1、纺织厂财务货币资金银行支票管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则为实现投资盈利的目标，本厂应做到管理得法，经营有方，并且财务会计制度健全，才能有正确的盈亏计算，以确保对企业负责。为贯彻我国颁布的会计法及企业会计准则，执行有关法律和行政法规以及国务院财政主管部门的规定，使本厂的会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一的规范，真实反映本厂的经营效果，便于厂的执行和社会的监督，特制定本财务管理制度。第二章 成本管理为使本厂在生产、经营中，投入较少的人力、物力、财力，不断降低消费和降低产品成本，取2、得较大的生产经营成果，为国家积累更多的建设资金，同时为本厂和员工争取较多的收益，结合本厂的具体情况，制定此成本管理制度。1、为使厂在规定的计划期内，确定厂的产品成本水平，使厂和员工明确增产节约的目标，不断改进厂的经营管理，财务部必须按季、月编制成本计划，上报厂长，经批准后作为检查工作的依据。2、厂成本计划是综合反映厂经营状况的质量指标，必须根据厂的生产、技术、财务等各计划综合编制。因此，各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织措施计划、费用计划以及主要原料棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等，及时提高财务部进行编制。3、成本计划确定后，必须把各项指标分解下3、达到各部室、车间贯彻实施，各项费用下达到车间、部门作为经济核算的指标，财务部按各项原材料消耗定额严格执行，控制其购入数量和使用数量，以达到预期的经济效果。二、生产费用的控制和日常管理1、做好生产费用的控制和日常管理工作，是厂实现成本计划、完成降低成本任务的重要措施。根据色织行业中，原材料占成本比重较大的特点，对用纱定额必须严格控制。生产部和车间对百米用纱量必须严格掌握，对棉纱投入量要计算准确，做好控制。2、辅助材料由厂根据各纱支色号制定工艺配方，并做好代用料的使用，力争降低辅助材料的成本，同时必须加强现场的生产管理，严格执行工艺操作规程，掌握做好温度和时间的控制，克服漂染的色花、色差现象，减少4、复色率，相同的色号尽量安排连续生产，节约辅助材料。车间和部门对燃料、油料、机物料必须执行定额发放使用，严格考核，做到物尽其用，收旧利废，节约降耗。3、各项费用的支出，由财务部根据具体情况，下达到车间、部门掌握，并纳入经济责任制进行严格考核，控制费用开支。三、成本核算与分析1、根据厂经营的实际情况，成本核算对象以各个产品的具体品种为核算对象，以每月为核算周期。月终在产品成本采用材料成本法，即在产品成本只计算主要原料成本，不计算工资费用。2、成本核算方法根据现行情况采用品种法。但品种之间的成本分配方面，对于主要原材料能直接计入的，采用直接计入，不能直接计入的，根据各成本项目的具体情况，制定合理的定5、额，按定额比例进行分配。具体计算方法按照成本核算办法及计算规程执行。3、成本分析结合本厂的经济活动分析例会进行成本分析活动。对生产费用开支情况以及主要产品的成本升降，按成本项目进行具体分析，找出存在问题，总结经验，拟定今后的新措施，以达到不断降低产品成本，增加经济效益的目标。第三章 货币资金管理现金，银行存款是日常收支、经济活动、货币结算的渠道，为了保证本厂的货币资金完整无缺，合理使用，加速流动资金的周转，结合本厂的实际情况，特指定本货币资金管理制度。一、现金、银行存款的管理1、库存现金按照国家银行规定，我厂限额定为5000元，进行存取备用，超出库存限额，必须当天递交银行存储。现金保管按保卫部6、门有关规定办理。收支结算款项的记账，必须按照国家会计制度和记账规则，做到日清月结，月终银行存款必须与银行对账单核对清楚，并做好调节表备查。库存现金必须每天与账户核对，不得以白条单抵库。对各项存款，未用支票和印鉴必须妥善保管，以防遗失。2、日常付款的原始凭证，各种发票，必须有经办人、验收人（或证明人）签证填写用途，按规定办理审批，再由财务经办人审核后才能付款。3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管签名后，直接到财务部办理请款或报销。二、银行支票管理1、用款额在100元以上的，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由7、财务部长核准签名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款的手续，如需要财务部汇款的，则填写“付款通知书”。同城或异地采购物资，原则上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其他特殊情况，需要现金支付的则由有关部门申报原因，经厂主管领导或厂长批准后，方能输付款。2、凡领用支票及汇票给予收货单位的，必须经主管领导（厂长）批准签名后，方能办理。事后必须按制度规定时间内办理材料进仓和结算预付款项。3、为了利于经营运作，从实际考虑出发，必要时允许采购人员领取不填写金额的转账支票，但必须在支票上证明收款单位和限额。限额数目由财务经办人员在支票上写清楚，支票上其8、他书写栏目可由用票人亲自填写。4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必须到财务部报账，如因特殊情况未能按期报账的，则要经主管领导或厂长认可，否则，视作违反财（经）务纪律处理。5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时，必须及时报告财务部，采取有效的应急措施，防止造成经济损失，并同时报告厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专人托管签发。支票印鉴按实用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。三、备用金的管理因工作需要，供销人员及其他对外业务部门，按规定可备有定量的备用金。在备用金用完之前，应自理好报销单据，到财务部办理报销9、手续。领取备用金人员及因公出差的借款人员，必须填写借款单，经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续。公差人员公干回来十天内，必须办理报销手续，而逾期不办理又未经主管厂长或厂长批准的，则按挪用公款论处。凡领取定额备用金的部门和人员，必须在当年12月25日前，将定额备用金全数交回财务部，待下年度一月，再按规定领用。四、本制度的解释权属于财务部。如遇上级财经部六再有新的规定时，则按上级有关财经部门的新规定补充执行。第四章 固定资产管理为保证国有资产的完整，提高本厂厂房、设备的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定资产，特制定本制度。一、固定资产的分类：1、生产用固定资产指参加生产过程和直接服务于生产过10、程的各种固定资产。 房屋 建筑物 机器设备 工具仪器及生产用具 运输设备 管理用具 技术资料 其他生产用的固定资产2、非生产用固定资产指住宅公用事业、文化生活设备、卫生保健等方面使用的固定资产。3、未使用固定资产指新增的尚未开始使用的和停止使用的固定资产。4、不需用固定资产指不适合本厂使用，已经报告上级有关部门处理的固定资产。5、土地指有价的生产用和非生产用的土地。二、固定资产的标准和购置、增加1、固定资产的标准： 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年 2、固定资产11、的增加及其手续 购入的固定资产，按照实际支付的买价和售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运输杂费和安装成本。 自行制造的固定资产，按制造（建造）过程中实际发生的全部支出。 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格。 融资租入的固定资产按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等的支出。 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产原价减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出。 接受捐赠的固定资产，按同类固定资产的市场价格，或根据提供的有关凭据的价值，再加上接受固定资产时所发生的各项费用。 盘盈的固定资产，按量置完全12、价值。3、固定资产的手续固定资产，应由有关部门、车间提出计划，经厂务会议审定，厂长批准（重大项目要经厂领导班子或职代会审议），按管理权限购置或兴建。三、固定资产归口分级管理在厂长的领导下，各部室分工负责固定资产的管理工作。按照各类固定资产的使用地点，分别由各使用和经管部门负责管理。1、财务部负责组织和推动全厂的固定资产的价值形态管理工作。设立各类固定资产的明细账卡，并对固定资产的保管完整和有效使用进行全面监督。会同设备部办理固定资产的内部转移清理和报废手续。2、设备部对全厂的在用、未用和不需用的机器设备、工具及生产用具，应设立明细的技术档案卡片；负责实物形态的管理工作；检查各部门的使用、保管情13、况；负责办理机器设备、工具及生产用具的内部转移，出租、调拨、报废、处理；并填制规定表格，报送财务部。主管设备的调拨，要上报上级有关部门。设备部负责组织、编制年度维修计划，并指导车间和部门实施。3、物业部对房屋、建筑物、土地及管理用具，应设立档案卡片；检查各使用部门的使用和保管情况；保管房屋契证及有关资料；办理内部转移、出租、清理、报废等应向厂长申报，经批准后填制规定表格报送财务部办理手续，物业部要备案存档。但最终上报市纺织集团公司拟由设备部对口办理。事务部会同设备部，编制并执行房屋、建筑物的维修计划。4、办公室监督车队，对运输设备要设立档案卡片，检查运输设备的使用和保管情况。向设备部申报、办理14、出租、调拨、清理、报废手续，并填制规定表格报送财务部。督促承包车队编制并执行维修计划。5、车间和各部门的职责 对本车间、部门所使用的固定资产设立卡片，指定专人管理。 保证本部门的固定资产卡、物、账相符，确保完整无缺，正常使用。 负责向设备部提供固定资产的内部转移、出租、停用、调拨、清理、报废的情况，并申报、办理有关手续。 协助设备部编制年度修理计划，并组织有关人员实施。 各车间、部门使用的各类固定资产的管理，要把责任落实到班组和个人。 每年的年终，由设备部组织会同各归口部室和使用部门，对各项固定资产进行一次盘点，并向财务部汇报、核准。第五章 在制品盘存一、总则1、为了正确计算各车间、部门流通在15、生产过程中的用纱量，加强各车间、部门在制品的实地盘存工作，特制定本制度。2、每月的月终盘存一次。盘存的截止期限一般为下旬25号。盘存的具体时间由有关部门安排在月终前完成。织布车间中班入库产量则倒计日用纱量另附表说明。3、为了不影响生产的正常进行，除了有条件可以实行停机盘存的工序外，实施不停机盘存的方法。二、组织、分工和准备工作1、全厂的盘存工作在主管厂长领导下，由财务部负责具体组织安排。主要职责是制定在制品盘存制度、统一盘存方法、盘存截止时间、检查全厂各车间、部门做好准备工作、执行工作，抽查各车间和部门所盘存上报数字的准确性。2、车间、部门的盘存工作，由各车间、部门的主管领导，指定专人具体组织16、安排盘存工作。并按盘存报表的内容、规定、汇总上报财务部、生产部。上报日期是月后1日下班前。3、具体盘存工作在车间、部门领导下，各盘存工作及专职人员会同当班值班长、记录人员、生产组长以及其他有关人员，在盘存前做好一切准备工作，例如某些呆滞不动的可先盘点，品种纱支堆放排列要整齐，便于盘点复查核对。在盘存时严格按照规定的方法进行，分工责任要落实，确保盘存数字的准确性。三、其他1、各车间、部门盘存在制品数量时，要用粉笔在地上、车头或其他适当的地方标明，以便复核。2、本制度的修改与解释权属财务部。第六章 产成品管理为加强物资管理，适应生产发展和市场变化的形势，结合我厂的具体情况和出口内销产品的不同要求，17、确保产品的完整，各部门对产成品的进出仓，必须做到手续完整，及时清算，特制定如下制度。一、总则1、产成品的管理分检验部和成品仓。凡织准车间下机产品送交检验部检验后为入库完工产品。检验部不对外发生销售行为，一切销售均应通过成品仓核算。2、下机检验后成品的收入送整，进成品仓，厂内自用的领用和成品仓的收入，发货均需二进制填制有关单据，发货人、收货人签章，办妥有关手续，才能办理产品出仓。同时根据需要有关账簿记录，填制有关报告，做到手续完整，及时结算，核算准确。凡未办理有关手续的，产品一律不能出仓。3、经管仓库人员，必须履行职责，确保产品完整严格执行产成品管理制度，督促有关人员办理出仓手续，对不遵守本制度18、的，有权拒绝办理成品的进出仓，由此而造成的经济损失，追究有关人员的责任。4、检验部送坯布到成品仓，由坯布记账员填妥产品送整（货）单，连同货物一齐送交成品仓库。成品仓库管理员按实物点收签名后，退回送货仓库坯布仓记账员和产品仓记账员入账。如单与实物、或数量不符，应更正后签单。代客户转交整理厂的坯布，亦按上述规定办理进仓手续。不论何处出货，均须填写“送货码单”办理客户提货手续，交成品仓记账员作为即进仓即出仓记账，并交生产部登记交货和收款。检验部填写送整单应按格式填写齐全，包括码折米，成品整理还要填写伸缩率和折算成品长度，不得遗漏。5、客户提货，应在“送货码单”签收，如搬运货转车，应由搬运工签收，否则19、仓库不在派车单签名。车队对派车单无仓库或经办人签名的不计工资。送客户的样板布，也要按本条规定办理，填写“送货码单”，如属不收款的，由生产部填写交货清单经主管领导签名后，注明不用收款，并把提货联及仓库核对联交财务部转交成品仓，作为其他付出处理并核销交货记录。客户提货在送货码单签收后，成品仓记账员应在交货栏记账，凭财务部把受款后的交货清单提货联和仓库核对联登记销售及核销记录。6、凡客户提货后超过两个月仍未收到财务部转来的仓库核对联核销时，成品仓记账员应把“送货码单”复印交生产部查明原因，如确因各种原因而未收货款，应在复印件上写明原因退回仓库，如有差错，生产部应以成品账查对清楚并更正。7、客户凭“送20、货码单”出仓后，因各种原因退货，生产部应把货物及数量交产品仓仓管员点收，并填写“红字送货码单”签收后，交成品仓记账员冲减交货记录。8、检验部及成品仓的产成品收付存月报表，应做到数字准确，填写齐全，于每月10日前递交有关部门，以指导生产和工作。9、成品仓如发现超过两个月以上，仍未结算收款的“送货码单”，应复印交生产部核对，生产部应配合认真核实，确因各种原因未能收款结算的，应注明未收款并签名，今后继续追收。如已收款的应注明收款时间后交仓库核销，成品仓与生产部的核对工作在每月10日前进行。10、检验部每月应把士多布集中送交成品仓，并办理进仓手续。成品仓对100码以下的士多布，可以合并打包并由成品仓仓21、管员附清单一式二份，一份贴在包皮上，一份交成品仓记账员，即该品种转入士多布进行推销。100码以上的士多布需单独打包，产品仓不并账，如生产部鉴定可作士多布处理的，可在产品收付存报表中注明，退回成品记账员，并入士多布处理。生产部、成品车间、财务部及车队应共同督促执行上述规定，如有违反，按责任进行扣罚处理。二、检验部的仓库核算检验部的核算范围，包括下机产品检验入库的收入，产品送整和坯布进成品仓，厂内自用成品的发出，具体手续如下：1、下机产品检验后入库，由进仓人填制“产品入库清单”一式三份，送交检验部签收；一份由进仓人自存，一份由检验部按月汇总，为当月入库产量；一份送交生产部，统计当月入库数量，对需要22、经过后整理的坯布，应根据生产部确定的伸缩率折算入库产量。2、入库产品需经外单位加工整理的，由检验部填制“送货凭证”一式六份，一份为存根，由送货人签收，其余各联连同产品整理单位签收后，一份检验部作发货凭证入账，二份交加工整理单位，一份交成品仓作收货凭证入账，一份作门卫放行条。3、入库产品送成品仓，检验部填制“进仓单”一式四份，一份存根由送货人签收，其余各联由送货人连同产品交成品仓签收后，一份检验部作发货凭证入账，一份由成品仓作收货凭证入账，一份作门卫放行条。 4、对厂内自用产品和客户送样品（不收费）的产品出仓，由检验部填制“出仓单”一式四份，应填清收货单位和用途，是否收费，收货人签收后，一份存根，一份由检验部作发货凭证入账（填在其他栏），一份月终连同产品收付存报表汇集后交财务部，一份作放行条。5、检验部每月应填报产品收付存报表，一式五份，于次月后8日前分别送财务部、生产部、厂长各一份，其中入库产品应与生产部核对，送整产品和进成品仓产品核对。对当月清理完毕的产品，如出现盘盈盘亏应查明原因后如实上报。