1、科技股份公司固定资产购建和计量管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度（讨论稿）第一章 总则第一条 为加强对公司固定资产的管理，提高固定资产的使用效能，保证固定资产的安全、完整，制定本制度。第二条 本制度适用于XXXX科技股份有限公司及其下属公司(以下简称“本集团”)。第二章 固定资产的确认标准和分类第三条 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超过一个会计年度。第四条 结合本集团的实际情况及管理需要，符合下列条件的有形资产作为固2、定资产进行核算与管理：1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用设备、运输车辆、电脑及打印机等办公设备。2、单位价值在5,000元以上，使用期限超过一年的工具、仪器、器具。3、其它固定资产：根据管理需要纳入固定资产核算及管理的有形资产。第五条 根据固定资产的用途，将固定资产分为以下四类：序号 固定资产分类 编码规则说明1房屋、建筑物2生产设备及机械设备包括叉车、生产用工具、仪器等3电子设备包括电脑、打印机等办公设备4运输工具第三章 固定资产的购建和计量（一）固定资产的购置第六条 本章规定不适用于工程项目建设形成的固定资产。第七条 固定资产的购置需遵循以下购置流程：1、请购：需求部门填写请购单，3、经资产管理部门、物流中心、财务中心、总经理或其授权人员审批后交由采购部门采购或生产部门生产。2、会签：资产管理部门统筹管理固定资产采购的全过程；物流中心对申购资产进行询比价，并将询比价结果及建议的供应商列示于请购单；财务中心安排资金预算；总经理或其授权人员批准固定资产的购置。3、采购：固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，采购部门应采取比质比价的办法确定供应商；对于单项金额超过50万元的固定资产采购，在多个供应商可供选择的情况下，应采取招投标方式进行。4、验收：（1）外购固定资产验收：应由采购部门通知资产管理部门组织验收。根据合同约定对所购置的固定资产的品种、规格型号、数量、质4、量、技术要求等内容进行验收，出具固定资产验收单。验收的同时应查验资产的质量保证书、商检证书或合格证等证明文件是否齐全。（2）自制固定资产验收：自制固定资产试用合格后，应由使用部门通知资产管理部门组织验收，出具固定资产验收单。5、建立固定资产管理档案并入账：对验收合格的固定资产由资产管理部门建立固定资产管理档案，固定资产建档后，财务中心应及时在ERP中建立固定资产卡片并入账。（二）固定资产计价第八条 购建的固定资产按历史成本计量。第九条 外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的归属于该项资产的运输费、装卸费、税费、安装费和专业人员服务费等。但不包含可以抵扣5、的固定资产增值税进项税。第十条 如果多项固定资产作为一个整体购入、且没有分开标价的，采购部门应要求对方提供一份分项报价表，财务部门据此确定各项固定资产的入账价值。第十一条 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。第十二条 固定资产购建过程中发生的借款费用，按照企业会计准则-借款费用的相关规定处理。符合资本化条件的借款费用应计入固定资产的成本。第十三条 投资者投入的固定资产应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。第十四条 融资租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。第十6、五条 非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币性资产交换的规定确定。第十六条 债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则债务重组的规定确定。第十七条 盘盈的固定资产，应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。第十八条 已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1、 根据国家规定固定资产重新评估价值；2、 增加补充设备或改良装置；3、 将固定资产的一部分拆除；4、 根据实际价值调整原来的暂估价值；5、 原记固定资产价值出现差错。第十九条 调整固定资产价值时应取得真实、合法、充分的资料，按企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正的规定7、办理。经财务中心总监、总经理或其授权人员审批后办理相关手续。（三）固定资产折旧第二十条 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，应对公司的各项固定资产进行折旧。第二十一条 固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。第二十二条 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十三条 未使用、不需用的固定资产计提的折旧计入当期管理费用。第二十四条 固定资产折旧方法采用年限平均法。年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（1 - 预计净残值率）/ 折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原值8、月折旧率第二十五条 处于更新改造过程而停止使用的固定资产，不计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再重新确定折旧年限及预计净残值率。第二十六条 因大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。第二十七条 应当根据固定资产的性质、功能、使用环境、磨损消耗状况等情况，逐项合理确定单项固定资产的预计使用年限（折旧年限）及预计净残值率。第二十八条 固定资产折旧年限、残值率、折旧方法由资产管理部门、资产使用部门和财务中心共同确定。第二十九条 根据本集团的具体情况，各类固定资产的折旧年限按以下标准执行：序号 固定资产分类项目 折旧年限1房屋、建筑物202生产设备及9、机械设备53电子设备54运输工具5第三十条 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。调整时按会计估计变更处理，采用未来适用法。第三十一条 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备，下同），以及尚可使用年限、预计净残值率重新计算确定折旧率和折旧额。调整时按会计估计变更处理，采用未来适用法。（四）固定资产的后续支出第三十二条 固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。第三十三条 企业发生的更新改造支出应当资本化，在开始改造时将原固定资产可继续利用部份的账10、面价值转入在建工程，待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再转为固定资产。第三十四条 修理费用包括对固定资产的定期检查、保养、小修、中修、大修等发生的支出。第三十五条 资产管理部门应对各类固定资产实行计划检修制度，明确检修内容、检修间隔期、检修负责人、审批流程等。第三十六条 修理支出一般记入当期费用，当有确凿证据表明符合固定资产确认条件的，如修理后能使固定资产的未来经济效益增加、或使固定资产使用年限延长的可以计入固定资产成本，但应将被替换资产的账面价值扣除。第四章 固定资产购置付款第三十七条 固定资产采购付款参照采购付款及发票管理规定。第三十八条 采购部门申请支付进度款时应提供固11、定资产购置合同。第五章 固定资产日常管理及处置（一）固定资产日常管理职责第三十九条 固定资产管理实行资产使用部门、资产管理部门、财务中心归口分级管理和多级交叉监督的原则。第四十条 资产管理部门划分：1、 行政部门：负责电脑、打印机等办公设备、办公家具，车辆的统筹管理；2、 设备管理部：负责生产用机器、设备、工具、仪器、叉车等资产的统筹管理。第四十一条 各部门的职责如下：1、 资产使用部门：负责正确使用资产，做好固定资产的日常维护、保养和保管。2、 资产管理部门：负责 制定固定资产管理细则和操作指引，并监督实施； 加强对固定资产的使用状况的检查、监督； 定期或不定期进行资产盘点。 建立固定资产的12、台账，保证固定资产管理台账与实物和实物卡片相符。 办理固定资产的增加、转移、调拨、盈亏、报废等手续。3、 财务中心：负责 负责固定资产管理制度的拟订，并监督固定资产管理制度的执行； 组织、实施固定资产核算； 办理固定资产增加、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续； 每年至少组织一次固定资产的全面查盘点工作，向公司领导提交盘点报告，并对盘点过程发现的问题进行跟踪、处理。 按规定办理固定资产投保手续。第四十二条 固定资产的使用和管理应落实到具体的责任部门和责任人，明确责任，因使用不善或管理不到位而给公司造成损失的，由相关责任人赔偿。第四十三条 固定资产使用状态改变，以及固定资产使用人、保管地点等变更的13、，管理部门、财务中心均应当及时更新卡片记录和台账。第四十四条 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，资产管理部门应当建立独立的台账或通过其他有效方式与自有资产相区分，但应当视同自有资产履行保管责任，并按合同的规定进行维修保养。（二）固定资产盘点第四十五条 公司应当定期或不定期对固定资产定进行全面盘点。固定资产的全面盘点工作由财务中心组织，且每年不得少于一次。第四十六条 资产管理部门应定期或不定期对固定资产进行专项盘点。第四十七条 财务中心组织固定资产盘点时，至少应有财务人员、资产管理部门人员和资产使用部门人员共同参加。盘点前，应核对财务中心固定资产卡片与资产管理部门台账一致。盘点完成，参与盘点14、的各方应在盘点表上签字确认。第四十八条 盘点完成后，应向总经理或其授权人员提交书面的盘点报告。对盘点发现的问题，应查明原因，整改落实，完善制度，提高管理水平，并对相关责任人进行处罚。第四十九条 固定资产发生盘盈的，按照第十七条的规定处理；固定资产发生盘亏的，按固定资产的报废处理，并追究相关人员责任。第五十条 固定资产盘点过程中应关注固定资产的使用状况，当出现减值迹像时应当申请减值，当存在确凿证据表明固定资产已不再具有使用价值和转让价值时，应当申请报废。（三）固定资产转移第五十一条 固定资产在同一法人主体内部转移的，由资产转出部门发起填写固定资产内部转移审批单，经转出部门主管、转入部门主管审批后15、，财务中心固定资产会计、资产管理部门根据审批的移转单更新相应的固定资产卡片和固定资产台账。第五十二条 固定资产的出售、出租、债务重组、非货币性交易等非经常性业务，由资产管理部门提出书面报告，说明转让作价的依据并附上相关的书面证据，经资产管理部门、财务中心、总经理或其授权人员审批后进行相应的处理。第五十三条 对外投资、捐赠、抵押引起的固定资产转移，由资产管理部门提出书面报告，经资产管理部门、财务中心、总经理或其授权人员审批后办理相关手续。第五十四条 固定资产转移过程中应遵守国家相关税收法规规定。（四）固定资产减值和报废第五十五条 在固定资产管理过程中，当发现存在减值迹象时应估计资产的可回收金额。16、当估计的可收回金额低于账面价值时，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。第五十六条 在固定资产管理过程中，当发现资产存在以下情况时，应判定为出现减值迹象，并由相关部门提出、经总经理或其授权人员批准，由财务中心具体负责组织开展减值评估工作：1、 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌，由资产管理部门负责提出；2、 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体部分损坏，由资产使用部门向资产管理部门提出；3、 资产闲置、终止使用或者计划提前处置，由资产管理部门提出；4、 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业17、利润远远低于预计金额（或者营业亏损远远高于预计金额）等，由财务中心提出；5、 其他表明资产可能已经发生减值的迹象，由财务中心提出。第五十七条 当出现减值的资产不能独立于其他资产进行单项评估时，财务中心应当按会计准则的规定会同资产管理部门确定资产组，再按资产组的可回收金额与账面价值的差额计提减值准备。第五十八条 资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。第五十九条 计提固定资产减值的，由资产管理部门提出申请，同时应提交经参与部门经理、总经理签字18、确认的评估资料或专业评估机构出具的评估报告。第六十条 财务中心按照估算的资产可回收金额与固定资产账面价值的差额计提减值准备。固定资产减值准备一经计提，在以后期间不得转回，待已计提减值准备的固定资产被处置时一并转出。第六十一条 固定资产报废：当有确凿的书面证据表明固定资产已不再具有使用价值和转让价值时，由资产管理部门提出申请，经财务中心、总经理或其授权人员审批后进行报废处理。第六十二条 固定资产处置的后续管理：1、 固定资产盘亏、毁损及报废损失等应在财产损失发生当年，由财务中心向主管税务机关递交财产损失税前扣除申报。计提固定资产减值的，财务中心建立备查台账并按税法规定调整。2、 财务中心应当对经19、批准报废的固定资产单独设立台账，注明固定资产名称、数量、金额、用途或去向、残值收入等等。严禁变卖残值收入不入账、账外设立小金库。第六章 固定资产的会计控制第六十三条 财务中心应根据会计法、会计基础工作规范、企业会计准则的规定全面复核固定资产的购入、转出等业务的各项原始资料是否真实、合法、完整，审批手续的正确性，并按单项资产建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、计量单位、数量、原值、累计折旧、减值准备、使用部门、使用人、资产来源、资产取得方式、取得时间、转出方式、转出时间等信息。正确进行固定资产确认、折旧计提、资产减值、资产转让、资产报废等账务处理。第六十四条 财务中心应设置审核岗，复核20、固定资产的卡片记录及各项账务处理的正确性，并留下复核痕迹。第七章 监督和检查第六十五条 总经理对本制度的贯彻、执行情况负责；各责任部门应当定期、不定期地进行自查。第六十六条 对于违反固定资产管理制度，导致经济损失的，按责任大小由相关责任人全部或部分赔偿，并进行行政处罚。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第八章 附则第六十七条 本制度由财务中心负责解释。第六十八条 本制度自发布之日起实施。附件1、固定资产购置请购单XXXX有限公司固定资产购置申请单 请购部门固定资产类型（）办公设备 （）生产设备（）工具仪器 （）车辆序号名称规格型号单位数量要求到位时间备注请购部门签字/日期：资产管理部门意见21、签字/日期：采购部门意见签字/日期：财务中心意见签字/日期：总经理或其授权人员签字/日期：说明：申请部门需说明是预算内还是预算外采购；对于预算外采购需说明采购原因，并建议采购方式(外购/自制)或供应商等；对于替换性采购(代替原有设备)，资产管理部门需对申请部门的陈述进行核实并发表意见；采购部门应提供询价结果、建议的供应商和结算方式等信息；财务中心需核实预算情况及资金状况。附件2、固定资产验收单XXXX有限公司固定资产验收单使用部门购置日期存放地点取得方式自制/外购厂家序号资产名称规格/型号资产编码计量单位数量备注使用部门资产管理部门1、外购固定资产到货后，由采购部门通知资产管理部门组织验收，验22、收内容包括但不限于：所购资产的品种、型号、数量、技术参数等是否符合合同约定；质保书、合格证等文件是否齐备；验收合格后，资产管理部门应及时将验收报告交财务中心入账。2、自制固定资验收由固定资产使用部门通知归口资产管理部门组织验收。验收合格后，资产管理部门应及时将验收报告交财务中心入账。注：此表一式三联，采购部门、资产管理部门、财务中心各一份附件3、固定资产内部调拨审批单XXXX有限公司固定资产内部调拨审批单 调出单位调入单位调出日期调入单位责任人调拨资产明细如下：序号资产名称资产编码调拨原因调出单位签字： 调入单位签字： 资产管理部门签字：财务中心签字：固定资产内部调拨单由调出单位发起，经调入单23、位、资产管理部门、财务中心签字确认后办理转移手续。备注：此表一式三联。调出单位、调入单位、财务中心各一联。附件4、固定资产外部转移审批表固定资产基本情况XXXX有限公司固定资产外部转移审批表 资产编码资产名称规格/型号开始使用日期原值账面净值本次拟申请：1、出售（）；2、出租（）、3、债务重组（）；4、非货币性交易（） 5、对外投资（）；6、捐赠（）；7、抵押（）固定资产外部转移的原因简述： 签 名： 年 月 日审批意见财务中心总经理或其授权人员固定资产对外转移审批由资产管理部门发起，经财务中心、总经理或其授权人员办理相关转移手续。固定资产对外转移当月，资产管理部门应及时将该转移单交财务中心进24、行账务处理。备注：该审批表一式二联，资产管理部门、财务中心各一联附件5、固定资产报废/丢失审批表基本情况XXXX有限公司固定资产报废/丢失 资产编码资产名称规格/型号原值累计折扣开始使用时间已提减值账面净值本项申请原因 1、报废（）；2、丢失（）本项资产损失是否追责 1、是（）；2、否（）责任人赔偿金额：原因简述： 签 名： 年 月 日审批意见财务中心总经理或其授权人员固定资产报废或计提减值由资产归口管理部门发起，经财务中心、总经理或其授权人员审批后办理相关手续。备注：该审批表一式二联。资产管理部门、财务中心各一联。附件六：固定资产计提减值审批表基本情况XXXX有限公司固定资产计提减值审批表 资产编码资产名称规格/型号原值累计折扣开始使用时间已提减值账面净值计提减值原因简述： 签 名： 年 月 日审批意见财务总监总经理或其授权人员固定资产计提减值由财务中心发起，经财务中心总监、总经理或其授权人员审批后办理相关手续。