1、家具公司资金、票据及固定资产财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章财务人员岗位责任制 根据中华人民共和国会计法及本公司的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任，各尽其职，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，保证会计工作有秩序地进行。第一条财务会计岗位 1、在董事长和总经理的领导下，开展财务工作，明确其职责范围。 2、加强财务管理，利用财务资料进行经济活动分析。3、办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。4、根据有关公司会计制度规定，设置总帐、明细帐，做好结帐、对帐工作，保证2、帐帐相符。5、严格控制费用开支。审核各类审批的原始票据，并填制记帐凭证。6、妥善保管好印章，严格按规定用途使用。7、及时登记银行日记帐，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。8、加强往来帐目的管理，及时提供资料，协同经办人员催收帐款，加速资金回笼，及时与采购商核对帐目，加快资金周转速度，提高资金使用效率。9、参加公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用财务资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。10、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。11、负责会计重要资料档案的保管，做好备查记录。12、负责提供3、对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度在规定的时间内及时送报。第二条 出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计的审核，出纳才能办理款项的收付，并必须在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和使用期限。 2、负责登记现金日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，做到帐帐相符、帐实相符。3、保管库存现金及有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺4、，要负赔偿责任。4、负责办理货物运输款项的结算业务，配合做好催收款工作。5、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款凭证，即交会计编制记帐凭证，以便及时记帐。6、负责登记固定资产、低值易耗品、办公用品的备查帐簿，及时登记领用情况，定期进行财产清查，做到帐实相符。7、负责发放工资和提现。8、负责公司的统计工作。9、负责办理公司领导交办的其他临时性事务。第二章 财务管理制度 为了加强管理、提高经济效益，适应公司发展需要，现根据本公司具体情况，结合有关规定，特制定本制度。第一条 一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部门是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。25、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律己，不谋私利，如发现有利用工作之便挪用公款、假公济私、贪污舞弊、监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各司其职，相互制约。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、银行存款帐目，并将存在问题向公司领导报告。 3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名，整理好单据，经公司领导审批，会计人员核对无误并符合支付原则后，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产安全，凡是公司的资产都应设置帐簿，6、由专人负责管理、登记。会计与管理人员根据情况定期或不定期盘点，进行财产清查。对于损坏或短缺情况，应查明原因，属自然损耗的由直接责任人（或使用人）提出申请报告，经批准后方可办理报废注销手续，属个人因素造成的，由责任人负责赔偿。5、强化公司管理，本公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部门负责执行，财务部门建立经济合同管理档案，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济利益。第二条 资金的管理和报销程序1、本公司所有资产均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。2、按资金用途分的报销程序：A：固7、定资产和低值易耗品的购置 （1）使用人提出申请报告； （2）董事长审批； （3）财务部门审核后报销。 B：费用报销程序 （1）报销人根据完整、合法有效的单据，填写报销凭证，报销凭证上要有一名证明人签名； （2）董事长审批； （3）财务部门审核后报销。C：因公借款审批程序 （1）借款人先填写借款申请单，注明事由、借款金额； （2）董事长审批； （3）到财务部门办理借款。 注：（1）因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内或出差回来一周内立即办理报帐手续，严禁私人占用公款。（2）董事长有关费用的报销需经总经理和副总经理两人以上签字审批。 3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，由经8、办人签名确认，注明付款理由，报董事长批准，财务部门审核后，方可办理支付款项业务。 4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，报董事长批准后，连同合同或有关文件交财务部门审核后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票或合法的收款凭证，交由财务部门结清往来帐目，否则造成的损失由经办人负责。 5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任人负责。第三条 银行存款、现金管理制度 1、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。 2、除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金9、收付，除按规定可以使用现金外，都必须要通过银行办理转帐结算。 3、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。 4、银行印鉴由会计负责保管，支票、结算凭证、有价证券由出纳保管。 5、会计人员要及时做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表。 6、严格执行现金使用范围，可在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴、个人劳务报酬； (2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (3)出差人员必须随身携带的差旅费； (4)按现行结算起点以下的零星支出。 7、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。 810、出纳人员应根据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁挪用公款。 9、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。 10、出纳人员应建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符，发生长短款要及时报告。第四条 票据管理制度 1、支票由出纳人员专人保管。支票领用人需填写领用支票审批单，由董事长审批并由财务会计审核后向出纳人员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部门办理有关报销手续。2、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由董事长同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，财务人员核11、对数据是否准确。3、建立支票领用备查簿，依序登记领用支票号码、领用日期、收款单位名称、金额及领用人等。4、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。5、发票由出纳人员负责保管，发票的填制必须按税务部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。6、入库单、领用单、出库单每月必须定期核对后，交会计部门入帐。第五条 固定资产管理制度1、固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。 2、固定资产内容： （1）土地（2）房屋及建筑物（3）机器设备（4）电子设备（5）运输设备（6）工具、器具（12、7）管理用具等。 3、财务部门为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐，对固定资产增减变动及时进行帐务处理，每年至少进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 4、应设置固定资产实物台帐及卡片，设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、 验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项。 5、每项固定资产的使用要落实到人，对于损坏或短缺情况，应查明原因，属自然损耗的由直接责任人（或使用人）提出申请报告，经批准后方可办理报废注销手续，属个人因素造成的，由责任人负责赔偿。 6、购置固定资产，首先由使用人提出申请报告，并填写请购单，请购单上应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验13、收，然后报董事长审批，经审批后的请购单方可到财务部门请款。 7、固定资产在公司内部之间转移调拨，须办理固定资产转移登记； 8、固定资产如需出售处理，须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报董事长批准，财务部门根据批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款； 9、固定资产报废，由相关技术人员检测后提出报废申请报告，报董事长批准，财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行帐务处理； 10、固定资产盘盈、盘亏由资产管理人提出固定资产盘盈、盘亏报告，由财务部门核查落实后，报董事长审批，财务部门依据批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。 11、固定资产要按规14、定严格管理、定期维护保养，未经董事长批准不得外借。 12、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。 第六条 低值易耗品管理制度1、低值易耗品是指单价在2000元以下，使用期在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置按其购置程序办理，不得擅自购买。 2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续。 3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。第七条 存货管理制度1、建立以仓库工作为基础，财务给予监督的存货管理体系。2、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填15、制盘点表。3、在实物管理上，仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为： （1）所有货物入仓，仔细验收，填写入库单，并将入库单与送货单一并送至财务部门。 （2）所有货物出仓，填写出库单，由经手人签字后，方可出仓。 （3）月终编制存货盘点表。 4、仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐的一致。第八条往来帐款管理1、会计人员要正确、及时地做好各种应收、应付款项的核算工作。 2、反映债权、债务和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，防止坏帐损失。 3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并协助经办人及时催收帐款。第16、九条费用开支管理 1、差旅费 差旅费采用实报实销。 2、办公费（1）购买办公用品、用具等，使用人按实际需要列出清单，交由办公室人员统一购置，其他人员严禁擅自购买。（2）凡购买的所有物品，均须报董事长审批，财务部门审核后方能报销，同时办理验收入库。 3、通讯费公司员工根据需要自备通讯工具，公司依据经董事会通过的薪酬方案中的标准在工资中发放，不再另行报销。4、医药费等其他福利支出（1）医药费A：公司正式录用的员工全部参加南京市职工医保，公司不再支付员工个人医药费。B：公司为员工如需提供补充医疗保险或商业保险，需经董事会批准。C：公司员工独生子女医药费按国家规定报销（男单女双）。（2）劳动统筹公司员17、工均由公司统一按国家规定办理劳动统筹，交纳相关费用。第十条 处罚办法 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十一条 附则1、 本制度经董事会通过后执行，董事会对本制度有最终修改权、解释权和决定权。2、本制度自发布之日起生效。