1、股份公司固定资产财务管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章、总则1、目的：为了加强公司固定资产统一管理，充分发挥固定资产的效能，保证资产的保值与增值，根据国家有关财税政策和财务会计制度的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。2、范围：适用于本公司及所属子公司各部门所有固定资产的管理。第二章、固定资产管理1、职责：固定资产使用部门负责对固定资产的日常维护和管理；固定资产管理部门负责对固定资产的增加，内部调拨，大修理，清理报废等进行统一管理，对固定资产使用部门进行指导；财务部负责对固定资产原值、折旧等进行2、核算。2、术语：固定资产是本公司占有或者使用的经济资源，是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。3、要点：1)固定资产内部分工管理制度2)固定资产核算制度3)固定资产折旧管理4)固定资产日常管理制度5) 固定资产处置程序4、固定资产内部分工管理制度固定资产实行分口分级管理制度，各部门职责如下：1）、固定资产管理部门A 固定资产使用部门该部门主要负责生产经营用固定资产的管理，办理所管固定资产的增减审查，组织修理和维护保养工作，检查监督固3、定资产的合理使用，组织对所管固定资产的验收、报废等鉴定工作和清查工作。B 行政办公室主要负责企业非生产经营用固定资产的管理，办理所管固定资产的增、减审查和分配使用，组织维修，并组织对所管理固定资产的验收、报废等鉴定工作和清查工作。2） 财务会计部门A 财务部门负责对增加固定资产及固定资产大修所需资金的筹集与安排使用。在资金使用上，要研究如何使用更为节约，并会同施工等使用资金单位对资金的使用做出合理安排，并编制和监督资金使用计划。B 会计部门负责企业各类固定资产的核算与监督，办理固定资产增减变化的各种会计手续并正确进行会计核算，按规定提取折旧，参加固定资产的清查、估价、验收、报废的鉴定工作，检查4、各使用部门固定资产的使用保管和固定资产帐卡的登记工作。3)固定资产使用部门各该部门负责对所使用的固定资产进行管理，做到合理使用固定资产，按时进行维修，提高固定资产完好率，遇有固定资产增减变化时，及时办理报批和向财会部门办理会计手续，建立并登记固定资产的明细卡片，参与或办理固定资产的验收、报废、鉴定及清理工作，保证帐卡相符，帐实相符。5、固定资产的核算管理1)固定资产的分类一般情况，固定资产按综合分类分为以下七大类A 生产经营用固定资产B 非生产经营用固定资产C 租出固定资产（指在经营租赁方式下租赁给外单位使用的固定资产）D 不需用固定资产E 未使用固定资产F 土地（指过去已经估价单独入账的土地5、。因征地而支付的补偿费，应记入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账）。G 融资租入固定资产（指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自由固定资产进行管理）。2)固定资产的核算固定资产的核算采用三级核算制，即财会部门总帐核算，按固定资产类别或按使用部门设置固定资产登记簿的二级核算及固定资产卡片的明细核算。A 固定资产登记簿固定资产登记簿按固定资产的类别开设帐页，帐内按保管、使用单位设置专栏。每年初按照规定的明细类别和保管、使用单位，将固定资产的年初余额进行登记，每月按各项固定资产的增减日期序时登记，只登记金额，不登记数量，并按月结出余额，以反映各类固定资产的使用6、保管和增减变动及其结存情况。B 固定资产卡片固定资产增加除验收时填制验收凭证外，还应设置固定资产卡片，卡片由财会部门填制，一式三份。一份随固定资产实物转移，由固定资产使用部门保管；一份由固定资产管理部门保管；一份由会计部门保管，用作固定资产核算的明细账。固定资产卡片时进行固定资产明细分类核算的帐簿，每一对象一张，并按固定资产的类别和保管、使用单位顺序排列。每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用以及大修理等详细资料。凡是增加固定资产，都应设置固定资产卡片；凡是有关固定资产折旧、改良、大修理、内部转移、停止使用以及清7、理售出等经济业务，都应根据有关凭证在卡片内进行登记。各张固定资产卡片的分类合计数，必须同固定资产登记簿上各类固定资产的余额核对相符，每张固定资产卡片，必须同每一个独立的实物核对相符。C 帐务核对的管理固定资产登记簿、固定资产卡片和固定资产总分类帐户“固定资产”科目的记录，应定期进行核对。固定资产登记簿上各类固定资产余额的合计数，必须同固定资产总分类帐上的余额核对相符；固定资产卡片的分类合计数，必须同固定资产登记簿上各类固定资产的余额核对相符。以保证会计记录的正确性和全面性，做到帐帐相符。3)固定资产的计价根据企业会计制度和所得税实施细则的有关规定，固定资产的计价按下列原则进行处理： A 建设单8、位交付完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。 B自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价。 C 购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳税金后的价值计价。从国外引进的设备按设备的买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。 D 以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值确定。 E 接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费，安装调试费等确定；无所附发票的，按同类设备的市价确定。 F 盘盈的固定资产，9、按同类固定资产的重置完全价值计价。 G 接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或评估确认的价格确定。 H 在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额确定。6、固定资产折旧管理固定资产折旧是指企业的固定资产随着其磨损而逐渐转移的价值，影响折旧的因素有固定资产原价、固定资产净残值及使用年限。1)固定资产的折旧范围A 下列固定资产计提折旧：(1)房屋和建筑物；(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；(3)季节性停用、大修理停用的固定资产；(4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资10、产；B 下列固定资产不计提折旧：(1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资方式租出的固定资产；(4)已提足折旧继续使用的固定资产；(5)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。2)固定资产计提折旧的方法A 相关参数的规定折旧方法：统一使用平均年限法（直线法）作为固定资产计提折旧方法；净残值：统一规定使用5%的净残值率估计残值；使用年限：各类固定资产的使用年限参照下表规定执行：序号类别折旧方法折旧年限（年）残值率1房屋和建筑物直线法30年5%2通用设备直线法5年5%3专用设备直线法5年5%4运输工具直线法8年5%5电子设备直线法5年5%6其他设11、备直线法5年5%B 折旧计提按照“本月增加不提，本月减少本月照提”的规定，财会部门按月计算填制“折旧计算表”，作为计提折旧的原始凭证，将折旧费用通过转账形式计入生产成本或直接计入当期损益。7、固定资产日常管理公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等，必须旅行登记和报帐手续。1)固定资产实物管理：固定资产实物由固定资产管理部门和使用部门按各自职责进行管理，其管理与保养细则由管理部门会同使用部门制定。各部门固定资产使用清单上的固定资产由部门负责人负完全责任。2)固定资产编号及卡片管理固定资产取得后即归固定资产管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目12、统驭关系，财务部门建立固定资产总帐二级帐（登记簿）和明细帐（固定资产卡片，以卡代帐），固定资产管理部门建立固定资产卡片帐，分类编号并粘贴标签。固定资产卡片应登记固定资产的原始资料，以及记录大修、内部转移、有关报废、调出等资料。3)固定资产增减报告财务部门应于每月终了10日内，就各种固定资产编制“固定资产增减表”一式三联，送固定资产管理部门核对后，第一联由固定资产管理部门自存，第二联返财务部门，第三联送使用部门留存。4)固定资产盘点及盈亏处理A 固定资产盘点固定资产管理部门应会同财务部门、固定资产使用部门对固定资产进行季度抽点、年度全面盘点制度。每季度根据相关帐卡，对固定资产中的每一类别至少抽点13、十项，盘点后填制“盘存单”一式三联，对盘点盈亏应注明原因和处理意见，一份固定资产管理部门自留，另两份报总经理批复后，一份送财务部门，一份由固定资产管理部门备查。年末，由固定资产管理部门和财务部门牵头成立固定资产清查小组，对固定资产进行全面盘点。B 盈亏处理固定资产管理部门对于盘亏、盘盈除应详细说明原因上报外，还应办理增置或减损的有关手续，财务部门进行相应帐务处理。做到帐帐相符、帐实相符、帐卡相符。8、固定资产处理程序1)固定资产增置及登记A增置手续（1） 申请与报批：固定资产实行采购计划管理，由使用部门以呈批件形式向总经理提出申请，经总经理签批后，向财务部门申报采购预算。（2）请款与采购：采购14、预算批准后，履行请款及采购手续，请款程序遵守财务相关制度，购置固定资产请款单，需经固定资产管理部门审核签批。大型固定资产采购必须签定订货合同，会同公司招标办共同招标采购。（3）验收与登记：所有固定资产必须办理验收手续，不得只凭发票而实物未经验收进行报销结算。验收手续由固定资产管理部门和使用部门负责。固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联，经管理部门签章后，连同采购发票送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额。第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二联由财务部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核15、对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。B受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，由固定资产管理部门会同财务部门，按国家关于捐赠固定资产财务管理规定予以估价，并按固定资产增置手续办理入账登记及相应管理。不得帐外管理。C登记土地、房屋及建筑物等不动产办理竣工决算及取得所有权后，由行政办公室统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。2)固定资产保险固定资产应由固定资产管理部门统一办理财产保险。3)固定资产资产移转固定资产在公司内相互调拨使用时，应由移出部门填写“固定资产转移单”一式四联，会同行政办公室签章后，送移入部门16、签认，第一联送行政办公室，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。各部门据以登记帐卡。4)固定资产修理固定资产因故障需要进行维修时，固定资产使用部门应书面通知固定资产管理部门和财务部门。固定资产修理费用根据情况可采取预提或待摊的方法。5)固定资产出租或出借固定资产出租或外借，固定资产管理部门应先会同财务部门按程序呈总经理核准后办理，并应制定出租合同或出借合同，副本送财务部门以备核对。6)固定资产报废A 固定资产报废，指经过科学鉴定或按有关规定已不能继续使用,必须进行产权注销的资产处置。以下情形，可以向固定资产管理部门提出办理固定资产报废手续。（1）由于长期使用造成有形损耗，并达到17、规定使用年限而不能修复继续使用（2）由于技术进步形成的无形损耗，必须由先进设备替换的。（3）因遭受自然灾害等非常损失发生毁损的。B 固定资产报废，须经固定资产管理部门和财务部门审核后，报领导批准后再办理报废手续。应由使用部门填制“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收，第二联连同有关资料送财务部门据以向相关机构办理报备，抵押权变更及解除保险手续等，并进行相关帐务处理，第三联使用部门自存。7)固定资产闲置处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为18、无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报总经理，经批准后实施处置手续。8)抵押资产的减损、出租、出借抵押的固定资产发生减损、出租或出借时，财务部门应事先写明抵押编号、资产名称、数量，向固定资产管理部门上报备案，由财务部向贷款及抵押权登记机关办理标的物增减变更手续。第三章、 附 则1、本制度适用于天津xx资产管理股份有限公司及所属项目公司；2、本制度未涉及或未尽的财务管理事项，按天津xx资产管理股份有限公司的其他管理制度或国家有关规定执行；3、本制度自xx年9月1日试行，由财务管理部负责解释和修订；4、版本状态：序号版本修改说明编写人/修订人生效日期110新版19、本xx/09/01固 定 资 产 盘 存 单使用部门： 年 月 日共 页第 页财产编号固 定 资 产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额 主管 核对 制表一式三份：（1）管理部门自存 （2）会计部门 （3）总管理秘书处备档固定资产增加单管理部门： 财产编号：使用部门： 年 月 日 会计科目中文名称取得日期资 产 成 本 记 录外文名称数 量设备内台数 量取得成本规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门厂（处）长科长经办一式三联：（1）管理部门 （2）会计部门 （3）使用部门 填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，20、应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列（如马达、仪表等）。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项）。固定资产登记卡1（正面）总帐科目： 本卡编号：明细科目： 财产编号：中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保 险 费备 注移 动 情 形年月日使用部门用途保管员年月日使用部门用途保管员固定资产登记卡（反面）移 动 情 况折 旧 提 列 情 况备 注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列 数截止本期累 计 数资产净值填表注意21、事项：（1）本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备、新卡的填写由会计部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（3）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4）折旧提列情况栏的填写：1日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期。2本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。固定资产移转单管理部门（移出） （移入）使用部门（移出） （移入） 年 月 日 财产编号：中文名称数 量购置日期英文名称附 属设 备耐用年限规 格已使用年数移前用途（移出单位）已折旧金额残余价值月折旧额移后用途（移入单位）存入地点移 出移 入备 注经理会计管理部门移入移入部门移出部门移出 一式四份：（1）管理部门 （2）会计 （3）移入部门 （4）移出部门固定资产减损单管理部门：使用部门： 年 月 日 财产编号：名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值已提折旧帐 面 残 值减损原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理办法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额总经理经理管理部门会计厂（处）长科长主办一式四联：（1）管理部门 （2）会计 （3）使用部门 （4）资材仓库填单注意事项：机械设备报损其附属设备的处理情况应在拟处理办法档内特别注明。