1、企业财务审批内容及程序、资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度： 一、 总则 （一） 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； （二） 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； （三）公司财务实行总经理负责制：1、由经办人填制“报销汇总单”或“借款单”，并严格按财务要求粘贴报销票据。2、部门负责人签字3、财务负责人审核4、总经理审批（四） 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督2、，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、现金管理制度 （一） 所有现金收支由公司出纳负责。 （二）建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 （三） 库存现金超过4000元时必须存入银行。 （四） 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的现金收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 （五）现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。3、 （六） 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 三、支票管理 （一） 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 （二） 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； （三） 出纳收取外单位交来支票时，须在支票存根加盖单位财务专用章交还出票人并开具一式三联的收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。支票背书后填写进账单存入开户银行 （四）对外开具支票前先查询银行账户余额，保证账户资金足额，严禁开具空头支票。（四）支票的使用必须填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务4、主管（经理）签字后出纳方可开出。 （五）所开出支票必须封填金额大小写、日期、用途及收款单位名称。 （六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、印鉴的保管 （一）银行印鉴必须分人保管。 （二）财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 （一） 出纳人员在每周末完成工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“资金周报”，并核对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 （二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 （三） 5、其它依据相关会计制度及法规执行。六、财务报销、付款的相关规定（一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，原则上第二天回复，特殊情况最长不应超过三日，首先由会计主管审核是否具备以下条件：1、原始单据是否有效、足额并符合会计法、税法税务机关之要求；2、审核所有单据上的金额计算是否正确无误；3、原始单据均为正本，复印件及月结单不可作为报销依据（特殊情况除外）；4、付款或报销单据的内容与金额是否相符；5、所有付款原始单据是否与公司立约单位一致，否则不予付款，除非开具有效委托书委托代收款项； 6、如属挂帐的应付款项，审核付款金额是否与帐面金额相符并在付款申请单上注明欠款额；7、付款或报销等单据应先6、经部门负责人核准，对该事项的真实性、是否符合公司规定等的确认；8、是否已到付款期；9、是否符合合同条款或公司有关规定。10、符合以上付款条件的，由主管会计呈交财务负责人审核；财务负责人审核无误后，报总经理审批，不符合付款条件的退回经办人。 （二）经总经理审批后出纳员根据付款方式办理，通知申请人在报销单上签收，根据要求以转帐支票或汇款形式支付的，出纳将支票（汇款单）填妥后，在支票登记本上登记支票号码（连号使用），签发日期、收款人、金额，将支票（汇款单）呈交财务负责人审核盖章办理汇款（通知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期）。（三）其他事项：1、原则上所有的付款应先审批后付款，但需财务经办的电7、话费、水电费、社保、税金、银行手续费等可先付款后审批：2、所有的单据在付款后一定加盖付讫章，以免重复付款；3、所有付款申请、报销单要求用钢笔、签字笔填写（不能用红色），书写工整清晰，金额大小写必须一致，不得涂改；4、为便于结帐工作，其他部门收到外单位的发票或对帐单等，应尽快送交财务部办理；5、费用报销必须在工作完成三日内办理；6、领款人须签收款额；7、银行出纳员按支票顺序使用，并在支票登记本上登记使用情况，作废支票须盖作废章并保存以便审查，将支票存根和支票上的票号剪下贴在领票本相应的票号后。七、财务收支审批制度 （一）目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 （8、二）审批内容及程序 1、费用报销审批程序：（1）严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核，出纳方可付款。.财务部办理手续总经理审批（2）加强报销管理，当月费用当月报销，当月帐，当月了，最迟不得超过次月3 日。 （3）为了分清责任费用归属，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人严格按财务要求粘贴报销票据，然后填制“报销汇总单”单据报销凭证报销部门或姓名报销事由报销金额（大写） ￥：-领导批示财会审定报销人 对于不合理9、的、不符合规定的报销凭证财务人员有权拒绝报销，对于已借款应在一周内销帐，最长不得超过30日。2、借款审批程序：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人填制“借款单” 借 款 单资金性质 年 月 日借款部门或姓名借款事由共需天数借款金额领导批示 财会审定 借款人签章任何借款必须及时报销结清，最长不超过一个月或书面说明原因，否则暂停发放当月工资。3、按合同支付的款项：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字经办人需填写 “付款申请单”附发票 部门根据部门根据业务需要，按公司规定签定的合同，与财务有关的请务必交财务一份以便财务及时入帐。（三） 10、重点支出管理制度：1、招待费用的管理。.财务部办理手续总经理审批财务负责人审核部门负责人签字经办人需填写 “招待费用审批单”因工作需要接待的，由经办人员填写“招待费用审批单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），由部门负责人签字同意后，送财务负责人审核，报总经理审批。将“招待费用审批单”作为招待费支出发票的附件。（加班用餐费须有全体用餐人签字） 招待费用审批单 年 月 日接待事由接待时间接待地点申请标准批准标准陪客人数总经理：财务负责人：备注：部门负责人：经办人：2、交通费用的管理。原则上外出办事一律乘坐公交车，所发生费用2日内，在公司交通费用登记本上进行登记，月底汇11、总，由部门负责人签字确认，实报实销。（登记内容为：日期、事由、乘车路线、发生费用、签字）如因业务需要，确需搭乘出租车，须由部门负责人批准同意，报销时应在发票背面注明事由、乘车路线，并由部门负责人签字确认。3、通信费的管理。手机移动话费按月包干使用。具体标准如下：总经理实报实销、总监级管理人员200元/月、市场人员30- 100元/月、内勤人员30元/月。当月话费，超出包干标准的，按标准报销，未达标准的，据实报销。4、差旅费的管理各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理签字后，报总经理审批。（1）为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定12、，具体如下：1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2）员工因公出差，应事先填制员工出差借款单，填明部门、级别、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门负责人及财务审核后呈报总经理批准，向财务部预支差旅费。3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。a、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在七日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 b、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销标准），。c、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票13、，按硬座票价的60% 予以补助。d、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 e、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 f、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. g、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 h、 出差补助天数的计算方法： 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助14、；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 i、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 j、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 k、 其它 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经15、发现后将加倍扣还。 （2）出差旅费分交通费、膳宿费及特别费三项： 1）、交通费系指火车、汽车、飞机等费用2）、膳宿费系指膳食费及住宿费。 3）、特别费系指因公支付邮电或招待费等。（3）差旅费按业务需要按岗位职务分成如下几个包干： 1）、享受总经理以上待遇的人员，差旅费实报实销。 2）、享受总监级待遇的人员，宿费上限120元/日。 3）、享受部门负责人待遇的人员，宿费上限80元/日，其他人员宿费上限60元/日，另伙食补助15元/天。交通费以经主管领导核准的交通方式依票据实报实销。 4）、公司员工出差期间，确因工作需要宴请时，需经主管领导核准，回公司后填制“招待费用审批单”依票据报销，同时取消当日16、伙食补助。（4） 差费的核销：出差人返回后7日内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在差旅费报销单上随同差旅者签字认证，经财务审核并报总经理批准后至财务核销借款。对7天内无故不及时报销的，财务应催办一次，仍不办理者，财务有责任从其当月工资和奖金中扣除。差 旅 费 报 销 单 年 月 日 姓名职务出差事由起止日期起止地点在途天数住勤天数备注预借差费金额 报 销 金 额机、车、船票 张住宿票 张市内交通费单据 张伙食补助 天每天 元 元合计金额（大写）领导核批会计主管部门主管报销人签章结欠或补发 元八、 资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考核分5分）。参照公司资产管理制度管理公司资产九、往来帐17、务管理制度 （一）应收帐款管理 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时签订合同，并及时催收款项。 2、 收款时间：按照合同约定的时间。3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。 （二）应付帐款管理 1、付款规定： （1）、业务款项由部门申请，经过审批后执行18、； （2）、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 2、 付款方式： （1）、转帐支票，非远期、空头或错误支票； （2）、现金； （3）、实物或服务，要有公司总经理的批示。 3、 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 十、票据管理制度 （一）发票管理 1、零星发票的申领 （1）、 由申请人提供详细开票信息：合同号、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质等，交部门经理审批、会计审核后开具。 （2）、 若申请人提供的开票信息中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 （3）、 杜绝开无企业名19、称发票。 （4）、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 （5）、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 （6）、 丢失发票一切后果由相关责任人自负，并赔偿由此造成的直接和间接损失。（7）、 发票复印件盖章需由部门经理人员、财务负责人审核、总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 （8）、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。2、具体规定 （1）、已提供业务服务并签订合同的，经财务人员核对无误后开具发票。 （2）、已提供业务服务，但未签订合同且已收回款项的，业务员可根据公司认可的业20、务内容，提供详细开票信息，由公司财务开具发票。 （3）、未提供业务服务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。 3、回收 （1）、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。（2）、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 4、填写 公司出纳（或会计）应根据审核无误的详细开票信息，按照发票顺序认真填写，保 证真实21、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 5、监督 会计（出纳、业务部门）应根据当天的 “支票回收登记簿”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 6、内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与业务员所报客户名称或所申请发票名称不符时，业务员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。 （二）收据管理 1、 收据视同发票管理。 2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需22、换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由综合部负全责。 （三）支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （四）票据管理23、原则 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 十一、工资及相应级别报销管理制度 （一） 基本原则 1、以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月10日发放上月基本工资（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每月2日前由公司考勤员统一上报公司人员考勤表；人员岗位及相应社保异动及奖罚等情况由各部门经理上报到财务部。 5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务审核人事计算的24、工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6、 工资单经财务经理、总经理签字方可发放； 7、 由公司综合部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。（三）绩效挂钩原则 1、为适应激烈的市场竞争及各部门的经营管理需要，各经营部门的人员收入、福利与所在部门的总体绩效相结合，具体工资等级由各经营部门按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的25、收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在部门的绩效水平相关联2、各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况定本部员工的工资等级。 十二、会计档案管理1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘26、录会计档案，须经总经理批准。十三、账务处理原则1、固定资产的购置和调入均按实际成本入帐（1）固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：房屋、营业用房 30年通讯设备、交通运输设备 3年电子电脑、办公及文字处理设备 3年电器设备、安全保卫设备 3年（2）、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。（3）、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。2、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。3、递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销4、低值易耗品摊销采用五五摊销法5、存货的计价方法采用先进先出法