1、公司会计核算与控制基本财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为了促进公司规范财务管理，加强内部会计监督，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法(以下简称会计法)、公司章程等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称公司财务管理是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条 本制度适用本公司及销售公司。 第四条 外地各销售公司可以在国家有关法律法规和本制度的框架下及当地实际情况，制定本公司的具体财务管2、理规定与细则。 第五条 公司董事会、经理层对本公司财务管理制度的建立健全及有效实施负责。第二章 公司财务管理的目标和原则第六条 公司财务管理应当达到以下基本目标： （一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第七条 公司财务管理应当遵循以下基本原则： (一)公司财务管理应当符合国家有关法律法规和本制度，以及公司的实际经营管理情况。 (二)公司财务管理应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越公司财务管理制度的权力。 (三)3、公司财务管理应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)公司财务管理应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)公司财务管理应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)公司财务管理应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章 公司财务管理的内容第八条 公司财务管理的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、筹资、销售与收款、成本4、费用、融资、贷款与担保等经济业务的会计控制。 第九条 公司应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 第十条 公司应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 第十一条 公司应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 第十二条 公司应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件5、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。 第十三条 公司应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 第四章 公司财务管理的方法第十四条 公司财务管理的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 第十五条 不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，6、明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 第十六条 授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 第十七条 会计系统控制要求公司依据会计法、财务准则和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 第十八条 预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环7、节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行总经理办公会、董事会会议集体审批。严格控制无预算的资金支出。 第十九条 财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 第二十条 风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点、销售公司，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 第二十一条 内部报告控制8、要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 第二十二条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立公司财务管理系统，减少和消除人为操纵因素，确保公司财务管理的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第五章 公司财务管理的检查第二十三条 公司应当重视公司财务管理的监督检查工作，由审计部具体负责公司财务管理执行情况的监督检查，确保公司财务管理的贯彻实施。公司财务管理检查的主要职责是：(一)对公司及其销售公司财务管理的执行情况进行检查和评价。(二)写出检查与审9、计报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。(三)对执行公司财务管理成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反公司财务管理的内部机构和人员提出处理意见。 第二十四条 公司可以聘请会计师事务所对本公司财务管理的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的会计师事务所应当对委托公司财务管理中的重大缺陷提出书面报告。 第六章 会计档案管理第二十五条 为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，更好地为公司发展服务，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定制定会计档案管理制度。 第二十六条 本公司所属的销售公司，应遵照公司制度管理会计档案，销售公司应10、参照本制度规定管理会计档案。第二十七条 会计档案工作应接受各级人民政府财政部门和档案行政管理部门的指导、监督和检查。 第二十八条 公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第二十九条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等纸质、电子介质的会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括： (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。 (三)财务报告类：月度、季度11、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 (四)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、发票及税务申报资料、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、公司章程、董事会议有关财务会计事项的议案等各种会计资料。 第三十条 尚未装订成册的凭证由各制单人保管，其中付款凭证由出纳员保管，落实责任，以此保证凭证的连续性和完整性。第三十一条 公司每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 当年形成的会计12、档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交公司档案部门统一保管。 移交给档案机构部门的会计档案，应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 第三十二条 会计档案的借用。 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司领导批准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。外公司人员因公需要查阅会计档案时，应持有公司介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理13、人员详细登记查阅会计档案人的公司名称、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务负责人批准，并限期归还。 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第三十三条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第三十四条 本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应按照国家会计档案法规所规定14、期限执行。 第三十五条 保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： (一)由公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 (二) 经档案管理部门负责人、公司财务负责人审查，总经理在会计档案销毁清册上签署意见,报上级有关部门批准后执行。 (三)销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。 (四)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告给公司总经理。 第三15、十六条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设公司，其保管期满的会计档案不得销毁。 第三十七条 采用电子计算机进行会计核算的公司，具备采用移动硬盘、光盘等存储介质保存会计档案条件的，也应当保存打印出的纸质会计档案。 第三十八条 公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止公司的上级部门代管。 第三十九条 公司分立后原公司存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，16、其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；公司分立后原公司解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。 公司因业务移交其他公司办理所涉及的会计档案，应当由原公司保管，承接业务公司可查阅，复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接公司保存，并按规定办理交接手续。 第四十条 公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；公司合并后原各公司仍存续的，其会计档案仍应由原17、各公司保管。 第四十一条 建设工程在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受公司，并按规定办理交接手续。 第四十二条 公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。 移交会计档案的公司，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的公司负责人负责监交。交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第四十三条 预算、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。 第四十18、四条 本制度适用于本公司及下属销售公司。第七章 附则第四十五条 本制度由公司财务部负责解释。第四十六条 本制度自公司董事会会议批准之日起施行。附表一：会计档案保管期限表会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证 15年2记账凭证 15年3汇总凭证 15年二会计账薄类4总账 15年包括日记总账 5明细账 15年6日记账 15年现金和银行存款日记账保管25年 7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年 8辅助账簿 15年三财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9月、季度财务报告 3年包括文字分析10年度财务报告（决算） 永久包括文字分析四其他类11会计移交清册 15年1219、会计档案保管清册 永久13会计档案销毁清册 永久14银行余额调节表 5年15银行对账单 5年16发票、税务申报表等涉税资料10年现金管理办法第一章 总则第一条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。第二条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第三条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。第四条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。第二章 现金收取、支付范围规定第五条 现金的收取范围1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回20、款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第六条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3鲜奶等农产品的收购以及支付给公司外部个人的劳务报酬。4出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。5. 根据杨凌区金融业务的区位限制，经总经理批准的业务支出。6结算起点以下的零星支出（结算起点为2000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。7向股东支付的红利。8根据规定允许使用现金的其他支出。 第七条 除第六条的第2点21、外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当通过网上银行支付；确需全额支付现金的，经公司领导审批同意，报开户银行审核后，方可支付现金。第三章 现金限额管理第八条 公司按照国务院发布的现金管理暂行条例及中国人民银行发布的现金管理暂行条例实施细则的规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第九条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第十条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向基本户开户银行提出申请，由主办银行核定。第十一条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。对于下班后库存余留现金，若22、发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。第十二条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经总经理同意后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第十三条 库存的现金不准超过规定的库存限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊原因需滞留超额现金过夜，必须经有关领导批准，并做好保管工作。第四章 现金收取与支出管理第十四条 现金收支工作总体规定1现金收支必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除出纳和财务部得到授权的人员和经总经理授权的业务人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他企业办理结算业务。3出纳不准以白条充抵现金23、。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他企业，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。第十五条 有关现金收取工作的规定1. 出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。若发生误收假币或短款，出纳应承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，24、并妥善处置，任何人不得随意带现金离开企业。否则，发生损失由相关责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。4及时将企业每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿办理交接手续；应将现金收付款项交接簿同现金日记账一起保管归档。第十六条 有关现金支付工作的规定1公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经财务部总25、监和总经理同时批准。2对于需支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。3办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。5支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司员工因公借款按要求填写借款单。按规定流程办理借款。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。26、7办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写报销凭证，注明用途及金额。经办人确保报销业务事项的完整性；部门领导确认该事项的真实性；财务部会计确认该事项单据的合规性和数字的准确性；总经理审批签字确认该事项的有效性；出纳要严格审核应报销的原始凭证，审核无误后方可办理报销手续。8支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、企业领导的批示以及经过审核的领款凭证，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务总监、总经理同意后，准予支付现金27、。第五章 现金保管第十七条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过三年。第十八条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。第十九条 为加强对现金的管理，备用金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有防盗窗和防盗门。第二十条 应将限额内的现金一律放在保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳调动岗位，应更换使用新的保险柜密码。第二十一条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障28、时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第二十二条 应将现金整齐存放，保持清洁，对于纸币和硬币，应实行分类保管。第二十三条 出纳向银行提取现金时，应先填写现金提取单，填写时，应写明用途和金额，经批准后提取。第六章 现金盘点与监督管理第二十四条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。2按日清理的主要工作内容。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳29、记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第二十五条 每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。第二十六条 出纳有责任配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。第二十七条 财务部经理应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身原因造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第七章 处罚第二十八30、条 对由于违反本办法给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。第二十九条 凡超出规定范围或限额使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私设小金库、编造用途套取现金以及私存公款的，应处以违纪金额10%50%的罚款，情节严重的移交司法机关处理。第八章 附则第三十条 本办法由财务部负责制定和解释。 第三十一条 本办法经董事会批准后实施。银行存款管理办法第一章 总则第一条 为保证银行存款收付准确、使用合法，公司应严格按照国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。第二条 本制度适31、用于涉及银行存款业务的相关事项。第三条 本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。第二章 银行账户管理规定第四条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责。第五条 在银行开立的账户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。第六条 公司开设账户的审批程序，如下图所示。财务总监/总经理审批出纳申请会计主管核准财务部经理审核公司开设账户审批程序图第七条 公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下。1基本存款32、账户。基本存款账户是指办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金支取等。2一般结算户。一般结算户仅用于公司的往来资金结算，不可提取现金。3. 一般存款账户。一般存款账户是指办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的账户，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。4专用存款账户。此账户是公司为对特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、社保基金、住房基金等。第八条 出纳开设公司银行账户时要依据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见。不得私自以公司名义开设账户，特殊情况下需开立的，须经总经理批准。第九条 开立银行账户时，开户银行要尽33、量选择全国性的、信誉和服务良好的大银行。第十条 对于银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时清理、销户。第十一条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系而转移。第十二条 由财务部经理牵头组织会计主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，发现私开账户或没按规定及时清理、撤销账户等问题时，须严肃处理，涉及犯罪的须移交司法机关，追究当事人的法律责任。第十三条 根据公司业务发展的需要，可以选用银行本票、支票、汇票等结算方式进行银行结算34、。第十四条 为了及时掌握公司货币资金动态，公司应指定专门的负责人与公司各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。第十五条 银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等违法犯罪行为发生。第十六条 银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发，出纳必须遵守下列条款。1不能签发空头支票。2不能签发超出时间规定的支票，即远期或过期支票。3不能将支票交由收款公司或个人代为签发。4不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。5不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。6不35、能将支票用做抵押。第十七条 公司可对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务签发支票。如有银行支票遗失或被盗等意外发生，出纳必须及时向财务部经理、保卫部门报告，同时向开户银行挂失，并登报声明作废。第十八条 撤销账户时，应将剩余的空白支票全部交回原开户银行注销。第三章 银行存款结算业务管理流程第十九条 授权办理业务业务部门经理根据公司的规定和需要授权业务经办人员办理涉及银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项。第二十条 签订结算合同业务经办人员办理业务时，应与对方商定收付款的结算方式和结算时间等，并以合同或其他契约的形式加以明确。第二十一条 填制或取得原始凭证业务经办人员按照财务会36、计制度规定填制或取得原始凭证，作为办理银行存款收支业务的书面凭证，如购货发票、销货发票等。第二十二条 审签原始凭证业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签字盖章；业务部门经理或公司指定审核人员审核签字，批准办理结算业务。第二十三条 填制和取得结算凭证会计根据已审签的原始凭证，按照公司审批要求和会计规定手续及结算方式填制或取得银行存款结算凭证。第二十四条 编制记账凭证会计根据审签的计算凭证及原始凭证进入会计软件核算系统编制银行存款收付记账凭证。第二十五条 登记日记账出纳根据审签的记账凭证，手工逐笔登记银行存款日记账。第二十六条 编制银行存款余额调节表出纳应根据银行对账单，编制银行存款余额调节表。37、出纳将银行存款余额调节表按时间顺序装订成册，并报财务总监审批，审批通过后据以调账核对。第二十七条 核对账目由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账，如发现误差应上报，经批准后予以处理。第四章 网上银行存款的管理第二十八条 开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。第二十九条 网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第三十条 至少应设操作员、复核员与转账员三级对网上银行的银行存款业务进行管理。第三十一条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码，电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。第五章38、 附则第三十二条 本制度由财务部负责制定、修订及解释。第三十三条 本制度自董事会通过之日起实施。预算管理制度第一章 总则第一条 为加强公司预算管理，完善预算管理体系，充分发挥预算的决策支持、资源配置和业绩评价职能，保障公司未来发展战略及生产经营目标的顺利实现，根据公司章程及公司实际情况，特制订预算管理暂行规定。第二条 以国家规定的会计年度作为预算年度，即公历1月1日起至12月31日止。第三条 公司参照本制度制订本公司的预算管理制度。第二章 预算管理的含义与原则第四条 预算管理的含义：就是公司在科学地对内部、外部环境进行分析和预测的基础上，合理分配企业的财力、物力及人力等资源，以实现企业既定的战39、略目标。企业的经营管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析。第五条 全面预算原则。包括四方面内容：一是预算编制公司全面，即所属各公司均须编制预算；二是预算项目全面，即将预算公司的经营、投资和筹资活动及其所引起的物流和资金流全部纳入预算范畴；三是预算必须全面反映预算公司的经营成果和财务状况；四是全员参与，预算的编制与日常控制、分析均不能由部门负责人包办，必须充分发动部门员工的共同参与，把部门“预算指标”分解到部门每一个成员，达成人人有预算，人人有责任。第六条 目标管理原则。年度预算目标确定并分解至各预算公司后，各公司均对目标实行动态的实时监控，通过对目标完成情况的分析，密切关注营运成本控制水40、平、资金流量、资产状况及运营效果，适时调整经营策略并采取相应的经营管理措施，提升盈利能力，控制经营风险。第七条归口管理责任原则。各预算执行必须由各事业部归口管理，并经一级责任人审批后方能执行。第八条 会计核算原则。预算体系与会计核算体系应有效衔接，核算准则、口径和方法应保持相对一致，会计记录是预算执行记录的基础，预算执行结果以会计报表为基础，通过具体的调整事项得出预算执行结果，以确保预算执行信息的真实可靠、有据可查。第九条 实事求是原则。 预算目标的确定、预算的编制均应本着实事求是的态度，与公司的发展规划、预算公司的经营情况相结合，不夸大不缩水。预算分析与报告、预算考评结果应真实、完整地反映预41、算执行实际情况。基于预算分析的经营管理调整措施应切实可行。第十条 差异分析与责任追踪原则。强化预算执行差异的分析与责任的落实、追踪。预算执行机构对各期的执行情况及时进行分析，提交改进建议，执行预算管理机构下达的调整措施；预算管理机构确认差异原因，落实调整措施；预算考核机构对差异分析的质量、调整措施的效果进行跟踪与考核。第十一条 保密原则。各级预算执行、管理和考核人员均对涉及的预算相关资料负保密责任，严防资料外泄。违者依照相关规定追究相关部门和个人责任。第三章 预算管理组织管理体系第十二条 公司预算实行分层管理、逐级汇报。公司总部为一级预算公司；销售公司为二级预算公司,各级预算公司进行本级的预算42、编制、分析和考核工作，并对下一级预算公司的预算编制、执行情况进行汇总审核、分析、检查和考核。第十三条 各级财务部门为本级的预算工作的组织管理部门。公司的预算工作和各部日常预算工作由财务部负责。二级公司预算的组织管理工作由同级财务部门负责。第十四条 公司设董事会审计预算委员会，并根据实际情况设立一级预算责任人，全面负责本范围内的预算执行。二级预算公司也可根据公司的具体情况设立类似的预算委员会或机构，对本级预算管理负责，日常预算管理工作由各级财务部负责。第十五条 预算委员会主要负责规划全公司的预算管理工作，包括预算制度制订、修改，预算指标的审议，启动预算程序，召集或主持预算工作会议；预算执行中的指43、导预算的监督、修改和检查，确认各公司的预算执行差异分析，批准下达调整措施，实施预算考核等。预算委员会定期、不定期举行会议。定期会议为季度、半年度和年度预算定期预算分析会议；不定期会议，由预算委员会主任负责召集，对临时、突发的重大预算问题进行协调或决策。第十六条 预算委员会授权财务部负责日常管理工作。主要负责落实预算委员会的各项决议与工作安排，负责公司全局性的预算管理工作的推进，以及总部的预算管理日常工作及各二级公司建立预算管理制度的培训、咨询以及技术支持等工作等。包括预算的执行，调整，预算执行分析资料收集、汇总，反馈，预算管理方式手段的完善与改进，确定各部门收入和费用项目的内容，确定预算分项目44、的具体内容，审查部门各项预算数据和内容是否符合公司经营目标；审查销售公司费用政策、销售政策是否符合预算控制原则；审查部门各项预算数据和内容的真实性和可行性；测算各种可能出现问题的影响程度，并提出和评估问题的解决方案；汇总并编制公司总预算。第十七条 各级预算公司第一责任人对本级的预算工作负全部责任，各级财务负责人对本公司的预算工作负直接管理责任。预算管理考核结果纳入各公司第一责任人和财务负责人的工作绩效考评。第四章 预算的编制与审核第十八条 预算由经营预算、财务预算和专项预算组成。经营预算指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，包括销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接工资及45、其他直接支出预算、制造费用预算、产品生产成本预算、营业费用预算、管理费用预算及财务费用预算等。财务预算指反映企业预算期内预计财务状况和经营成果、以及现金收支预算，包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等。其中的现金预算指为满足企业经营活动预算所需的现金计划。另外，薪酬、税金、投资、广告费、资本性支出等专项费用另行编制专项预算。第十九条 业务预算主要由预算执行部门编制，财务预算由同级财务部门负责编制，其他专项预算由相关职能部门编制。财务部最后汇总编制总预算。第二十条 预算编制的方式：全员参与，自上而下、自下而上反复循环。预算编制采取利润起点模式，即从总预算目标利润目标的拟订开始，逐级分解46、下达，编制预算。第二十一条 预算编制方法：各级预算公司应按固定预算、弹性预算和零基预算相结合的方法编制预算。也可视条件采用滚动预算的办法。固定预算适用于不随成本动因变动而改变、数据比较稳定的预算项目；弹性预算适用于随成本动因变动而改变的预算项目；零基预算适用于编制无历史参考数据或编制依据发生重大变化的预算项目。第二十二条 对于编制预算时工作计划尚不明确、无法预计费用开支范围、金额的工作或项目暂不列入预算编制范畴，待该项工作计划或项目的预算金额确定后再按照追加预算程序报批。第二十三条 财务部门代表本级预算管理机构负责汇总并审核本级及下级公司的预算方案，各级预算管理机构负责审核经财务部门汇总的方案47、，并报上一级预算管理机构审批。预算委员会签字批准稿为各级公司年度预算最终稿。第二十四条 预算启动：预算的启动由预算委员会负责发起，拟订年度总体工作计划和预算目标并分解到各事业部或部门。第二十五条 年度工作计划的确定程序：各级预算公司根据公司总的工作计划要求与安排，结合本公司的经营预测与计划，编制年度工作计划，逐级向上汇总，总经理办公会根据预算编制情况对各公司工作计划进行审核，确定年度工作计划第二十六条 年度预算的编制审核程序：由预算委员会根据公司战略规划，结合企业内外经营环境，确定预算指导目标，并逐级向下分解。从基层的预算执行部门开始，按照审核通过的年度工作计划和分解的预算目标，编制年度预算和48、季度预算，再逐级审核汇总。预算委员会审议汇总方案，修正年度预算目标，再向下逐级分解调整，各预算公司根据修正后的分解目标再逐级向上编报。第二十七条 总的预算编制和审核时限从每年10月10日开始， 12月31日前完成。第二十八条 预算的下达。预算委员会将审核通过的预算签署后，正式下达给各预算公司，各预算公司再逐级下达，此项工作必须于每年12月31日完成。第五章 预算的执行、反馈和分析第二十九条 各预算执行公司应依据上一级预算管理部门审批的年度预算组织生产经营与管理。各级预算管理机构对本级预算执行情况负管理责任。第三十条 成本费用项目开支按照公司统一的费用报销及借款管理制度执行。公司各部门办理报销时49、，首先要经财务部预算审核，只有已列入预算并且该项支出未超过该部门预算额度时方能报销；当某项支出未列入预算或超过该部门年度预算额度时，需要通过预算调整程序申请增加预算列入预算外支出。第三十一条 各级财务部门负责预算执行情况的登记和记录工作，可视不同情况以财务软件或电子表格记录预算执行情况和结果。第三十二条 各级财务部门定期将预算执行结果反馈给预算执行公司或部门。各预算公司按预算执行情况编制本级预算执行差异表，并分析差异产生的原因，逐级汇总报送预算执行部门编制差异分析报告。由财务部汇总、编制总的预算执行差异分析报告，报预算委员会评审。预算分析报告主要包括利润预算、销售收入预算、销售费用预算、生产预50、算、制造费用预算、管理费用预算等。利润、销售收入和销售费用预算为因素分析的重点。预算分析报告要求客观、公正地反映预算期生产经营情况，客观分析差异产生的原因，不得有欺骗、隐瞒等情形。公司审计部定期、不定期对所有预算公司的预算执行情况和经营情况进行核查和开展专项审计。第三十三条 预算执行过程中，各级预算公司的主要或关键预算考核指标与预算数发生较大差异时，或预算委员会认为必要时，审计部开展专项核查或专项预算审计。第三十四条 各级预算公司的主要绩效指标与预算产生较大差异时，启动预算预警、整改机制。预算预警、整改机制暂限于二级预算公司。二级预算公司主要考核销售额，回款额，净利润，资金收支、费用执行、应收51、账款等指标。具体标准为： 低于90，启动预算预警机制；低于80时，启动预算整改机制。第三十五条 预算分析报告分为定期报告与不定期报告。月报、季报、中报、年报为定期报告。不定期报告在出现异常情况、重大事件时临时编报。凡对年度预算目标造成重大负面影响，如产品大幅降价、产品积压、逾期应收账款大幅增长、大量不良资产积存等均属异常或重大事项。报告内容除年度绩效考评指标的执行情况外，还须对与企业经营效率、盈利能力、现金流情况、风险水平相关的指标进行分析，如产品产销存情况、销售回款情况、毛利率、重点费用执行情况、经营活动净现金流量指标等。第三十六条 各级预算公司定期报告的内容均应包括（但不限于）：上期分析报52、告中反映的调整措施和上级预算公司安排的预算管理工作改善事项的落实情况；本期关键绩效考评指标执行情况；重点差异分析及针对差异拟采取的调整措施；关键绩效考评指标趋势预测等。第六章 预算的调整第三十七条 年度预算总目标一经批准，非发生重大偏离，原则上不予调整；重大偏离指生产经营环境发生重大波动，与制定年度预算时的预测基础严重背离，对年度预算关键指标影响达20%以上的事项。预算调整要按照审批程序每半年调整一次，并要经过详细说明和严格的批准程序。第三十八条 年度预算调整实行双向调整原则，即年度预算调整既可由下级预算公司提出，也可由其上级预算公司提出。下级预算公司提出的调整需要逐级报总部预算委员会审核批准53、。第三十九条 日常预算调整。当某项支出未列入本年度预算或超过该部门当年度预算额度时，按预算调整审批流程执行。特殊情况下，经一级预算责任人或董事会主席书面批准，可先予执行，后补办预算调整手续。第四十条 预算自动调整。预算期间，如工作计划变动，需要相应自动调整相应预算项目和金额；涉及人员的职位变动等人事变迁，自动调整相关部门和个人的预算。相关预算公司应及时将相关预算调整信息及时通知财务部或通过人力资源部通知，调整预算。第四十一条 经董事会主席批准的上述未列入预算的开支，将自动调整该部门预算和公司总预算。第四十二条 二级预算公司及其属下经营公司年度预算重大调整须报公司总部预算委员会审批。第七章 预算54、的考评第四十五条 预算考评分预算执行考评和预算管理工作考评。预算执行考评实行分层考评。预算执行考评与年度绩效考评同时进行。预算管理工作考评指一级预算公司对二级预算公司的考评，预算管理工作考评结果纳入预算公司第一责任人和财务负责人工作绩效考评。第四十六条 预算的考核暂定为每年一次。预算考核的结果直接与公司或个人的绩效挂钩，公司的总预算考核由预算委员会负责，子公司及二级业务部门由总经理负责。第四十七条 对二级预算公司的预算考评内容分为财务指标与管理指标。财务指标为半年度和年度预算及关键绩效考评指标完成情况，二级预算公司应在通知时间内，向财务部报送预算执行报告（其中二级预算公司绩效考评指标需由审计部55、审计）。报告原则上应包括基于会计报表的预算执行资产负债表，损益表现金流量表，必要时，须附审计说明。第四十八条 对二级预算公司的预算考评的管理指标包括：预算管理体系的建立与完善、预算编制的准确与完整、预算信息反映的真实与及时、预算分析报告内容的完整、调整措施的落实效果、预算档案管理的规范性、预算规章制度执行情况等。公司预算委员会可授权总经理对二级预算公司的管理工作逐项客观、公正地评分，按照工作安排和管理监控需要可对各级预算公司的重大差异、重要异常及预算执行情况采取不受层次和内容限制的调查或检查工作，检查结果与预算公司第一责任人和财务负责人绩效考核挂钩。第四十九条 绩效考评结果，应于内部审计结果出56、来后10天内出具最终考评结果。在考评中，发现审核结果与上报数有重大差异的，一经查实即予处罚。第八章 附 则第五十条 各二级预算公司应在本办法的基础上，根据具体情况，完善或制订本级的预算管理制度和实施细则，并报预算委员会审查后实施。第五十一条 本制度自批准发布之日起执行。附预算流程图。预算管理流程申请部门 主管领导 财务预算部 财务总监 一级预算责任人 预算委员会/董事局NO审批预算项目审核审批审批审批确定YESYESNO执行 采购和付款管理制度第一章总则第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和公司基本财务管理制度57、等法律法规，制定本管理制度。 第二条根据公司组织框架的特点，本制度适用于杨凌圣妃乳业有限公司 。 第三条外地销售公司可以根据国家有关法律法规和本制度，制定本公司的采购与付款内部控制规定。 第四条公司负责人对本公司采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括： (一)请购与审批； (二)询价与确定供应商； (三)采购合同的订立与审计； (四)采购与验收； (五)采购、验收与58、相关会计记录； (六)付款审批与付款执行。 公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 第六条公司应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 第七条公司应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。 第八条审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付59、款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第九条公司对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 第十条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 第十一条公司应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制第十二条公司应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳60、务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 第十三条公司应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 第十四条公司应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及公司实际需要等对请购申请进行审批。第四章采购与验收控制第十五条公司应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定，确保采购过程的透明化。 第十六61、条公司应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 公司应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。 第十七条公司应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。 第十八条公司应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 对验收过程62、中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。第五章付款控制第十九条公司应当按照相关规定办理采购付款业务。 第二十条公司财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 第二十一条公司应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 第二十二条公司应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。 第二十三条公司应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回63、收等做出明确规定，及时收回退货货款。 第二十四条公司应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第六章 监督检查第二十五条公司应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。 公司监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。 第二十六条采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括： (一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。 (二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重64、点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。 (三)应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。 (四)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 第二十七条对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，公司应当采取措施，及时加以纠正和完善。第八章 附则第三十七条本制度由公司财务部负责解释。 第三十八条本制度自批准发布之日起执行。附采购流程图采购付款流程需求单位 主管领导 采购部 财务总监 总经理/办公会 财务付款NO审核采购计划YES审批决65、定是否采购初审询 价厂家资料YES金额较大招标审批审批付款NO金额较小部份销售与收款管理制度第一章总则第一条为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和公司基本财务管理制度等法律法规，制定本管理制度。第二条本制度适用于本公司及所属销售公司。第三条 财务部、销售公司应当根据国家有关法律法规和本制度，结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定，建立适合本公司业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。 第四条公司负责人对本公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性与有效性负责。第二66、章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条公司应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。 (一)销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 (二)仓储部门主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 (三)财会部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。 公司不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 第七条公司应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定公司信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务67、岗位应分设。 第八条公司应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 公司应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 第九条公司应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报68、告。 第十一条对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。 第十二条严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。第三章销售和发货控制第十三条公司对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。 第十四条公司应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。 第十五条公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。 第十六条公司应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；69、超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。 第十七条公司应当按照规定的程序办理销售和发货业务。 销售谈判。公司在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 合同订立。公司应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。 合同审批。公司应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 组织销售。公司销售部门应按照经批准70、的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，井经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。 组织发货。仓储部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 销货退回。公司应当建立销售退回管理制度。公司的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。 销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点71、货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。 财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。 第十八条公司应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第四章收款控制第十九条公司应当按照货币资金规范等规定，及时办理销售收款业务。 第二十条公司应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得72、擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。 第二十一条公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 第二十二条公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 公司对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。 第二十三条公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。 第二十四73、条公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。第二十五条公司应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。 公司应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。 公司应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。 第二十六条公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 第五章监督检查第二十七条公司应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期74、地进行检查。 公司监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。 第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括： (一)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 (二)销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 (三)销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。 (四)收款的管理情况。重点检查公司销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。 (五)销售退回的管理情75、况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。 第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，公司应当采取措施，及时加以纠正和完善。第六章附则第三十条本制度由公司财务部负责解释。 第三十一条本制度自批准发布之日起执行。销售与收款管理流程销售部门 主管领导/总经理 物流管理部门 财务部回款确认发货信用审核超额度发货申请审批未达款项停止发货催收额度内应收账款管理制度第一章 总则 第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。第二条本制度所称应收账款，是企业76、通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。第三条应收账款的管理部门为公司的财务部和销售管理部门，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定。公司财务负责对销售公司应收账款的监督、预警和考核。第四条销售公司根据自77、身实际情况，参照制订应收账款管理制度。第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。 2、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况； 3、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展78、望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第六条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到10万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交公司销售管理部定期予以更新或补充。第七条客户资信额度的确定，由负责各市场区域的经理、销售管理部、财务部、总经理（或主管销售的副总经理）每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订，信用期统一规定：商超最高为三个月，直销代理最高为四个月，最后建立客户统一的信用额度、期限表，由销售管理部门和财务部79、各备存一份。公司应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整资信额度。第八条公司为吸引客户提前付款，缩短收款期，可以采取现金折扣政策，现金折扣最大额度为原价的5%。现金折扣政策必须由财务总监和总经理审批后方能执行。第三章 产品赊销的管理第九条在产品销售中，凡利用信用额度赊销的，销售管理部必须严格按照每个客户评定的信用限额办理发货手续，如属超额度发货，非常必要，需提交主管业务的副总经理或总经理特批。第十条财务部对照信用额度、期限表核对客户应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，应及时提交财务总监，经财务总监审核后，及时通知销售管理部联系客户清收80、。第十一条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十二条业务员在与客户签定合同时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有发货的原始单据如订单、发货单、货运单、客户签收单必须由公司销售管理部妥善保管。第十三条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，销售管理部或财务部每年必须走访一次以上。在客户走访中，应结合客户的经营情况、交易状况及时调整客户信用等级。第四章应收账款监控第十四条销售公司应于每月20日前提供一份上月尚未收款的应收账款账龄明细表，经财务部核对无误后提交给主管销售的副总经理及总经理批准后进行账款回收工作。第十五81、条销售管理部门应严格对照信用额度表和账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈给主管销售的区域经理或相关业务人员。第十六条销售管理部门负责相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：1个月以内，由销售公司直接联系客户，电话催收；超过1个月未达到3个月的，由销售公司通知直接业务负责的区域经理和业务人员，上门催收；超过3个月，并经催收无效的，由销售公司报总经理批准后作个案处理，同时启动法律诉讼程序；第十七条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。收款时客户现场反82、映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。第十八条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。 3、转售不依规定或转售图利。第十九条对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。第二十条财务部每月对应收账款情况进行定期分析，对超额度、超期限应收账款偏差达到10%，启动预警机制，督促销售83、管理进行整改。第五章 坏账管理第二十一条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应立即上报销售管理部，由销售管理部审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经主管销售的副总经理（总经理）和财务总监批准后按相关财务规定处理。第二十二条 本公司坏账准备采取备抵法核算，根据年末应收账款与其他应收款余额之和按账龄分析法提取坏账准备，具体比率为：账龄在一年以内不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基础上，对个别债务公司财务状况较差、现金流量严重不足等情况，在逐个分析其可收回性的基础上，计提特别坏84、账准备。第二十三条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失20以上的金额。第二十四条业务员发现发生坏账的可能性时应迅速报销售公司，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥善处理，避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员及主管人员负责全额赔偿。第二十五条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经销售管理部、财务总监和总经理批准后，连同85、账单或差额票据转财务部处理。第二十六条凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计发业务人员工资时，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，直至扣完为止。第二十七条公司及销售公司应于每季上报公司财务部应收账款账龄分析，坏账原因分析、解决措施。财务中心视情况，对超过预算10%应收账款启动预警机制，督促销售公司加强应收账款清理，同时委派审计部门进行专项审计，审计结论列入对销售公司负责人、财务负责人的业绩评估。第六章应收账款交接第二十八条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任86、由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放。 第二十九条业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或未取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办，理赔不因经手人的离职而无效。第三十条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 第八章附则第三十一条 本制度自公87、司批准发布之日起施行。解释权归属公司财务部。 应收帐款管理流程销售公司 销管部 财务部 事业部总监 财务总监 总经理客户资信职能部门联合审核审批审批确定资信NOYES应收款催收表复核审批正常合作催 收YES审批审批NO审批审核法律诉讼费用报销及借款管理制度第一章 总则 为进一步规范和完善公司费用报销及借款制度，切实加强财务管理，结合本公司当前实际情况，暂制定本制度,本制度不适用于销售公司(销售公司另行制定)。第二章 费用报销管理一、办公用品报销细则1、公司办公用品由办公室汇总统计交采购部集中采购，实行“一年一招标”确定供货单位后，在当年内定点采购。个人自行购买的办公用品，不得报销。2、办公室逐88、月统计各部门需求，集中支取、统一报账、分部发放、费用分计。3、办公室在报销办公用品费用时，除发票外，还须提交供货方销售明细单及经各部门经理、主管领导签字确认的办公费明细表，以便财务部分别计入各部门的费用预算。二、业务招待费报销细则1、业务招待费需由费用使用者本人报销，不得以他人名义代报。2、各部门业务招待费应本着“节约、必需、合理、有效”的原则，实行“额度控制、逐单审核”的管理办法。3、业务招待费使用原则及标准：业务招待一般在公司餐厅招待，减少外部招待费用。核批00账时必须出具正规住宿、交通、就餐等原始发票。导行董事、总经理、副总、中心(1)业务招待费的具体经办人，事前须向主管领导报告来客单位89、职务、人数、参陪人数、业务开支限额等。（2）因业务需要购买礼品的，其本人报销业务招待费（含礼品费）单次超过1000元的，需向主管领导、总经理作特别说明。(3)属于经常性的业务往来，原则上不开支招待费用，而应在办公室领取客人餐券，招待工作餐。月末，办公室负责将招待餐券按部门分类统计，计入各部门的业务招待费。4、业务招待费逐单审核原则(1)报销业务招待费时，必须凭合法发票，按上述审批权限经主管领导审批后方可报销。(2)业务招待费实行“及时报销”制度，即在报销单上必须分次填列用餐时间、地点和金额，经办人的签名，以便审核人员查对；经特别说明的要另纸注明招待对象，财务部门注明凭证号另外保存；不能将多个90、事项、多次用餐合并填报。 (3)差旅期间发生的业务招待费须与差旅费一同报销，计入业务招待费预算指标内。(4)除非有特殊原因，业务招待费不得在其他费用项目名下中列支。三、通讯费报销细则(一)、移动通讯电话费1、公司所有员工使用的移动通讯工具，均自费购买。2、公司员工移动通讯费报销标准如下：职务级别每月报销标准执行董事、总经理、副总、财务总监、500元销售总监（副）、商务总监（副）500元技术总监(副)300元部门经理(副)260元部门主管180元其他管理人员100元3、上述职务级别以公司下发的聘任文件为准,其他相关人员参照上述标准。4、员工使用期话费不予补贴，特殊工作岗位确有移动通讯费开支需求的91、，填写特殊岗位通讯费审批单，经主管领导审批并确定报销档次和额度并交办公室和财务部（核算部）备档后，方可报销。特殊岗位人员的通讯费报销标准，应根据其岗位和工作任务变化，及时调减和取消。5、公司将通迅费按补贴标准发放给个人。 (二)、固定办公电话费1、各部门固定电话费应本着“节约、必需、合理”的原则，实行“额度控制、逐单审核”的管理办法，禁止公话私聊，特殊紧急情况除外。2、固定办公电话费报销时，由财务部根据话费单分别按部门归集，提交各部门经理签字确认后，办理报销手续。四、固定资产、低值易耗品报销细则1、各部门采购固定资产或低值易耗品，需填写固定资产或低值易耗品采购申请单,交采购部实施采购，并由使用92、部门、管理部门办理物品验收手续后，统一到财务部报销。费用在相应部门列支。2、财务部在经批准的采购预算额度内，根据中标书和合同约定价款和采购（付款）进度及付款通知书分期付款。五、差旅费报销程序公司费用报销的基本原则：费用报销按公司批准的预算项目、预算额度及规定的审批流程办理。对于非预算项目或超过该部门预算额度者，财务部门原则上不予开支或报销；确属必须开支的项目，须按预算调整程序申请追加、批准后，方可执行。经办人所在部门与承担某项费用的部门不一致时，由实际承担该笔费用的部门及其主管领导批准。差旅费报销细则（一）、差旅费报销程序1、出差原则出差必须有目的性，出差回来要逐级汇报结果，以及未完工作的后期93、跟进，杜绝私差公报，减少无效率出差。2、出差准批程序员工出差由部门领导批准；财务总监、各部门主管出差由副总经理、总经理批准；副总经理、事业部总监（副）出差由总经理批准；总经理出差由董事长批准，出差人员出差前应向其相关人员打招乎以便联系。3、办理考勤备案、借款程序总监级以下员工出差前必须先填写出差审批单（内容包括事由、出差时间、地点、交通工具、借款金额、有无宴请计划等内容），出差员工凭经主管领导批准的出差审批单填写借款单，凭出差审批单和借款单到财务部和人力资源部办理借款手续和考勤备案。4、返回后销假、报账程序总监级以下出差员工返司后的当天，持出差审批单到人力资源部销假，应在三日内到财务部（或核算94、部）办理差旅费报销手续。员工因参加会议或培训出差的，在报账时须将会议或培训通知，一并交财务部（或核算部）审核。总监、副总监级别以上员工出差回来必须填报差旅费督办表，交总经理审批后，作为费用核销依据。5、延期返回须补办手续出差员工因工作原因不能按批准时间返司者，需经主管领导批准同意，报人力资源部备案，并在返司后补办出差延期手续；公司原则上不允许出差期间请假办理个人事宜，特殊原因，需在事前电话向部门经理、主管领导请假，并在返司后补办请假手续，请假期间不享受出差补助，住宿费自理。如请假期间离开出差地前往异地的，公司只承担原出差地到新出差地且经主管领导批准乘坐工具的交通费。(二)、差旅费报销标准1、交95、通费报销标准：出差员工应根据工作需要及出差地路程远近，选择适当的交通工具。员工出差乘坐飞机，须具备以下条件之一：(1)乘火车到达目的地时间在12小时以上，或是无直通火车的其他地点。(2)遇飞机票打折，飞机票票价低于火车硬卧票价的。(3)出差时间在国庆节、春节法定节假日期间。不满足上述条件之一，但出差任务紧急者，经所属主管领导批准后，可乘坐飞机；未经批准的，一律乘坐火车、汽车或轮船。未经批准乘坐飞机者，按出发地到目的地的火车（或汽车、轮船）硬卧（或硬坐）票价报销。（4）飞机票统一由公司行政部预订，出差人员按流程申请，特殊原因，经主管领导批准报行政部备案后方能自行订票。2、住宿费报销额度标准、出差96、补助标准：职务级别住宿费报销额度出差补助差旅费合计ABABAB总经理、副总、财务总监4003208060480380总监、副总监3502608060430320部门经理、副经理2201808060300240主管人员1801208060260220其他管理人员130808060210140地区业务人员不区分A、B类城市，在额度内使用区域经理及相关经理级20060260各线主管及代表15060210附注：上述A、B分别代表A类地区和B类地区，具体规定为：A类地区：北京、上海、广州、深圳、大连、杭州。B类地区：除以上城市以外的其他地区。特殊情况如：陪同领导、会议统一安排等经主管领导批准，费用按实报97、销。住宿费用按人头计算，在额度内实报实销。3、公司员工到异地销售公司出差的特别规定：公司员工到异地销售公司出差，由销售公司负责接待。住宿销售公司行政部门可在公司办公地点附近联系协议酒店。公司总部出差人员如需出差地公司安排住宿地点的，应事先在出差地公司行政部备案，申请住宿安排事宜。餐饮员工在公司系统内出差，接待公司可按根据实际情况安排一次外部接待，其余在出差地员工餐厅就餐。公司餐厅招待每次以人均30元标准、外部招待每次以人均50元为上限。如不在出差地公司餐厅就餐的，经出差地公司行政部确认，由出差人员回所属公司报销伙食补助。交通接待公司可根据实际情况安排出差人员的公务用车，如因特殊原因确实无法解决98、出差人员的公务用车，出差人员可在办理差旅费报销时申请交通补助。4、特别规定：差旅费每次出差的总限额不能突破，在出差期间住宿费允许相互调剂，报账时必须出具正规住宿、交通、就餐等原始发票，公司员工出差必须尽量入住公司指定的协议酒店。出差途中夜间乘车不发生住宿费时，当天出差补助统一适用A类标准；公司员工出差，当天往返不发生住宿费的，当天其他补助统一适用A类标准。若公司全程派车出差，按每天30元享受出差补助。司机驾车出差补助，按公司相关文件执行。出差人员自驾车出差的，可报销出差期间的停车费、路桥费及油费，但总费用不高于乘坐公共交通工具的费用额度。(三)、差旅费报销的其他规定：1、出差期间发生的住宿费，99、在“实际平均每天住宿费”不超过其本人所在“级别标准”内报销。 实际平均每天住宿费住宿发票金额实际住宿天数。2、出差期间如有业务招待费发生，须与差旅费用一并报销。经批准的业务招待费单列，不与个人差旅费混淆。3、开会、培训差旅，如会务组安排食宿、交通，则无出差补助。4、差旅票据不得与其他费用票据混合报销，而应填写专用的差旅费报销单单独报销。5、出差期间与工作无关的费用，一律不得报销。六、会议费报销细则1、公司召开各种会议，办公室要编制会议计划报总经理审批，会议预算报财务部审核，财务部根据批准的会议计划、会议预算办理资金支付与报销。2、员工参加专业性交流会、研讨会，由主管领导按计划安排和推荐，报办公100、室备案后，财务部按有关差旅费细则报销。七、费用报销时效1、各种费用原则上应在公务活动结束后一周内核批、报销、归还借支结清账务。2、因个人原因长期拖延不报销、遗忘报销且审批人员无法确认的，审批人员可不予审批，责任由经办人自负。第三章 报销票据规定一、公司所有报销票据必需是国家税务法规认可的票据（即带有税务监制章的正规发票或带有财政部门收费许可专用章的收款收据），并且必须是与业务匹配的业内规定专用票据（事前可咨询财务部）。二、采购成批原材料、包装物、礼品必须有购销合同和增值税专用发票，不得与未在境内合法注册或不能开具增值税发票的单位签订采购合同；金额较大的采购（1万元以上）应向能开具增值税专用发票101、的一般纳税人采购，不得接受非一般纳税人委托他人代开的增值税专用发票（即供货方必需与增值税专用发票开出单位一致）；采购合同中必需明确供货方需要开具的发票类型，并注明开具发票时所需填列的本公司有关信息。三、填写费用报销单时，要严格按预算项目名称及其分类填制。报销票据各项内容必须填写详实准确，如单位全称、日期、商品或劳务规范名称、数量、单价、合计金额大小写等；以上各项要求全部填写且书写清晰，不得涂改。四、报销票据的粘贴要分别预算项目、分别费用明细归类，从右到左呈鱼鳞式粘贴并保持票面整洁，每张票据都完整可验，不得把发票的金额粘住。五、报销票据不符合上述各项规定者，财务部将盖作废章将予以退回，经办人员需102、重新填写单据。六、如因业务人员提供虚假发票和他人代开的增值税发票等行为导致公司财产损失，有关经办和业务人员要承担相应的经济责任。第四章 借款管理一、各部门使用各种款项时，由借款人申请借款并负责及时冲销或归还，财务部按月清理各种借款，借款人要积极配合并作好相关款项使用情况的记录及说明工作，逾期不办理冲销手续者，由财务部从其工资中扣还。二、借款人离职及调离部门前应把备用金清理完毕。办公室凭公司各财务部门签字确认的清账手续办理工资结算及其他相应离职手续。三、办理借款时，借款人需将相关资料原件，如合同、合同会签单（如需要）、会议通知、付款通知等原件附于借款单之后。四、 借款单应注明需要现金、银行转账，103、并在期望报销日前2日送交财务部。五、 所有借款遵循“前账不清、后账不借”原则。第五章 附则 本规范由财务部会同公司其他有关部门解释。成本费用执行规范第一章 总则第一条 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本规范。第二条 责权单位1财务部负责本规范的制定、修改、废除等工作。2总经理负责本规范制定、修改、废除等的审批。第二章 成本费用预算的分解第三条 公司根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第四条 财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格依照成本费用预算组织实施各项工作。第五条 各部门将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节104、和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第六条 分解预算指标时应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责任与权利统一。第七条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。第八条 各部门应当结合年度预算的完成情况，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和财务总监，经总经理审核确认后给予批准。第九条 月度预算下达后，各部门严格按照批复将完成月度预算的各项生产经营指标落实到责任单位和个人。第三章 成本费用的执行第十条 各部门在日常控制中应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定105、律标准，加强对实施的监控，对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，予以解决。第十一条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。第十二条 采购部的执行1原材料及各种辅料、物资的采购是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责对采购成本进行控制。2采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。第十三条 品106、控部的执行1品控部要加强对生产装置物耗、能耗和加工损失的原因分析和技术指导，加强生产过程管理，降低生产消耗，提高产品产量。2要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第十四条 设备动力部的执行1设备动力部要加强对维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、日常维护保养和提高大修质量，确保装置能够长周期运转。2维修工程和更新项目必须纳入正常的工程预、决算管理，对于规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，工程审计机构应进行必要的审核，防止效益流失。3. 抓好生产装置的安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。4消除、减少环保责任事故，107、本着“高效、节约”的原则控制安全环保费用。第十五条 各责任单位要加强原材料、产成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。第十六条 对制造费用和期间费用各项目的管理要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，将责任落实到人，从严从紧，精打细算。第十七条 各部门应定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果及时采取控制措施，使成本在执行中得到控制。第4章 附则第十八条 本规范由财务部会同公司其他有关部门解释。第十九条 本规范自董事会批准日起实施。固定资产管理制度第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，保证108、固定资产的安全性，充分发挥固定资产的使用效率，根据国家现行财务制度并结合本公司实际情况，特制订本管理制度。第二条各控股子公司可参照本制度并结合本公司实际情况制订本公司的固定资产管理制度规范。第二章固定资产的定义及分类第三条本公司规定固定资产的标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。第四条固定资产分房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他五大类。 1、房屋及建筑物指办公用房屋、生产用厂房和职工宿舍等；2、机器设备指生产、科研等用途的机器、仪器、仪表等设备；3、运输设备109、指运输用机动车辆和各类客车、小车等；4、电子设备指办公用的台式电脑、笔记本电脑、传真机、打印机、复印机、投影仪、服务器、电视机等；5、其他包括办公桌椅等不属于以上四类的设备。第五条固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为七大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地、融资租入固定资产。 第三章固定资产的计价第六条 固定资产的计价1、外购固定资产：包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。2、自行建造固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价；3110、其他公司投资转入固定资产：按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；4、融资租入固定资产：按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价；5、接受捐赠固定资产：按照发票账单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价；6、在原有固定资产基础上进行改、扩建的固定资产：按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价；7、盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价；8、固定资产的价值一经确定入账，除改111、建、扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认以及国家政策规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。第四章固定资产的折旧第七条固定资产计提折旧范围：1、 房屋及建筑物；2、在用的机器设备、运输设备；3、季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产； 4、已投入使用但尚未办理手续的固定资产；5、 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： 1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。6、各类固定资产的折旧年限：公司固定资产按各类资产使用年限，采用直线法提取折旧，固定资产折旧额按照原价扣除该固定资产原值的5%作为残值计提。类别 折旧年限112、（年）房屋及建筑物30机器设备10运输设备、电子设备5其他设备57、固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。第五章固定资产的增加第八条固定资产的申购1、使用部门申请增添固定资产，应填写固定资产/零配件申购表，并注明请购日期、请购公司、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。经部门经理审核后送交归口管理部门复核增添该项资产的适用性和必要性，信息类资产购置需IT部复核。如公司内部可调拨者，归口管理部门填写固定资产内部转移通知单通知相关部门，并在113、固定资产/零配件申购表上注明调拨情形，退回申购公司自行归档。如公司内部无法调拨者，送交财务总监、预算一级责任人审批，超过公司规定权限的报董事会直至股东大会批准。销售公司购置1万元以上固定资产需报公司总部审批。2、采购部接到经批准固定资产/零配件申购表后，依采购程序办理采购事宜。采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商的报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象，单批次3万元以下（含）寻找至少两家以上的供应商进行询价比价；单批次3万元以上至30万元寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，并报财务总监审批；单批次30万元以上寻找至少三家以上的供应商进行招标采购并组织招标114、小组确定出最优方案，报财务总监、总经理审批。3、工程建筑项目增加和管理按专项的工程建筑管理办法执行。第九条固定资产验收处理程序1、固定资产到货或工程完工后，归口管理部门要填写固定资产验收单或工程验收单、固定资产卡片组织使用部门、财务部、采购部门进行专门验收。验收合格后，采购部将申购单订购单验收单、中标书、发票一同送交财务部作为付款入账的依据。2、归口管理部门按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上，并将资料填写固定资产管理台账上。第六章固定资产管理第十条固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。固定资产中房屋及建筑115、物、运输设备、电子设备、其他办公设备由行政部统一管理，机器设备归口管理部门为设备动力部。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况以及正确计提折旧等财务核算。第十一条归口管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。各使用部门也应有相应的使用明细账，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部、归口管理部门定期与使用部门核对，以确保账、卡、物，数量、金额相符。第十二条固定资产出售处理程序1、各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门应及时提交固定资产处置申请单，交归口管理部门、主管领导116、财务总监和总经理会签审批。2、采购部门依据固定资产处置申请单的处置方式，寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、预算一级责任人审批后办理出售事宜，同时将相关单据送交财务部作账务处理。第十三条固定资产报废处理程序1、各类固定资产如已达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用公司应及时提交归口管理部门鉴定是否应予报废，并填写固定资产报废申请单，注明使用部门的名称、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经归口管理部门复核后送交财务总监、预算一级责任人审批。2、归口管理部门应依批准的固定资产报废申请单办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新固定资产管理台账。3、归口管理部门将相关单据和残值117、金额送交财务部进行账务处理。第十四条固定资产的出租、出借出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经归口管理部门审核后，报主管领导和总经理批准后办理有关手续。租赁协议由归口管理部门牵头，召集财务部和有关业务人员与租入方商定，报总经理（或主管领导）批准后，由财务部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金，收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由归口管理部门负责催还。第十五条出借的固定资产比照上述规定办理。第十六条固定资产的内部转移固定资产的内部转移，由归口管理部门提出意见，并填写固定资产内部转移通知单，经使用部门、接收部门、归口管理部门会签后，交财务部作内部转移账务处理。第十七条固定资产118、的封存及启用固定资产由使用部门向归口管理部门提出封存（或启用）申请，经归口管理部门、财务部会签后，由财务部办理转账手续。第十八条长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。第十九条固定资产维修1、当固定资产故障，使用部门人员应填报固定资产维修申请单，注明各项固定资产损坏原因、请修内容及希望完修日期，送交归口管理部门处理维修事宜。2、归口管理部门应及时向财务部提交维修预算，送交财务总监、总经理审批。3、固定资产修理完成后，归口管理部门应会同使用部门办理验收手续。4、归口管理部门将固定资产维修申请单及相关资料连同发票等单据送交财务部申请付款。固定资产发生日常维修费用每次金额低于5万元的直119、接计入当期费用，发生大修费用高于5万元，按12月分摊，如构成固定资产主体则计入固定资产价值中。第二十条固定资产的清查1、 为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，公司应于每年至少对固定资产全面实地清查盘点一次（季度、半年度报告时根据需要可以进行清查盘点）。2、盘点工作由财务部组织，归口管理部门，使用部门配合实施。3、盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，交归口管理部门、财务部会签。4、盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准，财务部负责账务处理，分别列入营业外收入和支出科目。第二十120、一本办法未涉及的内容以财务部门的解释为准。附：固定资产采购流程 固定资产修理流程固定资产采购流程需求部门 主管部门 采购部 财务总监 总经理 财务付款NO审核采购计划大额采购需提交董事会或股东大会审批金额较小部份付款YES审批决定是否采购初审询 价厂家资料YES金额大招标审批审批NO固定资产修理流程申请部门 主管部门 财务预算部 财务总监 一级预算责任人 采购部门外部修理维修单审核预算审核审批NOYESNOYES审批完工验收合格付款内部审计管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司内部审计监督，完善内部控制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，提高经济效益，维护公司和全体股东的121、合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国审计法、公司章程等有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 内部审计工作的目的。1监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及成员公司的贯彻执行。2查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。3强化公司的经营管理，为提高经济效益、规避经营风险、实现经营战略目标服务。第三条 内部审计工作要求。1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确122、的审计结论和建议。3内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实。4. 公司董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第四条 本制度适用范围包括圣妃乳业公司及其下属各公司。第二章 内部审计组织机构的职责与权限第五条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作进行领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理和审批。第六条 依照本制度，审计部对公司及成员公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会（在未设立审计委员会前对公司总经理）负责并报告工作。第七条 审计部123、的主要职责包括以下八项。1检查公司及成员公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。2对公司及其成员公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司及成员公司优化管理提供意见。3对公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。4对公司及成员公司的年度经营指标的完成情况进行确认。5根据国家有关法规拟定公司内部审计制度并在审批通过后负责组织实施。6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。7拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。8向审计委员会提交审计计124、划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第八条 审计部的主要权限。1有权要求公司及成员公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。2有权检查、审核公司及成员公司的会计账目、凭证、账簿、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3有权参加公司及成员公司重大的经营管理等有关方面的会议。4有权参与公司及其成员公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。5有权就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会，有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。6有权提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见。125、对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施、改进工作、改善经营管理、提高经济效益的建议。7对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定提请公司有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。8有权对违反国家法律法规和公司有关财经制度的行为提出处理意见。9对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第三章 内部审计人员建设第九条 审计部应根据公司发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成公司的内部审计队伍。第十条126、 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计过程中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的事项。第十一条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第十二条 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚、处分。第十三条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，127、应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。第十四条 审计人员工作成绩显著、对公司贡献突出的，应按公司有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的损失，给予相应的处分。第四章 内部审计的类型和方式第十五条 按工作内容划分，内部审计一般包括以下四种类型。1内部控制审计。内部审计部门依照法律法规对公司及各下属单位内部控制制度的健全性、适当性和有效性进行监督、审查和评价。2财务收支审计。内部审计部门对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。3专项审计（1）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济128、活动的效益性、合理性进行审计。（2）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责的情况进行审计。（3）管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。4专案审计。对被审计单位及人员违反公司经济纪律的问题进行审计查处。第十六条 按工作范围划分，内部审计一般包括以下五种类型。1遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。2风险审计。对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。3绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果进行审计。4任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的129、任期经济责任进行审计。5其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十七条 内部审计的方式一般包括以下两种。1报送（送达）审计。被审计单位接到审计通知书，应在指定时间内将有关材料送内部审计部门接受审计检查。2就地审计。内审人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作条件。第五章 内部审计工作程序第十八条 编制审计工作计划根据公司经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。第十九条 通知被审计单位1审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制130、定，审批通过后实施。审计部应提前三日向被审计单位下达审计通知书。自审计之日起，一般应在壹个月内完成审计检查工作。2被审计单位接到通知后，应按有关要求做好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。第二十条 组织实施审计项目1依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。2在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。3对于重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关131、人员的理解与配合。第二十一条 归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第二十二条 撰写审计报告1审计人员根据审计结果、依据审计制度对被审计单位的被审计事项作出客观公正的评价。2审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。3审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。4审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复132、后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并自收到之日起十五日内将执行结果反馈给审计部。第二十三条 审计处理、处罚建议1对于被审计单位或部门违反国家、公司规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果依据国家法律、法规和公司有关规章制度的规定作出审计处理、处罚建议和意见。2处罚的审计建议种类（1）警告、通报批评。（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）。（3）没收违法所得。（4）依法采取的其他处罚措施。第二十四条 被审计单位的申诉1被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后133、如有异议，可在十日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。2 对于被审计单位提出的申诉，审计委员会在接到申诉后十日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。第二十五条 审计回访和后续审计1审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。2被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施的，应当作出书面承诺。3审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施的情况向管理层报告。第二十六条 审计档案管理1审计部建立、健全内部审计档案管理办法。2审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任134、制度。第六章 附则第二十七条 本制度由审计部负责解释、修订。第二十八条 本制度自董事会通过之日起执行。印章管理制度第一章 总则第一条 为规范公司资金业务中相关的印章管理， 减少因印章使用不当给公司带来的损失，特制定本制度。第二条 本制度适用于涉及印章使用的相关人员。第二章 印章的制作、保管、废止第三条 公司财务相关方面的印章由公司指定行政部统一制作，严禁私自制作印章。第四条 经财务总监书面授权后由行政部负责制作财务方面的印章，具体分为事项印章、财务专用章（网上银行授权密码等同）与人名章三类。第五条 公司财务方面的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由印章上的人员自己保管或印章上的人员授权他135、人保存，财务专用章（网银授权密码）由财务总监负责保管，银行预留名章由财务经理保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第六条 各印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。第七条 印章保管人若因管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，须立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。新的印章应与原印章有明显区别。废止印章交行政部处置，并在印章登记薄上记录交接事宜。第八条 财务部制定财务方面的印章登记薄，说明印章制作的时间、内容、印章发放时间、保管人、交回时间等。网银密码、网银授权密码的保管人交接时接收人也在印章登记薄上登记账号及密码的使用状态。印章登记薄由财务经理保136、管。第九条 出纳要将财务的有关银行预留印鉴薄交与银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印鉴薄。 第三章 印章的使用第十条 使用印章时，使用人必须填写印章使用审批登记薄，说明使用印章的理由，用印的对象，印章的种类及申请人等。第十一条 用印人持印章使用审批登记薄办理完相关审批手续后，连同需用印的资料一同交与印章或网上银行授权密码保管人盖章或授权。第十二条 印章保管人要仔细审核印章使用审批登记薄上的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章或授权，并向上级反映。第十三条 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将相关盖章依据和印章使用审批登记薄交给印章管理人进行审核。第十四条 公司财务137、方面的印章原则上不允许带出，需要带出公司使用的，必须填写印章使用审批登记薄说明事由。经总经理批准后方可带出，并由两人共同使用。第十五条 印章使用审批登记薄由财务经理保存，每月月底交财务总监审核。第十六条 印章保管人使用完印章后，在印章使用审批登记薄签名。第四章 印章使用的其他规定第十七条 印章保管人离职或调动，必须对保管的印章及相关文件交接，负责不允许离职或调动。第十八条 任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第十九条 未经授权擅自使用财务印章所造成的后果由使用者和印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。 第五章 附则第二十条 本制度由财务部制定和138、解释。第二十一条 本制度自董事会通过之日起实施。印章登记薄（样表）登 记 项 目登 记 记 录印章内容（印模）制作时间年 月 日制作经办人签字印章发放时间年 月 日使用保管人签字财务审批人签字审批时间年 月 日交回行政部（灭失）时间年 月 日行政部接收印鉴人签字财务审批人签字审批时间年 月 日印章使用审批登记薄（样表）登 记 项 目登 记 记 录用印对象（支票种类和号码）印章种类（网银行或账号）用印用途就地或外带申请人（及陪同人）申请时间财务总监审核总经理审批盖章人签字盖章人签字盖章人签字注：本表横排使用。发票管理办法第一章 适用范围该办法适用于杨凌圣妃乳业有限公司各部门。第二章 制定目的为了139、进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据中华人民共和国发票管理办法的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。第三章 发票的领购、缴销、保管第一条 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。第二条 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。第三条 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。第四条 若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。第四章 发票的开具第五条 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写销售发票开具申请单（见附件）140、，经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖购货方企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。第六条 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。第七条 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份开具，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填141、写。第五章 发票的取得第八条 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。第九条 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开。第十条 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。第十一条 差旅费、招待费发票必须在出142、差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。第十二条 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。第十三条 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。第六章 附则第十四条 本办法从下达之日起执行。第十五条 本办法解释权归财务部。开票内容购货单位名称纳税人识别号购货单位地址、电话开户行及账号产品名称规格单位数量单价金额抵扣额合计金额备注合同序号说明：合同编号销售确认1、发票内容经审核无误部 长：确认时间2、发票已领取发票领取人：确认时间财务经理审批日期： 年 月 日财务确认发票已登入合同统计。确认人：确认时间复核人：复核时间杨凌圣妃乳业有限公司销售发票开具申请单申请时间： 年 月 日申请人：编号：备注：申请人应同时提供销售合同复印件、发货单和购货单位开票信息