1、石油设备有限公司资产报销审批财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 四川xx石油设备有限公司财务管理制度根据中华人民共和国会计法、企业会计准则和会计基础工作规范的有关规定，为了适应市场经济的客观要求，按照现代企业制度规范公司的会计核算和财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，并结合自身的生产经营特点和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，特制定本制度。一、会计核算的依据和原则1、以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。2、以人民币为记账本位币。对发生的外币经纪业务采用业务发2、生当日的市场汇率折合以人民币为记账本位币。年末对外币账户的外币余额按当日人民银行公布的基准汇率进行调整，差额记入当期财务费用。3、以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。二、财务管理的基本任务和方法1、有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的控制、核算、分析和考核工作。3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。4、监督公司财产的构建、保管和使用，配合管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。三、财务基础工作的管理1、健全会计核算，按照国家统3、一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。2、加强原始凭证的管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额，所附原始凭证张数、填制凭证人员及复核人员签名或盖章。收、付款凭证还应由出纳人员签名盖章。4、做好科技审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性4、。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复审，同时上报主管财务副总审批。5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、帐表相符。6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。四、资产管理制度（一）现金管理制度 5、1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金收支日记账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。 3、严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额。超出限额部分要及时送存银行。4、严禁白条抵库和任意挪用现金，财务负责人要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经财务副总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定6、）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 （二）银行存款的管理 1、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。3、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审核无误的收支凭证，逐笔顺序登记银行收支日记账目，并每天结出余额，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 4、每月末，出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，并编制银行存款余额调节表，对未达账项7、进行分析，查找原因并上报财务负责人。 （三）固定资产的管理1、固定资产资是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品，也应纳入固定资产进行核算。2、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算，同时建立固定资产明细账，各管理部门负责实物记录、保管和卡片登记工作。3、固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：(固定资产折旧年限请财务部审核！) （1） 房屋建筑物 35年 （2） 生产设备 10年8、 （3） 电子设备 5年 （4） 办公设备、家具 5年 （5） 运输设备 5年4、对已提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产不再补提折旧。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。对固定资产和其他财产物资要进行定期盘点(由哪个部门盘点？)，每年末由相关管理部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表报财务部门审核后，经财务副总批准后进行相关账务处理。使投资者随时掌握公司的资产情况。五、销售收入的管理1、营业收入是销售产品或者提供劳务等取得的收入，公司营业收入按权责发生制的办法来确认。产品和商品已经发出，劳务已经提供，同时收起价9、款或者取得价款的权利时，确定营业收入实现。2、营业收入要按照规定列入相关的收入明细账，不得截留到账外或做其他处理。3、销售发票要严格按照税务局的规定开具和保管，不得代开或虚开发票。六、成本费用的管理1、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的主要内容。2、控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要作用。3、加强对费用的总额控制，财务人员严格按照公司的费用管理规定审核各项开支及支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的不予报销。对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 七、票据管理原则 1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责10、，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、财务有权拒绝持非正式票据报销。 八、附则本制度自公布之日起生效，未尽事宜在试行过程中逐步完善。报 销 审 批 制 度一、原则1、为提高工作效率，简化支出审批手续，防止因私占用公司财产，严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务审核（按照有关规定办理）分管财务总经理审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3 日。 3、正常费用报销须在财务部办理。4、为了分清责任11、，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四 报销审批手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。 1、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费12、。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称？；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费请将有客户名称的附件及发票同时交予财务。所有费用均计入部门成本，由部门经理审批；最后报公司总经理审批。2、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、分管财务总经理审批后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。于返回七天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同出差人员签字认证，后至财务核销借款。各部门经13、理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有权从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。3、办公用品、办公用低值易耗品：由综合部统一购买并登记，各部门领用，并进入各部门的费用。每次结算款项时由综合部提供正式发票及相关明细表，经总经理签字确认后，方可到财务办理付款。 4、资料费：各部门购书 及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经办人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。由审批人员签字后到财务办理报销付款。 5、工资、奖金的支出：由公司综合部核准每月考勤14、并编制发放表，并报公司总经理批准、签字确认后交由财务部发放。 6、广告费：由报销部门或报销人凭发票填写费用报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误由审批人签字后付款。 7、印刷费：报销部门或报销人凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，由经手人、部门经理及审批人在发票背面签字，财务审核无误后付款。 8、其他费用：由报销部门或报销人凭发票填写费用报销单，财务部对票具进行核实，核对无误由审批人签字后付款。 五、附则本制度自公布之日起生效，未尽事宜在试行过程中逐步完善。差旅费报销细则一、目的为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定。二、范围1、出差人员是15、指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2、出差人员出差需持有经部门经理、综合部、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交综合部存档。 三、 报批手续1、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须报公司总经理批准。 2、工作出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在一周内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、出差人员的住宿费、市内交通费实行限额内凭票报销，伙食补助费实行定额包干（详见附表一差旅费报销标准），由出16、差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 4、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如硬卧车票无法购得，按硬卧票价予以报销。 5、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 6、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（含出租车费用）。 7、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。8、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 9、出差补助天数的计算方法： 1） 出发日起返回公司日止补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午17、12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，可享受半天补助。 ？2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。？ 10、出差天数的计算方法：按照实际天数计算。 11、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 12、其它 1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、召待餐费等），以便财务部进行账目财务处理。 2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 附表一 差旅费报销标准职 务一18、般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理180260副经理150180部门经理100150一般人员80120往来账务管理制度一、应收账款管理 （一）收款方针 1、业务人员在公司合同为其客户提供的相应产品或劳务后，应及时让客户确认所发生的业务，并及时催收款项。 2、收款时间：签订合同的以合同规定时间为准，未签订合同的为次月13日前。 3、回款方式：电汇.转帐支票，非远期、现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。 4、部门人员调动或离职等，部门19、经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 （须根据市场实际情况与市场部人员协商制定！ ）1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 1） 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月20、扣60%； 2） 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%； 3） 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款。在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。 3、 未回款项不计入业绩。 4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。 5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。 6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 7、 21、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。 （三）可疑客户及可疑账款的处理 1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。 2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲账准备。 4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。 二、应付账款管理 （一）付款时间1、业务款项由部门申请，须填写付款申请单，经过审批后执22、行。 2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 （二） 付款方式 1、转帐支票，非远期、空头或错误支票。 2、现金。 3、以公司产品或劳务为支付方式的，要有公司总经理的批示。 （三） 其他非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 三、附则本制度自公布之日起生效，未尽事宜在试行过程中逐步完善。票据管理制度一、发票管理 （一）申领 1、由申请人在开票申请单中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名等，由部门经理审批确认后交财务部审核后开具。 2、若开票申请单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认23、可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 3、杜绝开无企业名称发票。 4、杜绝开企业名称不全发票，任何人不得把企业名称缩减 至2-3个字。 5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字确认，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。 7、发票复印件盖章需由部门经理、公司总经理或董事长批准，财务人员应进行登记并由当24、事人签字。附财务印章使用申请单 8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 （二）具体规定 (是否合适？与市场部协商，对方银行回单复印件传真是否认可？)1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭盖有公司合同专用章的合同及开票申请单，交财务人员核对无误后开具发票。 2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写开票申请单，由副总经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭开票申请单开具发票。 4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运25、营中心认可的业务内容，填写开票申请单开具发票。 5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理出具证明并由总经理签字确认后方可开具。 （三）回收 1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经并部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章(是否便于操作？)的收条并经副总经理及以上管理人员签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款226、00元直至开除？。 2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 （四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的开票申请单按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 （五）监督 财务部门与市场部应追踪、核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 （六）内容不符时的处理 对方开具支票的公司名称或开户资料与市场部所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场必须同27、时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案(是否方便操作？)。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。二、收据管理 1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、以上规定财务部门应严格按规定执行。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额； 3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票签收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、28、出纳、会计各留存一联； 4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 5、所开出支票必须封填收款单位名称； 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四票据管理原则 1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、财务有权拒绝持非正式票据报销。五、附则本制度自公布之日起生效，未尽事宜在试行过程中逐步完善。 报销审批办法一、目的为提高工作效率，简化支出审批手续，防止因私占用公司财产，特制定本办法。 二、细则 1、各项费用报销：公司29、的各项费用支出必须由经办人持发票（原始凭证），填制费用报销单经总经理和董事长签字后方可到财务部门报销。 2、办公用品及耗材：购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材的支出，由各部门报申请计划，填写请购单，由综合部统一购买并登记，各部门领用，并进入各部门的费用。每次结算款项时由综合部提供正式发票及相关明细表，经总经理签字，方可到财务部办理付款。 3、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，填写请购单，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司相关部门统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司采购部统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报董事长审批。由相关部门办理固定资产验收单后30、，再到财务部门办理付款。 4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 5、 工资、奖金的支出：由公司综合部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后由财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 三、报销、付款审批程序131、费用报销单额度在5000元以内的（含5000元）可采用总经理签字，董事长补签的形式报销。费用报销额度高于5000元时，必须由总经理和董事长签字后方可去财务部报销，特殊情况下可致电董事长，得到许可后，方可去财务部报销，后由董事长补签字。2、公司开户行为中国建设银行股份有限公司广汉支行，公司对公账户不允许向个人账户支付款项。通过公司账户向外单位支付款项，须填写付款申请单。付款申请单相关内容须由经办人填写清楚，由经办人本人签字后报请领导批准，如涉及合同须严格按照合同内容填写并将合同复印件交财务部备案。付款申请单支付额度在10000元以内的（含10000元）可由总经理签字批准支付。付款申请单支付金额高于10000元时，必须由总经理和董事长签字确认后，财务部方可按付款申请单金额付款。四、附则本办法自公布之日起生效，未尽事宜在试行过程中逐步完善。