1、置业有限公司会计核算和财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章总则第一条为了加强洛阳XXxx有限公司的会计核算和财务管理工作，根据 中华人民共和国企业财务会计制度和财务会计准则，结合木公司的具体 情况，制定木制度。第二条 木制度适用于洛阳XXxx有限公司及其各项目公司和项目部。各部 门领导和员工都必须严格遵守、认真执行。第三条公司财务部受总经理直接领导，财务部只就其工作对总经理和董事 会负责。第四条木制度口 201X年X月X日起开始执行。第二章财务机构和财务人员第五条公司设立财务部，指定负责人，并配备必要2、的财务人员，负责公司 全面的财务核算和管理工作。二级财务部门受总部财务部门的直接领导和监督。第六条财务部负责人受总经理直接领导，就其工作对总经理和公司领导负 责。二级财务部门负责人受其上级和项目经理的双重领导，就其工作对财务部负 责人和项目经理负责。第七条财务人员应加强口身的修养，廉洁口律，不得利用职务Z便，贪污、 挪用和侵占公司的财产。第八条财务人员应树立严格的保密意识和责任感，对在工作中获悉的公罚 财务和经营情况，应严格保密。非经公司领导同意，不得向任何人泄露。第九条财务人员的工作调动或离职，必须按规定办理交接手续，各项工作 交接完毕Z后，才能够离开原岗位。财务部负责人离职时，由公司总经理3、或其指定人员监交；一般职员离职时， 由财务部负责人监交。第十条财务人员工作交接：1. 已经发生的经济业务，尚未填制完毕的，应当填制完毕。2. 尚未登记的账目，应该登记清楚，并在最后一笔余额处加盖经办人员卬章 或签名。3. 整理各项移交资料，对未了事项，写出书面材料。4. 编制移交清册，列明移交具体内容。5. 移交人员在办理移交时，要按照移交清册逐项清点，接交人员逐项点收。6. 移交完成Z后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并且注明 交接日期。7. 移交人员必须对所移交的会计资料的真实性和合法性负责。8实行电算化的，交接内容不仅包括书面的会计资料，还包括电了数据，并 且电了数据必须在实4、际的操作状态下进行交接。第十一条财务部实行内部牵制和和互制约制度，实行不和容职务和互分离 原则。1. 票印分管，即出纳负责保管支票、汇票和发票，财务负责人负责保管财务 专用章、法人卬章和发票专用章。2出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、和债权债务账口的 登记工作。3实现电算化的，制单和审核人员应当分开。电算化负责人不得兼管出纳工 作，出纳不得兼任电算化操作员。4. 收入现金时，一般应由会计开岀收据，出纳收款，双方共同在收据上签字。 对外付款时，先由会计核对往来账正确无误后并签名，出纳再根据按规定审批Z 后的数额付款。不得由一人完成资金收支的全部过程。第三章资产的管理第十二条货币资金5、的管理：1出纳人员负责保管公司的库存现金、银行存款和其他有价证券，应对其安 全、完整负直接和首要的责任。2财务部设专用保险柜，用来保管库存现金、票据、有价证券等贵重物品， 钥匙由出纳专管。出纳人员必须随身携带，妥善保管。3出纳人员必须按规定设路现金日记账和银行存款日记账，根据实际发生的 资金收付业务，逐日逐笔地进行登记，并做到日清月结。4. 库存现金，一般按照公司H常开支的三天所需数额进行设定，超过部分均 应在当天最迟第二天上午及时送存银行。严禁保险柜内一次性保管过多现金。5. 财务部对库存现金采取定期和不定期盘存制度，每月至少盘库一次，将库 存数与日记账和总账账而余额进行核对，确保账实相符。6、如有差异，必须查明原因，并写出书面材料，上报公司领导进行处理。由于 个人失谋造成的，应由责任人进行赔偿。6. 现金的收付，要严格按照现金使用管理规定进行办理，对于支付的员 工工资、差旅费、福利费、支付给个人的劳务报酬等，在限额以内的，可以使用 现金。超限额的，以及其他支出的，一律使用支票进行转账。严禁坐支现金。7严格按照银行结算办法对账户管理的要求管理银行账户。每月终了， 及时取得银行对账单，将实际余额与银行FI记账账而余额进行核对，确保一致。 如有不符，应查明原因，并编制银行存款余额调节表，调整相符。第I三条固定资产的管理：1按照我国财务制度的规定，并且结合公司的具体情况，公司固定资产的划 7、分标准是：使用期限超过一年，并且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、 机械设备、运输工具和其他物品。2固定资产的日常管理，由财务部和公司指定的资产管理部门共同管理。财 务部建立固定资产台账，正确地核算固定资产的原价、累计折旧和摊余价值，资 产管理部门负责对其进行实物管理。3固定资产的购际 由所需部门或者下属单位根据需要，对拟采购的资产名 称、规格、数量、单价等提出书面中请。经部门负责人、资产管理部门、财务部 和总经理审批后，可以进行采购。固定资产购入时，必须由保管人员进行验收，出具验收证明，并且同时登记 固定资产卡片。4. 固定资产领用时，应由使用人在固定资产卡片上进行签字。当使用人发生 8、变动时，应及时到资产管理部门办理变更手续。凡是未按规定办理变更手续的， 如果发生非正常损坏及丢失，应由原签字使用人负责赔偿。5. 领用部门和个人应当按照规定正确使用和保管固定资产，因为使用和保管 不当造成资产损失的，应负责赔偿。其中，领用人对资产的使用和保管负直接责 任，部门负责人付领导责任。6. 固定资产需要大修或者维护时，应由领用单位和个人按照规定流程进行报 批，经公司领导批准后，财务部可以付款。7公司对固定资产进行定期和不定期相结合盘点制度，至少每年末盘点一 次，并编制盘点表，盘点人员由资产管理部门人员和财务人员共同组成。对盘点 屮出现的盘盈和盘亏，必须查明原因，书而上报公司领导，经批准9、后，分别不同 情况进行处理。对因为个人失谋或者工作疏忽造成的资产损坏或者丢失，应由责任人进行赔 偿；因为自然灾害等不可抗力原因造成的，按规定进行账务处理，转作损失。&固定资产的报废或者转出，也必须按照规定的流程进行办理。由领用人提 出申请，经部门负责人、资产管理部门和财务部、总经理进行批准后，再进行清 理。所变卖残值收入，应及时上交公司财务部门，不得直接抵减清理支出。第I四条加强对在建及完工工程的管理，财务部应根据自营工程和出包工 程的不同特点，编制工程进度投放计划，严格控制齐项支出，参与工程预结算的 审查。第十五条无形资产按照取得时的实际成本计价，自开始使用之日起，在有 效的期限内平均摊入管10、理费用。第十六条低值易耗品的管理：1低值易耗品是指单位价值在2000元以下，或者单位价值超过2000元，但 是使用期限不满一年、财务上不作为固定资产管理的各种用具物品等。2. 公司对低值易耗品实行重点管理和成本效益相结合的原则。对于单位价值在100元以上、2000元以下的，领用时，由公司指定的资产 管理部门按规定进行登记，财务部再另设明细账，逐项进行登记。对于单位价值 在100元以下的，领用时，只由资产管理部门对其逐项进行登记，财务部不再另 行设账。3公司对低值易耗品实行不定期盘点制度，盘点人员由财务部人员和资产管 理部人员共同组成，并编制盘点表。对因为个人失谋或者工作疏忽造成的资产损 坏或者11、丢失，应由责任人进行赔偿。4. 公司的低值易耗品，均采用一次性摊销法进行账务处理。第十七条往来账的管理：1. 除一次性结清的业务外，财务部对于经常发生经济业务往来的单位，均应 设立明细账，进行管理和核算。2. 原则上，对于一次性支付金额较大的，或者经常发生的经济业务，均应由 公司合同部门与对方签订正式的合同或者协议，并一式几分，分别报送财务部等 相关部门。凡是合同上明确须提供发票的，而付款时，对方没有提供相应的发票的，财 务部一律不予付款。3往来款项的支付，必须按照公司规定的审批流程完成Z后，才能够予以付 款。4. 往来账户的登记，必须做到及时、准确和完整。出纳在付完每笔款后，应当及时将原始凭12、证转交给会计，会计一般应在当天 登记入账，并在记账凭证上打勾，以示已记账。每月结账前，应先检查所有往来 账是否已经全部登记入账，有无遗漏、错记和重复现彖，确保正确无谋。5. 建立往来账的定期核对与清理制度。对本单位逾期未收回的账款，一般每 季度清理一次，并根据账龄长短逐项进行分析，提出建议和措施，制定清收欠款 方案。配合和督促业务部门进行催收。对于确实长期无法收回的坏账损失（N3 年），报公司领导审批后，进行账务处理。6. 对于实际发生的坏账损失，按规定报批后，公司采用直接转销法进行账务 处理，计入当期管理费用。平时不计提坏账损失准备。第四章合同及非合同类款项的支付第十八条合同类款项的支付：113、合同类付款，须填写合同类付款审批表，按照以下流程支付：a.对方按规定填表并盖章-b.经办部门审批-c.财务部审批-d.公司领导 审批C.岀纳审核付款2. 合同总金额V5万元的，由总经理审批；总金额N5万元的，除由总经理 签字外，述必须经执行董事审批。3. 工程类合同，述必须经过成本部审批。4. 申请付款时，收款单位或个人必须手续齐全。除按规定提供正式发票外， 支付工程款的，述必须出具本公司工程部签字确认的结算单；供应材料的，必须 岀具本公司保管员开具的入库单；支付民工工资的，必须提供齐人的身份证复印 件，等等。5. 凡是开票单位和收款方名称不一致的，例如，开票方是单位，而收款方是 个人的，收款14、方必须提供开票方岀具的业务委托授权书，并且提供其本人和委托 方法定代表人的身份证复印件。第十九条非合同类款项的支付：1非合同类款项，须填写事项审批表，并按照以下流程审批：a.对方按 规定填表并盖章或签名一 b.经办部门审批一 c.财务部审批一 d.公司领导审批一 c.出纳审核付款2付款总金额V5万元的，由总经理审批；总金额N5万元的，除由总经理签 字外，述必须经执行董事审批。3工程类支岀，述必须经过成本部和总工程师审批。4. 凡是约定对方须提供发票的，必须提供相应的税务发票，财务部才可予以 付款。不需要提供发票的，由对方开具收据，并在收据上签名或盖章。5. 凡是开票单位和收款方名称不一致的，例15、如，开票方是单位，而收款方却 是个人的，收款方必须提供开票方岀具的业务委托授权书，并且提供其本人和委 托方法定代表人的身份证复印件。第五章费用报销与内部借支第二|条公司的日常费用报销与借款，实行“一支笔”管理制度，即公司的 一切现金支出，都必须经过总经理的签批，财务部才准予以办理。第二十一条当事人报销费用，应当按照如下流程进行审批：a.当事人按规定粘票和填单-b.部门负责人审批tc.财务负责人审批-d.公 司领导审批-C.岀纳审核付款第二十二条当事人报销的票据，必须真实、合法、有效，手续齐全。1当事人报销的票据，必须是其因公发生的、真实的、合理的支岀，对于因 私发生的和弄虚作假的支出，一律不予16、报销。2.当事人报销票据，凡是需要提供相关手续的，应当手续齐全。如：材料的采购，必须附有保管员开具的入库单；釆购物品的，应当有相应 的验收证明；报销休假路费的，一般应提供经审批的休假单；等等。第二十三条当事人报销时，必须按照规定粘贴票据和填写粘贴单。1. 票据的粘贴，应当粘贴在粘贴单上。先从粘贴单左侧的密封线开始，上边 与粘贴单的边缘对齐，粘第一张票；再从上到下，从左到右，依次逐行逐列粘贴 整齐，使粘好后的票据前后上下厚度基本一致。大的原始单据，按上述先粘贴 好左上角后，将其摊平铺好，再从粘贴单的下沿起，将多余部分，自下向上向里 折叠，再从粘贴单的右边沿起，自左向上向右折叠，使得粘好后的票据边17、沿都不 超过粘贴单的边沿。2粘贴单的书写，必须使用蓝色、黑色、或者蓝黑色墨水的钢笔或者屮性笔 填写，不得使用铅笔、圆珠笔或者红色墨水的的钢笔或者小性笔填写。3粘贴单上的内容，必须填写齐全，注明事由、单据张数、大小写金额、经 手人和填单日期。采购物品的，必须注明用途。工程上用的物资，涉及不同项口的，必须注明 所使用的项口名称。招待费的报销，一般应当注明事由和人数，如“工地接电招待电业局人员， 共5人”，等等。差旅费的报销，必须填写差旅费报销单，注明出差事由、起止H期和地 点，按照FI期先后，逐行顺序填写。4. 粘贴单上有大小写的，大小写金额必须一致，填错应采用划线更正法进行 更改，不得直接在数字18、上涂改和挖补。只有小写的，小写金额不得涂改。大写前而有空位的，应当在大写数字Z前的第一个空位处添加封顶号，或 者将前面的空位上都写上大写“零”字；后而有空位的，应写大写“零”字，不得写 数字“(F或者以打叉、划线加以代替。小写前而，应当加人民币符号,后而数字空着的，应当写数字“(F,不得打 叉或者划线代替。第二十四条当事人粘贴票据，一般应当以“次”为单位，分别粘贴，不得将 不同日期、类别和用途的票据，粘贴在一张粘贴单上。1. 采购物品的，一般以一个商丿占的票据为一次粘贴。但是，如果在不同的商 店一次购买的东西其用途相同，则可以粘贴到一张粘贴单上。2. 差旅费的报销，以一趟往返为一次。一次岀差几19、个地方的，应按起止日期 和地点，按顺序逐行填列。3招待费的报销，以每次招待为一次。招待对彖相同，但是招待时间不同的, 也应该按规定分别粘票，分别注明时间、事由和人数。4. 车辆的修理费用，以每次修理为单位。凡是大修的，事先应当按照规定报 经批准，报销时应当附有清单，并且清单上须加盖发票专用章。5. 其他费用支岀，以每次实际采购或者消费为一次。第二十五条当事人报销下列费用，除提供发票外，述必须附有清单，并且 清单上须加盖对方的发票专用章。1采购物品，开具的品名是商品类别，单位是以批、组、套等命名的，如： 购办公用品(福利用品、劳保用品、礼品、化妆品、电器、电料、水暖用品)一 批，等等。2. 采购20、的物品，发票上只有名称和金额的。3. 车辆大修费用，应当附清单，并且清单上要加盖对方的发票专用章。4. 其他需要附清单的事项。第二|六条借款的管理：1. 公司原则上不办理对私借款，特殊情况下，经公司总经理同意后，可以借 支，但是不超过本人未付工资的50%,并应限期归述。2. 员工因公需要，可以借款，但是需要按照如下流程进行审批：a.当事人填写借款单-b.部门负责人审批tc.财务负责人审批-d.公司领导 审批C.岀纳审核付款3. 员工因公借款的，应当填写借条，注明事由、借款金额、借款H期，经部 门负责人和财务部负责人审批后，找总经理签批。总经理外出时，确实需要立即 办理的，可以先打电话向其说明情21、况，征得其同意后，可以先到财务上借款，但 是应当在借条上注明打电话时间及总经理意见，并且要在其本人回来后，及时予 以补签。4员工应在所办事情完毕后，及时到财务上办理报销手续，多退少补，一般 应在一周之内，最迟不超过一个月。对于超过规定期仍不办理报销手续的借款，财务部有权进行催收。对于无正 当理由，经催收仍不报账的借款，将从当月及以后齐月其本人的应发工资屮，逐 月进行扣除，直至扣完为止。5员工借款限额：一般职工，三2000元；部门正副经理，5000元；公司副 总级10000元，公司总经理20000元。对于累计未还借款金额超过上述限额的, 原则上不再借给新款。6员工借款，原则上是前款不清，后款不借22、。对于因特殊情况，前次借款未 结清又要借新款的，由其本人说明情况，按规定流程审批后，可以再借新款。7对于经常发生经济业务支岀的部门，可以由部门经理提出申请，经公司领 导同意，拨给其合理数量的备用金，以后再报销时随报随销，但是其每月末必须 及时报账。第二十七条差旅费的报销：1员工因公需要外出的，应先到行政部领取并填写外出申请单，注明事 由，经部门经理和总经理审批后，可以到财务部预借部分现金。2员工在岀差回来后，应及时到财务上办理差旅费报销手续，多退少补。3员工岀差期间，自行负担饮食费用的，可以计算餐补，计算方法为：50 元/天，并且不再区分职务。不足一天的，按半天标准计算。公司高层以上领导 的餐23、饮费，可以据实报销，但是应当经过总经理的签批。4住宿费和交通工具费的报销，必须取得相应的票据。个人不慎丢失的，由 其本人写出书而情况说明，经证明人证明，公司领导特批后，可以予以报销。5.住宿费的报销，实行限额内据实扣除政策，限额标准如下:职务类别县城（元/日）地市（元/日）省会（元/日）首都（元/日）普通眾員6090120150部门主管90120150200公司副总1201502003006. 交通工具费乘坐标准：公司副总经理以上领导，可以乘坐飞机、软卧和轮船一等舱。部门级正副职 经理，可乘坐便卧及轮船二等舱，乘坐飞机的，事先须经总经理批准。一般员工, 可以乘坐汽车和火车帔座、轮船三等舱，确实24、需要乘坐飞机的，事先须经总经理 批准。7. 市内交通费管理规定：公司副总经理以上人员的市内交通费，可以凭票据实报销。其他员工，原则 上不得随意乘坐出租车，特殊情况下，确实需要乘坐出租车的可以先乘坐办事， 但是回来后，应由其本人作出情况说明，按规定流程审批，经总经理特准后，准 予报销。&职位不同的员工一同出差的，住宿费和交通费可以从其职位较高者的标准 报销。9员工岀差，不准绕道而行办理个人的私事，并且应当在所办事情完毕后，及 时返回。若屮途有办私事的，其办理私事的天数将按事假处理，并且不得报销因 此而发生的路费和住宿费。对于没有特殊情况，无故拖延天数的，不再计算补助, 并且拖延的天数按事假处理。25、10. 员工出差，凡是本公司所属单位或者对方予以招待的，将不再报销其相 应的差旅费用。11. 多人一同出差，途屮一人负担大伙花费的，只能选择由一人报销差旅费, 其他人不得再重复报销费用。12. 员工出差，凡有招待费报销的，将不再计算其对应天数的餐补。员工可 以自行选择计算餐补，或者报销招待费用，二者只能选择其一。选择报销招待费 的，应另行贴票，并按规定流程审批。13. 员工休假符合公司规定的，可以报销来回路费，报销时应当提供经批准 的休假单，但是不再计算餐补。14. 员工报销差旅费，必须实事求是。凡是弄虚作假的，一经发现，除从其 本人的工资中扣回多报的费用外，述将处以所虚报数额50%-3倍的罚26、款。第六章会计档案的保管第二十八条公司的会计档案包括会计凭证、会计账薄、会计报表以及其他 会计资料，实现电算化的，述包括存储财务数据的硬盘及U盘等电子资料。第二十九条财务部每月的会计凭证，月末结账后，应及时装订成册，加盖 封皮，注明月份、本月册数及编号，妥善保管。银行对账单由出纳于次月按时索 取，交会计保管。账本类每年更换一次，旧账本和会计凭证等一起按年归档。第三十条当年形成的会计档案，可以暂由公司财务部门保管一年，期满Z 后，由财务部编制移交清册，移交公司档案管理部门统一保管。第三十一条会 计档案应当按照国家规定的年限进行保管：1月份、季度财务报告K年2.银行对账单、银行存款余额调节表N5年27、3固定资产卡片，固定资产清理后X年4. 会计凭证、会计账簿和会计移交清册215年5. 现金日记账和银行存款日记账225年6. 年度财务报告、会计档案保管清册和销毁清册，永久性保存。 第三I二条档案部门应当建立会计档案的查阅和登记制度。公司其他部门需要查阅会计档案的，应当经财务负责人批准。外单位人员需 要查阅会计档案的，应当由本单位出具介绍信，经本单位负责人和财务负责人批 准后，可以查阅会计档案。会计档案的查阅和复制，必须由公司的财务人员陪同 方可予以办理，并做好查阅登记工作，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。档 案部门保管的会计档案不得借出，第三I三条会计档案保管期满，应当按照国家的有关规定进28、行销毁。1. 对于已经保管期满，但是尚未结清的债权债务凭证和其他涉及未了事项的 原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结Z时为止。单独 抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和保管清册屮列明。正在建设期 间的项口，已保管期满的会计档案不得销毁。2对于保管期满的会计档案，除上述第1条规定的情形外，应当按照如下程 序进行销毁：a）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册， 列明所要销毁的会计档案的名称。b）由本单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。c）销毁会计档案时，由本单位档案机构和会计机构共同派人监销。d）销 毁时，监销人应当按照销毁清册上所列内容，29、逐项点交核对。销毁后，销毁人和 监销人应当共同在销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告本单位负责人。第七章财务部人员岗位职责第三十四条 财务经理的岗位职责：1. 在总经理的直接领导下，主持财务部的工作，对全而的财务工作负领导和 组织管理责任。2. 贯彻执行国家财会和税收方而的法律制度，针对最新法律、法规和政策的 变化，组织大家学习，提高专业知识技能。3制定公司财务管理制度，报总经理批准后贯彻执行，全而管理公司的齐项 资产和经济业务。4. 制定财务部各岗位的工作职责，并督促其落实，保持财务工作的正常进行。5. 对公司财务人员进行业务培训和工作指导。6. 对下屈的工作业绩进行考评，提岀任免和奖惩建议30、。7组织领导财务部正确、及时、完整地进行会计核算，及时报送财务报表和 报税。8对各种费用报销、借款和外部付款进行审批和监控。9. 对公司经济活动的过程和结果进行监管，进行财务分析，提出改进的建议 和措施。10. 负责保管公司的财务专用章及票据、合同等重要物品。11. 月末，组织对出纳的库存现金进行盘点，并进行账实核对，确保账实相 符。12. 与事务所和银行、税务、工商等部门建立和维护起良好的关系。13. 负责公司每月、每季和年度财务报告的审批，负责公司各项税种的月、 季度预交和年度汇算清缴的领导工作。14. 负责办理公司年终外部审计及证照年检工作。15. 负责编制公司的财务预算和财务计划。1631、配合做好公司融资工作，准备和报送融资所需的各种资料。17.参与公司重大经济合同的谈判和签订工作，参与重大经济决策的制定。 1&完成和协助完成公司领导交给的其他任务。第三I五条主管会计的岗位职责1. 认真审核原始凭证，根据审核无谋的原始凭证，编制记账凭证，并连续编 号，做到科口准确，金额无谋，处理及时。2. 根据记账凭证，编制科口汇总表。3按照国家会计制度的规定，正确的设路各种明细账和总账。4. 根据记账凭证或科口汇总表，登记各种明细账和总账。5. 建立、登记和保管固定资产和合同台账。6. 登记和管理往来账，做到及时、准确和完整，并定期核对。7准确核算工资和个税，与岀纳配合，做好每月的工资发放工32、作。&进行账表核对、账证核对和帐实核对，确保账务处理及核算准确无谋。9. 按月结账，及时编制和报送会计报表，及时申报纳税。年度终了，及时结 账，做好年终报表的编制和所得税汇算清缴工作。10. 每月结账后，及时装订会计凭证，妥善保管会计凭证、会计账薄、会计 报表等各种会计资料。11. 完成和协助完成财务经理和公司领导交给的其他工作。第三十六条出纳的岗位职责：1对各项费用支岀和借款作最后的审核，对手续不全的支出，不予办理，退 回当事人予以完善。对弄虚作假和不合法的票据，拒绝办理，并向财务负责人和 单位领导报告。2. 每办理完一笔收支，及时地在原始凭证上加盖“现金收迄”或者“现金付讫” 印章。3. 33、根据实际发生的收支，逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账。4. 每日终了及月末，对现金和银行存款日记账及时结账，做到FI清月结。每 天下班时，自行盘点库存现金，并与账而数进行核对，确保账实相符。5. 每月终了，配合财务经理对库存现金进行盘点，并与账而数核对，编制和 填写库存现金盘点表，如有差异，必须查明原因，报请公司领导批准后进行 处理。6. 次月初，及时到银行索取对账单，与银行存款账而数核对后交给主管会计 保管。如有差异，必须查明原因，编制银行存款余额调节表进行调节，确保 账实相符。7. 负责保管公司的库存现金、支票、有价证券、印章等贵重物品，并设立备 查薄进行登记。8. 配合会计，做好每月的工资发放工作。9. 严格按照国家关于库存现金使用管理的规定，保管和使用库存现金，及时 将多余的现金送存银行。10. 随时掌握现金和银行存款的余额，避免签发空头支票。11对每月收付款类的记账凭证，进行审核并签字；实现电算化的，述应对 电子凭证进行出纳签字。12. 完成和协助完成上级和公司领导交给的其他任务。第八章附则第三I七条 本制度由财务部负责制定和解释，经总经理签批ZFI起生效。