1、会计服务公司财务监督核算及资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范工程建设财务活动和会计工作秩序，加强会计核算和财务监督，根据中华人民共和国会计法、国有建设单位会计制度和上级财政部门的有关规定，特制定本制度。第二条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第三条 财务会计管理制度的实施，实行统一领导、分级管理负责制。在公司总经理的直接领导下，各职能部门应根据其分工范围，做好各项基础工作，保证本制度的顺利实施。 第四条 财务部是具2、体办理财务会计收支业务的职能部门，也是贯彻、监督本制度实施的职能部门。财会机构、会计人员必须遵守法律、法规和职业道德，坚持原则，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 第五条 加强对财会工作的组织领导和财会人员的业务培训，不断提高会计人员的政治素质和业务水平，会计人员因故离职，要办清交接手续。第二章 会计监督和会计核算第六条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 第七条 会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向公司领3、导报告，请求查明原因，作出处理。第八条 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 第九条 下列事项，必须办理会计手续，进行会计核算： (一) 款项和有价证券的收付； (二) 财物的收发、增减和使用； (三) 债权债务的发生和结算； (四) 资本、基金的增减和经费的收支； (五) 收入、支出、费用、成本的计算； (六) 财务成果的计算和处理； (七) 需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 第十条 会计机构、会计人员应对4、原始凭证是否真实、合法、准确、完整进行审核，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 财务部门的出纳人员在办理现金收付和银行结算业务时，必须根据稽核人员审核盖章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付；收付款后，要在收付款凭证上盖章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 财务部门的稽核人员必须按照国家统一的会计制度的有关规定对原始凭证进行审核。第十一条 取得或填制的原始凭证必须符合以下要求： 办理本制度第九条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交财务部门。原始凭证的内容，必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；5、数量、单价和金额。原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补；发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。 第十二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合会计准则和国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造、故意毁灭，提供虚假的会计资料，不得滥用会计科目。 第十三条 财务部门应6、当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收支做到日清月结，确保现金账面余额与库存现金相符，银行存款账面余额与银行对账单金额核对相符。第三章 资金的管理第十四条 不得在帐外设帐,私设小金库，不得截留、隐匿、非法转移收入和资金，不得出借账户，不得违反规定借贷、担保。第十五条 在办理款项和财物的支付上，必须有两个部门或两人以上的分工办理，以起到相互制约。第十六条 财务部库存现金限额为2000元。第十七条 现金管理责任 库存现金如果发生盗窃保险箱被砸，在现金限额内由公司报销，但要由责任人写出书面经过材料，经部门经理签署意见，并附有公安部门的查证及证明材料后，报经公司总经理审批，现金超限额部分由责任7、人负责赔偿；业常报销时发生现金差错由责任人自负。 第十八条 库存现金不得以“白条抵充现金” 。 第十九条 出差借款的有关规定：1、出差借款的手续：出差人员如需借出差备用金的，由出差人员书面提出，并写明用途及出差地点等，经部门经理审批，送财务部审核，报公司总经理审批同意后，才能办理有关借款手续。2出差借款金额的规定： 在本市区范围内出差的，一般不得借出差备用金； 在本市区外省内出差的，按每天200元计算借出差备用金； 在省外出差的，按每天300元计算借出差备用金； 采购员、汽车驾驶员长途出差以及其他人员出差购买物资及支付其他费用等，其借款金额根据实际情况另定。3出差借款归还的时间： 出差人员回来8、三天内必须及时归还全部借款。特殊情况的，可 在七天内归还全部借款。第四章 会计资料的保管和保密 第二十条 会计资料（包括原始凭证、记账凭证、账簿、报表及有关资料等）应妥善保管、立卷归档。 第二十一条 除财税、银行、审计、司法等有权查阅财务会计资料外，其他任何单位或个人未经批准，均不得查阅财务会计资料。凡属查阅者，须经公司总经理审批。 第二十二条 财务会计部门和工作人员对财务会计的情况和资料负有保密的责任。第五章 财务报告 第二十三条 财务部门应当定期向上级主管部门，财政部门和指挥部领导等提供财务报告。第六章 附则第二十四条 本制度下列用语的含义： 单位负责人，是指单位法定代表人或法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。国家统一的会计制度，是指国务院财政部门规定的会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。第二十五条 违反本制度，按照国家的有关财政法规的有关规定进行处理。第二十六条 本制度自发文之日起试行。