1、监理公司财务会计核算与资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度 第一节 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况制定本制度。第1条 财务管理工作必须在加强企业宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第2条 财务管理工作要贯彻“勤俭节约、精打细算”的方针，坚决制止铺张浪费和压缩一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第3条 公司及下属项目管理公司、综合、业务、业务生产部门的财务收支工作，都必须执行本制度。第二节 财务机构与会计2、人员第4条 公司设置财务部。财务部应根据业务工作需要配备必要的具有相应资格和素质的部门领导，会计人员、出纳。财会人员职责按财会人员岗位责任制执行。第三节 会计核算原则及科目报表第5条 会计工作执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计制度法律法规的会计核算一般原则、会计凭证和帐薄、内部审计和财产清查等事项的规定。第6条 会计核算采用国家规定的企业会计制度的会计 科目和会计报表。第7条 记帐方法采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位货。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度处理。第8条 一切会计凭证、帐薄、报表中的记录用中文记载，采用广州金蝶K/3财务软件帐套系3、统管理。第9条 公司各单位的收益与费用的计算，实行分项目核算，按部门设帐。第10条 公司同一时期的各项收入及其关联成本、费用都必须在同一时期反映，如应付工资、应提折旧费、应提福利费等均按规定时间进行计算，不能提前或延后。第11条 公司向其他单位借出、投出的资金需经财务部经理审核，应按借出、投出时交付的资金记帐，所发生的收益或损失，应按合同签定的时期在损益科目入帐反映。第四节 资金管理第12条 库存现金的使用范围 1、 职工工资、奖金。2、 结算起点以下的零星支出（结算起点1000元以上必须采用支票结算方式）3、 个别业务需要的小额支出。4、 严禁将公款存入私人帐户。第13条 为确保公司资金正常4、周转，规范借款管理。各单位备用金、差旅费、保证金借款，必须由有关部门和经办人员填写一式三份领款凭证，详细填写用款内容、事由、日期、列明借款金额、经办人签名、部门领导签名呈分管公司领导审批，金额在三万元要总经理审批，到财务部审核办理请款手续。个人因私事不得向公司借款。规定借款期限为30个工作日要求借款人及时催收办理核销手续，若借款人超过三个月未予办理，需要提交书面说明不能按期核销的理由，经公司领导、财务审查同意后方可继续挂帐。财务部一年两次定期对所有个人借款进行清理对逾期未还未报者发出催款单通知个人还款，仍未改进者直接在工资奖金中扣减。第14条 若职工发生岗位调动、辞职等人事变动时，借款经手人必5、须立刻办理清退或移交手续，未经财务部确认的行政人事部不能办理变动手续。第15条 工程履约保函、银行保证金办理支付手续。要求业务生产部门提供中标合同或中标通知书复印件一份本，填写广州市商业银行开具保函申请书，履约保函格式要求提供明确的工程工期时间，经办人填制一式三份领款凭证，经公司领导审批后到财务部审核及办理手续。工程项目完成后生产部门主管必须协助提供建设单位相关完工证明办理退还银行保证金手续。如果生产部门逾期不能提供建设单位完工证明或拖延办理要追究生产部门经理的责任。第五节 经营收入管理第16条 监理费、代建管理费、招标代理费的收入，要求业务、生产部门积极配合及时追收工程预收款、进度及结算款。6、办理收款业务由部门经办专人到财务部领取税务部门统一发票，要求发票填报正确的收款单位名称、工程项目内容、收款金额、领用发票部门，并签收领用发票登记薄。1、 监理公司在确保集团考核利润指标的基础上经济收入管理模式采用公司与生产部门（含业务生产部门）按比例分成，各付其税。生产部门实行独立核算，费用包干自负盈亏的财务核算方法管理。公司与生产部门根据不同项目的经营业务收入每年按当年规定比例分成。2、 工程项目管理公司因经营业务需要与其他单位联营监理、代建项目必须报告公司领导同意。分成比例必须按照公司的规定按合同的金额保证公司的利益，工程项目管理公司与联营单位的分成只能在工程项目管理公司的分成比例内支付给7、联营单位。第17条 经营收入税费计算分摊，按公司、生产部门的分成收入各负其税原则，税率为5.73%，包括营业税、城建税、教育附加费、防洪费、印花税。第六节 财务费用管理第18条 行政办公费主要包括有日常办公用品、低值易耗品、订报刊、电话通讯费、资料费、水电费、维修费、业务招待费、职工培训费、场租费、清洁卫生费。第19条 生产部门行政办公费的开支直接与经济效益挂钩，采用指标控制的管理方法，按总产值的2%控制开支。其中：业务招待费按总收入3 控制，超出部份按国家规定增加25%计算费用。电话通信费生产部门使用本单位的电话费按实际支出报销。个人电话费规定按部门人数的 5%400元/月控制，包括部门正职8、500元/月，副职300元/月。个人报销电讯费超出部分按国家规定增加33%计算费用。使用公司办公室的造价咨询、招标代理部门按面积 分摊租金， 业务、生产部门办公用房租按实报实销。第20条 综合、业务部门行政办公费的开支遵守勤俭节约的 原则，规定各部门每月下旬编制领用办公用品计划和预算，行政人事部填写计算单价金额呈公司领导审批后报送财务部，统一由行政人事部负责采购分配。第21条 公司领导、各部门的接待费、电话通信费要严格控制在标准范围内掌握开支。公司领导及经营部、设计咨询部经营业务费的开支应严格控制由总经理审批。全公司的业务招待费、经营业务费控制在总产值的2%以内。电话通讯费公司总经理750元/9、月，书记650元/月，副总经理550元/月，综合、业务部门正职300元/月，部门副职200元/月，其他人员因工作需要由公司领导特批150/月。第22条 车辆差旅费主要包括公司规定的交通费补贴（工资发放），出差的车船、飞机票费、保险费、住宿费。车辆行驶的路桥费、保险费、汽油费、保管费、维修费、年审费、车船税费。第23条 生产部门车辆差旅费的开支直接与经济效益挂钩，采用指标控制的管理方法。生产部门省内按总产值的3%控制，省外按总产值4.5%控制开支。公司领导的工作用车按车辆的使用年限、耗油标准确定年度开支指标，节假日私人用车费用自理，综合、业务部门用车由公司统一安排。第24条 车辆违章罚款原则上由10、责任人自行承担，因特殊情况经公司领导同意报销的按国家规定增加25%计算费用。第25条 由于受监理公司工资总额的制约，生产部门在发放员工工资时增加的相关费用由生产部门各自负担。第26条 费用报销要求1、 公司各单位的费用报销要严格按照制度执行，全公司的管理费要严格控制在当年公布的费用指标以内。其中生产部门行政办公费、车辆差旅费严格在5%以内控制不能超支。2、 日常费用报销必须出具正确的原始凭证。原始凭证分两类：外来原始凭证由财税部门提供的统一发票和专用收据；自制原始凭证由单位自行制定或填制的凭证有费用报销单、奖金工资费用表等。发票必须具备抬头公司名称清楚、大小写金额要相符、发票专用章、日期、填票11、人签名。所有原始凭证必须有经办人员背书签名，按规范张贴，填写公司费用报销绿单，同时要求部门正、副经理在报销单上签名呈分管、负责财务的公司领导审批后到财务部门办理报销手续。第七节 资产管理第27条 公司资产按价值划分为三类1、 固定资产指单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上，并能保持其实物形态的资产。2、 低值易耗品指单位价值在200元至2000元之间，使用年限超过1年或单位价值在2000元以内而使用年限不足1年，在使用过程中能保持其实物形态的物品及设备。3、 易耗品指单位价值在200元以内的所有物品。第28条 固定资产管理1、 固定资产购置规定。购置部门必须写好书面的申请、部门经理签署12、意见，经分管公司领导审核后呈公司领导批准方可购置，非经批准不得购买，财务部门不得给予报销。购置固定资产的资金由公司垫付，按时期计算折旧分摊计入归口部门当期的费用负担。2、 固定资产入帐处理。固定资产购置后须经相关人员验收，登记财务部门规定的固定资产财产登记卡片，按卡片要求登记固定资产名称/类别/编号/单位/存放地点/保管人，逐一填写清楚经部门领导签名后，连同购置申请报告办理财务报销入帐手续。3、 固定资产转移或报废处理。固定资产在使用过程中公司内部调整使用必须要求固定资产归口管理部门领导书面说明调出原因，经分管、主管公司领导同意，接收部门经理签名接收后，及时报送财务部门作帐务调整处理。固定资产13、损坏、损失、报废要求固定资产归口管理部门领导如实书面反映报废原因，呈报分管、主管公司领导审核批复后及时报送财务部门做核销处理，如有人为破坏、失职，应追究相关人员的责任。4、 固定资产的盘点。固定资产盘点规定在每年11月上旬进行，对固定资产的管理要做到帐卡相符、帐物相符。归口管理部门按照财务部门提供的固定资产盘点清册对公司所有固定资产进行清查盘点，盘点工作由行政人事部统一负责各部门配合完成。12月30日前将完成盘点清册递送财务部进行复核和帐务处理，固定资产发生盘盈或盘亏，应由归口管理部门查明原因，经部门经理和分管领导审批，属于盘盈的固定资产，应由归口管理部门以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算14、累计折旧评估其价值入帐，属于盘亏的固定资产，应上报公司领导和上级主管部门审批处理，如因人为破坏或盗窃而造成盘亏，应追究责任人的责任。5、 固定资产维修。生产部门的固定资产日常维修费用在总产值2%的行政办公费内控制，公司本部的固定资产维修统一由行政人事部门负责，车辆大修理要求书面报告呈公司领导审批后报财务部办理核销手续。6、 固定资产折旧。财务部门根据固定资产的使用年限和规定的比率，按月计算折旧费用在成本列支。固定资产分为两大类：办公设备使用年限为5年、运输设备使用年限为10年。固定资产以不计留残值提取折旧，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产要补提足折旧费。第2915、条 低值易耗品管理。各单位购置的低值易耗品采用一次性摊销法核销，其费用直接计入归口部门当期的费用支出。第八节 工资及奖金第30条 公司实行全员合同制和统一的工资标准制度。第32条 岗位工资及提成工资等薪酬的确定，按照公司薪酬分配制度执行。第九节 福利费用管理第33条 业务、生产部门按发放工资额比例负担福利费用应付职工福利开支，节余部分归部门积累。第34条 福利费的使用范围包括：职工养老补贴、住房公积 金补贴、医疗保险金补贴、节日补贴、职工奖励金、职工家属医药费、探病慰问金，离退休人员生活、节日补贴及其他福利性支出等。职工已经参加医疗保险，公司不再报销职工医疗费用，对个别确有困难的职工由公司领导16、班子讨论可酌情给予困难补助。退休老干部的医疗费报销按珠建监（2002）16号文规定执行。第35条 公司按规定缴交职工工伤保险、生育保险，凡符合国家生育政策规定生育子女的职工，其生育过程的费用由社保中心核定发放生育津贴。职工休产假期间奖金发放按珠建监（2003）14号文执行。第十节 工会经费、教育经费管理。第36条 工会经费财务部每季度按照工资总额2%计提的工会费，按照统一领导、分级管理的原则，上缴40%给集团公司工会，拨付60%给监理公司工会，工会设置财务专帐进行管理。第37条 职工教育经费的使用按公司有关规定执行。第十一节 附则第38条 本规定由公司领导、财务部门解释。第39条 本规定由xx年 1 月 1 日起执行。