1、国际集团财务预算编制、考核评价管理办法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一条、预算的目的1 为了保证集团发展战略的有效实施，顺利完成集团的年度经营目标；2 协调及平衡集团下属学校和单位的经营活动与财务预算；3 监督和控制下属学校和单位资金运行过程中出现的问题；4 分析和考核下属学校及集团本部各部门的成本和效益。第二条、预算的期间1 预算年度为每年的1月1日至12月31日。2 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利于管理部门逐月跟踪分析。第三条、预算的对象1集团预算的对象包括集团本部预算和下属学校预算2、。2集团本部为一级预算单位，下属学校为二级预算单位。第四条、预算编制原则1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于集团的近期经营目标和长期发展目标；2 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理；3 全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括收入预算、支出预算、权益预算、现金预算四个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；4 实事求是的原则。预算编制要根据单位实际情况，从实际出发，充分估计3、各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；5 不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。第五条、财务预算的管理（一）集团本部预算的管理1 本部预算的对象为：集团本部各职能部门。2 本部预算的内容分为两个部分：（1） 本部资本经营的收入和支出。具体包括国债收入、证券投资收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算；（2） 本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。3 本部预算的编制程序为：（1） 当年的九月底前，由主管领导协助集团总裁4、办公会根据集团董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（2） 各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（3） 集团财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编制本部预算预案，经主管领导、集团总裁办公会审核后，于当年十一月底前报集团董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。4 集团财务部应对集团本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向集团主管领导、总裁办公会汇报集团本部预算执行情况。5 年度末，集团财务部编制决算方案，并上报集团主管领导、总裁办公会，由集团总裁办公会提交集团董事会审议。（二）学校预算的管理学校预算参照集团预算编制方法。编制程5、序如下：1 各学校校委会根据集团传达的预算提示目标，组织学校预算的编制，将提示目标分解到各预算部门。2 二级预算单位预算的编制（1） 采用全面预算管理制度，预算内容包括学校管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和学校本身状况分析，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、收入支出表。（2） 全面预算需要各部门协同一致，由学校财务部对学校各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本校的总预算。（3） 如果本年度预算的结果与集团本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。3 学校协调平衡所属各预算部门的预算，形成完整的二级单位预算。46、 经集团审核并经集团董事会批准后，集团本部向学校正式下达年度预算目标要求。5 学校财务预算的执行。（1） 预算一经确定，各学校的经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，及时向集团财务部提交预算执行情况分析报告。（2） 根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向集团财务部报告。（3） 集团预算监控人员应深入各学校的实际工作，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。6 决算的编报。（1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照集团财务制度的要求准时进行。（2） 在决算阶段，集团本部、集团财务部对学校损益有重大影响的事项应逐项审查，然后做出指导并进行处理。（3） 集团7、财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为下一财年的工作提出改进措施。（4） 集团财务部形成决算报告，上报集团主管领导、总裁办公会，由总裁办公会提交董事会审议。第六条、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门1 总裁办公会全面负责集团财务预算管理，向董事会提交集团年度财务预案和最终方案，批准在预案执行过程中出现偏差的解决方案。2 主管领导（总裁或总会计师）提出年度财务预算编制建议，具体指导集团财务部预算编制工作。3 集团财务部为集团财务预算编制的具体组织和责任部门（1） 组织编制集团财务预案；（2） 负责集团本部预算方案的实施管理；（3） 对各学校的预算方案进行评审并综合平衡后报集团8、领导；（4） 跟踪分析学校预算执行情况；（5） 审核和编报集团决算草案。4 集团总裁办公室配合集团财务部完成对各学校年度经营目标体系的确认。5 人力资源部编制集团工资、福利预算，实施集团本部中层及以下人员、各学校校委会的考核与奖惩。（二）预算的工作组织集团财务部为预算控制机构，其它部门为预算编制、执行、考核的相关职能部门。集团财务部作为预算控制机构和日常责任部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向集团领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常预算执行过程中，应及时与集团财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。第七条、预算的考核评价集团财务部根据各学校和集团总部的预算完成情况做出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。第八条、本办法由集团财务部负责解释。第九条、本办法由集团总裁办公会决定修改与补充。第十条、本办法自集团总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。