.4 非常156、驻外采购员出差时，伙食补助费套用部长部助门店经理标准。4.5出差人员每年夏季（7-9月）出差住宿时，其住宿费标准可上浮10%。4.6特殊原因超过差旅费标准的，经董事长（总经理）批准后可据实报销。4.7参加各种会议和业务培训，实行会务统一食宿的，凭主办单位所开发票报销，原则上不再报销食宿补助。4.8出差人员出差期间，因参观游览或非工作需要而发生的各种开支，不予报销，由个人自行处理。公司人员在总部和门店变换工作场所时标准：4.9公司总部人员下门店检查指导工作时，须在门店定点招待所住宿，其住宿费和伙食费必须由出差人员自行买单回总部报销，不允许门店买单报销。4.10公司总部人员下到总部所属城市的门店检157、查指导工作,中途确实无法回总部就餐的,可以补贴误餐费用，原则上一天只补助一餐。湘北公司、江西公司6元/餐/人，长沙公司、江苏公司7元/餐/人，上海公司8元/餐/人。4.11门店经理及其它人员因工作需要来总部工作，其住宿和伙食由公司统一安排，门店不另行报销住宿费和伙食费。4.12新开门店在筹建期间或开业期间，公司筹办人员和派出开业支援人员的食宿，由新店部或门店选择一个定点餐宿地统一安排结账，其食宿标准不得超过差旅费标准的80。若新开门店在筹建期间或开业期间已经开设食堂的，则只能在食堂就餐。其开餐标准是:地市县级4.50元/餐/人、省级5.00元/餐/人、上海市6.00元/餐；新店开业前三天，餐费158、标准在上述基础上可提高2.00元/餐/人；新店开业完一周后,门店食堂开餐按公司统一标准执行。常驻外采购人员标准：4.13常驻外采购人员报公司批准后可在当地租用房间，年租金经审批后实报实销，不再报销住宿费。4.14常驻外采购人员伙食费按每天15元给予补助。4.15常驻外采购人员发生的交通费可凭票实报实销。常驻外拓展人员标准：4.16常驻外拓展人员在已有门店的区域工作时要求在门店住宿，不得报销住宿费；在没有开设门店的区域出差时按住宿费标准的80%报销；特殊情况出差住宿时报分管领导和部门负责人批准后按差旅费标准报销。市内交通费及的士费用报销原则：4. 总裁室和经理室成员因工作需要可乘坐出租车，出租车159、费实报实销，但报销时需在出租车发票上注明乘车时间及事由。市内公交汽车票可实报实销。其他人员办事或出差只能乘坐公交车。但在以下情况时可以考虑坐出租车，且报销的出租车发票上必须注明乘车时间、事由及坐车人。可考虑乘坐出租车的情况：携有巨款或重要文件需确保安全的；收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配车的；在市内因办公事所到目的地偏远，没有公共交通工具或出差到外地,因公事从一地到另一地,没有直达交通工具的；4.18.5出差到达新目的地当天，因对当地环境陌生且旅途辛苦可乘坐出租车；其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由（报销时须详细说明原因）。4.19人力资源部160、5报销流程5.1出差人员出差的时间地点事由应先报其上级主管领导批准同意。当到达出差地的当日和返回当日，需用当地电话告知其主管领导，以此证明其出差的时间地点等事项属实。5.2出差人员经分管老总和财务负责人批准后，可以预借一定金额的差旅费；差旅费须在出差回来后5天内报账。5.3差旅费报销必须填写“差旅费报销单”，注明出差人姓名、地点、时间、起讫地点、交通费、伙食费、住宿费及其他各种杂费，并分类粘贴。报销单填写不合乎要求者，财务应要求重新填写，否则可以拒绝报销。6 其它规定6.1出差路线必须合理，绕道交通费不予报销。工作原因确需绕道时，事前要报告分管领导同意后，方可报销。6.2 出差交通工具的选择必161、须从节约出发,一般情况下先选择坐火车，其次是选择坐汽车，再其次选择坐大巴，经理室以下人员选择乘坐飞机必须报经理室审批。6.3 出差期间发生的住宿费和餐费需取得合法凭证，未取得发票或发票遗失的，原则上不予报销；小金额的开支确实无法取得发票，财务可酌情报销；发票遗失的，必须取得原始发票的复印件且经证明人签字，可报销其出差费用的80。 经营 管理 综合 其它手机费报销制度编 号09版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的调动管理人员工作积极性，节约费用开支。2管理人员手机费报销标准2.1 162、管理部门各岗位月度手机费标准：全国管理机构及湖南公司上海公司江苏公司江西公司部门岗位月标准岗位月标准岗位月标准岗位月标准总裁室经理室总裁500常务副总裁400总监总经理0总经理400总经理0总经理0副总经理、副总监200-0副总经理0副总经理200专职外联或拓展老总500总经理助理0总经理助理200管理部门其它部门部长100-150其他部门部长全责部助150部门负责人100-200部门部长或负责人100-160部长助理50其他部门部助主管100部门管理人员-100其它管理人员-100其它管理人员-200其他干事及主办50拓展负责人150司机100司机120-150司机150拓展人员100商品部163、负责人240商品部部长0商品部部长全责部助0外部采购人员0商品采购外勤240商品采购外勤100-0商品部外采180内部采购及外勤人员50-150商品采购内勤160商品采购内勤50-100商品部内采主管150门管部部长200商品部内采主办100区域督导150-200行政部部长全责部助0新店部拓展部部长250拓展人员100-2002.2 门店管理人员月度手机费限额标准：湖南公司门 店店长客服商品管理员标准标准标准常德市城区大店60中店502525小店402020常德地区内大店100中店80小店50常德地区外大店1505050中店1505050小店1205050上海公司门 店店长客服商品管理员标准标164、准标准上海公司所有门店特大店1505050中店1205050小店1005050江苏公司门 店店长客服商品管理员标准标准标准区域门店规模店长店助物流员南京市区内特大店2005050中店804040小店6040南京市区外大店15050100中店15050100江西公司门 店店长客服商品管理员标准标准标准区域门店规模店长店助物流员南昌市区内大店60中店60小店60备注：1 湖南公司常德市城区小店店长兼商管员的月度手机费标准为50元。2 门店见习管理人员独立承担一项门店管理工作的，按同岗位享受手机补贴费。3 部门及门店管理人员手机费标准及报销形式详见财务部附表。3报销方法3.1 个人手机费补贴一律以部165、门、门店为单位统一凭票报销。3.2 手机费报销计算原则=发票金额-座机费。3.3 手机费报销分为折扣报销和限额报销两种形式。 外联副总、总经理助理(负责开发)、拓展部、新店部、商品部外勤采购人员、其它部门外勤人员采取折扣报销的形式。折扣报销计算公式：（发票金额-座机费）*80%月标准时，报销金额=（发票金额-座机费）*80%；（发票金额-座机费）*80%月标准时，分段计算折扣报销额，报销金额 =标准额+（发票金额-座机费）*80%-标准额*60%。 其他不属于折扣报销的人员均采取限额报销的形式。限额报销计算公式：（发票金额-座机费）月标准时，按实际金额报销；（发票金额-座机费）月标准时，按月标166、准报销。4 报销程序4.1 手机费报销按费用审批流程执行。4.2 总部及门店的手机费，由部门、门店初审，财务部审核，财务分管老总审批，总部出纳付款。4.3 独立核算门店的手机费，由店长初审，门店会计审核，门店兼职财务管理员付款，月底交财务分管老总复审。5 其它规定5.1 凡没有使用手机或者没有手机费发票的不得报销手机费补贴。5.2 凡享受手机补贴的人员要求使用个人工作地区的手机号码,且只能报销工作地手机话费。5.3 凡享受手机费补贴的人员，在工作时间(早上8：00-晚上10：00)不得随意关机、停机，如一周内连续三次以上关、停机，则取消当月手机费补贴。5.4 凡享受手机补贴费150元（含）以上167、的员工，公司要求根据个人情况选择合适的手机优惠套餐服务。没有选择优惠套餐的，超过限额标准的部分公司不予报销。5.5 手机费补贴到岗不到人，人员异动时手机费补贴套新岗位标准执行，异动当月分段核报。5.6 个人当月手机补贴费必须在下月15号前由部门或门店集中粘贴，统一报销，过期不予报销。 经营 管理 综合 其它私车公用费用管理办法编 号08版 次02 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期080915日 期090610日 期090620日 期090620阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的确保公司因公用车需要，规范私车公用费用报销。2 管理原则2.1 报销审168、核权一律由全国管理机构本部及分（子）公司总部行使。2.2 费用由报销人所在公司承担。2.3 长途出差补贴和里程补贴按出车趟次报销，不得多趟累计报销。2.4 自任职办公场所所在地开始，往返里程50公里以内，每月给予固定费用补贴，不再给予长途出差补贴、里程补贴和短途费用补贴。3 报销范围3.1 董事长。3.2 全国管理机构总监及各分（子）公司经理室成员。3.3 经理室成员集体研究并报全国管理机构批准的特殊工作性质需要的部级干部。4 报销标准4.1 固定补贴每月每车固定补贴1000元，用以补贴车辆短途费用、交通规费、市内交通费及折旧等。4.2 长途出差补贴长途出差补贴包括过路过桥费和油料费（自任职办169、公场所所在地开始，往返里程50公里范围内的费用，不再另行予以报销）。过路过桥费实报实销。油料费油料费=每公里标准油耗（里程/100）油料单价。4.3 里程补贴用以补贴车辆损耗、折旧等。里程确定里程=城市之间距离途经市区里程（未经过市区的和在市区办事超过一天的除外）。里程补贴计算里程补贴=里程0.元每公里。5 报销要求费用报销审批权限和程序参照费用报销制度和小车管理制度。5.1固定补贴报销。填制费用报销审批表报销。报销单据限于交通规费收据、汽油销售发票、汽车修理费发票、车辆通行费发票（收据）等。若合法单据低于1000元，按实有数报销。于每季度最后月25日前集中报销一次，过期不予报销。5.2长途出170、差补贴。按时间、线路填制差旅费报销明细表,按出车趟次即时报销。报销单据限于汽油销售发票、车辆通行费发票（收据）、停车费等合法单据。5.3里程补贴。按时间、线路填制差旅费报销明细表,按出车趟次即时报销。以核实后可报销的出车总里程，按补贴标准报销。6 油耗标准及城区里程标准6.1标准油耗：见附表，用油型号由全国管理机构总裁办或子公司行政部（办公室）核定，不得超规格使用。车辆排量范围标准排量规定百公里标准油耗（升）0A1.61.681.6A2.02.0112.0A2.42.4132.4A2.82.815A3.03.017（注：7、8、9月按以上标准每百公里增加2升空调油料费）自本办法生效之日起，新增171、车辆排量超过2.0L以上的其油耗最高按2.0L标准排量计算和报销油料费，超额部分由车辆使用人自理。6.2城市之间距离：以地图手册上注明的数据为准。6.3市区里程（指单程，即经过该城区的单边里程）：按城市规模确定：大城市（省会、自治区、直辖市所在地）公里；中等城市（市、自治州所在地）10公里；小城市（县级城市所在地）5公里。6.4 至异地城区办理公事的，原则上只按上述标准报销和补贴费用，不另超标准报销长途出差补贴和里程补贴，有特殊情形的，报总经理审批同意后，方可报销。 经营 管理 综合 其它资金管理办法编 号版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期20日 期2172、0阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的规范资金管理流程,确保资金正常运营,控制资金风险；加速资金周转，提高资金使用效率。2资金范围资金是指由公司管理与控制的资金。包括注册资金、信贷资金、外借资金、吸收投资资金、往来结算资金、业务周转金等。3 资金管理机构及岗位3.1董事会是公司资金的最高管理机构，经理室是公司资金管理的执行领导机构，财务本部（财信部）是资金日常运营的具体负责管理部门。3.2 财务总监接受公司董事会委托，具体负责全体系资金筹划，资金运营,实施资金监管。3.3 财务本部（财信部）负责人在财务总监的领导下，具体负责分（子）公司资金监督管理，确保资金安全运营173、。3.4 财务本部（财信部）设有出纳岗位，行使公司总体资金的收支操作管理职责。出纳人员在财务总监、财务负责人的领导下，具体负责资金的收入、借入、投资、出借、收回、日常支出操作和监管。3.5 门店设有兼职财务管理员,在门店经理总负责领导下行使门店资金管理权，其业务接受分(子)公司财信部的指导与监管。3.6兼职财务管理员必须按照公司财务管理制度落实资金管理，保证门店资金安全。4 相关部门职责4.1 财务总监：作为公司财务第一责任人，负责系统资金筹划、资金合理分布和使用，确保各项财务预算指标的完成；负责职能部门的协调，确保资金的筹资需求，满足业务发展需要;负责系统对外投资的分析，确保资本运营增值。4174、.2 财务本部：在财务总监的领导下,负责系统总体资金的筹（融）资操作,系统内部资金调剂及借入借出操作,系统资金使用的指导监控。4.3 财信部: 具体负责分(子)公司资金的筹集、门店营业资金的缴存监督，总部日常资金收支、门店资金申请拨付、新店拓展资金需求。对满足公司资金正常需求负责；对公司资金的有效运营负责；对公司资金的安全运营负监管责任。4.4 门店财务：负责门店日常营业资金的收入缴存管理，门店备用金的管理,门店大额费用资金需求的申请，对门店资金的合理使用及安全营运负责。5 资金管理方式5.1 财务本部（财信部）设立公司银行基本账户，公司统一为门店在银行系统设立银行账户，财务本部（财信部）通过175、网上银行对公司总部及门店资金进行收支存管理。5.2 公司资金严格执行“收支二条线”管理。所有收入必须存入公司银行账户，所有支出必须通过财务本部（财信部）统一支出。5.3公司设立的银行存款基本账户和门店银行存款账户的印鉴章，归口由财务本部（财信部）会计、出纳分开保管,门店不得保管银行印鉴章。5.4公司开通的网上银行账户，由指定会计、出纳分开保管网上银行交易钥匙，并由管理员对网上银行操作员的权限进行授权管理。5.5门店营业款必须每天全额存入公司指定银行存款账户，营业款不准坐支、不得直接列作支出。门店银行账户资金门店只存不支，门店银行账户的资金支出权收归财务部门统一。5.6 公司所有资金（含门店营业176、款）只能存入以公司名称开设的银行账户,严禁以个人名义开设储蓄存款账户。特殊情况需要开设个人储蓄存款账户时，必须报分（子）公司总经理和全国管理机构财务管理本部批准。其个人储蓄存款账户名称必须以公司法入名字开设，且银行储蓄卡和支付密码财务部门要安排二人分开保管，取款时要由二人同时操作完成，做到三方（开户名、储蓄本、密码）控制，确保资金安全管理。5.7财务本部（财信部）出纳每天通过网上银行监督门店营业款的缴存情况，每周定期（至少两次以上）将各门店银行存款账户资金收缴到公司银行基本账户。5.8门店费用所需资金由门店定额备用金支付。当定额备用金不足支付时,由门店兼职财务助理临时向财信部提出书面申请邮件发177、送财信部，经财务分管老总、财信部审批后,由财务本部（财信部）出纳统一拨入到门店兼职财务助理专用银行卡户中。5.9公司商品实行统一采购、统一配送,商品结算统一由财务本部（财信部）完成。严禁门店私自进货和支付货款。公司资产、办公用品、赠品等行政采购也要求视同商品一样统一采购配送、统一由公司财务部结算。5.10公司推行资金预算管理,分（子）公司财务部门每月要编制资金预算表,并上报全国管理机构财务总监和财务本部审批备案,且要求按照资金计划落实使用。分（子）公司对于超预算较大的资金使用要上报财务总监批准同意后方可支出。7 注册资金管理 公司注册资金由公司董事研究通过，由全国管理机构总裁室下达，一旦确定，178、财务管理本部（财信部）要按照董事会决定完成验资注册工作。8 信贷资金管理 公司信贷资金归口由全国管理机构统一管理，具体由财务管理本部按照总裁室指令完成银行授信评估、资产评估、借款申办及按期归还、承兑汇票办理及承兑等工作。9 集团内部借贷资金管理9.1子公司财信部每月编制资金收支预算，确保资金收支平衡。当子公司资金满足不了经营需求时，可以向全国管理机构申请内部借款，内部借款按银行年利率10%计收利息。9.2内部借款程序：分（子）公司财务部长填写借款申请表 分（子）公司总经理审批借款申请表后邮件报送总裁总裁审批同意后将邮件转发财务总监及财务本部部长财务总监、财务本部部长审定后交财务本部出纳财务本部179、出纳将借款拨转至（子）公司银行帐号中同时，财务本部对子公司借款按10%计收利息 10 承兑票据资金管理10.1 为了降低资金成本利息，公司鼓励在承付货款等时多使用承兑汇票，少使用现金。10.2 分（子）公司每月要按照公司下达的承兑汇票计划任务申请使用承兑汇票。分（子）公司申请使用的承兑汇票必须用等额现款归还公司银行账户，财务管理本部对收到的承兑汇票现款返还时，按实际到帐日返还的金额和时间给分（子）公司计算存款利息，其利息收入按月计算，按季结算。11 往来结算资金管理财务管理本部（财信部）要落实结算资金岗位人员职责，督促其按期回收往来款项，定期落实往来对帐工作，及时处理悬帐，避免出现死帐、呆帐。180、12 资金收入管理12.1 所有门店营业收入必须每天及时足额存入指定的银行存款账户。12.2 周六、周日或特殊情况下,门店营业收入无法存入银行账户时,请联系财信部出纳将营业款存入公司统一设立的储蓄账户，且门店要将储蓄存款单上交财信部会计审核。储蓄账户款项要求出纳在下周二前全额转存至公司基本账户中，其存款单据交销售会计审核入账。12.3大额的其他收入以银行转账方式收取,到帐后由出纳开出发票或收据,注明转账收讫；12.4小额的其他收入以现金方式收取,收到现金时由出纳开出发票或收据；12.5严禁财务本部(财信部)以外的部门和个人对外收取现金和物资等；12.6各部门、门店所有其它收入都必须上交公司财务181、本部 (财信部)出纳，任何部门、门店不得截留收入或私存小金库；12.7财务本部 (财信部)出纳收取资金收入时都必须开具正式发票或收据，出纳收取资金收入后不开出正式发票或收据的，视作贪污行为论处。13 资金支出管理13.1所有资金支出必须按照审批制度具有完整的审批手续后出纳方可支付。未经批准或审批手续不全的支出指令出纳不得支付。如遇特殊情况需要支出而不能签批或签批不全时，必须有审批人的电话委托，且事后由经办人补齐审批手续。对于出纳审批手续未补齐的支出，其它会计人员审核发现后有权退回出纳，并责令出纳补齐手续。13.2日常费用支出及商品采购资金的审批管理执行财务授权审批制度。13.3 备用金及借款的182、审批管理执行备用金及借款管理制度。13.4 子公司借款由财务本部依据审批后的申请向子公司银行账户划拨。13.5子公司资金由子公司总经理负责审批，子公司财信部统一支出管理，财务管理本部实行财务监控。13.6湘北、长沙分公司是湖南公司二级管理机构，分公司所需费用资金由分公司财信部定期（保证五天的正常需求量）发邮件申请，经分公司总经理审批后邮件发送财务总监审批，财务本部将款项通过网上银行划拨至分公司指定的银行支款账户中，再由分公司财信部实施资金支出操作管理。长沙、湘北分公司费用申请流程分公司财信部长填写分公司费用资金申请单分公司总经理审批分公司费用资金申请单分公司将分公司费用资金申请单邮件发送财务总183、监、部长邮箱财务总监审批同意,将邮件转发财务本部部长及出纳财务本部出纳打印分公司费用资金申请单财务本部部长审定后交财务本部出纳财务本部出纳将费用资金拨转至分公司银行帐号中13.8 门店大额费用申请 门店日常零星费用在门店定额备用金中支付，当定额备用金不足支出大额费用时，可以向财信部申请费用资金。月末，门店要将费用拨款报账完毕，结清或归还拨款。门店大额费用申请流程门店兼职财务助理在所在地银行开设个人银行卡户门店兼职财务助理填写门店大额费用申请单门店经理审批门店大额费用申请单门店将门店大额费用申请单邮件发送财信部部长及出纳邮箱财信部出纳打印门店大额费用申请单财信部部长、分(子)总经理审批财信部出纳184、将费用款拨付至门店兼职财务助理专用银行卡中门店兼职财务助理月度内到财信部报账并还清借款(拨付款)13.9货款支付 货款原则上只能采取银行转账（不含公司账户汇入私人账户）方式支付，且支付的银行账户要与增值税票的开户银行账户一致； 货款不能支付现金；因特殊原因支付现金的，必须由各子公司总经理批准，同时附现金委托书、身份证、供应商收据、收款人亲笔签字的收条等。13.10 工资费用支付 工资通过网上银行发放，除零星工资外，一般不得支付现金。13.11 房租费用支付房租费要求通过银行转账（含公司账户汇入私人账户）方式汇入房主的账户，合同房主姓名、收款人身份证、收条人签名和银行账户户名由申请人负责提供，财185、信部部长负责审核合同签订人、收款人、身份证三方确保一致后交出纳付款。13.12转让费用支付 转让费用要求通过银行转账（含公司账户汇入私人账户）方式汇入转让方的账户，合同房主姓名、收款人身份证、收款人签名和银行账户户名由申请人负责提供，财信部部长负责审核合同签订人、收款人、身份证三方确保一致后交出纳付款。13.13 装修费用支付装修费用要求通过银行转账（含公司账户汇入私人账户）方式付款，财务部门审查预算、合同、费用金额及发票、收款人账户户名一致后交出纳付款。13.14大额费用支付所有单笔金额2000元以上的大额费用（如固定资产采购、低值易耗品采购、赠品采购、广告宣传费、劳动保险费、水电费、税款等186、等），要尽量使用银行转账方式支付给对方单位银行账户，不得支付现金，降低现金使用风险。13.15零星费用支付 出纳每日准备标准限额的现金用于零星费用的支付，当库存现金不足时要及时开现金支票补充，不得将收入直接坐支挪用。13.16新店费用支付新店开业费用由于资金需求较大，所以，新店开业筹办开绐，人力综合部要及时安排门店兼职财务管理员到位，新店所需费用资金归口由新店部负责申请审批，申请的费用资金打入新店兼职财务管理员的专用银行卡中，其资金由新店经理和兼职财务管理员控制使用。14 资金保管要求总部出纳及门店财务要有严谨的工作作风，防止风险损失。资金保管要坚持做到：保管定额备用金；备用金超限额时现金及时187、存入银行；妥善保管现金及有价证券、银行票据、银行印鉴，按规定落锁放入指定的保险柜；注意保险柜密码保密，钥匙保管，防止失盗。15 附表：资金预算表编制单位： 所属时期： 单位:万元项目上月计划上月实际本月计划备注一 本月期初余额1可用资金2不可用资金（如承兑保证金）二 资金收入1 营业款现金收入2往来款收回收入（含医保收入）3管理费及返利等总收入4其它收入（外资）5收到的银行借款或银行承兑6支付给子公司的承兑汇票7收到子公司支付的承兑汇票保证金8上月留存的承兑汇票三 资金支出1商品部货款支出2人员工资奖金福利费支出3缴纳税金4总部及门店费用总支出5筹办新店费用预计支出5.1预计新店房租及押金5.188、2预计新店装修费5.3预计新店固定资产低值易耗品等5.4预计新店开办费5.5预计收购门店的资金投入6除新店外的固定资产和软件投入7归还承兑或其他借款8承兑汇票保证金9支付其它四 本月期末余额1可用资金2不可用资金（如承兑保证金）五 备注：尚存的承兑汇票金额 经营 管理 综合 其它现金管理制度编 号10版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期09015日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的 为确保公司正常营运需要，建立现金安全、有效运行机制，规范现金收、付使用行为，结合公司实际，特制定本制度。 2 现金范围包括库存现金、189、有价证券、有价票据（卡）、存折。3 现金管理原则3.1钱账分管。出纳和会计工作严格分离，出纳工作由专人负责，出纳不得兼管稽核、会计档案以及收入、费用、债权、债务账目的登记工作。财务部负责人、门店经理不得直接经管现金。3.2 一切现金收付必须有凭证出纳收取现金后应该开出收款收据，并在收款凭证上加盖“收讫” 戳记；支付现金后，应该在付款凭证上加盖“付讫”戳记； 现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围，所有现金支出应该经过批准，并由领款人在领款凭证上签字。3.3严禁坐支现金。因特殊业务，需要用营业款支付销售业务费的，须报财务部批准。3.4严禁私设小金库。财务部代班人员代收货款、代付费用，必须与出纳190、办理交接登记手续，其他非财务部门一律不许收取任何款项。3.5严禁代外单位或私人转帐套现。3.6卡密分管。会计管理密码，出纳、收银员管理存折本（卡）。财务部必须办理存折本（卡）领用登记（签字）手续。3.7财务核定一定额度的现金限量标准,具体标准见备用金及借款管理制度,用于日常业务经营开支。除此之外，公司部门和门店不得超限额使用、保存现金。3.8 经管现金、有价证券、票据的出纳员应尽忠职守，如因责任心或失误导致的现金损失，经管人员负赔偿责任，有关主管人员负连带责任；如有挪用现金、侵吞公款等违法行为，依法追究相关人员的责任。4现金收入来源4.1因需要支付零星开支而从银行开具现金支票而形成的现金；4.191、2定额或零星备用金；4.3收取金额不大的厂商费用；4.4收取的其他零星收入；5现金使用范围5.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；5.2出差人员差旅费；5.3采购办公用品或其他物品等开支；5.4业务活动的零星支出或业务往来单位有现金委托书的货款承付；5.5向个人收购农副产品和确需现金支付的其他支出；5.6董事长、经理室批准的其他开支。6 现金管理要求6.1日清日结。出纳办理现金收付业务，必须做到按日清理、按日结帐。当日发生的经济业务出纳应该全部登记日记账，结转库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。6.2证证相符。各种现金收付款凭证所填写的内容应该与所附原始凭证反映的内容完全一致。192、每张单证应该加盖“收讫”或“付讫”戳记。6.3账证相符。现金日记账应该根据核准后的收付款凭证序时逐笔登记入账，并按日结转库存现金账面余额。现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额应该完全一致。6.4账账相符。出纳根据原始凭证登记现金日记帐，会计根据记帐凭证登记现金帐，每月核对，保证账账相符。6.5账实相符。出纳、收银员每日应对当日的现金清点、盘存。将盘存数与现金日记账余额进行核对（收银员必须与复核员统计的数据进行核对），检查账实是否相符。如发现有长款或短款，应查明原因，及时进行处理。 长款属记账错误、单据丢失等，应及时更正错账或补办手续；属少付他人款项则应退还原主，如果无法退还，193、经财务负责人报经理室审批后记入单位的营业外收入。 短款属记账错误应及时更正错账；属出纳工作失误，一律由出纳本人负责赔偿。7库存现金保管7.1除正常备用金以外，原则上满足公司二天日常零星开支及业务需要为标准。实际库存现金超过规定限额，出纳应将超过部分及时送存银行。7.2为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳的抽屉内外，其余应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放他处。7.3限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在抽屉内过夜。保险柜密码出纳应该严格保密，不得向他人泄露，以防被他人盗用。出纳调动岗位，接交出纳应及时更换密码。7.4不准用不符合财务制度的凭证充抵库存194、现金，不准谎报用途套取现金。除公司同意外，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公帐、私设小金库。7.5库存现金，应实行分类保管、存放。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币是为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，等待银行来人收储，或送存银行。 凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用夹子夹好放在抽屉内（下班放在保险柜）。做到存放整齐、有序。8现金盘点清查8.1 为加强对出纳工作的监督，及时发现工作中可能195、发生的差错，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金的安全、完整，财务部应在每日清查的基础上建立库存现金定期清查制度。8.2 每月必须由主管会计定期监督盘点出纳现金一次，并编制现金盘点明细表，盘点双方签字留存，送交财务负责人审核，发现问题及时上报处理。8.3 由财务部长和稽查人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金进行清查盘点，清查重点是：账款是否相符、有无白条抵库、有无公款私借、有无挪用公款、有无账外资金等违法行为。8 罚则8.1因出纳自身原因，发生现金短款、被盗等现象，一律由出纳负责赔偿。8.2未经批准，私借公款、坐支现金或替他人转账套现，除全额追缴现金和利息外，对当事人处196、50元以上600元以下罚款。8.3对公款私存、私设小金库、挪用公款者，除全额追缴现金和利息外，对当事人处100元以上500元以下罚款；情节严重者，可以并处解除劳动合同或者移交司法机关追究法律责任。8.4银行存折本开户未事先审批的，一次处现金罚款100元。8.5出纳员调动岗位时，未办理银行存折本交接手续的，财务部分管会计罚款100元。8.6以上各种违规行为构成责任事故的，参照责任事故处理办法追究相应责任。 经营 管理 综合 其它银行账户管理办法编 号08版 次02 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期080915日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执197、行日期1 目的统一银行账户管理，创造资金管理良好条件。2 开户申请程序2.1 门店无权自行新设银行帐户。经财务部批准后，由财务部会计按照批准的开户申请办理开户手续，并向银行提供规定的证件、证明或有关文件。严禁自行开设银行账户。2.为了便于各分（子）公司对银行账户的统一管理，公司下属门店只能在财务部规定的银行系统开户，当需要开设其它银行系统的账号时一定要事前报告财务部，经批准后才能开设其它银行帐号。2. 开设银行帐号时要考虑安全快捷因素，遵循“就近开设”的原则。3 银行印鉴管理3.1 设立银行帐号时,向银行提交盖有存款人签章的印鉴卡片,印鉴卡片上的印鉴必须至少是两个，一个是公司或门店财务章，一个198、是公司或门店负责人私章，两个印鉴必须由两个人分开保管。3.2设立的银行帐号必须在正式使用时，将银行印鉴留存件、印鉴管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期等资料一式二份，一并送财务部和总部网上银行管理机构统一归档管理。3.3 银行印鉴统一由财务部保管，不得由门店自行保管。4 账户日常管理4.1 账户维护录入 门店开设银行账号后,要在取得开户许可证的当日,将门店银行帐号、开户行名称等信息报告准确财务部总出纳。财务部出纳收到银行账户后二个工作日内，将新开银行帐号的相关资料上报公司网上银行管理机构，通知银行及时录入公司银行网络。4.1.3 银行录入完成后一个工作日内，财务部出纳通知公司网上银行管理员将新199、开账户维护入网。4.2账户停用银行账户经批准可以停止使用，停止使用的账户可以暂时保留一段时间，确保资金结算的连续性。账户停用时必须书面通知财务部负责人，并书面通知公司以外相关业务部门。对已办理停用的银行帐号，严禁未经批准重新使用。对停用账户的印鉴、相关票据要由会计负责收回上交财务部分开统一保管，以免造成损失。4.3 账户重新启用对原批准停用的账户重新启用，必须以报告形式向总部财务部提出申请，经财务部批准后方可在规定时间启用。4.4账户消户对原已开立的账户进行取消时，需报告财务部批准后方可进行。办理银行消户手续由财务部会计负责完成，办理完消户手续后及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向财务200、部总出纳报送存档。4.5 账户异动银行账户异动时，包括印鉴管理人的变更、开户银行变更、银行帐号的变更、使用状况的重大变化、停用、启用、消户等，必须按要求及时报告财务部出纳，并做好相关工作。印鉴管理人的变更必须按印鉴管理办法进行。开户银行变更、银行帐号的变更视同新开账户程序进行。使用状况的重大变化包括：账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）；空头（包括任何原因或有无损失的空头）；其他异动，发生以上情况要及时报告财务部进行处理。停用、启用、消户均是在财务部批准下的行为。4.6档案管理财务部会计要妥善保管各自的银行开户许可证,每年按期进行年检。财务部出纳平时搜集整理“开户申请表”；银行账号印201、鉴留存件；印鉴管理人亲笔原始签名；开始使用管理日期；账户停用、启用、取消等资料，统一归档管理。财务部出纳每年度配合银行完成公司网上银行帐号的年检资料上报及年检登记工作。 经营 管理 综合 其它备用金及借款管理制度编 号11版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的规范备用金及借款管理，防止资金流失。2分类备用金是指为保证日常零星支付和特定工作需要而单独储备的现金。分为定额备用金、临时借款、门店大额费用借款。定额备用金：是指因支出频繁等原因而需要周转或因结算需要而准备的现金。主要包括门店202、备用金、出纳备用金、采购员备用金、特殊岗位备用金。临时借款：是指因临时性工作需要而借支的现金。主要包括临时差旅费、临时采购款、临时行政事务借支等一次性的借支款。门店大额费用借款：是指门店定额备用金不足支付某项大额支出时,门店临时向总部申请的费用借款,属于临时借款范围,其申请归还管理方式相同。3管理3.1 借款流程流程定额备用金临时借款门店大额费用借款要 求第一步借款人填写借支单门店兼职财务管理员邮件填写专用门店大额费用借款1未转正员工控制借支2借支单填写字迹要清楚、规范、不得涂改第二步借支人所在部门、门店负责人初审并签字门店经理审批审查借支的真实性、必要性第三步财信部长审核签字总部人员由财务部203、长审核签字门店人员由店经理审核签字财务部长审核签字1审查以往借支是否归还2审查借支单是否规范第四步财务分管老总审批签字总部人员经分管老总审批签字分管老总审批签字1 审定借支合理性和金额2 注明“定额或临时备用金”字样第五步(财务本部)财信部出纳付款总部人员由(财务本部)财信部出纳付款门店人员由兼职财务管理员付款(财务本部)财信部出纳网上银行拨款1检查是否合乎规定的审批流程2检查借支大小写是否相符3.2 归还流程财务部对定额备用金设置“其他应收款-部门/XX人”科目进行会计核算。以现金归还或用报销费用进行抵冲时，财务部出纳开具收据，注明收回备用金，原借支单据不退回本人。临时借款要求在约定的时间内204、(业务终了五天)报账或归还，平时不进行挂帐，由出纳保管借支单据，视同现金管理。借款人以现金归还或以报销费用进行抵冲时，财务部出纳受理完毕将原借支单据退回本人。对超期一个月以上的借款财务部要做挂帐处理，若借款财务部已挂帐，借款人以现金归还或用报销费用进行抵冲时，财务部出纳开具收据，原借支单据不退回本人。门店大额费用借款要求门店兼职财务管理员在业务终了后到总部办理费用报账手续，财信部费用审核会计审核费用后填写费用结算表，门店报账人用费用报销抵冲借款，不足冲抵的用现金归还。门店大额费用借款一个月内财务不挂帐，门店对大额费用要在一个月内要报账完毕，财务部对超期一个月以上按借款进行挂帐处理。3.3 限额205、标准一 定额备用金范围限额标准 用途1 总部现金出纳50000-150000元用于报销费用和公司兑换零钞等2 专项分管外联副总经理10000元/人用于外联应酬等开支3 专项分管新店及拓展副总经理、总经理助理5000元/人用于拓展员和新店开业人员出差开支4 总部外勤人员 1000元/人以下出差费用（月平均出差在15天以上）5 行政采购人员00元/人用于采购办公用品等开支6 商品零星采购人员2000-5000元用于本地零星商品采购7门店备用金用于门店零钞兑换及费用开支日均销售3万元以上门店20000元日均销售2万元-3万元门店15000元日均销售1万元-2万元门店12000元日均销售1万元-500206、0元以下8000元日均销售5000元以下5000元备注:1 门店收银员备用金标准：每一个收银台固定500-700元/台，实行上班收银员移交下班收银员制度，夜间收银员备用金由值班经理集中保管在门店保险柜中，收银员因辞职或调换岗位时,由门店兼职财务管理员负责收回备用金。款项来源：门店定额备用金。2 门店值班经理备用金标准：2000元/人以下(一个门店只允许一人),用于值班期间零钞的储备和兑换。款项来源：门店定额备用金。 二 临时借支限额标准 用途公司相关工作人员不超过经济事项支出的总额临时性差旅费、临时性采购款、临时行性政事务门店大额费用借款不超过经济事项支出的总额门店定额备用金不够支付费用时3.207、4 清查盘点财务部每月对定额备用金账目要进行检查，检查定额备用金是否合乎规定标准，人员岗位变化时是否及时办理归还手续。对超额占用和发现的问题及时整改落实。财务部每半年对定额备用金进行一次全面盘点，且不定期进行盘点抽查，对所有盘点要求做好盘点记录，并编制现金盘点表。对不合理的情况和发现的问题及时整改并跟进落实。 财务部在对门店进行定期或不定期检查时，必须对门店备用金进行盘点对所有盘点要求做好盘点记录，并编制现金盘点表。对不合理的情况和发现的问题及时整改并跟进落实。临时借款期限不得超过一个月。出纳和往来会计必须于次月5号前清理临时借款，对借款人和借款明细用邮件予以公示，并以文字和电话方式通告借支人208、。各种临时借款必须在规定期限内归还，超期借款财务有权进行催收或通知人力资源部从工资中扣除。因长期出差在外无法回借款地归还或特殊原因需要续借的，必须由借款人提出书面报告，并经分管副总证明、财务副总批准并办理相关手续后方可借支。4 罚则4.1 未经批准超过备用金限额的，对直接责任人处100元/次罚款，由此造成的损失由责任人全额承担。4.2 出纳在审批手续不全的情况下借支，对出纳处100元/次罚款，由此造成的损失由责任人全额承担。4.3 出纳及门店兼职财务管理员无任何手续私自借款或白条抵库的，视情节轻重处责任人100元-500元/次罚款，造成的直接经济损失由责任人全额赔偿。4.4 出纳及门店兼职财务209、管理员对到期临时借款未及时进行催收，或未以文字或电话方式报告的，处罚20元/次，若由此造成的直接经济损失由责任人全额赔偿。4.5 临时借款超过规定时间不归还，每逾期一天按3计收借支人利息；因长期出差在外确实无法回借款地归还借款时，借支人必须提出书面报告，经分管副总证明、财务副总批准后可免于计息。4.6 若借款人拒不归还借款（超过归还时间5天），由出纳或门店兼职财务管理员提出扣款通知，经财务副总批准后，通知人力资源部在工资或奖金中扣收借款和逾期利息，如人力资源部未作扣款处理，每次处罚人力资源部责任人50元/次。4.7 财务负责往来会计要定期清对定额备用金及借款，对岗位变动人员要通知并收回备用金，210、否则，处理往来会计50元/例；对离辞职人员借支要进行审核并收回，因清理不及时等造成的损失全额由责任人承担。4.8 借款人员发生人事异动，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人力资源部承担全额借款损失。 经营 管理 综合 其它银行承兑汇票管理办法编 号13版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的规范银行承兑汇票（以下简称承兑汇票）的办理、保管、支付、收取操作管理，保护资产的安全和完整。2 管理原则2.1承兑汇票由承兑汇票主办人（以下简称主办人）及辅助办理人（以下简称协办211、人）共同办理。主办人为银行会计，协办人为购进往来会计。2.2被委托人凭授权委托书和身份证复印件领取承兑汇票。2.3承兑汇票视同现金妥善保管。2.4主办人、协办人不得将印鉴章、行政公章用于开具承兑汇票、办理承兑汇票文本之外的其他事宜。3 岗位职责3.1主办人岗位职责。负责承兑汇票按计划开具，负责收集整理复印所需购销合同等资料；负责填写承兑汇票清单、承兑汇票出票委托函、承兑协议、承兑汇票文本；负责登记办理的承兑汇票金额；负责承兑汇票解付及利息收取核对。3.2协办人岗位职责。负责承兑汇票清单、承兑汇票出票委托函、承兑协议、承兑汇票、承兑汇票文本的核对；负责承兑汇票、承兑汇票文本的签章；负责承兑汇票收212、发放明细台帐的登记，负责承兑汇票的保管及支付发放。3.3出纳岗位职责。负责承兑汇票保证金及手续费的支付，开具转帐支票及进账单，负责到期承兑解付时资金的保证需要,负责承兑汇票的保管。3.4主管会计岗位职责。负责承兑汇票支付的审核；负责利息收入的复核。4办理承兑汇票4.1主办人根据公司年度和月度承兑计划，具体确定每次承兑汇票的开出时间、总金额、票面额、总份数，并收集整理购销合同原件复印件、信誉承兑还需要准备担保合同及担保方财务报表等资料；4.2主办人根据单次承兑计划，拟定承兑清单和银行承兑协议；并将拟定好的承兑清单和银行承兑协议交财务部长和财务总监审核；4.3主办人依据审核后的银行承兑协议通知出纳213、开具承兑保证金及手续费付款支票；4.4主办人和协办人持转帐支票及进账单、银行印鉴章、承兑清单和银行承兑协议到开户银行客户部，办理担保物、待处理抵债资产收妥通知书，并与银行签订银行承兑协议书；4.5主办人购买银行承兑汇票文本，并检查银行承兑票面印刷是否完整、是否连号等；4.6主办人填写承兑汇票出票委托函和承兑汇票；协办人核对承兑汇票出票委托函和承兑汇票与承兑汇票清单是否相符，确认无误后并在承兑汇票上加盖印鉴章；4.7承兑汇票填写并盖章完毕，交由银行人员办理出票手续；4.8银行受理出票后，主办人审核银行出票情况，包括汇票的押密、银行汇票专用章、出票人私章是否齐全和清晰；4.9承兑汇票核完毕，主办人214、将汇票第二联和三联带回公司，第三联交主管会计入账核算、第二联封好后存入出纳保险柜保管。5 保管承兑汇票对未支付的承兑汇票，主办人在下班前装入信封，并封口存入出纳保险柜中。6 支付承兑汇票6.1客户领取承兑汇票时，被委托人必须凭委托书原件和身份证复印件领取承兑汇票，且收票人与委托书上的被委托人要相一致，委托书必须加盖供应商行政公章、财务专用章。委托书原件暂未到，传真件已到的，经采购部负责人在复印件上签字确认后，协办人方可办理承兑汇票支付手续，并负责催收委托书原件。6.2被委托人收取承兑汇票时，要按货款承付流程填写“货款结算单”，并执行货款承付的审批手续。6.3被委托人办理完货款承付审批后，到协办215、人处办理领票手续；由被委托人在承兑汇票复印件上签署“承兑已收”字样、供应商全称，被委托人姓名和身份证号。6.4协办人核对委托书手续是否完整，承兑汇票复印件收票人与委托书是否相符，确认无误后将承兑汇票交被委托人。6.5供应商委托采购部领取承兑汇票，由采购部经办人、负责人在承兑汇票复印件上签字确认，并承担支付责任。6.6系统内子公司领取承兑汇票时,由子公司财务部向财务本部提出邮件申请;经财务部负责人审批后,再由主办人和协办人共同发给子公司财务负责人;子公司财务收到汇票后的第一天邮件回复财务本部主办人和协办人,并开具收款收据双方以此入账。6.7对于承兑汇票的收入、发出由协办人建立台帐进行管理，承兑汇216、票发出时都必须要求厂商被委托人或公司代办采购员或代办人在备查簿上签字。7 解付承兑汇票7.1承兑汇票到期后，主办人及时办理承兑汇票解付手续和利息收取手续。7.2主管会计核对解付金额、利息金额是否正确。7.3承兑汇票收支利息要单独核算，不得与银行手续费、存款利息收入合并核算。8 登记承兑汇票登记簿8.1开具承兑汇票后，主办人及时登记承兑汇票登记簿（见附表），并交协办人签字确认。8.2承兑汇票文本盖章后，协办人及时登记承兑汇票登记簿。8.3解付后，主管会计在承兑汇登记簿“解付注销”栏签字确认。9 收取承兑汇票须注意事项9.1承兑汇票手续必须完整、正确，承兑汇票主办人方可收取。当银行承兑汇票有明显形217、式上或实质上的缺陷时，银行会计应拒收。9.2承兑汇票主办人将收取的承兑汇票复印，经主管会计核对后将复印件交出纳保管。9.3承兑汇票主办人及时将所收到银行承兑汇票张数、单张金额告知采购部负责人。采购部负责人应及时将承兑汇票用于货款的支付。10 罚则10.1未按规定程序办理，每发现一次处以50元现金罚款；对造成公司财产损失的，参照责任事故处理办法执行。10.2承兑汇票协办人将印鉴章用于办理承兑汇票、承兑汇票文本以外的事宜，参照员工开除、除名、辞退、辞职管理规定执行。11 附表银行承兑汇票登记簿格式供应商名称出票日到期日主办人辅助办理人金额利率承兑汇票文本办理解付注销 经营 管理 综合 其它货款承付218、管理规定编 号090603版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期090615日 期090615日 期090616日 期090616阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的规范货款承付结算工作，使货款结算制度化，标准化。2定义货款，指公司采购用于销售的药品、器械、保健品、日化品、中药等货物后向供应商支付的款项及等价物。包括商品采购部、中药部、日化事业部等部门经手采购的药品款、器械款、保健品款、日化用品款等。3货款支付的基本原则3.1 货款必须经过采购部内勤、采购部经办员、采购部负责人审核签字；医院品种要加上质管部门的审核签字；财务部购进核算会计、财219、务部负责人审核签字；采购分管总监审批签字后，财务部出纳方可付款。3.2 货款原则上不得支付现金。3.3 货款必须凭发票结算，且供货单位、发票提供者、收款单位必须一致。3.4 供应商委托书（证明）必须加盖其行政公章和财务专用章。3.5 供应商、采购经办员收到增值税专用发票后要及时上交财务，并办好交接手续，财务部及时认证。4 各岗位审核人的职责4.1 采购部内勤 依据供应商合同计算厂商应交的费用，通知厂商到财务交款，并登记费用台帐，对已结清费用的在货款结算通知单上签字，对未上交或未足额上交费用的不得在货款结算通知单上签字付款； 在业务系统中查实供应商所供应商品在规定时点（上月月末）的存货价值余额，220、并记录在货款结算通知单上。4.2 采购部经办员依据与供应商签订的合同条款，如付款方式：现款、销完付款等等，确定付款厂商，并清理核对供应商的发票及清单、入（退）库单据，指导供应商填写货款结算通知单。4.3 采购部负责人从采购角度审查厂商费用上交的完整性，货款结算的准确性，库存采购量和占用量及货款承付的合理性后，确定付款方式（现金、银行转账），并在货款结算通知单和货款结算单上签字。4.4 财务部购进核算会计审核并收取厂商发票、销售清单、商品入库单（黄联）、退货单，依据采购部规定的结算方式计算厂商可结算的货款金额 ；并在货款结算通知单和货款结算单上签字。依据采购内勤记录审查厂商的费用是否上交，依据业221、务系统和财务往来账目审核确定可付账款。并在货款结算通知单和货款结算单上签字。4.5 财务部负责人从财务角度审查发票及其它票据的规范性、完整性；审查可结账款的准确性；审查费用上交的完整性，审查供应商付款方式（现金、银行转账）手续的完整,在货款结算单上签字。4.6 采购分管总监总体审查货款承付的合理性、准确性、安全性,在货款结算单上签字。4.7 财务部出纳 财务部出纳依据审批完成的货款结算单支付货款。出纳不得改变付款方式、付款对象、付款金额 ，对于手续不全和单据不全的付款单据要拒绝付款。4.8 每个岗位审核人员要求认真落实各自岗位职责，对不符合要求的付款单据要通知厂商补齐相关手续，对违反付款原则和222、规定的付款单据要予以拒绝。5 货款承付流程5.1 首先，所有货款结算时由采购部内勤负责填写货款结算通知单，由供应商传送给公司相关责任人审核签批。货款结算通知单供应商名称： 填写时间：货款结算规定方式应收费用结算情况业务系统存货金额财务往来货款金额计算可付货款金额实际承付货款金额方式选择已上交完应扣除数 销完付款销二结一货到付款账期天数其它采购员签批采购内勤签批采购内勤签批购进核算会计签批采购负责人签批5.2其次，供应商凭签批完毕的货款结算通知单填写货款结算单，由供应商传送采购负责人、财务负责人和采购总监审核签字。5.3 应付货款供应商凭已经签批的货款结算通知单和货款结算单及相关发票、入库单等结223、算凭证到财务部出纳办理货款结算。 如有拒收商品，要求结款人首先办理退货手续，然后再办理货款结算。 最后一批货款应在该批商品销完六个月后采购部方可办理结算手续。对于往来账目中的破损、差价及其他相关费用，由结款人用现金补齐或直接从应付货款中扣除。 如供应商要求公司代办汇款，由采购部经办员按合同规定的时间办理相关付款手续。 出纳收取手续费后交银行出纳按增值税专用发票上的户名、开户行和账号以及签字确认的付款金额汇出货款。如供应商要求改变付款账号时，银行出纳不得为其办理，需另请财务负责人重新审核手续签字确认后才能付款。 银行出纳通过网上银行支付货款后，及时将银行回单放在指定地点，便于供应商索取。5.2 224、预付货款 预付货款一般由采购经办员填制货款结算单并注明“预付款”字样，凭签订的厂商合同经采购部负责人审核签字，报采购分管总监审批后交财务审核（单笔付款金额20万元以上要报常务副总裁审批）。 财务部购进核算会计审核预付单位以往是否有预付款未到货情况，原则上前次预付款未到货，不允许再次打款。对累计有未到货或未处理事项的预付单位要拒绝签字。 财务部负责人审查厂商合同，确定付款方式和付款金额并签字。 银行出纳按货款结算单完成网上银行付款。 预付款拨出后，采购部经办员要负责督促供应商发货和提供增值税专用发票，并办好入库结算手续。 凡超过一个月未收到或未足额收到货物或增值税专用发票的，采购经办员要与购进核225、算会计核对并书面报告分管总监。超过一季度后仍未收到货物的，由分管总监负责督促处理。5.3 专项管理规定 支付承兑汇票的规定.1供应商业务员凭加盖其财务专用章和行政公章的收款委托书（公司固定格式）原件、经办人员身份证复印件到购进核算会计处办理承兑汇票领取手续。.2首次办理承兑汇票业务，或原委托书到期，暂无法提供委托书原件的，供应商提供传真件，购进核算会计复印留存，采购部负责人在承兑汇票上签字注明。在下次货款结算前，供应商将原件交购进核算会计，否则财务部不得办理结算手续。.3供应商委托采购部门代办，由采购部门经办员在承兑汇票复印件上签字确认。购进核算会计在“承兑汇票代领登记簿”（见附件一）上登记。226、.4采购部经办员将承兑汇票寄出后,将回执单交给购进核算会计登记。.5一周后，采购内勤员与供应商财务核对承兑汇票是否收到，并在购进核算会计“承兑汇票代领登记簿”上予以记录。若对方未收到，报采购部负责人及时处理。支付现金的规定.1无特殊原因，公司不得支付现金结算货款。但对小量货款或特殊情况经相关人员审查后可以支付现金。.2采购支付现金流程.2.1 货款支付现金，除满足上述规定外，供应商要提供加盖其财务专用章和行政公章的现金收款委托书原件、加盖其财务专用章收款收据原件和经办人员身份证复印件，方可办理付现手续。.2.2 货款付现必须经采购部负责人审核确认，并签署“付现金”字样。.2.3 采购部经办员用227、采购备用金支付货款时，必须附有银行汇款单或厂商收据或厂商发票上加盖“现金收讫”章，证明供应商已实际收到现金，才可凭发票和入库单在财务部报账现金。.3 经财务部负责人和分管总监审批后，财务部出纳方可支付现金。 对帐差异处理的规定.1购进核算会计与供应商对帐后，对账目的差异要按月书面告知采购部负责人和财务部负责人，并签字确认。.2采购部内勤要通知供应商财务部门在一个季度内核对和处理完账目差异，否则采购部、财务部不得支付货款。退货处理的规定.1供应商未提供增值税专用发票的商品发生退货时，公司只打印退货单给供应商。.2供应商已提供增值税专用发票的商品发生退货时，供应商收到退货后开具“收到退货证明”；购228、进核算会计凭原发票复印件和供应商开具的“收到退货证明”，到所属国税局开具“红字增值税专用发票通知单”交付给供应商；供应商开具红字增值税专用发票后交购进核算会计认证入账。代垫费用收取的规定.1 代垫费用包括厂商罚款、处理顾客投诉费用、抽检费等。.2 发生厂商罚款、处理顾客投诉费用、抽检费时，由质管理部通知商品采购部，经采购部与供应商联系确认后，其发生的费用由采购部注明承担的供应商单位名称及金额，财务据此挂厂商的往来帐。.3 供应商结算货款时，采购部通知供应商到财务部交款，对未按时上交代垫费用的财务付款时直接从供应商货款中扣除。.4 对长期无法从货款中扣除（预付货款）或供应商拒不承担的费用，购进核229、算会计要按季清理往来款的红字，经采购部负责人确认，分管总监审批，财务部调减供应商往来，增加相关部门的费用。对于单项超过1000元以上的费用要上报常务副总裁审批。 供货单位、税票提供者、收款单位不一致的处理规定.1 正常情况下供货单位、税票提供者、收款单位必须一致。.2 因供应商名称变更，须提供工商变更登记证明复印件，并加盖其行政公章和财务专用章。.3 因债权、债务转移等，须提供加盖供应商和收款单位行政公盖、财务专用章的证明。入库单遗失的付款规定.1 供应商遗失入库单时，经采购部负责人审查同意后，由供应商出具遗失证明，加盖财务专用章、行政公章,申明原单据作废并承担由此引起的相关法律责任。.2 供230、应商将签字后的入库单据（仓库联）复印，作为付款凭据，采购部负责人在入库单上签字注明原件遗失，凭复印件付款。.3 财务部购进核算会计抽取入库单（财务留存联），审核发票和入库单一致后签字付款。收取汇款手续费的规定.1 供应商办妥付款手续后要到出纳处交付汇款手续费。.2 免收手续费的供应商单位，由采购部书面通知购进核算会计和出纳。.3 采购部内勤或经办员代办结算手续的，由采购部内勤或经办员到出纳处交汇款手续费，或从供应商结算货款中扣除。凡从供应商货款中扣除的，采购部内勤须收取加盖供应商行政公章、财务专用章的扣款证明。 应付账款红字清理的规定.1 购进核算会计在每月结束后15个工作日内清理应付账款红字231、，并注明产生原因，交采购部负责人签字，并安排采购部经办员协助处理红字账款。.2 采购部负责人在意见栏签署处理意见，交分管总监审核后督促落实处理红字账款。凡要增加公司费用的须报常务副总裁审批。.3 购进核算会计按审批意见进行帐务处理。 厂商交费及返利的管理规定.1 商品部内勤要建立厂商交费及返利台帐。内勤每月按合同计算应收厂商的费用及返利金额，并逐笔登记应收台帐；结算货款前期及时通知厂商到财务部交清费用和返利；对已上交的厂商凭财务部开具的收据及时下账，对未收交的厂商在支付货款时注明从货款中扣除。.2 财务部出纳现金收取厂商费用及返利时，当时开具收费发票入账核算。.3财务部以银行转账方式收取厂商费232、及返利时，财务部出纳将收款信息上报采购部内勤和采购负责人，经采购部确认后，财务部出纳开具收费发票入账核算。对超过二个月无法确认款项来源的，财务部直接做收入入账。.4 商品部内勤每月结束后的10日前,整理厂商收费台帐,主动与购进核算会计勾对已经上交的费用及返利，确定欠交的费用及返利单位及金额，并及时落实追缴。.5商品部内勤负责厂商费用及返利收取的账目管理,支付货款时要严格控制把关。对厂商费用及返利没有上交或上交不足的厂商，支付货款时要拒绝签字付款或签字注明直接从货款中扣除。其它 .1 财务部购进核算会计负责对小量无票的货款在供应商货款中扣除税款。.2 财务部购进核算会计负责对税票税率没有达到规定233、的（小规模税票要补齐17%税金）厂商在供应商货款中扣除差额税款。5.4 附件一：承兑汇票代领登记簿承兑汇票号码收票单位名称承兑汇票金额代领人/日期寄件公司/寄单号据咨询日期到帐情况 经营 管理 综合 其它医保刷卡及货款回笼管理办法编 号14版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1目的加速资金回笼，减少不合理结算资金占用。明确相关岗位的工作任务和责任，分工协作，配合做好医保货款回笼。2范围司属各开通医保门店。3医保相关岗位工作责任划分序号工作内容标准要求主要责任人领导责任人1医保日数据传输234、及时准确无误门店当班经理门店经理/2医保月数据核对及时准确无误财务结算员门店经理财信部长3医保日常工作执行严格按医保操作办理门店经理外事经理/4医保日常关系维护协调平衡门店经理外事经理/5医保月货款回笼按时足额门店经理财务结算员财信部长/外事经理外联副总、外事部长6医保年度预留金回笼按时足额门店经理财务结算员财信部长/外事经理外联副总、外事部长7重大、紧急工作处理及时处理、内外沟通、达成一致外联副总/4 医保刷卡收银操作流程4.1 门店经理要将医保刷卡政策及时传达给每一位员工，特别是收银员要掌握医保刷卡政策,并按操作规定进行刷卡。医保刷卡严格控制用量和对象以及不允许刷卡的商品,门店不得违规刷卡235、销售。4.2 医保顾客购买药品时，收银员将消费金额准确从其医保卡中下账（当顾客医保卡余额不足时,由顾客用现金补齐差额），并打印出费用结算单交与顾客。4.3 每班营业终了，收银员必须打印当班医保收费查询单，并将医保刷卡金额填写在缴款单的医保刷卡栏内。4.4 每日营业终了，采用宽带或电话传输的医保,门店当班经理必须检查落实当天医保数据及时传输。若传输不成功，必须备份，次日重传。4.5 收银员下班前，必须将医保日收费查询单随同现金及现金缴款单等结算单据一起上交门店当班经理清理核对,存入保险柜中。4.6 门店兼职财务助理在规定期限内(5-7天)将营业单据上交财信部销售会计，由财信部销售会计审核其销售款236、。4.7每月(31)日，门店在医保刷卡系统中打印医保刷卡月对账单（一式三联）交财信部销售会计。销售会计在核算收银员长短款的同时核对门店医保刷卡单据，若每日的医保日收费查询与医保月对账单金额不符，必须重新核对直到准确为止，且医保日收费查询与医保月对账单与医保系统接收的刷卡金额必须一致，若出现差异，则视为收银员短款。4.7每月医保刷卡销售货款，由门店经理和财务结算员共同负责按医保规定的时间收回。5医保货款回笼考核对象湘北分公司医保中心指定考核门店经理财务结算员常德市医保无对应销售会计武陵区医保对应销售会计鼎城区医保对应销售会计武陵区特殊病种对应销售会计西洞庭区医保 西洞庭分店对应销售会计沅陵县医保237、 常德桥南分店对应销售会计桃源县医保 桃源分店对应销售会计临澧县医保 临澧老正街分店对应销售会计临澧老干医保津市市医保 津市车胤大道分店对应销售会计石门县医保 石门澧阳路分店对应销售会计石门老干医保 石门澧阳路分店对应销售会计慈利县医保 慈利慈姑路分店对应销售会计澧县医保澧县澧阳南路分店对应销售会计澧县丁公桥特殊病种汉寿县医保无门店指定结算员益阳资阳区医保益阳资阳五一西路分店对应销售会计益阳市医保 益阳康复路分店对应销售会计益阳赫山区医保 益阳赫山分店对应销售会计桃江县医保 桃江花桥路分店对应销售会计南县医保 南县南洲分店对应销售会计石首市医保 石首建设路分店对应销售会计荆门医保 荆门长宁大道238、分店对应销售会计荆门市东宝区医保吉首市医保 吉首分店对应销售会计襄樊区医保襄樊解放路分店对应销售会计 长沙分公司医保中心指定考核门店经理财务结算员华容县医保 华容迎宾中路分店对应销售会计华容县特殊病种岳阳市医保 岳阳世纪星分店对应销售会计岳阳楼区医保株洲市医保 株洲荷塘分店对应销售会计株洲市老干医保对应销售会计湘乡市医保 湘乡东风路分店对应销售会计宁乡县医保 宁乡人民北路分店对应销售会计长沙铁路医保 长沙朝阳分店对应销售会计湘潭市医保 湘潭韶山西路分店对应销售会计邵阳市医保 邵阳三眼井分店对应销售会计6医保货款回笼计划标准详见财信部附表。7医保货款回笼考核办法7.1 医保货款的考核期为当月1日239、至月底（新开通医保的门店,2个月内不参与考核）。7.2 医保预留金的考核期按医保结算政策规定具体落实到对应的月份,全年一次。7.3 考核指标（医保货款期末占用倍数）=期末应收医保款余额/当期应收医保货款金额。7.4 季度内单个医保中心连续三个月（按季）完成回笼任务时，分别奖指定考核门店经理200元、财务结算员现金100元，非指定考核门店经理不享受奖励。（指定考核门店确定原则：指定区域内销售额最大的门店，其考核的医保货款结算额本门店应回款额同区域其它兄弟门店应回款额）。7.5 允许指定门店经理委托门店外事经理负责医保回笼，但门店外事经理承担医保回笼责任后门店必须向财信部报批备案，财信部据此计算奖240、罚金。不向财信部报批的，医保回笼的指定考核门店经理责任不变。7.6 季度内未完成医保货款回笼任务，对超额占用的应收回笼款计收利息，处罚对象为：指定考核门店经理和非指定考核门店经理以及财务结算员。计息比例如下：7.6.1 指定考核门店经理承担利息=考核范围内门店月度超额占用货款总额*当期银行月贷款利率*20%；7.6.3 非指定考核门店经理承担利息=本门店月度超额占用货款金额*当期银行月贷款利率*10%；7.6.4 财务结算员承担利息=考核范围内门店月度超额占用货款总额*当期银行月贷款利率*10%。8 医保货款回笼考核相关工作处理8.1 对门店医保数据传输不及时、不准确、医保刷卡违规等主观原因造241、成货款及预留金不能按期回笼时，门店经理承担直接责任100%，负担全额罚息的100%。8.2 对于财务结算员主观不努力、责任心不强等原因造成货款及预留金不能按期回笼时,由财务结算员承担直接责任100%，负担全额罚息的100%。8.3 对外联副总医保关系协调不到位、紧急重大事项处理不及时等主观原因造成货款及预留金不能按期回笼时，区域总经理、门店经理、财务结算员不承担责任。但门店经理和财务结算员有义务在1个工作日内对问题进行报告， 且对3个工作日内无答复的报告不进行越级催办的，则由门店经理和财务结算员承担100%责任，计收罚息比例是70%、%。8.4 对区域总经理、门店经理和财务结算员非主观因素（外242、部客观因素）影响，造成医保货款及预留金不能按时回笼的，由门店经理写出书面情况说明，由外联副总酌情处理,适当减免罚息。8.5 当医保回笼工作需要部门、门店、外事经理、外联副总之间协作时，任何岗位人员不得无故推诿，如有此行为，一经查实，除按考核办法奖罚外，另罚款当事人100元/次。9 医保刷卡操作罚则9.1 收银员操作失误导致应收医保刷卡短款的，由收银员全额补缴。9.2 财务人员因审核或记帐失误，导致应收医保款与实收款不符产生的坏帐损失，由相关财务人员全额承担损失。9.3 门店不得擅自更改医保刷卡药品目录违规刷卡销售；门店不得违反医保政策向医保顾客刷卡销售治疗药品以外的保健品、日用品、食品和化妆品243、等商品。违规刷卡，发现一例处罚责任人100元/次，由此造成的医保罚款及停保损失，由门店经理承担90%责任，直接责任人承担90%责任。9.4 严禁门店利用医保卡为顾客套取现金。违规套取现金，发现一例处罚责任人200元/次，由此造成的医保罚款及停保损失，由门店经理承担90%责任，直接责任人承担90%责任。 经营 管理 综合 其它往来对帐管理制度编 号版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的加强公司对内和对外往来帐的管理，明晰相互之间的债权债务关系，杜绝因往来清理和对帐不及时，对帐后无确244、认等原因导致的公司利益损失。2 往来会计岗位设置与职责2.1财务部负责人职责审核“资金借支单”，特别关注大额款项的支付申请借支。负责检查往来会计的对帐工作并验收对帐完成质量。对对帐过程中出现的差异问题，做好与供应商、内外往来户的协调工作。随时关注公司往来帐异常情况，并就异常情况采取措施进行解决。2.2购进往来岗位职责审核“货款支付单”，检查商品采购账与应付账款余额、供应商档案，了解供应商情况，对出现有付款风险的供应商应立即通知财务负责人，并拒绝签字。每月定期检查与供应商的往来账目，避免产生因人为因素造成的经济损失，防止呆账、坏账的发生。每月发出对帐通知并进行对账，对于没有按时来核对往来账的供应245、商有权提出停止付款的建议，直到往来帐核对清楚后方可继续付款，往来帐核对不清楚，往来主办签字付款，由此造成公司损失由往来主办负主要责任。每月清理一次商品采购帐及应收账款帐的借方余额。若商品采购往来出现借方余额，应及时到系统中查找原因，确认是否有验收供应商抬头窜户或验收单价错误，并通知相关人员调整。若应收账款借方帐龄在6个月以上的，要查明原因，并上报财务部负责人。每月清理一次本月新增供应商及停止合作的供应商，对于出现上述情况的供应商需要写明具体情况，并上报财务部负责人。加强与供应商的财务联系，通过多种形式检查对帐工作，所有往来对帐确认书必须要求供应商签字盖章。对打预付款情况每月往来主办要定期监控，246、查是否有多打预付款现象，逐一排除来货不及时、来票不及时或供应商更换名头等原因，一经发现多打预付款要及时扣回，并对有关责任人员进行处罚建议。负责协助主管会计对厂商其它往来账目的清理，并负责按月在货款承付时予以扣除。2.3应收往来岗位职责配送销售会计职责.1负责公司总部配送独立核算门店货款及费用往来的收付等资金往来业务核算；.2负责公司总部与独立核算门店的应收应付往来的清对；.3每月月未要与独立核算门店会计清对配送往来款项，并核对相符，发现未达账款双方及时查证，且要求月末核对一致后方可结账。2.3.2 门店销售会计职责.1负责下属门店医保刷卡及各种应收销售业务的会计核算；.2负责下属门店医保刷卡及247、应收销货款帐目的清对；.3负责每月医保结帐时，全面清对应收往来款项并核对相符，发现未达账款要及时查证，要求核对一致后方可结款。2.4 其它往来会计职责公司内部关联往来由主管会计负责按月进行往来核算和核对，发现未达账款双方及时查证，要求核对一致后方可结账。 公司其它往来账目（其它应收款、其它应付款）由主管会计负责归口管理其核算和清对工作。安排费用审核会计和购进会计按月清理往来账款，发现未达账款及时查证，因核对不清或工作失误形成的损失由责任人负责赔偿。其它往来账款要求每季度全面清理一次，主管会计督促对应会计人员向欠款人及单位发送对帐函，并要求对方确认无误，发现账目不符要及时处理。3 供应商往来对帐248、的管理3.1供应商档案管理财务部应建立健全供应商档案资料。供应商档案资料包括供应商的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、财务负责人、联系电话、联系人、联系地址、业务员姓名、主要经销商品等信息。如供应商资料发生变更，公司财务部应及时取得变更依据（工商证明等）并进行更新。3.2应付货款明细账核对的具体要求当月所有的采购入库仓库单据必须在二天内全部流传到财务，购进会计要及时在电脑业务台账中勾兑，对未到达的财务单据要及时查找。以便月末完整地核算购进往来账。每月财务结账后及时通知供应商前来核对应付账款，并出具对帐余额表，对于未达帐项要及时查找原因，并通知相关人员调整一致。每次对帐完成后出具对帐确认函，249、并要求供应商加盖单位公章，及时处理对帐工作中出现的问题，无法处理的情况应及时主动上报财务负责人。每月查询商品采购帐（电脑业务台账）的账面余额，若出现借方余额，应及时查找原因，对于所有商品采购的借方余额必须编制原因说明，并由财务部长签字归档保存。对于商品清场结大帐，必须先核对商品库存量，再结算往来款。对帐时间规定。坚持与供应商常规对帐，公司规定对业务往来较多的供应商要求每季对帐一次，业务往来较少的要求每年度对帐一次，各种应收返利及费用必须每月与供应商核对一次。4 应收往来的对帐管理4.1配送销售的往来账 核算。各独立核算门店的商品一律由总部统一配送，并开具增值税发票，总部按发票的价税合计金额挂门250、店应收账款往来，分店按金额挂总部应付账款往来。4.1.2对帐结帐。月末，总部配送会计根据当月的应收账款明细内容与各分店核对各分店应付帐款的明细账目，如有差异，及时查找原因并纠正，便于月底编制内部合并抵销分录。独立核算门店应收货款由总部出纳定期通过网上银行直接划归总部银行帐户。4.2门店赊销销售的往来款核算。下属门店赊销销售业务（含医保刷卡等），销售会计按日审核销售金额，按门店按销售对象挂应收账款往来进行核算。4.1.2对帐结帐。月末，销售会计将当月应收账款明细与赊销对象核对帐目，如有差异，及时查找原因并纠正，并和门店一道共同按期回收货款。5 其它往来的对账管理5.1其它往来包括：各医保预留金；251、房屋及水电押金、员工定额备用金及临时借支、代垫厂商费用等。5.2对账管理每月月末，销售会计按医保单位结账户单上的预留金列入“其他应收款*单位预留金”，第二年3月以后各医保结算员与医保单位进行年度核对并收回预留金。每月月末结账后，费用审批会计要核查部门、门店备用金。防止未经批准私自超标准借支、擅自挤占、挪用备用金、扩大备用金使用范围。同时，费用审批会计要随时清查调动、离职、变动岗位或请长假人员的借支金额等，需更换或归还定额备用金的，要列出明细表上报财务负责人，并督促相关人员还清欠款。每月月末，出纳要清理个人临时借支，对超期借款要通知到人及时报账或按期归还，对超期催促不还的有权上报人力部从工资中扣252、除。 费用审批会计要按季度对各种押金进行清理，如房租押金、门店水电押金等，清查是否到期，其抵押原因是否存在、收款方是否转移等等，避免出现呆帐坏帐现象。主管会计每月月末结账前，要做好与其他关联单位往来项目的核对，如上海益丰、江苏益丰等。6 银行对帐6.1银行对帐由主管会计负责完成。6.2 每月日要求将公司上月银行存款明细账与银行对账单进行核对，并出具银行存款余额调节表。对于存在的未达帐项应及时查找原因，并通知相关人员进行入账或调整。6.3 差异调整，如系银行方面原因造成未达帐的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。如系企业方面原因造成未达帐的，应及时查明原因，进行相关账目处理。6.253、4 每月要按每一个银行账户填写银行余额调节表，重要未达账项要特别向财务负责人汇报，银行余额调节表要求打印纸字资料签字保存，财务负责人要定期检查银行调节表的编制及未达帐的处理情况。7处罚规定7.1未按规定时间完成对帐任务，罚责任人50元/次，7.2未及时对帐或对帐不清，由此造成的损失由责任人赔偿。 经营 管理 综合 其它固定资产管理制度编 号081201版 次02 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期081215日 期日 期日 期阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的合理组织固定资产的配置，确保固定资产的安全完整和高效运作。2 适用范围公司总部及下属各门254、店。3 管理原则“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”，落实固定资产的使用效益和相应的管理责任。4 管理职责4.1 行政组负责固定资产购置计划的审核与具体采购、闲置固定资产的内部调剂及固定资产的使用维修和日常管理的督导检查控制。4.2 财务部负责固定资产的日常会计核算管理，对其实物状态及使用效益进行监控。4.3 使用部门负责固定资产的日常使用和管理，保证固定资产安全完整和高效运作。5 固定资产的定义和分类5.1 定义固定资产是使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备等有形资产。5.2 分类房屋建筑类：包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。机器设备类：包255、括电脑、打印机、空调、电视、音响、摄影机、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、通讯设备、安全设备、机电设备、贵重工具、复印机、传真机、扫描仪等。办公设施类：包括货架、保险柜等。运输类：包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。6 固定资产购置或调剂6.1 申请首先由使用部门和门店根据需要填写固定资产添置申请单交行政组。行政组审核固定资产添置申请单，确定是否可以内部调剂，然后再确定具体采购数量规格，做出初步审查后，再报分管老总审批。分管老总审批同意后，交行政组实施采购或调剂。6.2 采购行政组采购。采购员采购固定资产时，首先优先考虑定点供应商。如所采购资产没有在定点供应商所供品种范围内时，在物资性状相256、同的情况下，可以向低价的意向供应商处购买。门店自行采购。相距公司较远的外埠门店，经过行政组授权可以由门店自行购买。采购原则要符合优质低价的原则。6.3 配送固定资产采购完成，由资产保管员验收数量质量，再由资产开票员根据门店申请打印固定资产配送单。仓配组落实固定资产连同资产配送单直接送货到门店，由门店资产管理员进行验收登记无误，再由资产开票员在资产软件中审单增加使用部门资产数量。6.4 调剂行政组综合申请方与闲置方固定资产后具体落实调剂工作。行政组填写固定资产转移通知单，经闲置方签字后转出固定资产，固定资产随固定资产转移通知单直接配送到申请部门和门店，申请部门和门店资产管理员对固定资产验收后，在257、固定资产转移通知单上签收，签收后的固定资产转移通知单交行政组，财务部办理相关入账手续。7 固定资产计价7.1 购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费，包装费，安装成本，保险费，关税和缴纳的税金等作为原价。7.2 自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。7.3 投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同，协议确定的价值或重置价值记账。7.4 融资租赁的固定资产其入账价值按企业会计准则-租赁的规定确定。7.5 在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。7.6 盘盈固定资产258、，按照同类固定资产的重置完全价值确定。7.7 债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则-债务重组的规定确定。7.8 内部转移的固定资产其固定资产的原值，折旧额，折旧率，使用年限不变。7.9 已经入账的固定资产价值，不能任意变动其价值。8 固定资产折旧 8.1 下列固定资产应计提折旧： 房屋建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。 在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设备等。 季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。 经营租赁方式租出的固定资产。 融资租赁方式租入的固定资产。8.2 按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内259、减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。8.3 固定资产折旧方法采用年限平均法（直线法）。8.4 净残值率按照固定资产原值的5%确定。8.5 固定资产分类折旧年限。 房屋建筑物 20年 机器设备 3年 办公设施 5年 运输工具 10年9 固定资产日常管理9.1 固定资产实行公司总部统一领导下的财产分级管理体制。9.2 总部行政组负责固定资产的采购、调剂、修理、处置、盘点等日常监督管理。根据固定资产的领用部门建立“固定资产明细账”，配合指导使用部门建立“固定资产台账”。9.3 总部财务部及门店财务负责固定资产的会计核算和监督管理。9.4 资产使用部门负责实物的日常管理。建立固定资260、产台账，落实资产责任人。10 固定资产维修固定资产因人为或自然原因需要维修时，由使用部门和门店提出申请，填写“固定资产请修单”，注明损坏原因、预计维修费、已使用年限、购置金额等,经行政组调查核实，由行政部负责组织维修。11 固定资产盘点行政组会同使用部门、财务部组织固定资产盘点每年至少一次。盘点后填造“盘点盘亏报告表”一式三份，注明盘亏原因，呈报财务总监核决后，一份送财产使用部门和门店，一份送财务部，一份送行政部。各部门对于盘盈或盘亏的固定资产必须按规定办理相关的账目处理。12 固定资产报废12.1 固定资产因减损或到期正常报废时，由行政部门出具固定资产（减损）报废申请单，注明报废原因、责任人261、拟处理办法，报送财务部财务总监签注处理意见，经总监批准后，由行政组协同使用部门办理报废事宜、登记台账，财务部门做出账目处理。12.2 对于非正常的报废，行政组必须严格审查，该追究责任的应及时查明并做出处罚。12.3 对已办理报废的固定资产的实物，由行政组负责分类处置和保管。对仍有部分使用价值的应保留实物，由行政组统一单独列账管理。13 固定资产编码目录类别编码类别名称类别编码类别名称001房屋建筑类001.001房屋0机器设备类0.001电脑类0.004吸尘器0.001电脑主机0.004纯净制水机0.001显示器0.004洗衣机0.001后备电源0.004升降机0.001医保读写器0.004262、万能电炉0.001钱箱0.004切药机0.001防火墙0.004电子寄存柜0.001实达（调制解调器）0.004中药煎药机0.001笔记本电脑0.004切片机0.001优盘0.004粉碎机0.001移动硬盘0.004打粉机0.001服务器0.004炒药机0.001交换机（16口、16口以上）0.004不锈钢出入口机0.001顾客显示屏0.004刷卡机（食堂）0.001电子触摸屏0.004充值卡（食堂）0.001刻录机0.004点钞机（可数钞）0.001MP30.004制氧机0.001扫描仪0.004制丸机0.001收款机0.004节电器0.001盘点机0.001银联POS机0.0枪类0.001263、机柜0.0打码枪0.001显示屏0.0激光平台0.002打印机类0.0激光枪0.002打印机0.002复印机0.006仪器类0.002彩色打印机0.006照相机0.002票据打印机0.006摄像机0.002小票打印机0.006投影机0.002条形码打印机0.006电动银幕布0.002热敏打印机0.006数码像机0.003空调类0.006快速水分测定仪0.003空调0.006分析天平0.004电器类0.006紫外光分析仪0.004发电机0.006药物天平0.004微波炉0.006万分之一天平0.004影碟机VCD0.006水分测定仪红外线0.004影碟机DCD0.006澄明度检测仪0.004功放264、机0.006恒温水浴锅0.004音响设备（音柱、音箱）0.006功能检测仪0.004冷藏柜0.006门店防盗设备0.004电视机0.006电子防盗器0.004风幕机0.006防盗镜0.004考勤机0.006红外探头0.004指纹考勤机0.006电子称0.004传真机0.006电子天平0.004鼓风机0.006手穴治疗仪0.004抽湿机0.004录音笔003办公设施类004运输类003.004货架类004.001汽车类003.004木货架004.001风行轻客003.004铁货架003.004中药货架004.001奥迪轿车003.004屏风004.001金杯海狮003.0保险柜类004.002非265、机动车辆类003.0保险柜004.002电动自行车 经营 管理 综合 其它低值易耗品管理制度编 号081201版 次01 通用 衔接 部门 临时编 制复 核审 批签 发日 期081215日 期日 期20日 期20阅 文 范 围 全体员工 店长级 部长级 经理室执行日期1 目的合理组织低值易耗品的配置，保证低值易耗品的有效使用和规范管理。2 适用范围公司总部及各下属各门店。3 定义和分类3.1 定义 低值易耗品是指单位价值在500元以下，使用年限1年以上的有形设备、工具、器件等物资。3.2 分类 办公桌类_各种规格材质办公桌椅类_各种规格材质办公椅沙发茶几类_各种规格材质沙发，茶几电器类_各种规266、格电风扇，电烤炉，鼓风机等电器柜类_各种规格材质书柜，寄存柜，中药柜，档案柜床类_各种规格材质双人床，单人床，高低床，折叠床器具类_各种规格灭火器，热水器，饮水机，液化气灶，液化气罐等仪器类_摄像头，血糖仪等车类_三轮车，自行车，斗车，推车等 4 采购申领程序4.1 申请首先由使用部门、门店根据需要填写低值易耗品申请单交行政组。分管老总审批同意后，交行政组实施采购。4.2 采购行政组采购员根据申请计划实行比价采购。相距公司较远的外埠门店，经过行政组授权可以由门店自行采购。4.3 配送低值易耗品采购完成，由行政资产保管员验收数量质量，再由资产开票员根据部门、门店的申请品种打印配送单。部门领用低值267、易耗品，由部门凭配送单到仓库自行领取。门店领用低值易耗品，由行政组发货后将资产连同配送单直接配送到门店，经门店验收无误，资产开票员在使用部门和门店资产软件中审单完成资产增加。5 计价核算摊销5.1 计价。购进的低值易耗品由财务部审核供应商开具的发票、低值易耗品申购审批单、行政仓库验收单、门店配送签收单,财务部门依据审核付款的发票金额入账，计入“低值易耗品”。5.2 核算。领用核算：财务部门对部门、门店领用的低值易耗品，凭购进发票和领用配送单核算各领用部门和门店的低值易耗品的增加，凭审批的盘点报废单核算低值易耗品的减少。备查簿： 各门店按低值易耗品的分类建立备查帐，每半年与行政部门提供的对账单进268、行核对，保证账帐一致。5.3 摊销。低值易耗品的会计摊销一律采用领用时五五摊销法。6 日常管理6.1 行政组及使用部门、门店负责低值易耗品实物的日常管理。6.2 财务部门负责低值易耗品的会计核算和监督检查。6.3 低值易耗品的盘点工作由行政组具体负责。每一年至少组织一次低值易耗品盘点工作。具体由使用部门、门店、财务部门配合行政组做好门店低值易耗品的抽查和盘点工作。6.4 低值易耗品发生毁损，由使用部门和门店向行政组提出书面报废申请，由行政组对毁损情况进行鉴定。6.5 属于正常毁损，报经公司相关程序审批后予以报废；属于非正常毁损，由行政组落实相关责任人按公司规定赔偿损失。7 低值易耗品编码目录编269、 码名 称编 码名 称001办公桌类006床类001.0011.4M办公桌006.001双层床001.0021.2M办公桌006.002单人床001.0031M办公桌006.003折叠床001.0040.6M办公桌006.004高低床001.0条桌006.0双人床001.006四方桌001.007不锈纲意见桌007器具类001.008促销桌007.001灭火器007.002热水器002椅类007.003电子钟002.001休息椅007.004饮水机002.002办公椅007.0液化气灶编 码名 称编 码名 称002.003电脑转椅007.006液化气罐002.004酒吧椅007.007伞架00270、2.0大班椅007.008磅称002.006木制椅007.0101.2M黑板002.007塑料四角椅007.0111.5M黑板007.0122M黑板003沙发茶几类007.013黑板架003.001皮沙发007.014网兜003.002木沙发007.016装订机003.003茶几007.017社区帐篷007.019玻璃箱004电器类007.020楼梯004.001艾美特落地扇007.022不锈钢广告牌004.002吊扇007.02615寸防护屏004.003壁扇007.02717寸防护屏004.004交换机(16口以下)007.028铝合金展架004.0封口机007.029对讲机004.006271、扎口机007.0不锈钢举牌004.007鼓风机004.008电烤炉008仪器类004.010稳压器008.002集线器004.011电热干燥箱008.003摄像头004.012麦克风008.004三角架004.013喇叭008.0血糖仪004.014验钞机008.007风湿治疗仪004.016转页扇008.010过塑机004.017烤箱004.018工业扇009车类004.019手电钻009.001三轮车004.020话筒009.002自行车004.021打包机009.003斗车009.004小推车0柜类009.0大推车0.001凭证柜009.006促销车0.002书柜009.007电机车0.003寄存柜009.008垃圾车0.006五节柜 经营 管理