1、投资担保公司财务货币资金、差旅费报销制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx县xx投资担保有限公司财务管理制度第一章财务管理制度一、财务管理制度实施细则（一）总则第一条 为加强财务管理，根据国家法律、法规及企业财务通则、企业 会计准则、中华人民共和国外商投资企业会计制度及有关外商投资企业的法 律和法规，结合本集团实际情况，制定本制度。第二条财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行 财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针，以提高经济效益，壮大经济实 力为宗旨。第三条财务管理工作的基本任务和方法是2、：做好各项财务收支计划、控制、 核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高 经济效益。第四条集团总部及所属企业（指集团木部、独资、绝对控股、相对控股企 业、直属分公司）的财务工作，都必须执行本制度：对参股H集团不主管日常经 营管理的企业按投资双方协商原则执行。（二）财务机构第五条集团总部及所属独立核算的企业均设置独立的财务机构，聘任财务 人员。财务机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业加强经济管理、 提高经济效益的职能部门：财会人员是指专门从事记帐、算帐、核帐等会计核算 工作及财务管理、资金筹措的人员。第六条集团设总会计师。总会计师在集团公司总经理的领导下3、,全面负责集团及下属公司财务业务 管理,对集团公司和下属公司财务部门进行行政领导。第七条 各类企业设置财务机构，必须报集团本部财务部及人才资源部联合 审批。第八条 集团总部财务部门及下属企业财务部门，根据工作需要配备相应职 位的财务人员。聘用的财务人员应具备必要的专业知识、良好的品德和较高的业 务素质，且身体健康。第九条对财务人员实行聘任制，统一任用，统一管理，持证上岗的管理办 法。一聘任制。所有财务人员必须与聘用单位签订劳动合同和上岗合同。 二统一任用。所有财务人员由集团统一任命。三持证上岗。凡被聘用的财务人员，必须取得财政部门颁发的会计证, 持证上岗：按规定每两年考核一次，考核不合格者进行4、下岗处理。四统一管理。对下屈企业的财务人员实行统一、垂直管理，下屈企业 财务人员的报酬由集团本部统一核定。第十条财务人员任命的程序：一总会计师由董事会任命。二集团总部财务管理部部长由总经理任命。三下展企业财务人员由集团总部财务管理部和人力资源部联合下文任命。四集团总部财务部是集团公司财会业务的主管部门，各级财务人员既 接受本单位的行政领导，同时接受集团总部财务管理部的业务指导，具有双重属 性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须报集团总部财务管理部和人力资源部审 批。第十一条各级财务负责人在集团总部财务部和所在公司领导下工作，具体 职责如下：一主持财务部门日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行5、，组 织财会人员完成各项工作；二贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护企业的利益；三维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管理、 调度和合理运作：对己付出的资金去向、正在执行的经济合同、应收未收的帐款、 投资分红款、单位及个人借款等，应定期检查、监督、追踪，督促限期收回，并 可采取经济措施促使有关人员执行，防止资金体外循环和流失；四负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算 资料合法、真实、准确、及时、完整；五组织编制本企业的财务计划，并督促其实施；六搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的会计 信息；口七组织制定本企业的财务控制制度，并督促6、贯彻执行；八参与新开拓业务的可行性研究，参与企业重大经济合同的洽谈及签 订；九严格控制成木费用开支，制止铺张浪费；十负责财务人员的管理、考核：定期或不定期地对所在企业进行财务 自查，督促其执行财经纪律和财务制度；十一贯彻上级领导的工作耍求，承办领导交办的其它工作。第十二条 财务人员对其参与审核、会签的经济合同、方案出现失误，造成 经济损失，承担审核不严的责任：后果特别严重的，追究其法律责任。第十三条财务人员对于不符合有关法律制度的财务收支和会计事项，应按 照会计法的有关规定予以抵制和拒绝办理，或者向上级财务部门书面反映： 及时提出和实施审计。第十四条集团总部支持财务人员坚持原则，按章办事。严禁7、任何单位和个 人对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。第十五条财务人员的工作情况，由集团总部财务部门和所在企业领导进行 共同考核，主要从以下几方面考核。业务素质，包括财务处理能力、财务管理能力；二思想品质，包括团队精神、敬业精神、责任心、工作态度；三对国家的政策、法规和公司的规章制度的执行情况；四与所在企业经营者配合的程度及工作的合理合法性；各级财务人员的岗位职责、具体考核办法另订。（三）财务工作规则第十六条财务人员应遵守如下工作守则：一认真核算：按会计制度的规定，记帐、算帐、报帐，做到手续完备, 内容真实，帐目清楚，日清月结，报帐及时；二从严管理：按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划8、预 算，遵守各项收入实现制度和成木费用开支范围及标准，合理使用资金；三搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收 节支潜力，考核资金使用效果，及吋向领导提岀建议；四坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计 事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人 员应坚持拒绝执行，同时向审计处报告；五实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活 动情况，有喜报喜，有忧报忧，不隐瞒事实，不弄虚作假；六廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私，营 私舞弊，做到消正廉洁，一尘不染。七严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对9、各核算资料和财务指 标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人、公司的利益；八钻研业务：认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结 实践经验，提高现代化管理水平。第十七条各级财务部门是本集团资金、成本、费用、财产的管理和核算的 职能部门，各公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集 到财务部门作为记录经济活动的依据。第十八条会计凭证、会计帐簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会 计制度的规定。第十九条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的 原始凭证编制记帐凭证。银行结算凭证不能代替发票报帐，会计、出纳记帐，都 必须在记帐凭证上签字。第二十条财务人员应当会同行政10、业务部门的有关人员定期或不定期进行 财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第二十一条财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向单位领 导书面报告，并查明原因，按照规定程序作出处理。第二十二条各级财务部门都必须建立稽核制度。岀纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据：岀纳员不得兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐冃的登记工作。出纳员经管的现金 和银行存款帐目，耍做到日清月结，帐款、帐帐相符。第二十三条各企业应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控 制体系。特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个成两个以上部 门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出11、纳分管、帐与货分管、钱与物 分管的相互牵制制度。各公司领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、主办、执行 等步骤，用款或报销费用不能既是经办人乂是审批人。集团总部的财务审批人为集团常务副总经理以上领导：所属企业的财务审 批人为企业总经理或受委托人。第二十四条财务审批手续应实行先批后审的原则，即，先按审批权限报有 关领导审批，后由财务部主管会计核验。费用报销应实行先核后批的原则， 即，先由财务部门（主管会计）核验，后按审批权限报有关领导审批。第二十五条银行帐户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章和总经理、 会计的私章由财务部长或主管会计保管，支票由岀纳保管，不准一人统一保管。卬鉴保管人外12、出时由其委托人代管。因业务需要，经批准带银行帐户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出 纳员两人分别携带印鉴外岀，并分别使用（盖章）。严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行帐 户印鉴。第二十六条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本企 业使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、 转帐套现。第二十七条使用支票，必须填写支票领用单，报经领导审批，签发支票 在支票上注明收款单位、限额、口期、用途。着二二八条龙票领用审扌獰续不能代替报销手续，付款取得发票后，由经 手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），按审批权限报有关领导审批13、。第二十九条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办 妥进帐手续后，方可办理提货等有关手续。第三十条 银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行H记帐，不 得多笔汇总记帐，也不得以收抵支记帐。各企业应按刀与银行对帐单核对，查清 未达帐项，编制银行存款余额调节表逐笔调节平衡。第三十一条 银行日记帐和现金日记帐必须采用订本式帐簿。第三十二条各企业必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发果的保 管、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票，要及时交付对方，并收回货 款，做好财务处理。当月开出的发票，不能跨月处理。严禁为外单位或个人代开发票、提供银行帐户、提供经济、法律担保，违 者一14、律予以除名，情节严重，追究刑事责任。第三十三条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接管人员办理交接手 续。没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。被撤销、合并企业的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权 债务移交清册，办理交接手续。移交包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、帐簿、款项、公章、 实物及末了事项等。办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员的交接，由本单位 分管领导会同财务部长监交第三十四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案, 各公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案 保管应按如下规定办理：会计凭证应按15、月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起 止号数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存：二会计报表应分月、季、年报，按时归档：三每年形成的会计档案，财务部门应按照归档要求，整理立卷装订成册, 并登记会计档案目录簿：四会计档案应进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同 时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。五木单位人员调阅会计档案需经档案保管人同意，如需复印会计资料需 经财务部长或主管会计同意，外单位人员调阅、复印、摘录会计档案，必须由单 位领导批准。会计档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报经财务部批准，但 不得拆散原卷册，并应限期归还。六实行会计电算16、化的单位，除凭证、帐册、报表的设计，应满足有关要 求外，对于电子计算机生成的记帐凭证，应认真审核，并加盖制单人、审核人、 记帐员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。对于电子计算机生成的会 计凭证、会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，归档保存。七会计档案保管期限：会计凭证、总帐、明细帐、辅助帐、移交清册为15年；现金日记帐、银行 日记帐、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久性保存；银行存款余额调节表 为5年。（四）资金管理第三十五条资金是企业的血脉，各级财务部门要加强对资金的管理、，用好、 管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流17、失、挪用和体外循环。第三十六条各企业必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例加强 现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理使用。第三十七条各企业必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支岀 的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转帐结算，不能直接支付现金。第三十八条各企业库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午 存入银行。支付大额度（一千元以上）的往來结算帐款，用转帐支票结算。第三十九条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。第四十条现金日记帐按币种设立同定帐本，严禁使用两本帐或帐外有帐： 严禁私设小金库。第四十一条各企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保18、 证帐帐相符，帐款相符。第四十二条严禁将公款存入私人帐户或以私人名义用公款进行其他经营活 动，违者以贪污论处。第四十三条 领用空白支祟，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按 审批权限报批。所有空片支票必须存放在保险柜内，由出纳员保管。禁止签发全 空口的支票。第四十四条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买 办公物品、接待客户等需要临时借款必须填写借款单，写明用途和还款结算时 间，按审批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在二天内结 算：出差借款，须在出差冋来后一周内结算：接待客户（含在市外接待）耍严格控 制，结算时，在领导批准额度内报帐，超额者，经手人需写明理19、由再行报批。第四十五条凡上次借款未结清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在 发放工资时，先予以抵扣借款。第四十六条 集团总部及下属企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现 金都必须经过规定审批程序，数量较人的现金（一般一周内总额超过五千元）提取 必须经企业主管领导批准出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。第四十七条各企业应及时清理债权债务。对应收帐款，各企业的领导应督 促经办人及时催收，发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的 责任。第四十八条集团与所属企业及下属企业之间临时性融通资金，应经分管财 务总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用，收取资金占用费。资金占用费按 银行贷款利20、率计算。第四十九条一切款项的付出，必须填统一制定的付款审批单，审批单上 的各项要素必须填写齐全，对外付款无审批单或审批单上的耍素填写不齐， 按付款金额的1%对经办的财会人员加以处罚。出纳员、付款经办人、审批人因 工作疏忽或过失，造成款项重付、超付、错付或受骗，一律由其承担所造成的经 济损失。第五十条 付款审批程序和权限规定如下：一项目投资性付款投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估：出具可行性立项申请 报告、用资计划，按集团关于项目立项论证程序审批通过，并按计划拨付投资所 需资金。项目性投资付款，只能由集团木部实施，所属企业都不得从事对外投资，如 有违反，追究下属企业法人的责任，对21、公司资产造成损失的，由下属企业法人负 责赔偿并追究相向责任。已经存在对外投资的下属企业要逐步清理。金融、证券交易性付款集团的金融、证券交易性付款应在集团董事长授权的范围内，在不违反国家有关 规定的前提下进行。集团下属企业一律不准从事证券交易。三对外借贷性付款集团本部向集团外第三方付款。根据企业之间不能有借贷行为的规定，必须 有绝对可靠的抵押和保证，签订借款合同并经集团董事长审批后方可实施，原则 上杜绝向第三方借款。禁止集团下属企业对外借款性付款。四对外担保集团及下属企业对外担保审批权仅限于集团董事长，未经批准一律不准对外担 保，违者除名并承担法律责任。五固定资产购建、转让、报废、维修的审批权限22、及其日常管理：1、固定资产购建的审批程序和手续 集团总部购建固定资产，必须有预算批准文件。 下属公司购建固定资产，必须有预算批准文件，人民币3万元含3万元 以下的由下属企业总经理审批：人民币3万元以上的报集团总经理审批： 固定资产以及其他资产的维修亦按上述权限审批： 汽车、摩托车、彩色电视机、高档音响设备、摄像机、高档家俱等，一律 先制定预算报批，实施吋再须报集团总部审批。2、固定资产清理和报废 固定资产报废应由使用部门提出报告，由财务部和办公室鉴定审核后， 报总经理审批。木条所指报废之资产，如涉及其他合作方，必须先报经合作方认可。 固定资产的报废要从严掌握，谨慎处理。如有修理和改装价值的，应23、进行 修理或改装后继续使用。确需报废的应查明原因，分清责任，如是人为损坏或丢 失，耍追究当事人的经济责任，同时还要做好残料的估价和入帐工作，收回残值。 固定资产的报废必须填报固定资产报废中报表（见附表三），经过上述 程序批准后，上需报当地税务部门审批后，才能进行帐务处理。3、由于技术更新、企业转产等原因，出现多余的、不需用的固定资产，应 按固定资产帐面净值和市场情况进行转让处理，减少闲置占用的资金。首先应在 集团内有偿调剂余缺，减少浪费和损失。4、固定资产的日常管理 应指定专人负责本公司固定资产的实物管理。 财务部门负责本公司固定资产金额的核算和管理。 应按固定资产的类别，结合本单位实际情况，24、编制固定资产目录，使用部 门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台帐，财务部门建立固定资 产总帐、明细帐或固定资产卡片帐，对各项固定资产应明细核算其原值、己提折 旧和净值。 应将有必要的一类固定资产向保险公司购买保险，并指定专人负责此项工 作。 各企业应于每年12刀份对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清 查情况，汇总列表后上报集团财务部。六生产用流动资金管理 正常的零部件采购、外协必须制定计划，并签订外协、外购合同，由企业总经理 掌握和审批。生产用料采购原则上不做跨年度计划安排和实施。与本企业生产不和关的原 材料一律不准采购。七产品技术开发资金管理1、必须是经过立项，并按评审程序25、运作的新产品、新技术工艺项FI所需资 金才能支付。2、必须按新产品开发评审规定和奖励规定的审批程序执行管理。八其它1、严禁无合同、无项目或未经领导审批而擅自汇出款项。擅自汇款的经办 会计人员和决定者负连带责任。2、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限及金额付出, 不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。（五）会计事项处理准则第五十一条本集团的会计政策执行财政部的两则、两制，所属企业可 按本行业性质执行相应的行业会计制度及财务制度。第五十二条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原 则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、权责26、发生制原则、谨慎 原则、历史成木原则、划分收益性支出和资木性支出原则、重要性原则。第五十三条会计核算应以人民币为记帐本位币。境外公司可以选用某种外币 作为记帐本位币，但编制上报集团公司的会计报表应当折算为人民币。年度内涉 及外币的经济业务，人民币与外币的汇率应按业务发生时的市场汇价核算。期末 各种外币项目余辙，应按年末汇率调整有关外币帐户。第五十四条会计记帐采用借贷记帐法。会计记录文字使用中文，境外企业报 送公司的会计报告，原文是外文的，必须翻译为中文。使用会计科目必须写明全 称，严禁使用代码或代号。第五十五条资产的取得及其会计核算的有关规定：资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时实际成本27、核算。二应收帐款是核算企业销售产品商品、材料，提供劳务服务等业务, 应向购货方或接受劳务服务单位收取的款项。其核算的凭证依据应包括：销售发 票、发货清单记帐联、合同（复卬件）、证明提货人身份的证件复卬件（货物自 提）、木公司业务部门责任人的签字手续。应收帐款明细帐除登记欠款人的全称外，同吋应在帐页的上端登记欠款人的 详细地址、邮政编码、经济性质、联系电话。三应收帐款应经常清理核对，每季度向欠款单位发一次欠款对帐函，并 要求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。四各种存货应按取得时的实际成本核算。存货的发岀，可使用加权平均 法确认其实际成木。计价方法不得随意变更。五各公司必须严格各种存货物资的入28、库、出库手续，各种商品、原材料、 半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品入库时必须验收后填写入库验收单, 领用时应填写领用单，实行一单一料制，必须认真、完整填写有关内容。六各公司应对存货定期进行清查盘点。原则上规定每年六月底、十二月底盘点两次，盘点中发牛的盘盈、盘亏及过 吋、变质、毁损等需要削价、报废的，要查明原因，分清责任，编制盘点报告和 填写存货盘点表（见附表四），按规定报告批后及时处理，并计入当期损益。七低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登 记实物备查帐，加强对实物的管理。八长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资 和其他投资，投资额占被投资29、企业资本总额不足20%时，应采用成本法核算：投 资额占被投资企业资本20%以上时，应按权益法核算，合并其会计报表。九固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2000元以上，并在使用 过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运 输工具、其他设备等。十无形资产是指长期使用而没有实物形态的资产，包括专利技术、非专 利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，各种无形资产应当在有效期或 受益期内平均摊销，无法确定有效期或受益期的，按10年的期限摊销摊销期 限确定后不得随意变更，如确耍变更，应报公司本部财务部审批，并报当地税务 部门扌比准O十一递延资产是指不能全部计入当期损益，30、需要在以后年度内分期摊销 的各种费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出、大修理支出，其摊销期限 超过一年的，都在递延资产，科目内核算。递延资产摊销期限：开办费按5年的期限摊销：其他递延资产接受益期摊销, 但最长时间不超过10年。递延资产摊销期限一经确定，不得随意更改，确需更改的，应报批。（六）口常费用开支标准第五十六条公司费用开支标准依照公司制定的费用报销管理制度执行。（七）附则第五十七条各下属企业根据木制度，结合木企业具体情况，提出补充、修 改内容，报集团本部批准后方可实施。第五十八条本制度由集团财务部解释。第五十九条本制度在颁布之日起执行。二、货币资金收支管理制度第一条目的为活化公司资金31、，防范资金风险，规范资金收支运作程序，加强对货币资金 的内部控制和管理，达到加速资金周转、提高资金使用效率的目的，特制定木办 法。第二条范围本制住规定了公司资金收支的预算管理、审批及货币资金的实际支付程序和 控制办法，适用于公司内部所有与资金结算业务有关的部门。本办法所称资金是 指现金、银行存款及票据。第三条资金收支管理资金收支计划编制程序如下：一销售部门在对国内销售市场进行充分预测的基础上，每月25 口前提 出次月销售回款计划报总经理办公会进行综合平衡，并同时报财务部门。二财务部门应依据每刀的生产经营预算，对于成本费用支出情况，结合 销售回款计划，在不能满足项目及成木费用支出时，及时提出资金32、调配计划。三各用款部门应根据每月的生产经营预算，结合本部门的具体工作任务 编制支出计划。每月25 口前将本部门次月付款计划由部门领导、分管副总批准 后报财务部门。付款计划必须落实到每个项目和客户，并注明购买品种的规格、 数量、单价、产地、用途及支付时间和方式。四财务部门应在每月30日前根据销售回款计划及各部门报送的月度付 款计划，结合当月生产经营及预计销售情况，充分与销售、采购及其他用款部门 协商，并征求公司分管领导意见后，综合平衡，编制出次月资金收支计划经财务 部长、分管副总核准后报总经理批准。五各部门的付款金额必须严格控制在经总经理审批后的资金收支计划 内，不得出现无计划付款或超计划付款情33、况，由财务部门负责控制。六有特殊情况，确需超计划支付款项的，必须附有总经理特批的书面说 明。对经常超计划付款或经常追加、调整计划的，由财务部门平衡考核。七财务部门应在每月末对当月公司资金收支情况进行分析，对资金收支 计划的完成情况进行汇总，提出资金使用的合理化建议。第四条货币资金管理一职责1 分管副总对公司货币资金内部控制的建立建全和有效实施以及货币资金 的安全完整负责。2. 财务部门应建立货币资金业务岗位责任制，明确和关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。3. 出纳人员只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 对于超越授权范围审批或无34、审批人签字的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办 理。二财务部门必须按照公司规定的程序办理货币资金（含应收票据）支付 业务。1 支付申请。公司有关部门或个人用款吋，应当填写“资金审批单”，注明 款项的用途、金额、支付方式等内容。2支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对“资金审批单”进行审 批，对不符合规定的“资金审批单”，审批人应拒绝签字。3. 办理支付。出纳人员应当根据批准后的“资金审批单”，按规定办理货币 资金支付手续，及吋登记现金或银行存款日记帐。4. 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三现金和银行存款（含票据）的管理。1. 公司对库存现金实行限额管理，库存现35、金不得超过2万元，超过库存限额 的现金应及吋存入银行。2公司现金开支范围执行现金管理暂行条例的规定，不属于现金开支范 围的业务应当通过银行办理转帐结算。现金管理暂行条例规定现金使用范围： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000元）以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的， 应事先报经开户银行审查批准。4. 公司备用金借款36、须严格审批、限时清帐，严禁擅自挪用、借出货币资金。5次支取现金5万元（含5万元）以上的，须由财务部长、分管副总审批 后，方可支取。去银行存取现金时必须申请公司车辆。6公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外 设帐，严禁收款不入帐。7.现金出纳应当每日进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不 符，及吋查明原因，作岀处理。每日编制“货币资金日报表”报公司相关领导。&银行出纳每月初应当编制银行存款余额调节表，定期核对银行帐户，每月 至少核对一次，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查 明原因，及时处理。9.财务部长、财务总监应当定期或不定期对货币资金37、业务进行检查，发现问 题，及吋纠正。四票据及相关印章的管理1. 与货币资金相关的票据由出纳人员向银行申购并保管，确保其安全完整。2. 公司在银行预留的财务印鉴由出纳人员保管，不得外借。三、差旅费报销制度（暂行）第一条范围本制度规定了公司员工的差旅费报销标准及报销管理程序，适用于国人集团及其 子公司。第二条职责-）报销人对差旅费报销票据的真实性负责。二报销人所在的（中心）部门负责人、分管副总经理对公出的必要性、 时间、地点的真实性和差旅费报销票据的有效性及按差旅费管理和报销制度 核定的应报销金额负责。三财务总监或财务部长负责差旅费的审签，如果发现问题，将严肃追究 报销人和签字经理的责任。第三条国38、内差旅费报销标准公司副总经理级（包括享受副总经理级待遇）及以上领导因公出差, 实报实销，不再享受其他补贴。木着“费用降低到永远”的原则，在不影响工作 的情况下，乘飞机不超过公务舱标准、轮船不超过二等舱位、住宿不超过四星级 标准。公司副总经理级（包括享受副总经理级待遇）及以上领导出差，因工作需要 随行的人员（原则上一人），其费用由公差领导统一报销，但不再享受其他补贴。二公司副总经理级以下员工因公出差，一般不得乘坐飞机，因特殊情况 需要乘坐飞机的，应事先报批，经分管副总同意，总经理批准后方可乘坐飞机。三公司员工公出，乘坐火车，除在晚8 I寸到次日晨7 I寸之间满6小I寸以 上或连续乘坐12小时以上39、的可报销硬卧车票外，均报销坐票。乘坐轮船，屮心 总监、副总监可乘坐二等舱位，部门负责人及一般管理人员乘坐三等舱位，乘坐 汽车按普通车型票价报销。四出差补贴（包括住宿费、伙食费、市内交通费、通讯费等）标准如下: 职务项目出差补贴北京、上海、天津、广州、深圳其他地区中心总监、副总监400元/天240元/天 部门负责人200元/天120元/天一般管理人员、业务员150元/天80元/天1 出差补贴按24小时为一天计算，超过12小时（需住宿）的按半天计算补 贴。公司外派驻点人员（在公司发放工资人员）按30元/天给予伙食费补贴。大 车司机按省外60元/天、省内40元/天、青岛市区超过8小时按20元/天执行40、。2公出期间公司只报销长途车费（例如飞机票、火车票、长途车票、船票） 以及订购车船票或飞机票的手续费、空调费、机场建设费、保险费等。其他的费 用一概不予报销。公出人员应以最佳时间和路线乘车船返回，不得迂回往来。3. 青岛市辖区县（不包括市内区）只报公交车费，当日出差满8小时以上的, 享受20元/天的伙食费补贴。4青岛市内的出租车票，一律不予报销。五因公陪同外单位人员出差，包干标准由副总经理以上领导限定标准，据实报 销。超岀部分，由当事人自理，公司不予承担；凡未经总经理批准的特殊消费（如: 游览、保健、夜总会娱乐等）由当事人自理，公司不予承担。六公司员工外出参加非木单位举办的会议等，如会议通知规41、定由主办单 位统一收取会务费的（即统一安排伙食、住宿），不再享受会议期间的出差补助 费。、第四条境外出差公司高级管理人员的境外出差费用，在符合国家有关规定的情况下， 实报实销。二公司员工因工作需要，受公司派遣到中国人陆以外的国家或地区出差 的，必须提前列出书面计划，包括时间、目的地、客户名称、往返路线、费用开 支等，报分管副总审核，总经理审批。在预算内的费用，实报实销，超出预算的 费用，根据实际情况特殊情况特殊处理。第五条报销程序一公司员工出差，应填写国人集团借款单，经部门领导和分管领导 签字同意后，到财务部门预借现金。二员工出差归来后，应在5日内填写差旅费报销单，在费用开支标 准内的，按费用42、项目进行分类粘贴，经部门领导、分管领导和财务总监审批后， 方可予以报销。报销时，现金会计人员应核查备用金帐户，先将备用金帐户冲抵, 多退少补。三超出费用开支标准的，原则上不予报销，特殊情况需经总经理批准后 予以报销。四备用金应专款专用，员工需在出差返回5日内及时清理借款。凡借款 未清者，一律不准再借款。逾期按月息1%进行扌|罚。第六条附则：一本制度由财务部起草并负责解释。二本制度自总经理办公会通过下发之日起执行。如有与原制度相悖之处, 依照木制度执行。三集团各子公司可参照本办法执行，对费用标准、审批权限进行适当修 改，并报集团公司备案。四、管理费用管理办法（暂行）管理费用是指企业管理部门为组织43、和管理生产经营活动所发生的费用，作为 公司的期间费用，全部记入当期损益。第一条范围本办法规定了公司管理费用涉及的内容、费用的列支和控制、审批权限等。 本办法适用于国人集团及其子公司。第二条管理费用涉及的内容及管理办法-）办公费：主要核算各部门在日常工作中消耗的文具用品、纸张、色 带、墨盒等办公用品以及报刊费等。2. 1. 1各中心（部门）于每月28 口将所需办公用品列出明细计划，经屮心负 责人审批后，由集团综合管理部汇总报分管副总批准。其中单件价值在500元以 上的需总经理批准。集团综合管理部作为办公用品的归口管理部门，将各中心（部 门）计划汇总平衡，负责统一审批、购置、分配及建立办公用品收发44、领用、结 存、汇总制度。财务部根据集团综合管理部（部门）提供的实际费用分配表进行 内部各部门的明细核算。各部门订阅报刊由集团综合管理部统一编制订购计划，经分管副总签 字批准后，集团综合管理部汇总报总经理批准后办理。二业务招待费：是指为生产经营的合理需要而发生的餐费、礼品费等。业务招待费应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。确因业务需要 的，由经办人填写业务招待审批单（见附件），报请部门负责人审核、集团综合 管理部复核、分管副总批准。董事会成员、副总经理及其他高级管理人员由总经 理批准。特殊情况下，经口头请示分管副总或总经理同意，可先进行业务招待， 相关手续3个工作日内予以补办。未经审批或超过45、标准产生的业务招待费一律由 个人承担。2. 2.2业务招待费报销标准：标准职务标准（不含酒水）元/人总经理实报实董事会成员、副总经理及其他高级管理人员80中心总监、副总监60部门负责人50普通管理人员、司机10备注：酒水费用不超过用餐标准的40%2. 2.3集团综合管理部作为招待费用的归口管理部门，负责控制、审核、结 算、报批，在非指定的酒店招待就餐的，凭审批单及有效发票报销。三差旅费：是指公司的职工因公到外地发牛的有关费用和出差补贴。具 体按差旅费报销和管理制度执行。四市内公交车费：是指管理部门的职工因公外出发生的市内交通费（不 包括出租车票）。市内交通费报销，由部门领导签批。五通讯费：是指46、因工作需要发生的电话费、电话初装费、传真费、宽带 费等。1. 公司办公用电话、传真的安装及话费由集团综合管理部（部门）统一办 理交纳。2各部门带长途功能的电话、传真设备应严格控制，如发现异常应立即与集 团综合管理部取得联系，必要时可到电信部门打单查对。3. 不得使用办公电话拨打声讯台、信息台。一经发现，按其费用的5-10倍 在当事人工资中扣除。4. 移动电话话费报销标准标准职务报销范围标准元/月总经理、董事会成员、副总经理等高级管理人员手机、小灵通实报实销中心总监、副总监手机、小灵通250销售服务公司、国贸中心总监、副总监手机250销售服务公司、国贸屮心的业务部门副职以上手机150其他部门正职47、小灵通1505业务部门确因工作需要，月度费用超过限额的，经分管副总特批，可以 据实报销。但分管副总特批的人次数不能超过本部门可报销手机话费人数的 10%,超过10%的，经分管副总签署意见后，由总经理批准。家庭住宅电话费报销制度取消。六修理费：是指公司对房屋、办公设施等进行日常维护所发生的各项 费用。集团综合管理部统一管理各项修理工作。各中心、部门有修理需求时，应事 先提出中请，说明具体原因，由集团综合管理部负责编制预算，在500元以下的, 由分管副总审批，在500元以上的，需经总经理审批。七工资：是指公司内部管理部门的职工工资。包括基本工资、岗位工资 和奖金等。由人力资源部根据公司有关规定提供48、标准报批后，财务部进行复核、 发放、核算。福利费：是指按管理部门工资总额的14%提取的职工福利费。用于职 工的各种福利报销。由财务部进行核算。九工会经费：是指按公司工资总额的2%提取的工会经费。职工应交纳的 工会会费，由财务部从职工应发工资中代扣，经分管副总批准后定期拨付给工会 财务。十职工教育经费：是指按管理部门工资总额的1.5%提取的职工教育经 费，用于职工为学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。由财务部进行核算。十一环保费：是指按规定交纳的环保费用。由安保部负责报批交纳。十二养老保险：是指按照国家规定为公司内部管理人员向社会保险机 构交纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保49、险等。由人力资源 部统一计算交纳。十三保险费：是指向保险公司支付的财产保险费。由财务部报分管副 总、总经理签批。十四诉讼费：是指因起诉或应诉而发生的费用。由集团综合管理部进 行管理，报总经理批准。十五顾问费：是指向有关咨询结构进行科学技术、经营管理咨询所支 付的费用，包括聘请技术顾问、法律顾问等支付的费用。由集团综合管理部进行 管理，报总经理批准。十六审计费：是指聘请会计师事务所进行查帐验资以及进行资产评估等 所发生的各项费用。由财务部管理，总经理批准。十七税金：是指按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印 花税等。由财务部计算交纳。十八折I口：是指管理部门使用的各项固定资产按规定的折【50、口率计提的折 旧费用。由财务部计提。十九河道基金：是指按销售收入的1%。提取的需向税务局交纳的基金。 由财务部计算交纳。二十无形资产摊销：是指专利权、商标权、土地使用权和非专利技术 等无形资产的摊销。由财务部管理。二十一低值易耗品摊销：是指一次性领用低值易耗品金额较大，需分 次摊销记入的费用。由财务部管理。二十二坏帐准备：是指实施谨慎性原则按应收帐款和其他应收款年末 余额的一定比例提取的坏帐准备金。由财务部计提。二十三存货跌价损失：是指实施谨慎性原则按存货余额的一定比例提取的跌价损失。由财务部计提。二十四技术开发费：是指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的 产品设计费、工艺规程制定费、设备调51、试费、原材料和半成品的试验费、技术图 书资料费、研究人员的工资、研究设备的折I口、与新产品试制、技术研究有关的 其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。由技术屮 心和财务部管理，总经理批准。二十五其他：核算不包括在上列费用项目的费用。第三条费用的审批权限及报销原则一普通管理人员的费用由所在部门、中心负责人签字、财务复核、分管 副总审批后报销。副总及其他高级管理人员的费用，由财务复核、总经理审批后报销。三在费用报销时，对于需事先经领导批准方可报销的，凭领导审批单报 销。其他的需分类别粘贴在（）报销单上，按以上规定程序签批后，到现金会计 处报销。报销时，现金会计人员应核查备用52、金账户，先将备用金账户冲抵，多退 少补。备用金应及时偿还，凡借款未清者，一律不准再借款。四在费用报销时，严禁弄虚作假，凡虚报多报、假签经办或审批的，一 经查实，从严从重处理，追回已报销金额。性质严重者，按公司有关规定进行处 理。五财务部作为管理费用的监督部门，对各职能部门的费用控制情况进行 监督，并将每月费用报销入帐情况进行汇总，分析存在的问题，提出相应建议， 报有关领导。第四条附则：-）木办法由财务部起草并负责解释。二本办法自经理办公会通过之日起执行，如有与原制度相悖之处，依 照本办法执行。三集团各子公司可参照本办法，对费用标准、审批权限进行适当修改, 并报集团公司备案。五、应收账款对账管理53、办法（暂行）第一条范围本办建规定了应收账款（内贸）的对账程序、监督、检查等内容。本办法适用于公司销售服务公司应收账款（内贸）的对账管理。第二条职责-）销售服务公司作为销售主管部门，具体负责销售客户往来账目的核 对。二财务部作为应收账款的核算部门，具体负责应收账款的核算和确认。 第三条管理规定销售服务公司（货物）发货单开票岗位，依据客户购货中请（计划） 及公司销售发货规定开具发货通知单，注明日期、客户名称、数量、单价、金额 等内容，经分管副总经理审批后，交财务部门凭此登记发货台账并盖章放行。二仓库根据财务部盖章后的发货通知单，办理相关手续并进行发货。货 物发出后，仓库保管员凭“仓库记账”联，登记54、仓库保管账，并将“财务记账” 联于次日9时前汇总整理转交给财务部门。由财务部门在发货台账上登记签收。“销售客户联”随货同行，经客户签收确认后，由销售服务公司登记、备案，转 财务部门。三客户有退货要求时，由销售服务公司的客户服务部门进行调查，以确 定对客户退回货物理赔的有效性。客户服务部门应编制退货接受报告单，注明客 户名称、退货名称、数量、日期、退货性质、原始发票（发货单）号及价格以及 一般情况的说明和退货理由等，记录调查的结果和意见，报营销总监和分管副总 核准后，方可接受退货，其屮一份交财务。客户退回的货物，应由营销部门（货 物）发货单岗位填写退货单（红字或负数发货单），仓库凭此验收清点、检55、验注 明退回货物的数量和质量情况,仓库保管员凭“仓库记账”联，登记仓库保管账, 并将“财务记账”联于次日9时前汇总整理转交给财务部门。四财务部门发票开具岗位，依据仓库发货后的“财务记账”联及经客户 签收货物确认后的“销售客户”联，开据发票并入账，在登记台账上标注开发票 入账情况，并逐笔填写发票回执单，由销售服务公司业务员自带或销售服务公司 专人负责寄给业务员，各分管业务员要负责将发票回执单由各客户签收后一个刀 以内返回财务部存档。五开具给客户的发票如有不符合要求的，销售业务员必须于次月及吋将 此发票退回财务部有关人员，并将发票所涉及的问题及时处理好。六财务部应收账款岗位负责为业务人员提供对账明56、细资料。七销售服务公司有关业务人员，须将自己分管客户的往来账目进行登记, 每月分别与客户和财务部进行核对，做到一月一清，每半年与客户账目核对后， 取得客户的对账证明并将此证明复印件交销售服务公司档案管理员存档，将原件 交财务部存档。八销售服务公司必须建立货物发货台账，月末结账盘点后，由财务、营 销、仓库相关人员一周内进行对账，核对累计开票发货、已发货未经客户签收确 认和未开发票的数量、金额等情况，根据对账结果写出对账报告。九对有原材料顶账业务的销售客户，销售部门有关人员要建立原材料收 货台账，每月将客户抵顶原材料的数量、价格、累计未开发票金额与供应部门进 行核对，督促客户及时开据发票入账。每半57、年与客户核对，取得客户的对账证明 并将此证明复卬件交销售部门档案员存档，将原件交财务部留存。原材料顶账发 票由供应部门审查后转交财务部门负责。十其他财务票据由业务人员自带或销售专人负责寄给业务人员或客户， 经客户认可盖章后由业务人员在票据发出后20 口内及时返回财务部。十一销售服务公司对客户的让利、奖励、三包处理等需要账务处理的， 应按有关规定批准后，以书面形式（附相关原始记录）及时通知财务部进行账务 处理。十二为保证应收账款的准确性，严禁业务人员擅自在客户之间调胎，严 禁业务人员私自向客户借款。十三销售部门业务人员调动时，需对其进行离任审计，确认没有问题后 方可调动。十四因公司要求或其他特殊58、情况由财务部派人进行对账。第四条考核规定一对仓库保管人员的考核1. 仓库保管人员未能及时转交发货单，每次扣相关人员20元。2. 仓库保管人员未能按规定办理退货验收的，每次扣相关人员20员。二对业务人员的考核。1. 对分管的客户未能及时对账，造成账目不清的，每次扌II有关业务员30元, 因此造成经济损失的，给予相应的经济处罚或行政处分。未在发货后一个刀内取 得经客户收货后签收确认手续的，每票罚款50元。2业务员每月对清账目，出具对账报告，作为与客户对账的依据，一周内 报财务部。对账过程中双方出现异议，必须在当月内报销售、财务部门处理，未 按规定完成的，每次扣50-100元。3. 对于公司临时要求59、提供的有关财务票据等未按规定时间返回的每份扣有 关业务员20元；未返回的每份扣50元。三对财务人员的考核1财务人员未及时开票入账，每次扌II 20元。2财务部未及时提供有关数据明细的，每次扣20元，未提供或提供错误数 据的，每次扣50元。四销售服务公司、财务部负责对本办法执行情况进行汇总，报集团综 合管理部考核。第五条附则一本方法由财务部起草并负责解释。本方法自经理办公会通过下发之日起执行。六、固定资产管理办法第一条固定资产的划分标准一使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器 设备、运输设备等；生产经营用的主要设备，单位价值在2000元以上，使用期限超过两 年的劳动资料；60、三未划入固定资产的劳动资料，原则上列为低值易耗品管理。第二条固定资产的分类，结合本公司的特点具体分类如下：01-1生产用房屋01-2生产用机械设备01-3生产用动力设备01-4生产用传导设备01-5生产用工业炉窑01-6生产用运输设备01-7自动化控制仪器仪表01-8变电配电设02-1非生产用房屋02-2非生产用机械设备02-3非生产用运输设备第三条固定资产的计价直接购入的，按买价加上运费、保险费、包装费及安装费用等直接计 入。二对进行技术改造进入在建工程核算的，按照在建工程中所发生的全部 支出计价（含各种审核后决算及银行贷款利息等）。三对在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原价加上改扩建发生61、的支 出减去改建过程中变价收入后的金额计价。四投资者投入的，按投资各方确认的价值入帐。五盘盈固定资产按同类固定资产重置完全价计价。六以上所涉及的固定资产新增需填写固定资产增加管理表，具体填 写格式、要求及说明详见附表一。第四条固定资产内部控制办法一固定资产编号1 为了便于看理，对每一项固定资产统一进行编号。2. 固定资产编号标记在固定资产卡片和实物上，在与固定资产有关的单据凭 证、卡片、帐簿上，均应注明固定资产编号。3. 编号由设备管理部门统一编号，编号一经制定，不得随意变更，以便帐、 卡、物核对与管理。二固定资产归口分级管理1 为了加强固定资产日常管理，对固定资产实行财务、设备、使用部门、班62、 组四级管理办法。 财务部门要设立固定资产分类及明细帐。 设备管理部门要设置固定资产台帐和全厂所有机器设备的固定资产卡片。 各使用部门设置本部门使用的固定资产台帐，班组设置本班的固定资产台 帐。 财务部与设备部、设备部与各使用部门、各使用部门与班组要定期进行核 对，达到帐、卡、物相符。2. 各生产部门是使用固定资产的主要单位，因此车间要对生产过程使用的厂 房、构筑物、设备、工具等应全权负责管理，在车间内部要将各项固定资产划归 各工段、班组管理。做到层层负责、分级管理、件件落实。生产设备要实行定机、 定人员的“包机制”。严格遵守使用生产设备的操作规程和有关规定。3. 财务部对固定资产负综合、全面63、管理的责任。全面核算和反映固定资产的 增减变化，组织并参与固定资产盘点、清查工作。三固定资产合同管理技术人员和供货商订立合同后，除本部门留存外应及时转交财务部一份。第五条固定资产的内部调拨企业内部部门之间固定资产相互调拨，由设备部、财务部等部门负责办理。 具体的调拨程序如下：一设备部一式四联填写固定资产内部转移使用管理表（见附表二）， 设备、财务、调出、调入部门各一份。二固定资产调岀、调入部门负责人、设备管理员在调拨单上签字。三固定资产调出、调入部门办理资产交接。四设备、财务及调出、调入部门分别变更固定资产卡片。五调拨工作当月内完成各项手续，财务部及时做好账务处理，以保证内 部单位明细核算的固64、定资产价值与各内部单位核算的固定资产价值保持一致。第六条固定资产的出售、报废及处置-）固定资产出售、报废的处置以净收益最大为原则。二固定资产的出售由设备部负责组织财务部和使用部门进行鉴定和估 价，填写固定资产减少管理表（见附表三），说明出售原因、固定资产的原值、 净值等项内容，经公司分管领导批准后，由设备部负责对外出售。三未经上述程序，一律不得出售固定资产；各项手续完备后，方可准许 购买单位装运。四固定资产出售后，设备、财务及原使用部门要及时做好账务处理和固 定资产卡片的变更工作，保证帐、卡、物相符。五对于无使用和修复价值的固定资产，由设备部负责提请报废。具体操 作参照固定资产岀售的工作流程。