1、公司计财部会计财务工作规范制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、金融企业财务制度,结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条 公司财务部应根据财政部制定的会计基础工作规范，结合本公司的实际情况，制定会计工作规范。第二章 筹集资金管理第四条 筹集资2、金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。第一节 筹集资金预测管理第五条 筹集资金的预测及分析。公司实施战略规划，扩大经营规模，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。第六条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。第二节 负债管理第七条 负债是由过去3、的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。第八条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。第九条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下：财务负责人应根据公司的财务状况，拟4、订资金还款计划。资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。第十条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。第三章 资产管理第十一条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。第一节 货币资金管理第十二条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。第十三条 公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制5、银行存款余额调节表。对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。第十四条 财务部应根据国务院颁发的现金管理暂行条例，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。为保证公司资金的安全，财务部应根据公司的业务实际情况制定备用金管理办法。一 公司下列范围内使用现金支付：职工工资、津贴、奖金、出差人员随身携带的差旅费，公司日常的零星费用。二 公司的备用金结算起点定为1千元，库存现金超出部分要及时送交银行。第十五条 财务部应根据中国人民银行发布的银行结算制度结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。第十六条 银行印鉴：按照计财经理保管财务专章，出纳保管法定代表人名章的6、原则分管章印。第二节 贷款管理第十七条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款设立分户。第十八条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款设立分户。第十九条 保证贷款是指借款人以信誉保证（具有清偿能力的法人、其他经济组织、自然人，可以作为借款人的保证人）作为还款担保而贷出的款项，按借款人每笔借款设立分户。第二十条 贷款的方式、额度，借据的填写，抵押物的保管及贷款收取的利息、手续费的收取均按照如下操作：一、贷款方式由信贷部审核无误后，借款人填写借款借据，10万元及以下由公司总经理签字；10万元至7、30万元由董事长及总经理签字；30万元以上报董事会审议通过并由董事长及股东签字。签字生效后将所抵押证件的原件一同送交计财部，计财部经理签字并保留原始档案资料，出纳负责放款。二、财务按照合同约定期收取贷款利息，利息没有如期如额缴纳的通知信贷部并由计财部协同信贷部催缴。三、对于违约客户，信贷部要及时跟踪并做进一步的调查落实，在十个工作日内办理产权转移手续，使公司的信贷风险永远为零。第二十一条 贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝对贷款余额的1比例提取的呆账准备金。呆账准备金余额达到质押贷款、抵押贷款、绝对贷款合计余额的10时，不再计提。由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超8、过当年末贷款余额的10时，超过部分应用红字冲回。第二十二条 财税部门有规定时，从其规定。 第三节 应收款项管理第二十三条 应收利息是指贷款利息。第二十四条 应收综合费用是指因贷款业务发生应收未收的综合费用。第二十五条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。如公司员工因业务需要借款，需填写借款申请单然后根据资金管理制度办理借款手续。公司员工若离开公司必须到财务部清理个人欠款。第二十六条 坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1比例9、计提坏账准备金。余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的10时，超过部分以红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第四节 固定资产、在建工程管理第二十七条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。第二十八条 公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理办法。第二十九条 公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5。各类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物 20年2、运输工具 510、年3、电脑、打印机等其他设备 5年第三十条 建工是指公司进行的各项工程发生的支出工程完工达到预定可使用状态时，转人固定资产科目。第五节 无形资产管理第三十一条 无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。第三十二条 期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。第三十三条 长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租入固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培11、训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。第四章 损益管理第一节 收入管理第三十四条 收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、其他营业收人、营业外收入。第三十五条 其他营业收人是指公司贷款利息收入、综合费用收入以外的营业收入。第三十六条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。第二节 费用管理第三十七条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。第三十八条 公司费用实行预算管理，财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。第三十九条 为了更好地控制12、公司费用的支出，由公司财务部负责制定费用支出管理办法。第五章 利润及利润分配第四十条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。第四十一条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。第四十二条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配：1、弥补以前年度的亏损；2、取10的法定盈余公积；3、提取5的法定公益金；4、提取任意盈余公积转增资本金；5、向股东分配红利。第四十三条 当法定盈余公积达到注册资本50时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25。第四十四条 未分配利润是指上年及历年未分配利润结余额13、。经董事会决议为以丰补歉需要在当年利润分配适当留下一块或分配中有尾差未分时，将这部分未分配利润并入下一年度利润分配。 第六章 财务管理规定第一节 资金管理规定第四十五条 资金运行机制：公司财务实行收支两条线管理。第四十六条 资金计划管理规定：公司资金计划汇编的主体是计财部。第四十七条 资金收入管理规定：资金收入及时入账，一切收入均开具收款凭证，所有现金收入于当日必须送交银行。第四十八条 资金支付管理规定：对付款申请及附件审核后根据金额支付现金或转账支票。具体执行：工资类费用审批流程；差旅费类付款审批流程；其他类付款审批流程。审批权限：部门经理、分管领导、计财经理、总经理、董事长。第二节 会计核14、算管理规定第四十九条 公司会计核算工作以实际发生的经济业务为依据。第五十条 公司设置日记账、明细账、总分类账。第五十一条 公司会计核算年度为每年的1月1日至12月31日。第五十二条 公司会计核算的记账方法采取借贷复式记账法。第五十三条 公司会计核算按照权责发生制记账，费用、收益相互配比。第五十四条 会计凭证、账务处理、会计报告均按照会计基础工作规范执行。第七章 岗位职责第五十五条 财务经理：1.的直接领导下，全面负责公司财务工作的决策、控制和监督，依法对公司的会计资料的真实性和完整性负责。2.公司内部的资金营运管理工作，根据公司各部门的资金计划合理的调配资金。3.制和执行预算，财务收支计划，放15、贷计划，拟定资金筹措计划和使用方案，开辟财源，有效的使用资金。4.财务会计资料进行经济活动分析，建立健全经济核算制度，建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。5.格掌握费用审批和费用报销制度。审查对外提供的财务资料。6.财会人员搞好财务核算工作，做到及时、正确、完整，审核出纳、会计填制的会计凭证，不定期的对出纳库存现金进行盘底。会计：1.按照国家会计制度和企业具体规章制度规定，按期报账、记账、对账，报账做到手续完备，数字准确，账目清楚。2.每笔经济业务填制会计凭证，登记会计明细账目，做到日清月结，管理好企业发票，编制财务报表，管理好会计档16、案。3.定日期编制汇总打印各种会计报表，保证财务会计报表真实、完整及时上报。4.审查原始凭证，对不真实、不合法、记载不准确、字迹不清楚、内容不完整的原始凭证不予受理；对违反国家统一的财务、会计法律法规的收支，或发现账实不符、款项不符时，应按有关规定及时处理。5.做好公司对税务部门的电子申报工作。6.财务档案的保管工作。出纳：1.严格执行现金管理制度。2.严格执行库存现金限额，不得坐支现金和用白条冲抵现金库存，超出库存限额的及时送交银行。3.审核各类付款原始凭证，对手续齐全的合法单据办理结算业务，并记录好现金日记账和银行日记账，每天结出余额与实存现金进行核对。4.各种结算业务，根据会计制度受理各17、种票据，严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，现金支票须经财务经理或总经理签字后方可支取。5.银行的対账工作，定期填报银行存款余额调节表，配合会计做好各项财务处理工作。6.好银行预留印鉴中的任何一枚印鉴，不得同时持有全部财务印签。保管好空白支票。7.现金和各种有价证券，要确保其安全和完整，如有短缺要负责赔偿。第八章 工作及审批流程第五十六条 费用审批权限公司的日常费用支出一万元（包括一万元）以下由总经理签字批复，一万元以上五万元以下，由公司董事长签字，超过五万元以上的由公司董事会批准通过。第五十七条 费用报销流程一、差旅费报销审批流程：出差人分管部门经理审批计财部审核总经理审批财务安排报销。二、工资综合部编制月度工资表分管领导签字计财部审核总经理审批财务安排付款。三、借款工作流程：填写借款单分管副总审批财务复核总经理签字财务安排办理借款。第九章 附则第五十八条 本制度由公司董事会负责制订、解释和修订。第五十九条 本制度由公司财务部负责执行。第六十条 本制度自董事会批准之日起生计 财 部