1、机电工程有限公司资产、会计财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、 公司财务管理制度为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益,使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化，严格执行国家规定的各 项财务开支范围和标准，如实反映金业财务状况和经营成果，做到依 法经营。根据国家对施工企业财务管理方面的规定和要求，结合公司 的具体情况，经公司研究决定，特制定本制度。1. 1财务会计机构、人员和制度1. 1.1会计机构和人员1. 公司内根据经济核算的2、需要，设置财务科，负责公司的会计核 算及全部财务管理工作。2. 财务科设科长、会计、出纳等岗位，由合格的会计人员持证上 冈。3. 财务人员要不断加强业务和职业道德学习，不断提高自身素质, 严格按会计法规定进行会计核算，实行会计监督，当好企业经营 者的参谋。财务会计人员因故离岗离职时，须依法办理交接手续，不 得中断公司的财务会计工作。会计人员要有敬业精神，要严格保守企 业的商业秘密。1. 1.2会计制度1. 公司的会计核算严格按照施工企业会计制度及施工房地 产开发企业财务制度执行，每月终了编制月度资产负债表及损益表， 年终编制年度资产负债表、损益表和利润分配表，提交公司总经理审 议。2. 会计内3、部控制制度应遵照以下四个方面的原则：(1) 会计独立的原则：资金和实物保管处理做到帐物分开。(2) 互相制约的原则：处理每项经济业务的全过程(包括审批 与经办、采购与验收、会计与出纳），必须由两个人以上共同分工负 责，以达到相互对证，相互牵制的作用。（3）稽核对证的原则：实行内部复核制度，确保帐帐相符、帐 表相符、帐实相符。（4）记录完备性原则：会计凭证、帐表、帐薄、收发料单、工 时记录等记录都要完备齐全。3 会计凭证的内部控制（1）凭证是经济业务发生处理和完成责任履行情况的书面证明, 随着业务处理程序和分工，传递于有关人员之间，当各自的业务责任 处理完毕后，要签章以示负责。（2）原始凭证的内4、容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单 位（公章）、填制人、接受凭证单位、业务内容、数量、单位、单价 和金额（大写），原始凭证要有经办人和审批人签章后，方可填制记 帐凭证。（3）记帐凭证的内容必须具备：填制日期、编号、摘要、会计 科目、金额、所附原始凭证张数、会计制票人、记帐人、复核人、会 计主管人员签章，收付凭证要有交支款人、出纳签章以示负责。（4）会计人员严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不 符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造涂改或经济业务不合法 的凭证，应拒绝受理，并及时报主管领导处理。1.2资产管理1.2. 1流动资产的管理1公司的流动资产包括现金、银行存款、应收和应付款项5、存货等。2公司的现金应由出纳人员专人保管，严格按国家规定的现金 管理暂行条例进行管理，保险柜钥匙不得托他人保管，密码应注意 保密或经常更换，保险柜内严禁存放大量现金（不得超出50000,超 出部分及时存银行）。出纳人员去银行存取现金，一般要两人以上， 注意安全。3. 用现金支付的款项，其原始凭证取得合理合法，内容真实准确， 填写齐全，否则不能报销。假票不能报销入帐，白条要严格控制和审 批。4工地备用金最高限额控制5000元之内，材料科控制在10000元。 周转金持有人要设流水帐，周转金用完或月末来财务报销，持有人离 岗或工程竣工，要在一个星期内交回财务，逾期不交从工资中扌II回， 并收取资金6、占用费，工地周转金一律不准外借。分项工程外包的生活 费、预付款，认真按公司承包劳务费申请支付手续严格执行，金额不 能超过工程量的20%。5. 公司按开户银行的存款种类设置“银行存款日记帐”,根据收 付款凭证，按业务发展顺序逐笔登记，并结出余额。“银行存款日记 帐”要与“银行对帐单”核对清楚，至少每月核对一次，如有不符应 查明原因进行更正，月份终了应编制“银行余额调节表”，银行存款 要按照银行规定手续存支，避免透支。6银行支票汇票由出纳人员保管，领用时要有领用申请单，申请 单由财务科统一格式，领用人填写后，由部门负责人、财务、公司负 责人分别签章后方可领取。支票使用完毕，应在三日内将存根连同按 7、规定签章后的发票，购买材料的，需将签章后的材料入库单一并交公 司财务，经财务人员审核无误后入帐。对空白支票必须严格管理、限 额发放、专设登记帐薄登记，认真办理领用注销手续。7. 各种费用支出报销的审批原则是：金额在五万元之内的正常开 支由公司经理或委托财务科长审批，五万元以上的费用支出及固定资 产购置费、特殊情况下的费用支出由总经理审批。业务招待费：施工现场支出在500元以下的，由公司指定的现场 临时财务负责人审批，500元以上的支出，市负责生产经营的副经理 审批。机关和材料设备科支岀在500元以下的，由公司财务负责人审 批，500元以上的由总经理审批。8. 往来款项应按合同或协议规定办理及回8、收。月末预算科根据施 工工程进度，将本月应入帐的工程收入的工作量，报公司财务，以便 及时计算工程收入和预提应付分包工程项目的劳务费。9存货要正确按制度分类，合理计价摊销，妥善保管，完善收发 领退手续和定期盘点制度。公司的存货均采取实际成本计价、核算及 摊销。存货的价格应包括买价加运费和税金。10存货要定期盘点，盘盈、盘亏毁损以及报废的存货应当及时 查明原因，分別情况及时处理，盘盈的存货减管理费，盘亏的存货扣 除过失人的赔款后计入管理费。11材料的具体管理按材料管理制度的规定执行。固定资产的管理1 公司的固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机 械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、工9、器具等，不属于生产 经营主要设备的物品，使用期限超过两年的，也应作为固定资产。2购入的固定资产原值包括买价、运输费、装卸费、保险费和交 纳的税金等费用。自制、自建的固定资产为建设过程中的实际支出（包 括投资方向调节税、土地占用费税）。在原固定资产基础上进行改扩 建的按实际支出增加I古I定资产原值。3.公司固定资产的折旧采取直线法，从固定资产投入使用月份的 次月起计算，停止使用的固定资产自停用月份起停止计算折旧。公司 采用分类折旧率的方法计算折旧额，其折旧率按原值、估计残值和折 旧年限计算确定，估计残值按原值3%10%计算。公司的固定资产按以下分类和使用年限分别计算折旧：房屋及建筑30年（简易房10、510年）施工机械10年（单转电动起重机5年）其中：混凝上机械5年运输设备6年其它设备5年闲置的固定资产不计提折旧，固定资产提足折旧后，仍能继续使 用的，不再计提折旧。4. 租入的固定资产不计提折旧，按其用途将租金分别记入管理费用和工程项目内。5固定资产应设置卡片，记载每项固定资产编号、名称、规格、 技术特征和资料、附件、使用单位、所在地点、购置年限、折旧率、 使用年限，卡片由公司管理人员管理。6固定资产的日常管理，按谁使用，谁负责管理的办法，个人长 期使用的要有登记（包括手机、呼机），公共使用的要有主要负责人， 轮换使用的，要有交接记录。7为了保证固定资产的安全完整，公司设备管理人员，协同财11、务 人员，每年都要对固定资产定期进行清查盘点，报废盘亏的I古I定资产 要查明原因，按其原值扣除累计折旧、过失人或保险公司赔偿金额后 的净值，计入营业外支出。1. 3成本费用的管理公司在工程施工过程中发生的各项支出，按国家规定计入 成本费用。施工企业工程成本分为直接成本和间接成本，直接费用包 括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费，间接费用是指施工单 位为组织和管理工程施工发工的全部支出。具体项目按预算设置，各 施工项目的成本预算执行，按公司对各项目负责人的经济责任制的管 理办法去实施和管理。管理费用是指公司各科室为管理组织经营活动而发生的各 项费用，包括公司经费、工会经费、土地使用费、公司总12、部办公室房 屋租赁费、职工教育经费、业务招待费、咨询费、诉讼费、坏帐损失、 存货盘亏及其他。1. 3. 4公司经费包括总部管理人员工资、奖金、差旅费、办公费、 电话通讯费、折旧费、物料消耗及其他。公司各项费用计提及核销标准1. 工会经费按职工工资总额的2%计提。2. 职工教育经费按工资总额的15%计提。3. 职工福利费按职工工资总额的14%计提。4公司的各种通讯工具及费用的标准，按公司关于手机、呼机 报销费用的规定执行。5公司员工的工资标准按公司工资管理办法中的规定执行，其奖 金及效益工资，由公司根据员工个人的具体贡献和目标经济责任执行 情况，统筹研究制定方案发放。6. 员工就餐费用按公司制定13、的具体规定执行。7. 差旅费报销标准，公司员工因公出差，一般乘坐公共交通工具， 特殊情况“打的”需经领导批准，员工回家发生的差旅费一律不报销。&公司为筹集资金而发生的各项费用，计入公司财务费用。以上 制度自制订之日起施行，望财务人员及全体员工自觉执行，如有违反 视情节给予经济及行政处分。二、财务管理制度实施细则为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金 资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益， 使公司的经济秩序逐步走向制度化，规范化，严格执行国家规定的各 项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，做到依 法经营。并根据国家对施工企业财务管理方面的规14、定和要求，结合公 司的具体情况，特制定本管理制度细则。2.1收款管理细则工程款项收入要及时直接入帐，不得挪用。单位往来款项收入和退货款及废品收入要及时上交公司 财务入帐，任何部门和个人不得挪占和借用。2.2报销管理细则支票报销1.使用支票当事人必须填写“支票申请单”，申请单要详细填 写用途、内容、金额，按不同用途规定的审批程序核签后，再签发支 票，需总经理批示后，方能签发。2科室及项冃部领取的支票必须在7个工作日内办理报销手续, 如超过规定的口期未报销，财务科不再签发新的支票，并写明原因向 总经理汇报，购物发票内容要与“支票中请单”上的内容完全一致方 能报销-现金报销现金报销要填写费用报销凭证15、，费用报销凭证要分类填写，如： 差旅费、招待费、办公用品、油修费等各项费用的单位、日期、金额 （大小写）附件张数、领款人、证明验票人、审核人、要填写清楚, 副经理、总经理审核后方可报销。如填写不正确、手续不齐全不予报 销。合同付款审批报销程序1各部门签署的合同，必须交财务科一份，由财务科合同管理 员归档登记，在合同实施期间发生变更，应及时将变更补充协议报财 务归档。2. 办理劳务工程合同付款时，由预算人员填写劳务费申请支付 单，然后由项目经理、技术负责人、预算科长、副经理、总经理审核 后，领款人持劳务费申请支付单和发票到财务科领取支票。财务科根 据合同总价审核已付合同款金额及本次申请付款金额再16、付款，付款凭 证和票证要有对方企业法定代表人或法定委托人签字领取，一般不付 现金。材料机械釆购审批报销程序1 项目使用的各种材料、低值易耗品的购买（不包括施工队承 包的消耗材料）、施工机械的购买统一由材料科负责，材料采购要按 公司材料管理制度的程序执行。材料员要持由材料科长、主管材 料的副经理、总经理审查签字的中请单领取支票或现金，购材料完毕 后，材料员仍按报销程序审核签字后，凭材料入库单和有效发票到财 务科报销。2现金报销直接持入库单、有效发票，填写完整的费用报销单， 然后由材料科长、副经理、总经理审核后，领款人持申请支付单和发 票到财务科领取支票。3大宗材料采购要签定购货合同，合同付款的审17、批报销程序由材料科长、副经理、总经理审签。4周转材料：由材料科办理租赁手续，租赁费由项目经理及材 料科长会签、副经理、总经理审核后付款。5 机械费的审批报销程序中小型机械、工器具的购买，由材料设备科先写报告，公司副 经理审核后，材料设备科才能购买，超过500元的固定资产要有总经 理审批。大中型机械的租赁，要由项目部及公司副经理负责租赁，租 赁费按照双方签订合同，项目部核算后审报，公司副经理、总经理审 核后方能报销。办公用品及车辆费用审批报销程序1各项目、科室制定购买办公用品计划，填写申请明细表，经 项目或部门负责人审签后，于每刀25日前上报财务科，财务科长、副 经理、总经理审批后，交办公室购买18、及发放。由项目负责购买的办公 用品有：铅笔、橡皮、壁纸刀、直别针、曲别针、胶带条、小夹了、 墨水、胶水、复写纸、信纸、档案袋、口取纸。2办公用品由办公家统一管理，购买的办公用品要及时入库并 开具入库单，经办人要及时持签有字据的发票，到出纳处报销。3. 办公室每月末按办公用品领用情况及时报财务科，各科室领 用的办公用品从公司办公费用中开支，项冃上领用的办公用品开支在 项目经费中负担，并记入项目办公费中。4车辆维修或购买车上工具用具，必须先向办公室提出申请， 经办人员才能申领支票或现金，报销由办公室主任审核后报销，凡交 通工具的加油费都由办公室主任、副经理、总经理审核签字。5 业务招待费用报销程序19、招待费在500元以下由项目经理或部门负责人同意，超过500 元需提前向总经理请示，由直接经手人注明事由、报销票据尽量要两 人以上证明，总经理审签后方能报销，报销不超过七日。6.其它各项费用的报销 因公外出人员报销差旅费，必须注明事由、人员、地点、时 间、及各单位负责人批准后报销，原则上只报公交车费，特殊情况可 报销岀租车费，但不超过10天报销，否则视为无效票据。 手机通话费按公司关于手机、呼机报销费用的规定执行。 试验费由试验员专人负责，试验不合格的材料，由供货方负 担费用。报销由项目经理、总工程师、副经理、总经理审核签字。 政府各部门收费，由行管员及项目经理办理，公司副经理、 总经理审核后报20、销。 现场水电费由水电工长负责，报项目经理核准，公司副经理 审核后由水电工长负责交纳。2.3三级财务管理控制为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止舞 弊、及时发现、纠正错误，保证会计资料的真实、合法、完整，公司 实行三级财务管理控制，根据公司授权和职责划分，各项费用开支由 经办人、证明验票人、审核人逐级核签，财务出纳认真查验后报销， 财务科根据报销的原始凭证做记帐凭证，七个工作日内报总经理审批, 然后再登记会计帐薄，并于月末编制会计报表，供总经理了解公司财务收付状况、掌握资金运作，有效保障企业健康发展。三、财务支出管理制度为加强公司财务支出管理，促进企业合理有效使用有限资金，特 21、制定本制度。3. 1财务支出原则：实行总量控制，分期实施，权责结合，报量有据，“需要”与“可 能”，先报计划，经批准后再用款的原则。3.2用款申请计划：申请用款计划的业务内容、范围和申报部门1主要材料中的钢材、木材、水泥、电器、水暖、陶瓷材料；结 构中的各种门窗；自有机械配件；自备中小型机械；燃料、油料、速 凝剂、催化剂等化工材料；固定资产。除以上材料外，尚未包括的成 批较大宗材料由物资设备部负责并制定用款申请计划。2分项包工包料工程，工程上所需地材（如：沙、石、口灰、红 机砖、砌块）、回填土、隔墙板、外租周转材料（如：架管及附件、 钢模板、跳板）、铁艺、楼梯栏杆、小五金、混凝土构件、保温材料22、 临建材料（内部调节后不足零星部分）、安全网、垃圾清理费，由项 目部负责制定用款申请计划。3基础处理（包括土方工程）、大型机械租赁（塔吊、地泵、铲 车）、商磴、防水由企业经管部负责并报用款申请计划。4办公用品、车辆维修及保险、耗油由办公室负责并报用款申请计划o5项目上的业务招待费由项目报用款申请计划（额度由单位现场 经费本年完成工作量的比例另定）。6试验检验费、现场水电费由各项目部负责并报用款申请计划。对用款计划要求：1物资设备部按预算部门计算的材料用量、市场现价、确定项冃 用量，以施工进度确定当期用款计划，釆购用量（含赊欠量）经公司 分工主管负责人签署后报计划财务部。2. 各项目部签订的劳23、务合同，按劳务费支付办法，先报公司主管 生产经理签字，报计划财务部。3. 工程所需地材、外租周转材料等业务，能核量的以预算部门核 量为准，不能核量的以合同为准，用款计划由项目部经理、公司分管 项目的领导签字，报计划财务部门。4试验检验费由项目资料员、技术负责人申报，经技术质量部审 核报财务部。5现场水电费由水电工长、项目生产副经理签字，报市场经营部 审核，报计划财务部。6基础处理（含土方工程）、大型机械租赁、周转材料、商碇、 防水用款计划由经管部报公司分管负责人审核，报计划财务部。7车辆维修及保险费、办公用品、汽车用油等，由办公室主任签 署，报计划财务部。以上各用款计划，各部门每月5日前上报计24、划财务部，汇总后报 总经理批准实施。3. 3付款程序及报销办法零星釆购用现金，各有关材料采购人员，由物资设备部负 责人批准，借1000元备用金，采购零星材料，报销按现金管理规定办 理。各项目部零星现金，由项冃负责人批准，行管人员借5000 元备用金，用以支付业务招待费及零星用款（零星用款指经批准购买 的办公用品，例如：限定铅笔、橡皮、壁纸刀、直别针、曲别针、小 夹子、墨水、复写纸、档案袋、口取纸等）。报销按现金管理规定办 理。3. 3.3使用支票用款审核及结算办法1劳务费和分项包工包料工程用款，由项目部填写劳务费申请支 付单，由市场经营部审核，办理预付款。竣工结算款，按结算领导小 组签发的结算25、单，在确认无异后扣除质保金及其他应扣款项后，按合 同规定支付。2.购入固定资产需经总经理签字后购买。3基础处理、大型机械租赁、商妊、周转材料、防水，由企业经 管部报公司分管领导签字。外租周转材料和大型机械租赁的赔偿分别 由项目部和企业经管部负责，超出使用消耗范围的赔偿分清责任后支 付用款。4办公用品、车辆耗油及保险费由办公室主任签字。5. 试验检验费由资料员专人负责，并办理不合格材料由供方付试 验费的手续。支付试验费，由项目技术负责人审核，技术质量部签字。6. 现场水电费由水电工长负责，报生产副经理和市场经营部审核 签字。7 保安人员工资及费用由安全部负责按合同规定审批。8企业文化、会议用款、党务活动用款由党支部书记审核签字。9. 以上所有使用现金和支票用款，所取得的外部原始凭证要有单 位名称、数量、单价、金额（大小写）、附件张数等内容，如填写不 正确、手续不全、假发票者一律不报销。10. 以上支取款项均由总经理签字后方可支取。