1、文体旅游发展公司差旅费货币资金、财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx文体旅游发展有限公司财务管理制度(试行)1.范围 为适应公司发展的需要，加强公司财务管理，规范财务行为，促使公司管理高效运行，保护公司及各子公司资产的安全、完整及使用效率，结合集团公司的具体情况，依据国家有关的财经、税收法规、政策的规定，制定本管理制度。以下统称为财务部门。2.管理要求与内容 2.1集团公司实行一级财务核算体系，即集团公司财务及各子公司财务均在集团公司财务部门统筹安排下进行统一核算和管理。财务管理实行董事长负责制，由董事2、长直接领导，财务总监具体管理，统一对公司董事会负责。 2.2 财务总监应当领导公司财务部门认真组织实施本公司的会计核算及年度预算编制工作；监管各部门的财务活动；检查各部门的财务计划、财务预算等执行情况；参与公司重大经营决策；定期向公司董事会汇报公司的资产运营情况。3.管理流程 3.1强化经济效益，提高盈利能力。 3.2规范财务行为，强化经营约束。 3.3健全激励机制，推动业务发展。 3.4反映经营情况，监督财务活动。4.财务部的职能 4.1集团公司董事会对公司经营和管理的资产安全完整及保值、增值负有最高管理责任，并对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性、合法性负责。 4.2真实记录和反映本3、公司的一切财务活动和会计事项，正确核算公司的经营成果及财务状况，反映经营业绩。 4.3做好公司财务管理的基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支、资金变动的计划、控制、监督、核算、分析和考核工作，加强财务核算的管理，以提高会计信息的真实性、及时性和准确性。 4.4负责制定和修订本公司具体财务管理办法、会计核算制度。 4.5在实行全面预算管理制度时，负责公司全面预算的编制。对全面预算的执行和各项财务指标完成情况进行监督、检查、分析、考核。 4.6编写公司财务报告，分析、总结、评价公司的主要经营指标。 4.7加强各类资产管理，监督各项资金使用，严格掌握资金使用的范围和标准，管好用好公司的各4、项资产。 4.8组织推动公司的会计电算化和电脑联网工作，组织和做好会计人员的后续教育和新制度、新政策学习培训。 4.9贯彻落实国家有关财税政策，监管财经法规政策的执行。 4.10认真贯彻执行公司的各项财务管理制度，并在实践中主动参与公司的重大经营决策，为提高管理水平荐言献策。 4.11其它经济管理活动中需财务部门从事的事项。5.监督、反馈职责 5.1财产管理制度。重点内容包括制定应收账款管理、现金及银行存款管理及实物资产（含存货、在建工程、固定资产等）管理等办法，明确资产清查、处理的条件及程序等。 5.2收入管理制度。重点包括收入的来源管理及日常的核算管理等，并对收入的总量进行适时的预测，提高5、运营资金的保障程度。 5.3支出管理制度。制定出适合公司具体情况的费用支出项目及额度，并明确现金支出的审批权限及审批程序等。 5.4成本费用管理制度。包括公司成本、费用核算的原则及控制体系，规定经营成本、管理费用等项目的主要内容及控制办法，并强调责任的重要性。 5.5会计基础工作规范。对日常会计核算工作中的常用作法、注意事项及会计档案的保管年限、销毁条件等，做明确规定。 5.6审核制度。规定内部审计工作的原则、性质、工作范围、职责、程序等事项，对具体业务的财务核算流程、审核报批手续及权限做出明确规定。同时协调外部审计机构对公司进行各种审计事宜。 5.7其它。包括发票管理制度、合同管理制度、工资6、分配制度、费用报销制度等等。6. 财务工作组织结构及岗位职能 6.1财务总监职能根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准；建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体系及会计岗位分工设置体系，进行有效的内部管理与控制；负责公司的资本运作（包括投资、融资管理），根据公司实际情况制定公司资金运营计划，并监督资金的运行与使用；根据政府有关财税政策，对公司税收进行整体筹划与管理； 6.1.5不定期的检查财务部门的会计基础工作及会计核算工作； 6.1.6与公司高层及公司下属各子公司管理层密切沟通，解决公司经营管理过程中存在的与财务管理有关的实际问题； 6.1.7负责财务部门与集团公7、司各机构、子公司的工作配合与协作事宜。 6.2财务部主任主要承担以下职责 6.2.1在财务总监的直接领导下，对财务部门的日常事务进行日常管理，并对财务总监负责。 6.2.2规划财务部各职能岗位的工作内容及相互关系，对财务部人员的分工管理及工作结果负责。 6.2.3监督企业的财务收支、费用列支情况，确保日常会计核算工作的正常开展，并对会计核算工作的真实性、完整性、合法性负责。 6.2.4与各业务往来单位的主管人员就财务相关事项保持经常的联系和沟通，对于改善经营管理可提出好的建议，对于存在的问题提出改进的措施。 6.2.5按照公司的部署，组织本部门人员做好年初财务预算及年终的报表决算工作，对全面预8、算的执行和各项财务指标完成情况进行监督、考核、分析、汇报。 6.2.6及时与各子公司的财务部门进行联系与沟通，并监督管理各子公司财务部门的会计日常核算工作及资产保全事宜。 6.2.7其它与财务部门有关的管理事项。6.3 财务部门工作人员承担以下职责 6.3.1核算会计岗位主要职责包括： 6.3.1.1依法设置账簿，做好会计核算基础工作，从事日常会计核算，并就经济业务活动在执行过程中出现的问题及时向财务部主任汇报，与有关人员沟通，提出建议。 6.3.1.2及时登记账簿，真实地记录反映公司实际的经济活动和财务状况，正确核算经营成果，反映经营业绩。 6.3.1.3按期编制会计报表，及时报送财务部主任9、，在财务部主任审核完成后报财务总监。经财务总监审核完成后，将报表终稿报送集团公司董事长、总裁。 6.3.1.4定期（季或年度）对会计报表及财务状况、经营结果及经济运行情况进行分析。 6.3.1.5其它需核算会计从事的工作。 6.3.2税务会计岗位职责主要包括： 6.3.2.1编制纳税申报表，及时纳税申报，办理涉及税务的相关事宜。 6.3.2.2协调和沟通税企关系，获取纳税信息，及时向公司提出相关建议。 6.3.2.3其它需税务会计从事的工作。 6.4出纳岗位主要职责是： 6.4.1负责日常库存现金的提取、保管、使用及日记账的登录工作。 6.4.2负责公司日常的银行存款收支业务，定期编制“银行存10、款余额调节表”，使账表相符。 6.4.3依据经审核无误、手续齐全的记账凭证办理收付款业务，不得坐支或任意支取现金 。 6.4.4妥善保管各种支票、印鉴、应收票据等。 6.4.5配合会计人员定期和不定期的清查库存现金数额及银行存款余额，整理、归类相关原始凭单等。 6.4.6其它与现金收支相关的经济事项。 6.5会计核算 6.5.1公司按照中华人民共和国会计法和企业会计制度及国家统一会计制度的规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 6.5.2应当以实际发生的经济业务为依据，按照企业会计制度及相关具体准则等规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径的一致、相互可比11、和会计处理方法的前后期一致。 6.5.3会计年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。 6.5.4 以人民币为记账本位币。 6.5.5会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容及设置，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 6.5.6会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料等，应当建立保管档案。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定执行。 6.5.7当发生经济业务时，经办人员必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部门。原始凭证是填制记账凭账的直接依据。会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭12、证。 6.5.8 会计人员应妥善保管会计凭证： 6.5.8.1会计凭证应当及时传递，不得积压。 6.5.8.2会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 6.5.8.3记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序、折叠整齐、按期装订成册，加具封面，写明名称、日期等，并由装订人盖章。 6.5.9会计账簿包括总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿等。在条件成熟时可进行电算化会计核算。 6.5.10主管会计应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。 6.13、5.11 财务部门必须按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、附表及会计报表附注。 6.5.12 会计报表应当根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其它有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。会计报表附注应当项目齐全、内容完整。7. 财务报告和财务分析 7.1财务部门应按月编制财务报告。其中会计报表主要包括：资产负债表、利润表及其附表，年未还应编制现金流量表。可根据管理层的实际情况，编制适合本公司管理需要的内部报表。 7.2 财务报告应有财务部门负责人、公司负责人、制表人的签字，并加盖单位公章。任何人不得篡改或者授意14、指使、强令他人篡改财务报表数字。 7.3 财务分析是以财务报告和其它资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业过去和当前的经营成果、财务状况。财务部门应在年未对公司的财务状况及经营成果进行指标分析，与财务报告同时报送公司管理层。常用的财务分析内容主要有： 7.3.1偿债能力指标分析。 7.3.2资产营运能力指标分析 7.3.3获利能力分析。 7.4每月的财务报表应当于次月10日前做出，并于次月15日前经审核后报送相关集团公司高级管理人员（集团公司董事长、总裁、财务总监）及税务局等相关政府管理部门。年终财务报表及报表分析报告应当于次年2月底以前全部完成。 7.5 财务部门应根据董事会、总15、裁及财务总监等管理层的要求，编制适合本公司需要的内部财务资料，并对其真实性、准确性负责。 8.日常财务管理 8.1认真核算。专职会计按照企业会计制度和具体准则及有关会计制度的规定，认真记账、算账、报账，做到账目清楚，日清月结，编报及时，归档科学。 8.2从严管理。制定必要的财务管理制度，认真并严格地遵守执行，合理保护资产和有效使用资金，努力提高资金的使用效果。 8.3 搞好分析。定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金的使用效果，及时向主要管理人员提出合理化建议。 8.4 坚持原则，实事求是，廉洁奉公，严守秘密，钻研业务，照章办事。 8.5 按时上报。各子公司财务报表16、及相关分析资料应于每月十五日前上报给财务总监、总裁、董事长；各分公司财务报表应于每月十日前上报主管会计、财务部长、财务总监。上报时以电子版和纸质加盖公章的形式。 9.财务监督 9.1财务监督主要包括三部分：一是制度上约束与规范，二是程序与流程上控制和审核，三是事后的分析与总结。这三部分财务监督互为因果，联系紧密，共同构成财务日常监督工作的主要内容。 9.2财务人员在工作中发现的异常事项，应立即向财务部门领导汇报，特殊情况下可直接向董事长、总裁汇报；对于工作中发现的错误事项，有权要求当事人改正或通过合理途径解决，严禁循私舞弊；对于量化计算的经济状况及运营指标，应本着实事求是的态度认真分析与反映，17、不应粉饰或掩盖真实的情况。 9.3财务人员应当根据日常核算过程中发现或分析发现的公司管理方面存在的问题，及时撰写问题报告或情况说明，做好建言献策的工作。对于重要的合理化建议，公司给予一定的物质上、精神上的奖励。10.附则 10.1本制度是结合公司的实际情况，提供了财务部门具体财务与会计工作时的一般通行性做法，实施中还应结合公司的各项具体财务管理制度一并执行。 10.2财务会计的基础具体工作，应按照财政部颁发的关于会计基础工作规范化的意见执行。会计报告的编制按企业会计报告条例的相关规定执行。 10.3采用会计电算化核算时，应按照财政部颁发的会计电算化管理办法执行。 10.4 子、分公司向总公司上18、报的相关财务报表及资料，亦应同时向财务部主任及财务总监上报。 10.5本制度的最终解释权归公司财务部门。 10.6本制度从20xx年4月1日起正式发布执行。xx文体旅游发展有限公司差旅费管理办法（试行）达玉部落财管20xx第 号1.范围为了保证集团公司出差人员的实际需要，规范公司差旅费支出的标准和管理，经集团公司董事会研究决定，制定如下差旅费管理办法，请各部门遵照执行。2.管理内容与要求 2.1差旅费指公司员工因公发生出差、开会、学习、调研、采购等经济活动时需要在公司财务部门报销的各项费用。其开支范围主要包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费及各种出差补助费用等。 2.2城市间交通费、住宿费等在19、规定范围内凭票据实报实销，伙食补助费、差旅补助费等实行定额包干。 2.3 出差人员应严格遵守出差申请、审批、报销制度，各部门应根据业务需要合理控制出差的人数和天数。 2.4 出差人员因乘坐交通工具而发生的城市间交通费，可按照规定标准凭据报销。未按规定超等级乘坐交通工具的，超支部分自理。2.4.1乘坐交通工具等级：2.4.1.1董事长、总经理（总裁）、各子公司副总经理以上职务级别以上人员可乘火车软卧或飞机经济舱，原则以飞机经济舱和火车硬卧为主。其余人员可乘火车硬卧。2.4.1.2公司员工均可乘坐本公司的车辆出差，但需填制派车单，经董事长、总裁或各子公司总经理以上领导同意。2.4.1.3对于公司员20、工的自有车辆用于公司业务的使用，按每月600元的标准进行车辆使用补贴，不再另外支付其它费用。2.5出差路途较远或业务紧急的情况下，其它人员经集团副总经理以上领导批准后，可乘飞机经济舱或火车软卧。经集团公司副总经理批准后，也可由公司车辆往返送达目的地。但需根据填制的派车单所载内容履行相关手续。 2.5.1往返火车站、机场的出租车票、航空人生意外保险等每人每次一份可凭据报销。异地出租车车票可根据实际发生数额据实报销。 2.5.2工作人员出差，住宿费在规定的标准内实报实销，不包干使用。每人每天标准为：行政职务省会地区市级地区县乡地区备注董事长（总裁）据实报销据实报销据实报销集团副总30025020021、超支自付子公司副总以上300250200超支自付部门经理正副级250200150超支自付员工150150150超支自付由于特殊原因超过住宿标准的，须向上一级主管领导告知原因及理由，请示级别最高到集团副总经理级，待批准后方可报销。否则，超标部分个人自理。2.5.3出差人员的伙食补助费按出差自然天数（日历天数）实行定额包干，每天每人30元。如果出差期间相关机构安排招待费用，则不享受出差期间每天的伙食补助费。伙食补助费金额不分行政级别。2.5.4出差人员的出差补助费按出差地点、出差期间的自然天数（日历天数）实行定额补贴。各地区的差旅补助费标准分别为：除西藏外的其它省外出差，每人50元/天西藏、省内玉22、树、果洛、海西州地区每人100元/天。省内其它地区，每人25元/天差旅补助费金额不分行政级别。2.5.5出差人员乘坐卧铺时间超过8小时的，可享受卧铺补贴，按20元/天计算发放；未乘火车卧铺而坐火车硬坐时，可按同距离硬卧票面金额的60%享受未乘卧铺补贴；出差人员乘坐本公司（或外公司）车辆出差，距目的地的在途时间超过8小时的，可按20元/天享受在途补贴。 2.5.6 出差人员参加会议、学习等因公出差时，会议统一安排食宿的，根据会议收取的相关费用单据据实报销会议期间的住宿费、会务费等，不再发放伙食补助费和差旅补助费。但在途期间的伙食补助费、差旅补助费及各种补贴仍按规定报销。2.5.7当发生出差行为时23、，出差人员可填制完整的借款单，在部门主管、子公司总经理或分管集团副总经理、董事长、财务总监签批后，按经审核的核定数额到财务部门领取差旅费用。若时间紧急，可由出差人员先期垫支现金，待完成出差事宜后据实报销。2.5.8当出差行为结束后，出差人员应在一个月内报销差旅费用。其程序是：出差人员从财务部门领取原始凭证粘贴单及差旅费报销单等，按要求粘贴好后，自行计算差旅费相关费用，然后到财务部门进行审核签字，再根据审核无误的报销单经总经理、财务总监签字同意后，到财务部门出纳处进行销账或取款。以上借款、报销审核批准程序详见本公司费用审批及报销管理办法的相关规定。2.5.9财务部门根据完整的报销单进行销账时，在24、出差人员实报金额小于借款金额的情况下，应根据出差人员交回的款项，向报销人员提供报销后的“现金收据”，明确借款金额及收回金额；在实报金额大于借款金额的情况下，应在费用支出单中由出差人员签字确认。2.5.10因集团公司财务管理为一级核算制，故各子公司的差旅费借款、报销程序均按上述规定严格执行。2.5.11本办法由公司财务部门负责解释。 本办法自二0一六年四月一日起执行。xx文体旅游发展有限公司固定资产管理办法达玉部落财管【20xx】 号1.范围为了规范公司固定资产的科学管理，保障公司固定资产的安全、完整，在严格遵守企业会计制度的基础上，结合公司的具体情况，特制定本办法。2.管理内容与要求2.1列入25、固定资产的资产必须满足以下两个条件2.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、器具等。2.1.2单位价值在2000元以上。2.2固定资产的计价按照企业财务制度及会计准则的相关规定执行。原则上按历史实际成本计价。2.3固定资产的折旧及范围2.3.1固定资产的折旧方法均采用平均年限法。残值率按3执行。2.3.2固定资产的折旧范围：对正在使用及不使用的固定资产均计提折旧。不提折旧的固定资产包括：已提足折旧而继续使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地等。2.3.3结合税务部门的有关规定，根据公司固定资产的实际情况，主要固定资产的折旧年限如下：2.326、.3.1房屋及建筑物：钢筋混凝土结构30年，钢筋混凝土砖结构20年 2.3.3.2机器、机械和其他生产设备，为15年； 2.3.3.3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 2.3.3.4汽车等运输工具，为10年； 2.3.3.5电子设备及其它设备，为5年。2.4购置、建造固定资产的审批程序2.4.1公司对固定资产的购置、建造实行统一管理和申报制度。每年度10月份到12月份，由各固定资产资产使用单位根据各自部门的实际需要，本着急需、必需、必要的原则，向集团公司综合管理部以书成形式、经部门主管（总经理、部门主任）签批后提出采购请求，采购请求书应当写明所需采购的固定资产的型号规格、数量、27、市场价等，由综合管理部最迟在次年2月底前汇总编制公司下一年度固定资产采购计划，并提供编制说明，经董事会批准后实施。固定资产的购置或建造由综合管理部统一牵头办理，由集团公司采购部具体实施，其它任何部门不得自行采购或建造。2.4.2建造的固定资产，均应编制工程预算书，并应严格按工程预算执行，确需超预算的，工程管理部门应详细写明超出原因，报董事会批准后实施。具体实施前应与施工单位签订施工合同，明确双方责任。工程竣工后，工程管理部门统一组织相关部门进行完工验收并提供竣工决算报告书，报董事会批准。财务部根据竣工决算报告书，据以编制工程财务决算，及时进行相关账务处理。2.4.3采购的机器设备等，应严格按采28、购计划执行。确实需要临时追加购买的固定资产，资产申请部门应详细写明购买原因，报董事会批准后，方可据以采购。2.5固定资产的实物管理。综合管理部为公司固定资产实物管理的专门机构，按规定建立固定资产实物卡片一式三份，分别由综合管理部、财务部、资产使用部门分别保管。综合管理部负责固定资产的计划与采购、调配、处置等业务，固定资产使用部门负责固定资产的日常维护与管理，财务部核算固定资产的增减变动及盘盈盘亏的经济业务等。这三个固定资产专门机构于每年年底12月31日前，至少要将固定资产账实核对、盘点一次，以确保账卡相符，账实相符。2.6固定资产的报废、出售和毁损。固定资产发生报废、出售、毁损时，由使用部门据29、实说明原因并提出处理意见，书面报综合管理部进行核实，经董事会同意审批签字后，由综合管理部负责实物清理等后续业务，由财务部门按规定进行相关账务处理。2.7捐赠、无偿调出的固定资产的处理，按第六条的原则办理。2.8接受捐赠的物品公司接收捐赠的固定资产，均由综合管理部进行接洽、联系、暂时保管。在相关接收的资产符合本办法第一条规定范围的情况下，应及时由综合管理部建立固定资产卡片，并负责对资产进行移交，由接受捐赠的资产使用部门办理固定资产增加手续，由财务部门进行账务处理，将其并入公司固定资产统一管理。任何部门不得自行将接受捐赠的固定资产留作部门或个人使用。2.9需以固定资产作为投资而转出的固定资产，除按30、本办法第六条规定原则办理外，应同时按公司有关投资管理办法执行。2.10各部门应指定专人为固定资产卡片的保管者及实物资产的监护者，也是固定资产使用部门办理固定资产增减变动的经办人，直接对财务部及综合管理部门负责。2.11固定资产的会计核算2.11.1以于企业固定资产的增加、减少、投资等经济业务，相关部门在业务发生后均应向财务部门提交相关原始凭证。具体包括：固定资产购置发票、董事长的签批手续、采购计划、工程预决算资料、对方单位收据、投资协议、处理意见、订货合同等。2.11.2财务部门以经过集团公司管理层审核签批后的原始凭证，按企业会计制度及相关会计准则的规定进行相应的会计处理。2.11.3建造工程31、完工后，财务部门应当编制工程财务决算，将原在“在建工程”科目核算的资产转入“固定资产”科目中。2.11.4财务部门应当根据会计准则的相关规定按月计提固定资产折旧。当月增加的固定资产当月不计提折旧，下月开始计提；当月减少的固定资产，当月照常计提折旧，次月不再计提；2.11.5固定资产价值大，使用期限长，故财务部门应当会同固定资产管理部门、合用部门于年底进行固定资产盘点工作，并编制固定资产盘点明细表，对于盘盈盘亏的固定资产进行如实反映，并报董事会进行审议。然后根据董事会的审议结果进行相应账务处理。2.11.6对外投资的固定资产或接收投资的固定资产、盘盈的固定资产，均应当聘请中介机构进行评估，并以评32、估后的资产价值作为固定资产的入账价值。2.11.7财务部门可根据固定资产资产的实际保管、使用情况，向董事会及综合管理部书面反应所存在的问题。2.12本办法自20xx年4月1日起执行，本办法解释权归公司财务部。xx文体旅游发展有限公司货币资金管理制度达玉部落财管【20xx】 号1.范围货币资金管理是企业财务管理的重要环节。为了保护货币资金的安全，规范货币资金的收支行为，用好用活货币资金，根据现行会计制度规定和银行货币管理制度的有关规定，特制定本管理制度。2.管理内容与要求 2.1现金开支范围 2.1.1支付职工个人的工资、奖金、津贴、福利费等。 2.1.2支付的各种社会保险和社会救济费用，如退职33、退休金、抚恤金、丧葬补助费等。 2.1.3 1000元以下零星购置、业务活动费开支、各种暂收暂付款等。 2.1.4支付出差人员必须随身携带的差旅费。 2.2公司库存现金核定限额，暂定5000元。每日终了库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应在当日内送存银行。 2.3 财会部门房屋、门窗要安全牢固，存放现金必须用保险柜，每日终了的号码、转字，必须将顺序打乱。 2.4 取送现金在5万元以上时须两人同行，金额在10万元以上的要安排车辆取送。 2.5 职工因公出差所借差旅费，各主管领导应根据实际需要，严格控制和掌握，不得任意签批。出差完毕，应在1个月之内向财会部门报账。 2.6 公司向银行送存现34、金时,必须如实注明来源，支取现金必须如实填写用途。 2.7 公司必须建立和健全现金日记账，逐笔记载现金的收入和支付，做到日清日结、账款相符。“现金日记账”要采用订本账簿。有关现金的收付事项，必须有“现金收讫”和“现金付讫”戳记及出纳人员盖章。 2.8公司需要补充限额内的库存现金时，除由非经营性的零星现金收入补充外，均应向开户银行提取以补充库存，保证使用。 2.9 不准用“白条”顶替库存现金，不准私人借支公款，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入现金以个人名义存入储蓄所，不准将私人现金存入单位保险柜。不准保留账外公款（即设置“小金库”）。 2.10对于公司的现金销售收入35、，应当当天存入公司指定的保险柜或保险箱内，并由存入人员、管理人员封面存盖章。如金融部门采用进点收款的方式收取现金，则相关管理部门可不定期将现金缴款回单交到公司财务部门。 2.11公司要建立现金清查制度，对出纳人员经手的现金进行定期和不定期的清查。清点现金时，出纳人员应在当场。清点以后将实存数与账面数核对，并编制“库存现金盘点表”。如果发现账款不符或其他事项时，应查明原因，及时报告单位领导和有关部门处理。3.银行存款的管理 3.1 公司应按规定在当地银行开立存款户。企业收入的一切款项，除国家另有规定外，都必须解交银行，不得坐支。企业必须加强银行存款的核算和管理工作，随时掌握银行存款的收支动态和结36、余情况，搞好资金调度，保证资金供应，做到既满足企业经营的资金需要，又能节约资金的使用。 3.2企业一切货币资金的收支，除了按规定可以通过现金进行结算外，其余一律通过银行办理转账结算。 3.3 企业应建立“银行存款日记账”，反映各种银行存款收入、支出和存款的结余情况。出纳人员应根据银行收、付款凭证逐日逐笔登记。每日终了时，应计算出当日的银行存款收入、付出合计数和结存数，并与有关账、证核对相符。 3.4支票应由专人负责，妥善保管，要有保管支票的设备、条件，严防丢失和补盗。 3.4.1从银行购入支票须登记造册，设专人负责管理。领用时，要标明支票的领用去向和号码，并由领用人签章，经管人要随时清点核对，37、每日终了必须将空白支票存入保险柜。为明确责任，防止意外，领用人必须在“支票领用登记簿”上签字。 3.4.2对领用和签发支票的印鉴，要严格管理，空白支票必须指定专人妥善保管，要坚持票印分管的原则，空白支票和印章不得由一人保管。支票一般用一张签一张印鉴。财会部门不得将空白支票事先盖好印鉴备用，以免发生意外。 3.4.3领用支票时，须填写暂借款，注明用途、支票号及有经手人签字，经主管领导批准后方可领用。 3.4.4账户撤消，在清户时，必须将剩余空白支票交回开户银行进行注销。 3.4.5 作废的支票不准撕毁、丢失，应在作废支票上加盖作废的戳记，与存根一起妥善保管，并按序装订在会计凭证中。 3.4.6各38、部门使用支票结算方法时，如果事先不能确定金额时，须经财务部主任批准，财务部可以签发空白支票，但签发支票限于转账支票，必须在支票上写明收款单位的名称、用途和签发日期。并应在三日之内向财务部报销。 3.4.7财会部门必须经常同银行对账单核对，月终必须编制银行存款调节表。对于未达账项，须认真逐笔查明、找出下落，及时与银行联系解决，不得拖延。 3.4.8 各单位必须遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，不准签发印鉴不全或印鉴不符的支票，不准填写假用途，不准将支票交给销货单位代为签发。 3.4.9 销售部门收到的收款支票，应在该支票到期前交给财务部门，财39、务部门应在支票到期前送交银行进行结算。 3.4.10 已签发的支票遗失时，责任人要做出书面报告，公司出具公函，写明支票上各项内容和原因，向付款单位开户银行申请挂失止付。 3.4.11公司原则上设置一个基本账户，一个基建账户，其它账户为各种专项银行账户，除此这外不允许随意设置经营性账户。 3.4.12当某一银行账户的作用已发挥完毕时，应及时进行销户。4.附则 4.1公司财务部设专门的出纳人员，负责货币资金的日常管理和核算，负责支票的保管和使用。 4.2对违反本管理制度面发生的盗窃、诈骗、丢失案件，造成严重损失的，根据情节轻重和责任大小对相关责任人分别给予批评教育，并责令赔偿全部或部分经济损失。 40、4.3各子公司、分公司对于现金、银行存款的管理均参照此制度的相关精神执行。 4.4 本办法自发文之日起执行，由财务部负责解释。达玉部落文体旅游产业发展有限公司工程项目管理办法1.范围为了进一步规范项目管理行为，全方位加强项目管理，推行精细化管理，使工程项目真正成为企业经济效益的源头，弘扬企业文化，提升企业形象，提高工程项目管理水平，特制定本管理办法。2.管理内容与要求 2.1项目经理责任制项目经理必须接受公司的领导,对工程项目从开工准备到竣工验收,实施全过程全面管理;全面负责工程进度、质量、安全、成本控制,合同信息和现场管理,内外组织管理协调工作,确保项目管理目标的实现。项目经理必须持有建造师41、资格证书和建设行政主管部门颁发的三类人员安全生产考核证书，建造师资质等级应与承担的工程类别和规模相适应。项目经理既要具备工程技术管理和经济方面的专业和经验,还要有较强的组织协调能力和丰富的工程管理实践经验和业绩。项目经理应具有良好的职业道德品质,遵纪守法,爱岗敬业,身体健康。 2.2项目经理的主要职责 2.2.1代表公司实施工程项目管理。贯彻执行国家法律法规方针政策和强制性标准,执行公司各项管理制度,维护公司的合法利益。 2.2.2 在公司的授权范围内,全面履行施工合同、分包合同,全面完成工程项目质量工期成本安全等各项指标。 2.2.3主持编制项目管理策划书,认真贯彻公司的三标管理体系文件,负42、责企业各项业务在项目上的贯彻执行,及时汇总、上报各种业务报表。根据合同规定的质量目标和工期要求,建立相应的质量保证体系和进度控制体系;根据工程的特点,建立安全生产保证体系,切实搞好安全生产;全面负责内外组织管理协调工作。强化管理,带好队伍,诚信经营,沟通和协调好与业主、监理等外部关系,管好用好施工机械设备,推行安全质量标准化管理,树立企业形象。项目经理必须如实、定期向公司（分公司）汇报项目管理工作情况,接受公司（分公司）的监督和检查。 3. 项目进度管理 3.1 项目进度管理制度、目标、计划 3.1.1项目进度管理应以实现施工合同约定的开、竣工日期为最终目标，通过计划、组织、协调和控制等手段，43、确保合同工期目标的实现。 3.1.2 建立以项目经理为责任主体的进度管理体系，进度控制体系由内、外分包负责人、项目部专业管理人员组成。 3.1.3 项目部应按施工合同的开、竣工日期编制施工进度计划，施工进度计划应包括总进度计划和单位工程进度计划，编制进度计划应采用工程网络计划技术。项目的施工进度计划应通过年、季、月、周施工进度计划实现。 3.1.4 工程开工前，项目部应认真做好施工准备工作，做好施工总平面规划，加强现场总平面控制与管理工作。进行施工区域内的平面和高程控制网测设，在施工过程中对测量工作进行控制，并做好测量资料的建立与保管工作。 3.2 项目进度控制3.2.1项目部应根据施工进度计44、划和作业特点优化配置人力资源，编制劳动力需求计划，劳动力需求通过劳务分包和专业分包来实现。3.2.2对进度计划的实施进行经常检查，当发现进度计划执行受到干扰时，应采取调整措施。分包单位应根据项目总体施工进度计划编制分包工程施工进度计划并组织实施。总包项目部应将分包工程施工进度计划纳入项目进度控制范畴，解决好分包单位施工进度控制中的相关问题。施工进度计划检查应采取日检查或定期检查的方式进行，检查内容应包括：期内实际完成和累计完成工程量；实际参加施工的人力、机械数量及生产效率；窝工人数、窝工机械台班数及其原因分析；进度管理情况及进度偏差情况；影响进度的特殊原因及分析。 4.项目质量管理4.1项目实45、施过程的质量控制4.2项目部必须严格执行国家现行的质量标准、施工验收规范及公司有关的技术、质量文件。4.3项目部在工程开工前应认真调查工程所在地自然条件、技术经济条件，编制合理施工组织设计，做好施工图纸的自审、会审工作，编制项目管理实施规划，并贯彻执行。4.4掌握现场原始测量点位、基线、标高及施工控制网的数据资料，进行适合本工程项目特点的工程测量控制、复测工作。4.5对大型设备基础、主体结构、重点部位的混凝土工程，由项目部组织相关人员参加，进行联合检查并会签后，方可浇灌混凝土。4.6对本项目出现的不合格工程进行调查、分析、研究、处理，并做好记录。发生重大质量事故时，8小时内（电话）逐级上报公司，24小时内书面上报，不得瞒报及擅自处理。4.7对工程质量不合格、发生重大工程质量事故、不履行保修义务等行为，公司将按照工程质量管理办法，对项目经理和项目部进行处罚。 5.安全检查制度5.1安全检查的方法 定期检查、突击性检查、专业性检查、季节性和节假日前后的检查和经常性检查。 5.2项目部施工工地每周检查一次，由项目经理组织；各施工队每天检查，由施工负责人组织，生产班组对各自所处环境的工作程序要坚持每日进行自检，随时消除不安全隐患。