1、培训学校财务规范工作基础管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 培训学校财务管理制度为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度。第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和学校章程有关规定，结合学校实际情况，特制定本制度。第二条学校会计核算遵循权责发生制原则。第三条2、财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高学校经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督学校财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是学校经营管理的一个重要方面，学校资财部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守学校秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化3、。原始凭证是学校发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条学校应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和4、资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是学校经营的核心资本，必须5、加强资本金管理。学校筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经学校董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条学校股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按学校章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条学校以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报学校总经理批准后处理。第十七条现金6、的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本学校实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务总监对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。学校的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十九条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白票据上加盖银行帐户印签。第二十条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任7、何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十一条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十二条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人董事长/CEO。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十三条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在学校授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益8、。第二十四条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。学校进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按学校审批许可权的规定批准后，由财务部门办理入帐手续。学校对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十五条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十六条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与9、管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十七条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为20年；2电子设备，为3年3办公设备，为4年；4运输工具，为8年；5其他设备，为5年。第二十八条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十九条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准10、后进行帐务处理。第三十条无形资产指被学校长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十一条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十二条学校的营业收入包括主营业务收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证学校损益的真实性。第三十三条营业收入要按照11、规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。第三十四条学校在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理学校经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高学校经济效益具有重要作用。第三十五条成本费用开支范围包括：营业成本、营业费用、利息支出、其他营业支出等。（一）营业成本包括：业务项目实施成本、房租费用、业务费、水电费、项目提成费用、咨询费等。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费12、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（四）固定资产折旧费：指学校根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（五）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。第三十六条工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额1.5%计提。第三十七条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十八条学校各项成本费用由资财部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务总监要定期进行成本费用检13、查、分析、制定降低成本的措施。第三十九条学校营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与学校业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与学校业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十条学校利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各14、项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补学校以前年度亏损；（三）提取法定公积金，按照税后利润扣除前两项后的10%提取，法定公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第四十一条财务报告及财务分析财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。学校财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十二条每季度及年末资财部应对学校的业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等进行分析说明。财务分析是学校财务管理15、的重要组成部分，资财部应对学校经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十三条总结和评价本学校财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十四条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由资财部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务总监批准，在不影响会计电16、算化正常工作情况下进行。第四十五条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十六条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十七条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务总监和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第四十八条本办法由学校财务部负责解释。20*年5月20日