1、企业公司货币资金与会计财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一章总则第二章岗位工作职责第三章货币资金的管理第四章费用报销管理第五章会计档案管理办法第六章发票和收据的使用管理第七章财务保密制度第一章总则为规范公司财务管理,加强对公司财务工作的管理与监督,保证自身安全,充分发挥财务的预测、控制作用;规范公司投融资行为,提高资金运作融资行为,提高资金运作效率,减少投资风险,保证资金运营的安全性与收益性;完善财务报告与分析,严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理,提高财务保密意识。现根据会计法等有关国2、家财经法律、法规和公司章程、合同,结合本公司的具体情况,特制定本制度。本制度经总经理审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。第二章财务岗位工作职责财务人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外,不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息理。公司财务部设立主管会计、出纳两个岗位,工作职责如下:一主管会计岗位工作职责负责编制公司的会计凭证,登记总账3、明细账簿,编制公司年度、月度财务报表,预算编制和分析,进行财务分析和税务申报和筹划;负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。负责会计电算化管理;负责公司会计档案的管理以及总经理交办的其他工作,具体如下:1. 每月月底向总经理提交下月预算支出表,以及上月预算执行情况分析表;每月10日之前向总经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2. 日常账务处理,对业务活动是否经过审批,手续是否齐全以及原始凭证真实性,合法性,合理性进行审核,审核无误后,方可入账。对凭证的真实性,手续齐全负责,不真实后手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任,还要追究主管会计的责任。3. 每月在规定的缴税期限内办理纳4、税申报等税务工作,不得延误,如因工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担。4. 负责发票的购买,领用,登记,保管工作;收据的开具,登记,保管工作。5. 负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的、保管工作;负责建立会计档案的分类索引工作。6. 负责对财务软件每月备份工作。二出纳岗位工作职责负责办理公司现金、银行结算业务;负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券;进行本部门日常后勤管理工作。具体如下1. 办理公司现金、银行结算业务,包括:提取现金、存现业务、现金报销业务;办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务;对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任;2. 负责购买、保管及签发支5、票和其他银行票据,登记票据领用簿,定期盘点;3. 负责保管库存现金,定期盘点,做到账款相符;根据现金收支业务,核对现金日记账,做到日清月结;对现金短款负直接责任;4. 根据银行结算业务,定期与银行和对,做到账实相符。5. 领取银行业务回单及对账单,并及时传递给主管会计入账,对账。第三章货币资金以及印章管理一、一.现金的管理1. 出纳必须对现金做到日清月结,随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查,以保证实相符。2. 现金库存不得超过公司核定的库存,限额为人民币-元,现金的开支范围为:职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出;出差人员必须随身6、携带的差旅费;结算1000元以下的零星支出等。3. 严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定,不准以收抵支,不准以白条抵库存现金。4. 领取现金时,要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据(如借款单或报销单,财务方可支付现金。5. 公司原则上不允许为与员工垫付款项,如有特殊情况必须报总部批准。6. 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内.8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定二、银行存款的管理1. 属于市内超过1000元以上的支付,采用转账支票。不准开空头支票7、。2. 出纳购买支票后,将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款领取支票时,要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单,并登记支票领用簿,方可签发支票。借款要按批准的用途使用,不得挪作他用。超过用款限额,必须事先征得原批准人和财务部同意,否则出现银行空头而被罚款,由几款人负全部责任。支付支票时,需要登记付款对象,支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3. 持支票人员,一旦发现丢失,应立刻通知财务部,马上到收款单位和银行挂失查找,查找无效,需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。4. 银行账户必须按国家规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支结算使8、用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.5. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用,印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。6. 从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。7. 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。8. 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。三其他银行票据管理各种银行票据都必须由公司财务部统一购买,财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、9、起止号等内容登记在票据登记簿上,且必须连续编号。在摘要栏内,也要写明这些支付票据摘要,以备查考。四印章管理公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由主管会计保管,个人名字必须由出纳保管。各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管,也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用,不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查,注意内容,防止漏洞。保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的,必须予以书面授权并进行记录,登记在案,以备查询;各印章平时不用时,应放在上锁的安全地方,做到”人走章收”.第四章费用报销管理一.费用报销程序1.费用报销的限额按每月提10、报的资金预算为准,超出预算的费用作为预算外支出需要总经理同意方可报销。2. 经办人在报销费用时首先需要赶写一式两份的费用报销单,经主管会计审核并制单后,出纳方可支付。主管会计首先要审核是否走出预算,其次要审核原始凭证的真实性,合法性以及业务活动的真实性。二. 借款规定1. 公司人员借款实行计划申报,应业务人员应详细填列“借款申请表”。2 .“借款申请表”一式两份,财务留一份备存,经办人留存一份,待报销结清借款时将此借款申请表交回财务核对,报帐。借款限额应不走出所提报预算金额。如所借款项超出预算金额,需要经过总经理同意,方可借款。3. 借款人员到财务部报销时,必须结清剩余款项,“前不清、后不借”11、,有特殊情况需要总经理同意。财务人员对出差人员报销凭证进行审核时以报销凭证为准,同时参考借款申请表所列项目进行审核,超出借款额的报销费用需要经过总经理同意后方可报销。三. 差旅费报销规定1. 报销人将差旅费报销单填写完,连同报销原始凭证提交给主管会计,主管会计首先审核是否在预算内资金支出,如果报销金额超出预算,需要填写“预算外报销单”提交总经理审批。其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性、合法性。2. 出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧据实报销。乘坐飞机、火车软卧需要总经理批准。3. 凡当日出差当日返还,中途需要自费在外就餐的,市区外每人每天补助元,市内出差无补助。出差期间住宿费用标准及伙食补助费12、票如下:自定4 因工作需要,带公司车辆出差,司机与出差人员享受同样住宿标准,伙食补助按业务人员执行。司机补助由出差人员报销,必须司机签字确认。5. 差旅费报销单须先经分管部门负责人审阅签字,再交财务审核方予报销。6 .两人或两人以上集体出差,不允许合并报销,必须单人单报,由一人借款的,可由一人整理合并报销,其他人均不能有报销行为。7.出差期间预订火车票的订票费,除五一、国庆节、元旦允许定额报销外,其它时间一律不允许报销。四. 业务招待费管理1. 预算内业务招待费,按预算执行,预算外业务招待费由经办人填写正式请示,注明招待额的职别、人数,经总经理核定招待标准后,方可招待。数量巨大,需要董事会集体13、决定。2. 招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票,数字分明,填写清晰,无涂改,内容完备,要素齐全。3.个人不得将用于个人目的招待费用在公司报销。4. 其他费用管理,其他费用报销按预算制度执行,有下列情况者不予报销:(1 私自涂改的单据;模糊不清的单据;内容与实际不符、大小写不一致的单据。(2签章不符规定的单据;违反财经法规和结算纪律的单据。(3 丢失单据无法取证者。(4 违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。(5对使用虚假单据报销者,第一次发现处以虚报金额5倍的罚款,第二次发现直接解除劳动合同,不再留用。(6 对模仿领导签字进行报销者,直接解除劳动合同,不再留用。(7对于没有经过预算批准或14、总经理同意的报销费用,主管会计和出纳负直接责任。第五章会计档案管理会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性,分门别类地组成几个类型的案卷,将各卷按顺序编号。各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年使用的账簿外,其它均需整理妥善保管。会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一归档保管。1.凡需借会计档案人员,须经财务负责人或单位领导批准后,方可办理调阅手续。2.借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。3.借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经单位领导批准需要复制会计档案的,须经财务负责15、人或单位领导批准后方可复制。第六章发票和收据的使用管理1.财务部专管人员应设置各种票据领用登记簿,凡发放票据,必须登记领用的日期、数量、起止号码等,并由领用人签收。2.使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作(以下简称票据专管人员。3.票据专管人员在向财务部领取各种票据时,必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的,应拒绝领用。4.票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管,在交付使用人员时,应进行登记、签收第七章财务保密制度一、财务保密制度1.会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告,经营意向、决策资料,财务安排、关系客户资料、财务会议记录,公司有关财务规16、章制度、证件、印章,会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等,财务设备等各种资源管理,均适用保密制度,未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。2.公司财务人员在其职责范围内对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。3.主管会计在其职责范围内,按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告,定期将其整理装订成册进行临时性保管,在临时保管期间,财务负责人有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。417、.各财务人员及其负责人不得在未经公司总经理同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料,公司有关规章制度,证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。5.对于财务专用计算机,由财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机,专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。6.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份,备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务负责人指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经财务负责人批准后方可借用并及时退回。7.对于印章的使用,其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记,对于特殊事项,必须经公司总经理签字批准后方可使用,并进行相应登记。8.对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备,其使用人必须牢记使用密码,专人专用,但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务负责人封存保管。9.凡违反上述规定者,视其情节严重程度,给予相应处罚五.10.本制度自下发之日起执行