1、超市财务开支审批签报管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为了加强财务管理，理顺规范公司超市工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限, 严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执 行。财务开支审批签报程序的规定公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行, 也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”的原则下具体实施。公司所有对外签订的合 同、预算、报告等必须山财务部进行事询审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款, 曲此引起的经济纠纷和经济损2、失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部 门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公司 财务开支主要包括：资木性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。 现按职务和管理权限制定以卜审批签报程序：一、总经理1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。在国家法律、法规、财务制度范围内和 公司法人代表授权下，统一审批垂大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确定的经营冃 标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经 济行为承担法律责任。2、货币资金支付实行“一支笔市批制”，一律由总经理审批，或由总经理授3、权人审批。3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项冃发生时，需暂缓办理。如遇特急 事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由 总经理补签。二、门店经理1、在总经理授权后方可行使市批签报权。2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。三、业务经办人具体业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告、表册和其他手续单据准备精 准，按顺序依次审批。本公司经营形式主要分为：经销、代销、联营三种，这其中代销、联营商品 货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需视具4、 体的经营情况而定，不论何种结算方式其资金开支要在“资金开支计划”的原则 下执行。所以本着加强公司资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益， 维护提高企业信誉和声望，现制定木管理规定，各部门应严格执行。一、财务部是统管公司全部资金的职能部门，在总经理的领导下，负责资金 的筹措与调度，管理好、使用好资金，使冇限资金发挥其最佳的经济效益。二、所有经济合同及协议必须送财务部一份，以便掌握公司经营及资金的需 求情况。三、财务部对各往来账户要明细核算，要定期与供货厂商对帐，随吋掌握资 金结算情况，防止出现呆账、坏账和死账。四、采购商品原则上不准许预付货款，特殊情况确需预付货款时，须经采购 副总审批并5、报总经理和财务总监后，方可执行办理相关业务。五、本公司商品经销付款方式主要包括：预付货款、货到付款、账期、压批、 月结。业务部应对经销商品设专人负责，并对该商品的进、销、存进行监控和管 理，尤其是对经销商品中的预付、现款和账期15天以内的商品采购进行监控与 管理，出现问题时应及时逐级上报，并形成处理结果予以执行。六、每月25日至月底，采购部、业务部、企划部应将下月资金开支与计划 上报财务部。其中：1、采购部、业务部所属各部应将下月需支付的经销、代销、 联营商品货款详细填列具体内容后附表格。2、企划部应将下月所作的促销金划 方案及相应资金需求详细列报。七、财务部根据各部门上报计划和预算做出具体审6、核，在报总经理审批后， 做出具体计划和预算执行数额，各部门应严格控制和执行。八、财务部的商詁货款结算的具体管理规定如下：1、经销商品货款的结算：结算是在“资金开支有计划”的原则下由财务部 监督执行。（1）预付货款的结算：此种商品采购一般情况下是屈于计划外开支，因此 应先提出资金追加计划和相应的审批报告，在审批后填写“货款结算审批单”， 按审批权限签批，然后持：资金追加计划、预付货款审批报告和货款结算审批单 到财务部结算中心领取货款。在商品入库后，采购人员应及时到财务部办理结算 手续，同时打印结算单，并注销支票等结算手续。（2）货到付款的结算：采购人员应以“资金开支计划”和相关合同的规定, 在商7、品入库后办理“货款结算审批单”的签批，然后持供货发票、商品入库单到 财务部结算屮心打印结算单，同吋支付厂商货款。（3）账期、压批、刀结等商品货款的结算：a、采购部应在账期到期前2天通知供应厂商到财务部对账，与此同时应查 明该厂商商品销售情况，对滞销商品提出处理意见。b、财务部结算中心根据厂商提供的单据详细核实准确无误后，加盖个人人 名章，交采购部办理相关审批手续。C、采购部应详细填列审批单，应将供应厂商的进、销、存等资料填明，填 写时，字迹工整，不得有涂改、描画、错位等。如出现，财务部冇权拒收不符合 规定的审批单。d、采购部应在账期到期后2 Fl内办理完审批手续交结算中心。结算中心根 据供货厂8、商提供的加盖收款单-位印章的收款单-或同供应厂商签订的付款协议支 付货款。销、联营商品货款的结算，财务部根据采购部的资金开支计划，具体实 施结算业务。（4）财务部结算中心按计划在每月10 口而将结算清单打卬出，供应厂商根 据付款结算表，到财务部提取结算单，回原单位开发票后交采购部办理审批手续。 采购部在详细填列审批单并办理审批手续后，于次日交财务部结算屮心。结算屮 心根据供应厂商提供的加盖收款单位印章的收款收据支付货款，或根据同供应厂 商签订的付款协议直接支付货款2、不论何种结算方式，在财务部对账吋，如出现基础信息、税率、进价、 进货数量、负毛利、负库存等问题，采购部应在2日内更改，否则财务部有权拒 付该采购人员的货款，直至问题解决。3、采购部应通知代销商品的供应厂商于每季末提交一份对账清单将本季度 该供应厂商的进、销、存的账目提供给财务部资金往来会计，进行对账，如出现 不附，财务部冇权责成采购人员在5 F1内核实。4、财务部货款结算的具体吋间为：（1）经销商品根据资金开支计划，在兼顾企业信誉和财务部内部工作的情 况下，到期即付，但在每月25日到次月10日Z间屈于财务结账期，可能出现结 算速度缓慢的情况，因此，采购人员应同供应厂商协商以防发生谋解。（2）代销、联营商品货款结算期为每月10 F1至25 Ho