1、担保有限公司会计财务工作规范制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX担保有限公司财务管理制度第一章 总 则 第一条 为建立健全本公司财务制度和加强财务管理，保证公司财务管理与核算不错不乱，并严格执行国家的各项财务管理规章制度，根据中华人民共和国会计法、担保机构会计核算办法、新会计准则、金融保险企业财务管理规则和本公司章程，特制定本财务管理制度。第二条 本管理制度是XX担保有限公司人员在涉及财务会计工作中必须认真严格遵守和执行的管理制度。第二章 会计机构 、会计人员的管理第三条 公司财务部作为财务会计工作职能机构，必2、须认真履行部门工作职责，在分工公司领导的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；制定公司财务管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋，按规定向相关管理部门报送相关财务报告。 第四条 财务部设置分管财务工作的经理，配备会计和出纳。 第五条 会计和出纳岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第六条 财务会计人员调换工作时，按规定办理交接手续。 第七条 对财务会计人员实行定岗定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章 流动资产的管理第八条 流动资产包括现金、3、各种存款、应收及预付账款、其他应收款等。第九条 现金管理（一）现金出纳会计要认真执行现金管理有关规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行公司分管领导一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。分管领导外出或因经营急需等特殊情况下经分管领导授权的人员也可签批，但是分管领导归来后补办有关手续。（二）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对4、，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款原则上由责任人赔偿。（三）有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内应及时到财务部门结算，做到一次一清。 （四）公司可根据业务需要核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要原则上及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。（五）企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须入账。（六）现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。第十条 银行存款管理 （一）会计人员要认真执行银行结算5、办法规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 （二）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经公司他管领导批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 （三）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时6、要查明原因，上报领导。第十一条 应收款项及存出保证金的管理 （一）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款和存出保证金明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同担保评估、风险管理等建立健全被担保客户的客户档案。（二）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相7、应损失后及时进行处理账务。 （三）收回的账款要及时上交财务部门。 （四）企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 （五）支付、预付款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付款时，须有经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。 （六）本企业按新会计准则，计提减值准备，采用坏账准备制度，每年年末按应收账款余额的一定比例计提坏账准备金，年终调整。第十二条 低值易耗品。各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入营业费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（8、桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 第四章 固定资产的管理第十三条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具、电子设备等与公司经营有关的，且单位价值超过1000元；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。第十四条 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务人员要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，建立固定资产使用登记卡。第十五条 固定资产的计价。外购的固定资产，不需安9、装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。第十六条 折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备等为5年。第十七条 本公司固定资产残值率为5%。第十八条 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头行政参与，具体盘点时间由财务部门根据年终决算的要求决定。第五章 负债管理第十九条 公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税10、金，其他应付款以及预提费用等。第二十条 公司各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。第二十一条 公司应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算成本。第六章 担保成本和和营业费用的核算管理第二十二条 公司按照担保成本和营业费用列支核算规定核算担保成本和营业费用。（一）担保成本与营业费用要按权责发生制原则进行核算。要正确划分和核算各项成本、费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。（二）制定合理完善的11、定额费用和报销制度，营业费用要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。 （三）公司财务人员应按规定及时计提未到期责任准备和担保赔付责任准备，执行规定的计提方法和比例标准，并保证按规定使用。第七章 收入、利润和税金的管理第二十三条 公司各项收入实现的标志是收讫价款或取得索取收入的凭据。对于现款实现的收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可盖收款收讫章。凡发生应收的收入行为，如应收担保费等，一律实行领导签批制度，领导签批后方可办理有关手续（写好欠条、登记好客户档案）。第二十四条 公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部12、门。第二十五条 公司营业外收入和营业外支出是指与企业正常业务经营无直接关系的各项收入和支出。第二十六条 公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： （一）弥补企业以前年度亏损。（二）提取一般责任准备，提取法定盈余公积金和公益金。（三）向投资者分配利润。第八章 财务报表、会计科目和发票的管理第二十七条 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司分管领导及有关部门。第二十八条 公司重要凭据采取领用登记制度，用完的存根应及时交回财务部门。第二十九条 收费发票要专人到税务领取。开票、制单、保管、登记实行专13、人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非交费单位开具发票。第三十条 本企业根据2005版担保机构财务会计核算办法建立会计科目和账目，以后条件成熟再采用2006版企业会计准则规定。第九章 会计档案管理第三十一条 要加强搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。第三十二条 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。第三十三条 企业财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。第三十四条 会计档案的保管年限，会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章 附则第三十五条 本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。第三十六条 本管理制度由公司财务部负责解释。