1、投资担保公司财务管理与会计核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 总 则第一条 为了加强XX市XX投资担保有限公司的财务管理工作，促进XX市XX投资担保有限公司的发展，根据XX市的有关规定，制定本办法。第二条 XX市XX投资担保有限公司实行独立核算，自负盈亏。健全财务核算，如实反映公司的财务状况及经营成果，依法纳税，并接受财政、税务机关的检查监督。会计机构和会计人员第三条 XX市XX投资担保有限公司设置独立的财务会计机构配备必要的会计人员办理企业的财务会计工作。第四条 会计部设财务总监领导公司的财务会计工作，并2、按期向XX市XX投资担保有限公司的领导及执行董事报告XX市XX投资担保有限公司的财务会计工作。第五条 会计机构和会计人员要认真履行职责正确核算，如实地反映和监督各项经济业务。第六条 会计人员调动工作或因故离职时，要办好移交手续，不得中断会计工作。会计核算的一般原则第七条 XX市XX投资担保有限公司的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定。第八条 会计年度采用公历年度，自公历每年一月一日起自十二月三十一日止为一个会计年度。会计年度的分月、分季与公历相同。第九条 采用借贷复式记帐法。第十条 采用人民币为记帐本位币第十一条 XX市XX投资担保有限公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、等3、各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记。做到手续齐备、内容完整、数字准确、编报及时；帐帐相符、帐款相符、帐表相符、表表衔接、；各种帐目、款项都必须日清月结，当日事当日结，不准积压工作。第十二条 XX市XX投资担保有限公司的一切自制凭证、帐簿、报表都要用中文书写。必要时，会计报表可以使用中英文对照书写。第十三条 XX市XX投资担保有限公司采用权责发生制的原则记帐。第十四条 XX市XX投资担保有限公司的各项财产应按实际进价进行核算，不论市价是否变动，一般不调整帐面价值。第十五条 XX市XX投资担保有限公司采用的会计处理方法必须以本制度的规定为准，前后必须一致，不得任意改变。如必须改变的4、，应由财务审计部写出书面报告，经财务总监签字后，报XX市XX投资担保有限公司领导及执行董事批准，并在会计报告中说明。投入资本第十六条 出资各方应按有关规定投入资本，出资额应由中华人民共和国政府批准的注册会计师验证，出示验资报告后，由XX市XX投资担保有限公司据以发给出资证明书。货币资金及往来款项的核算第十七条 按国家有关规定开立、使用银行存款帐户、现金帐户。日记帐要逐笔登记。第十八条 应收帐款、应付帐款和其它应收款、其它应付款应及时催款、清偿、定期与对方核对清楚。长期投资及长期负债的核算第十九条 长期投资应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。一年内到期的长期投资，应当在流动资产下单列项5、目反映。长期负债应当按长期借款、应付债券、长期应付款项在会计报表中分项列示并将于一年内到期的长期负债在流动负债下单独列项目反映。固定资产的核算第二十条 根据有关法规的固定资产标准，结合XX市XX投资担保有限公司的具体情况，制定固定资产目录，作为核算依据。第二十一条 XX市XX投资担保有限公司的固定资产折旧采用直线法平均计算。第二十二条 固定资产折旧年限按国家有关规定执行。无形资产和其它资产的核算第二十三条 各种无形资产应当在收益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。第二十四条 在经营期内对无形资产的年摊销额不得超过第二十五条 各种递延资产的未摊销余额应当在会计报表中列示。成本和费用的核6、算第二十六条 一切与经营有关的支出，都应记入XX市XX投资担保有限公司的成本、费用。在经营过程中所耗用的各项材料，按实际耗用的数量和帐面单价正确计算，列入成本、费用。第二十七条 凡应由本期负担而尚未支出的费用超过人民币五百元的时候，应作为预提费用计入成本、费用。第二十八条 凡已经发生，应由本期和以后各期负担，而超过人民币一千元的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。收入和利润的核算第二十九条 本月实现的经营收入，全部记入本月帐内，并相应的结转经营成本和经营费用。第三十条 按月计算利润。会计凭证和会计帐簿第三十一条 XX市XX投资担保有限公司每发生一笔经济业务，应取得或填写原始凭证。各原始凭7、证必须内容真实、手续完备、数字准确。外来的原始凭证必须有填发单位的签章。原始凭证应由经办业务部门的负责人和经办人签证。会计人员要认真审核原始凭证，对内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回填补，更正后经审核无误，方可报销记帐。第三十二条 记帐凭证经过制单人和财务审计部门负责人签章后，据以记帐、收款、付款的记帐凭证，还应由出纳人员签章。各种记帐凭证按照编号顺序，连同所附原始凭证按月装订成册，妥善保管，不得丢失。第三十三条 XX市XX投资担保有限公司设置总帐、明细分类帐和日记帐三种重要帐和各种必要的辅助性备查帐。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要8、清楚、登记及时，各种帐簿的记录不得涂改，或用退色药水消除字迹，发生错误时，应采用红色压线法予以更正，并由记帐人员在更正处盖章。第三十四条 采用电脑记帐时，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应妥善保管。凡未打印成书面记录的磁盘，必须继续保留，不得洗去。会计档案第三十五条 XX市XX投资担保有限公司的会计凭证、帐簿和会计报表等各种会计档案，都必须由XX市XX投资担保有限公司财务审计部妥善保管，不得丢失或损坏。第三十六条 XX市XX投资担保有限公司的会计凭证、帐簿和会计报表及会计档案、公司章程、验资证明、审计报告必须永久保存，一般至少到经营期满。第三十七条 一般的会计档案保存期满要销毁时，抄具清单，报经XX市XX投资担保有限公司领导、和税务各机关同意后，方可销毁，而会计档案清单要永久保存。其 他第三十八条 本制度的解释权，由XX市XX投资担保有限公司执行董事授权XX市XX投资担保有限公司财务审计部负责。第三十九条 本制度于营业执照签发之日起施行。