1、纤维股份公司内部审计监察及融资管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一部分：公司总部组织机构32.1.2协助董事长抓好企业内部管理和审计监察工作。42.3董事长秘书：负责董事长日常工作的安排，做好服务。43.2.1审计监察部部长43.2.2审计监察部副部长5管理审计专员53.2.5财务审计专员：64.融资结算中心岗位设置及职责6第二部分：部门管理制度8生产经营绩效管理办法91. 目的112.适用范围113.职责114、绩效管理办法114.1总则114.2生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法114.3生2、产经营绩效目标考核细则145.相关文件216.相关记录表格21第一部分 内部审计监察规定.24第二部分 公司管理审计实施细则.24第三章公司工程审计实施.24第三部分 内部审计规范.24第一章 审计方案编制.24第二章 审计通知书.25第三章 审计证据.251.目的252.适用范围253.职责254. 工作流程255.审计监察制度26第一部分 内部审计监察规定26第一章 总 则26第二章 内部审计机构和人员26第四条 内部审计人员任职要求：27第三章 审计监察部的职责与权限27第五条 审计监察部的主要职责 ：27第六条 审计监察部的审计权限：28第四章 审计任务与依据28第七条审计任务：28第3、八条 内部审计依据：29第五章 审计工作流程29第九条 准备阶段29第十条 实施阶段：30第十一条 报告阶段：30第十二条 委外审计30第六章 内部审计工作要求31第七章 审计工作底稿32第八章 公司审计处理处罚实施细则32第二十一条审计处罚的种类有：32第三十条 罚款收缴办法34第二部分 各专项审计监察细则34第一章 公司管理审计实施细则34第一条 目的：34第二条适应范围：34第三条定义：35第四条审计启动会35第五条制定审计方案35第六条审计人员应当在审计过程中进行积极有效沟通36第二章 财务审计实施细则36第三条 对公司现金审计进行审计监督的主要内容：36第四条 对公司银行存款进行审计4、监督的主要内容：37第五条 对公司应收票据进行审计监督的主要内容：38第六条 对公司应收帐款进行审计监督的主要内容：38第七条 对公司预付帐款进行审计监督的主要内容：38第八条 对公司其他应收款及备用金进行审计监督的主要内容：39第九条 对公司存货帐务进行审计监督的主要内容：39第十条 对公司固定资产帐务进行审计监督的主要内容：40第十一条 对公司应付票据进行审计监督的主要内容：40第十二条 对公司应付帐款进行审计监督的主要内容：40第十三条 对公司应付工资进行审计监督的主要内容：41第十四条 对公司长期借款进行审计监督的主要内容：41第十五条 对公司生产成本帐务进行审计监督的主要内容：41第5、十六条 对公司损益帐务进行审计监督的主要内容：41第十七条 对公司纳税管理进行审计监督的主要内容：42第十八条 对公司记账凭证进行审计监督的主要内容：42第五条项目审批手续审计43第六条工程招投标审计43第七条合同审计43第八条购销合同的审计44第九条竣工资料审计45第十条工程决算审计46第十一条工程款的审计47第十三条工程期中审计48第十五条审计报告的内容：48第三部分 内部审计规范49第一章 审计方案编制49第十条 审计方案的主要内容包括：50第二章 审计通知书51第三条 审计通知书由审计监察部部长依据计划签发。51第五条 审计通知书应当包括以下基本内容：51第三章 审计证据51第三条 审6、计证据有下列几种：52第四条 审计人员获取的审计证据，应当具备下列要求：52第四章 审计工作底稿53第五条 审计工作底稿应载明下列事项：53第六条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：54第五章 审计报告54第一条 为规范审计人员编制和出具审计报告，制定本规范。54第六条 审计报告的正文应包括以下主要内容：55第六章 审计档案56第五条 应当归入审计档案的文件材料是：56第一章 总则68第二章 结算中心资金管理原则68第三章 资金预算管理68第四章 银行帐户管理69第九条 结算中心统一规范银行帐户的开立、变更和撤消行为。69第五章 银行存款管理69第六章 应收票据的管理70第七章 借款管理77、0第十四 银行借款管理706、相关记录707、记录表格70第一部分：公司总部组织机构1. 公司总部组织机构董事长董事长助理财务总监董事长秘书融资结算中心审计监察部2. 公司总部领导岗位职责2.1董事长助理：协助董事长办理公司外部事宜，以及公司内部人力行政事务。2.1.2协助董事长抓好企业内部管理和审计监察工作。2.2财务总监：负责融资和现金结算业务，也可兼任两个公司财务总监，履行财务总监职责。2.3董事长秘书：负责董事长日常工作的安排，做好服务。3.审计监察部岗位设置及职责3.1岗位设置审计监察部部长（董事长助理兼任）审计监察部副部长（财务总监兼任）审计监察部副部长（董事长助理兼任）法律顾问（8、聘任）财务审计专员工程审计专员 管理审计专员3.2岗位职责3.2.1审计监察部部长全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实；3.2.1.2 负责各公司的财务部及融资结算中心的审计监察；3.2.1.3 负责各公司工程审计监察；3.2.1.4 负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；3.2.1.5 负责各公司生产经营目标完成情况考核；3.2.1.6 掌握公司经营管理中存在的问题，为领导决策提供参考信息，督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况。3.2.2审计监察部副部长按照分工协助部长做好管理、财务、工程方面方面的审计监察以及各公司9、生产经营制度执行与绩效目标完成情况。管理审计专员组织制定各公司年度生产经营绩效计划；3.2.3.2负责各公司年度生产经营绩效目标的监督考核；3.2.3.3负责管理审计监督制度的制定、修订；3.2.3.4 负责落实管理审计监察工作；3.2.3.5 负责有关生产经营绩效资料及管理审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保秘。工程审计专员组织工程建设项目管理制度的编制和审核；3.2.4.2负责编制工程建设项目的审计监察文件，并落实工程审计工作；3.2.4.3负责工程项目招标、投标文件的审核，并对招投标活动监督；3.2.4.4 负责工程项目的预算和决算工作；3.2.4.5 参加工程项目的考核工作；3.210、.4.6负责有关资料的调查、收集、整理、建档工作，按规定保秘。3.2.5财务审计专员： 负责制定完善财务审计制度和相关规定； 监督融资结算中心和各公司财务部门执行财务制度情况。3.5.2.3 监督各公司全面预算计划执行情况。3.5.2.4 参加各公司财务方面考核工作.3.5.2.5 负责有关审计资料的调查、收集、整理、建档，按规定保秘。3.2.6法律顾问：负责处理各公司法律事务，不设专职人员，实行外聘。4.融资结算中心岗位设置及职责4.1融资结算中心岗位设置财务部经理；稽核员出纳会计融资员记账会计 4.2岗位职责财务部经理：全面主持本部门工作； 记账会计：负责总账管理、财务报告与财务分析；出纳11、会计：负责出纳、税务、银行、报销；融资员：4.2.4.1 根据公司的战略发展,制定公司年度、中长期融资计划；4.2.4.2 做好建设项目融资的前期工作,包括项目前期策划、运作设计 方案和融资洽谈等，并及时办理各类融资手续；4.2.4.3 对融资进行全过程跟踪,做好融资资料的收集、整理、归档；4.2.4.4 配合金融机构开展贷前调查、贷中审查、贷后核查工作,配合银行对项目贷款资金的监督检查；4.2.4.5配合金融机构开展项目评审工作和信用评审工作； 协助公司财务部门制定还贷计划方案。稽核员：负责财务管理稽核工作，包括各种手续和凭证是否齐全无误，审核财务、成本、费用执行情况，报销审核手续齐全与否，12、合同会审，审核账证、账账、账表之间勾稽关系正常与否；第二部分：部门管理制度生产经营绩效管理办1公司总部质量体系文件文件编号xx-Q-01生产经营绩效管理办法文件版次0版编制部门审计监察部批 准花国强日期年 月 日1. 目的进一步强化公司生产经营管理，完善有效的激励和约束机制，调动公司管理团队的积极性，实现公司经济效益最大化和社会效益的最优化。2.适用范围 本考核办法适于xx有限公司和xx纤维股份有限公司，主要考核公司总经理。各公司内部考核由总经理负责。3.职责3.1公司总部的审计监察部负责本办法制定和落实；3.2公司董事长负责考核办法和奖惩结果审批；3.3董事长助理负责非经济指标的考核结果的初13、审； 3.3财务总监负责各项经济指标考核结果的初审；4、绩效管理办法4.1总则本办法包括两方面内容，一是各公司生产经营绩效目标的制定、审批和监控规定；二是各公司生产经营绩效目标考核细则。4.2生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法4.2.1工作流程总经理企划部其他部门 策划 编制年度计划 汇编年度绩效计划 审核企划部年度绩效目标 组织编制年度全面预算 财务部 分解 执行 拟文下发 审批 汇总初审企划部审计监察部董事长审计监察部 监督 总经理签订生产经营绩效目标责任状执行4.2.2实施细则4.2.2.1年度生产经营绩效目标制定：4.2.2.1.1审计监察部于每年11月上旬下达各公司提报年度生产经14、营绩效计划通知；各公司企划部于每年11月中旬策划下一年度公司生产经营绩效目标，公司其他部门根据总目标编制各部门的年度目标计划，财务部按全面预算管理模式组织各部门编写各自年度费用预算；企划部策划生产经营绩效目标时原则应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值或不低于上一年度实际完成值，同时应考虑同行业同类型企业发展水平；4.2.2.1.3企划部于每年11月下旬根据各部门提供的年度计划和预算，汇编公司级生产经营绩效目标计划，并报总经理审批。 年（月）度生产经营绩效目标表格见附表一；4.2.2.2. 年度生产经营绩效目标审批各公司年度生产经营绩效目标于每年12月上旬报审计监察部汇总初审；4.2.2.215、.2审计监察部于每年12月中旬将各公司生产经营绩效目标报董事长审批；4.2.2.3年度生产经营绩效目标下达4.2.2.3.1审批后的公司年度生产经营绩效目标于每年12月底由董事长签批后返给各公司，同时董事长与总经理签订公司年度生产经营绩效目标责任状；4.2.2.4各公司年度生产经营绩效目标的监控建立生产经营绩效目标执行情况报告制度。企业负责人分月度、半年和全年向审计监察部上报一次生产经营绩效目标执行情况。上报时间为次月的10日前。报告包括生产经营绩效目标完成情况和经济运行情况的简要分析；建立企业重要事项报告制度。企业发生较大安全生产事故和质量事故、重大经济损失、重大涉诉事项、定岗定编的调整、部16、门负责人聘任或解聘、薪酬制度的调整等情况时，企业经营者应立即向公司总部报告相关情况；建立生产经营绩效目标执行情况预警制度。公司总部结合各企业月度快报、月度报表和本条有关报告事项，加强过程监督，对目标执行情况明显滞后的企业发出书面预警通知，督促企业采取应对措施，保证实现生产经营业绩目标。4.2.2.4.4审计监察部在进行财务、工程、管理方面审计时发现的问题将纳入各公司生产经营业绩考核之中；4.3生产经营绩效目标考核细则4.3.1工作流程组织考核 初审 核准董事长助理审计监察部部长管理审计专员 财务总监 形成报告 执行 审批 完善报告融资结算中心董事长审计监察部部长 4.3.2考核内容4.3.2.17、1考核范围采取两级考核，一是公司总部对各公司生产经营绩效的考核，主要考核公司总经理，二是各公司总经理对公司内部的考核。审计监察发现的问题责成各公司对责任部门和责任人进行处罚，处罚结果报审计监察部。本考核办法是第一级考核，即公司总部对各公司总经理的考核。总经理的生产经营业绩实行考核结果与年度绩效薪酬挂钩的考核制度。考核依据4.2.2.2.1考核指标来源于各公司年度生产经营绩效目标计划；4.2.2.2.2董事长与总经理签订的“生产经营绩效目标责任状”；4.2.2.2.3来源于审计监察部的审计监察报告。生产经营管理绩效考核责任状责任状主要包括下列内容：（一）考核内容及指标；（二）双方的权利和责任；（18、三）考核和奖惩；（四）其它需要规定的事项。其中指标包括财务指标、管理指标、工程管理指标三类，分别为：（一）财务指标：净利润、当年应收款回收比率、往年应收款回收比率。（1）“净利润”指当年的净利润；（2）“当年应收款回收比率”指当年实际回收资金与当年应回收资金的比值；（3）“往年应收款回收比率”指当年之前所有年度实际回收资金与当年之前所有年度应回收资金的比值；（二）管理指标：安全生产考核指标 、环保考核指标；（三）工程管理指标：工程进度、工程质量、费用控制；工程范围指在新建和扩建工程，其余均列入维修工程。4.3.2.4考核程序公司总部于每年第一季度对各公司总经理进行上年度生产经营绩效考核。4.319、.2.3.2年度生产经营绩效目标完成情况按照下列程序进行考核：（一）每年1月公司总经理依据上年与董事长签订的生产经营绩效目标责任状，对上年进行总结分析，并形成报告报审计监察部；（二）审计监察部于每年2-3月对各公司进行年度生产经营业绩目标完成情况专项审核并出审核报告；（三）公司总部依据公司年度审计报告和生产经营绩效专项报告，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营绩效目标完成情况进行综合考核，结果与企业负责人薪酬挂钩。4.3.2.5 年度经营绩效考核计分方案生产经营绩效综合得分=净利润总额指标得分+当年应收款回收比率指标得分+往年应收款回收比率指标得分安全生产指标得分+环保指标得分20、工程建设指标得分。年度生产经营业绩指标考核计分表（表1和表2任选一种）表1考核项目分值指标奖惩分值财务指标年度净利润40目标值 X 万元40对比目标值每超或降低1%+ 1当年应收款回收比率20目标值 100 %20对比目标值每降低1%- 2年度应收往年款回收比率10目标值 100%10对比目标值每降低1%-1小计70管理指标安全生产指标5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元（含）以下-2直接经济损失大于1万元在扣2分基础上-1分/万元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身伤亡事故直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元21、环保指标5无事故发生5直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元影响较大环保事故-10至-30产品质量5合格率98%5对比目标值每降低1%-2重大质量事故，直接经济损失超5万元在扣5分基础上-1分/万元小计15工程管理指标工程进度5按计划完成5工期每延长1月-5分工程质量5达到设计施工规范要求的5一般质量事故-2分/次重大质量事故，安经济损失扣分-1分/万元费用控制5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以内5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以外每增减1%扣1分小计15总 计100说明： 1、既有生产经营任务，又有新建、扩建工程的按上表数据考核；2、22、只有生产经营任务的除掉工程管理指标考核，工程管理分值划归安全生产指标；3、只有新建工程任务的，工程进度总分40；工程质量30；费用控制20；安全10分.奖惩标准同上。表2考核项目分值指标奖惩分值产量各种产品累计15目标值 X万吨/年15对比目标值每超或降低1%+2小计15财务指标营业收入15目标值 Y 万元15对比目标值每超或降低1%+ 1营业成本15目标值 元/吨产品15对比目标值每超或降低1%+ 2销售费用5目标值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2管理费用5目标值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2财务费用5目标值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2当年应收款回收23、比率5目标值 100 %5对比目标值每降低1%-2年度应收往年款回收比率5目标值 100%5对比目标值每降低1%-1小计55管理指标安全生产指标5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元（含）以下-2直接经济损失大于1万元在扣2分基础上-1分/万元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身伤亡事故直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元环保指标5无事故发生5直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元影响较大环保事故-10至-30质量指标5合格率98%5对比目标值每降低1%-2重大质量事故，24、直接经济损失超5万元在扣5分基础上-1分/万元小计15工程管理指标工程进度5按计划完成5工期每延长1月-5分工程质量5达到设计施工规范要求的5一般质量事故-2分/次重大质量事故，安经济损失扣分-1分/万元费用控制5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以内5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以外每增减1%扣1分小计15总 计100说明： 1、既有生产经营任务，又有新建、扩建工程的按上表数据考核；2、只有生产经营任务的除掉工程管理指标考核，工程管理分值平均分给产量指标；3、只有新建工程任务的，工程进度总分40；工程质量30；费用控制20；安全10分.奖惩标准同上。企业经营者年薪确定企业负责人25、的年度薪酬分为基薪和绩效薪酬两个部分； 企业负责人年度绩效薪酬企业负责人绩效薪酬与年度经营绩效考核挂钩，根据年度经营绩效考核计分，将企业负责人年度生产经营绩效考核结果分为A、B、C、D、E、F六个级别，当达到A级时绩效薪酬为零，此时只拿基薪。公司负责人薪酬=基薪+绩效薪酬绩效薪酬=基薪绩效系数Y 绩效系数Y见绩效薪酬等级表绩效薪酬等级表等级ABCDEF分数X4040X7070X100X=100100X120X120系数Y-0.5-0.3-0.1500.20.5说明系数X为负值时，代表生产经营中出重大问题，要扣除一定基薪附则被考核公司申请获得政府各项资金扶持时，公司负责人（总经理）将获得其中5%26、的奖励，资金到位并且项目验收合格后发放。各公司员工的薪酬包括基薪和绩效工资两部分（原则上不采取奖金激励措施，特殊贡献可单独嘉奖），各公司比照本办法自行制定薪酬管理制度，报审计监察部初审，经董事长批准后执行。本办法由审计监察部解释。本办法从二0一四年一月一日执行。5.相关文件 薪酬管理制度6.相关记录表格 附表一年（月）度生产经营绩效目标计划表考核项目指标备注生产产量A产品万吨/年B产品万吨/年C产品万吨/年.万吨/年小计万吨/年质量合格率98%生产成本元/吨产品（指原辅材料、动力消耗）维修费万元/年财务营业收入万元营业成本（综合） 元/吨产品销售费用 元/吨产品管理费用 元/吨产品财务费用 元27、/吨产品当年应收款回收比率%应收往年款回收比率 %安全环保安全人身伤害事故 2起（指直接损失5万元（含）以下）；其中重伤1起（指直接损失5万元以上）死亡事故0起非人身伤亡事故3起（指直接损失5万元（含）以下）；其中重大事故1起（指直接损失5万元以上）环保人身中毒事故0起污染事故2起（直接经济损失5万元以下），其中重大事故1（起直接经济损失大于5万元）人力资源管理员工流失率 5%持证上岗率 100%营销管理采购质量事故0起，其中直接经济损失年度累计10万元采购计划100%销售销售计划100%货款回收95%以上现场管理与5S对标最低达到5S标准工程管理指标工程进度工程质量一般质量事故3起杜绝重大质28、量事故（直接经济损失5万元）费用控制竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以内内部审计监察制度公司总部质量体系文件文件编号xx-Q-02内部审计监察制度文件版次0版编制部门审计监察部批 准花国强日期年 月 日1.目的监督检查各项管理制度执行情况，确保公司建立、健全、完善、规范公司管理制度。纠正公司生产经营未安章办事的一切行为。2.适用范围 本制度包括财务审计、工程审计和其它各项管理审计。3.职责3.1审计监察部负责本办法制定；3.2审计监察部部长负责执行本办法，并形成审计监察报告；3.3分管董事长助理负责审计监察报告的初审；3.4董事长负责审计监察报告的审批；4. 工作流程 落实审计 初审 核29、准审计监察部分管部长分管董事长助理审计专员 形成报告 完善 审计监察部部长董事长 落实执行 审批 完善报告 沟通公司总经理相关部门 确认5.审计监察制度第一部分 内部审计监察规定第一章 总 则第一条 为规范公司内部审计工作,加强公司制度建设,根据中华人民共和国审计法、有关法律法规，并结合公司实情制定本制度。第二条 内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，维护公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第二章 内部审计机构和人员第三条 内部审计机构设置：公司设置审计监察部，内部设管理审计、财务审计、工程审计专员三个岗位，每个岗30、位现配1名人。第四条 内部审计人员任职要求：1、资格要求：1.1应具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力；1.2 审计部设负责人一名，全面负责审计管理工作；1.3审计人员应具备与他人进行有效沟通的人际交往能力； 2、职业道德：内审人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；3、工作要求：审计人员与被审计公司或者事项有利害关系的，应当回避； 4、责任要求： 审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的公司和人员进行审计处理和处罚，促进公司严格执行相关法规。第三章 审计监31、察部的职责与权限第五条 审计监察部的主要职责 ：1、全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实；2、 负责各公司的财务部及融资结算中心的审计监察；3、 负责各公司工程审计监察；4、 负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；5、 负责各公司生产经营目标完成情况考核；6、 掌握公司经营管理中存在的问题，为领导决策提供参考信息，督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况。第六条 审计监察部的审计权限： 1、有权要求有关公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等； 2、参加公司有关经营和财务管理32、决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；3、检查被审计公司会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅生产经营活动方面的文件、会议记录、软件等相关资料；4、对与审计事项有关的部门和个人询查，并取得有关证明材料； 5、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济有关的资料，经公司负责人授权可暂予以封存；6、对阻挠、妨碍审计工作的，有权提出追究其责任的建议； 7、提出改进经营管理、提高经济效益和纠正、处理违反财经法规行为的建议。 第四章 审计任务与依据第七条审计任务：1、管理审计：除财务、工程之外的所有与企业生产经营相关的活动，包括33、人力、行政、企管、生产、安全环保、现场、采购、销售、物流与仓储等；2、工程审计：包括新建、扩建、技改、维修工程的预（结）算审计等；3、财务审计：包括资产、费用成本、信贷、账目、资金结算、全面预算管理、税收等；4、根据需要追加的专项审计；第八条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度。3、公司经营计划、目标。4、公司的经营责任制度、责任现状及合同。第五章 审计工作流程 第九条 准备阶段 1、确定审计计划：管理审计每季度一次；财务审计每半年一次；工程审计每年一次。2、成立审计小组：审计监察部根据审计计划和审计专业特点从非审计公司选调有经验的审计员1-2人组成审计小组，组长为审计专34、员，报董事长批准。 3、确定审计方式： 可采取就地审计和送达审计；各被审计公司应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。 4、签发内部审计通知书： 审计监察部并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计公司。对于突击审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。第十条 实施阶段： 审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。 第十一条 报告阶段： 1、意见征求 被审计公司自接到审计报告征求意见稿之日起 5 日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。被审计公司若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与35、被审计公司意见一并报董事长协调处理； 2、报告审定及送达：审计报告经董事长审定后，审计监察部向被审计公司下达审计意见。被审计公司就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。 3、档案管理 审计小组十五日内将审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。 4、后续审计 审计监察部检查被审计公司对审计意见书整改情况。 第十二条 委外审计本办法所称委外审计（委托外部审计）是指委托社会中介审计机构,按公司要求的审计内容进行的鉴证评价活动。原则上只有工程结算有争议时采取委外审计，其它不采取外委审计。1、外委审计单位必须具备：1.1 具有开展相关业务的资质36、资格；1.2. 具有一定的权威性和良好的社会信誉；1.3 具有承担相应审计风险的能力；1.4依法维护委托方的权益，并保守秘密。2、委外审计程序：2.1 审计监察部负责审批委外审计项目；2.2 采用招标、议标形式选定社会审计中介机构；2.3 由业主与社会审计中介机构签订业务约定书；2.4 社会审计中介机构审计期间，审计监察部派专人负责对接；2.5 社会中介机构出具正式审计报告：第六章 内部审计工作要求第十三条 审计监察部应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。第十四条公司内部审计应当对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意37、见；对发现的公司管理漏洞，及时提出改进建议。第十五条 审计监察部应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。第十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，审计人员与审计事项有利害关系的应当回避。第十七条审计人员应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第十八条审计人员应在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。第七章 审计工作底稿第十九条 审计底稿包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事38、项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)、对被审计单位文件记录的摘要或复印件以及与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。第八章 公司审计处理处罚实施细则第二十条 本办法所称审计处理处罚是指由公司审计监察部对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计公司违反财经纪律的行为及违反审计法及公司各项管理制度，作出审计决定时应遵循的行为规范。第二十一条审计处罚的种类有：1、警告、通报批评、开除、解聘、降职；2、没收违法所得；3、对单位或个人经济处罚；4、移交纪检司法部门处理。审计处罚决定由公司董事长批准下达39、，审计、财务、资金、人力资源、组织、等部门配合实施。第二十二条虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进度的行为，对其公司总经理纳入年度考核，当事人处理由各公司内部进行处理，处理结果报审计监察部。第二十三条凡有以下违纪违规事项，视情节轻重处以相当于违纪金额10%的罚款，情节严重的给予主要责任人开除、降职处分。1、截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；2、违反公司财务制度规定，乱挤乱摊费用，造成成本失真的；3、违反主管部门规定，擅自提高或降低费用提取比例的；4、擅自提高费用开支标准和扩大开支范围的；第二十四条 截留或转移单位资金，设立帐外“小金库”或违反公司货币资金管理规定，未经40、批准，在外部金融机构设立账户存取资金，经查出，将余额全部没收，并扣罚责任人当月工资。第二十五条公款私存收缴全部利息和本金，对负责人扣罚一个月工资。第二十六条违反公司薪酬管理规定，乱发奖金、劳务费、实物，导致年度公司实际工资总额超核定标准的，对其公司主要负责人处以超标准10%的罚款。第二十七条对不认真执行公司年度工程（基建、技改、大修）计划，擅自搞计划外工程和设备购置的，随意提高建筑物面积、设备档次，一经查出，对公司处以违纪金额10%的罚款。第二十八条在公司经营活动中，因责任心不强，风险意识不够，给公司造成经济损失的，经审计核实后，提交公司领导研究并追究其经济责任；1、销售商品、提供劳务，款项不41、能如期收回，导致坏账损失的；2、购入使用价值不大、质次价高的材料、设备，导致库存积压大于一年以上甚至报废的；3、公司没有完成年度经营目标，按董事长与总经理签订的生产经营绩效目标责任制奖惩。第二十九条 对有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。第三十条 罚款收缴办法1、审计查出的违纪违规资金交融资结算中心。2、公司缴纳的罚款列“营业外支出”，个人缴纳的罚款，由所在公司从本人工资中扣缴。 第二部分 各专项审计监察细则 第一章 公司管理审计实施细则第一条 目的：为了提升集公司生产经营管理水平，防范风险，规范并提高内部审计人员执业水平，依据国家有关42、法律法规、公司各项管理制度及其和内部审计监察制度等相关制度要求制定本办法。第二条适应范围：本办法适应xx有限公司和xx纤维股份有限公司。第三条定义：本办法所称管理审计是指通过审查和评价生产经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进公司战略目标和年度生产经营目标的实现。管理审计包含除财务审计和工程审计以外的所有与公司生产经营有关的范围。第四条审计启动会审计前，召开审计启动会，通报审计内容，包括被审课目、审计目的与范围、审计重点、时间计划、项目审计组的组成及其分工等。第五条制定审计方案方案包括被审单位需提供资料清单、计划的下步审计重点和审计工作等。各管理审计重点包括但不限于：1、 采购审计主43、要指采购制度执行情况。2、 销售审计主要指销售制度的执行情况3、人力资源审计包括员工考勤、薪酬、招聘、培训、企业文化落实。4、仓储管理主要包括出入库管理、原材辅料和产品的检验化验制度执行。5、企划管理审计主要包括公司生产经营绩效目标完成情况；公司制度建立健全和落实情况；公司内部考核情况。6、安全环保责任落实审计主要包括安全环保责任制落实情况。7、现场7S管理审计监察第六条审计人员应当在审计过程中进行积极有效沟通包括项目审计组内部沟通和与被审单位适当管理层进行沟通，按照审计进行阶段，沟通可分为：1、项目审计计划阶段的沟通。2、审计实施阶段的沟通。3、审计完成阶段的沟通。第二章 财务审计实施细则第44、一条 为规范公司财务审计工作，保证审计质量，参照国有工业企业财务审计实施办法和公司内部审计管理制度的规定，制定本办法。第二条 本办法所称财务审计，是指公司审计监察部对公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。第三条 对公司现金审计进行审计监督的主要内容：1、现金日记帐是否序时逐日逐笔登记，并做到日清月结；2、现金支出是否经过逐笔审核批准，并按规定使用；3、是否进行库存现金的定期盘点；4、抽查验证现金收付印章的使用、保管是否形成牵制，现金支票的保管是否安全；5、核查现金收支事项是否按照实际收入和支出及时入帐；6、 筹资、投资及营运资金管理；7、 财务状况和经营成果审计分析；8、45、 成本核算、成本控制和预算管理；9、 税款的计提和解缴；10、 财务报表内部控制：会计科目维护；月末结账；财务报告编制及报送。第四条 对公司银行存款进行审计监督的主要内容：1、核查银行帐户开立是否经过财务控制部门批准；2、核实银行存款的收支业务授权与经办、经办与记录、审核的职务是否相分离，票据签发与保管等是否分离；银行存款票据是否由专人签发，票据保管与印鉴保管是否相分离；票据的领用是否经过批准并签收；3、银行印章的使用、保管是否形成牵制；支票的登记、保管及使用责任是否落实；4、银行存款日记帐与银行对帐单是否由出纳以外人员定期核对，并编制银行存款余额调节表，未达帐项是否得到检查5、银行存款日记帐46、是否序时逐日逐笔登记，并做到日清月结；6、稽核人员是否对银行存款记帐凭证与原始凭证核对；7、银行存款收支业务发生是否经过审批并经过授权；8、核查银行存款收入事项是否以会计制度规定的合法凭证作为依据，记录与记帐凭证是否相符，内容是否合法合规；9、核查银行存款收支事项是否按照实际收入和支出及时入帐；核查帐面银行存款余额是否如数存在，是否存在长期、大额银行存款未达帐项，以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性；10、核查现金现金支票支付事项是否与相关业务相符。第五条 对公司应收票据进行审计监督的主要内容：1、核查是否设立应收票据登记簿，其取得、登记记录是否完善；检验、保管、背书、转让、计息、注销等业47、务是否有专人负责进行，并建立相应的审批程序；核查取得、背书转让、贴现、回收手续是否完备；2、核查票据反映的内容是否合规，贴现利息计算是否准确；3、核查帐务处理是否及时、准确；4、库存应收票据与应收票据帐户余额以及应收票据登记簿的核实，以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第六条 对公司应收帐款进行审计监督的主要内容：1、应收帐款是否按期催收，是否建立帐龄分析制度；2、核查坏帐损失的合法性，检查提取坏帐准备的合法合规性，以及帐簿记录及相应的手续；3、询证应收帐款帐户期末余额是否如数存在；4、核查应收帐款帐面记录的准确性，以及以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第七条 对公司预付帐款进行48、审计监督的主要内容：1、抽查预付帐款的付款依据及其合法合规性，是否签定相关合同；是否经过了适当的审批；是否有长期挂帐的预付帐款；2、核对相关采购合同，确定相关的预付款是否以采购合同为依据，发生金额是否与合同一致；3、核查预付款的形成时间，看其是否超过合同规定时间，货到后是否及时销帐。核查预付帐款明细帐，防止将已到货的业务记入应付款；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第八条 对公司其他应收款及备用金进行审计监督的主要内容：1、借款是否经过审批，金额是否合理；备用金是否按规定使用，报销是否及时；2、核查其明细帐设立是否正确清晰；3、核查其他应收款的正确性和真实性，确定其增减变动的合法性49、；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第九条 对公司存货帐务进行审计监督的主要内容：1、了解存货的核算方法；2、对入库存货的验收、保管及质量是否存在相应控制；3、对货到票未到存货的估价与否；4、存货定期盘点制度执行情况；是否存在帐实不符现象；5、积压、毁损、变质存货的报废的审批制度执行情况；6、发票、入库单、出库单、验收单的传递是否及时、顺畅；第十条 对公司固定资产帐务进行审计监督的主要内容：1、购置固定资产手续是否合规，帐务处理是否及时、合法合规，购置计价是否准确，盘点执行情况；2、是否建立信息传递渠道，使财务能及时了解固定资产状态；3、核查固定资产折旧计提年限等标准是否合理，并核50、实计提折旧固定资产的时间和范围，计提总额是否准确；4、验证固定资产所有权归属，核查是帐实不符及帐外资产现象；5、核查固定资产减值准备计提状况及其合法合规；第十一条 对公司应付票据进行审计监督的主要内容：1、核查票据的签发是否由两人以上批准，其业务合法性，到期时出纳人员是否自动付款；2、核查票据登记簿，登记与签发、出纳人员职务分离状况；3、核查是否从事票据记录人员定期对帐；4、核查应付票据的实有数，分析并检查应付票据帐户，核实带息票据利息支付的正确性；第十二条 对公司应付帐款进行审计监督的主要内容：1、采购、验收、储存、财会记录是否由不同部门和人员负责；2、财会部门是否将发票、验收单、入库凭证和51、采购合同核对相符后确认债务3、应付帐款总帐和明细帐、记帐和审核是否由不同人员处理并定期核对，帐簿记录是否由出纳以外人员负责；4、抽查应付帐款明帐，核查是否存在未列报或未入帐的应付帐款；第十三条 对公司应付工资进行审计监督的主要内容：1、核查年度工资总额的计算是否合规，其发放是否符合分配制度及原则，核实有无少发、挪用职工工资情况；2、对本期工资费用的发生情况进行复核：各月变动情况及原因，并予以滚动比较；3、绩效工资执行情况：相关审批文件及手续。第十四条 对公司长期借款进行审计监督的主要内容：1、核查长期借款是否经过公司管理机构的批准；2、核查长期借款业务的经办和会计记录是否由不同人员负责；3、核52、查长期借款的真实性，入帐的完整性，长期借款费用和帐务处理正确性；第十五条 对公司生产成本帐务进行审计监督的主要内容：1、核查是否设立成本计划，并对成本指标进行分解，建立成本的归口分级责任控制制度；2、核查是否建立明确的成本开支范围和标准，对成本消耗是否制定有消耗定额并按制度规定对各项成本支出进行审核；第十六条 对公司损益帐务进行审计监督的主要内容：1、主营业务收入、其它业务收入形成的真实性、合法性及其记录的完整性；2、生产成本、期间费用（管理费用、财务费用）、其它业务支出的真实性、合法性及其记录的完整性；3、分析成本费用支出中超过计划预算的异常项目，并查明原因；4、各项税费的记录是否完整、正确53、；第十七条 对公司纳税管理进行审计监督的主要内容：1、核查应交营业税、应交城市维护建设税、印花税等准确性；2、核查应交所得税的计算是否准确，是否按规定进行了会计处理，抽查本期应交所得税资料，确定已交税金的准确性；3、检查税收优惠政策的利用及合理避税情况；第十八条 对公司记账凭证进行审计监督的主要内容：1、每一笔交易行为发生，是否按规定填制票据，有积压或事后补制者，应查明其原因。2、会计科目有无误用，摘要是否清楚，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 第三章 工程审计实施细则第一条 为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护公司合法权益，防止公司效益流失的目的，特制定本办法。54、第二条 工程审计项目包括新建、扩建、维修工程。第三条 审计依据主要有以下内容：1、国家有关法规；2、公司内部审计制度3、国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定；4、公司总部颁发的与工程结算有关的文件；5、批准的立项文件和项目投资计划；6、有关工程施工及验收规范、标准、规定等；第四条 对工程开工建设前到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、工期、质量、费用控制等各个方面审计，审计部门都必须积极参入；第五条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文55、件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划；第六条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。审计监察部必须参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作，着重审计投标单位的资信、履约能力、标的的合理性等；第七条合同审计1、工程的各类合同签署前，必须经过审计监察部人员参加监督，未经审计的合同不予承认，财务部门不予付款；2、负责工程合同签订的部门应将有关类资料交审计监察部审计；3、合同的副本送审计监察部存档，作为工程决算审计的依据；4、合同审计的主要内容有：4.1 主要审查合同内容、合同格式(包括承包方式、工期、质量及技术要求、付款方式、56、结算方式、材料供应、履约奖惩等)的合法性、完整性、准确性；4.2 合同中增加和减少的条款是否合理、合法；4.3 合同双方签字、银行账号、印章是否齐全，合同签字人必须是双方法定代表人或有签订经济合同授权委托书的代理人，法人代表证明及委托书要留底存档；4.4 合同中需明确保修要求、违约责任及争议解决方式；5、对于实行招投标的工程，招标书中的条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力；投标书中的承诺条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力。6、工程发承包合同还需审计以下内容：6.1审查承包方的企业性质、施工资质等级、营业范围，并将承包方的资质等级证书及营业执照复印件存档；6.2审查57、承包方工程取费证书、施工许可证，并将复印件存档；6.3合同中需明确规定工程承包单位所采购的材料、设备，实行发包方、承包方、监理方三方认可制，并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责。第八条购销合同的审计1、大宗的材料、设备采购应采用招投标制；2、合同中需明确材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、花色、技术参数，材料设备的技术标准，质量标准及要求，购货数量及计量标准，材料设备的包装要求及包装品回收方式和价值计算方式，需明确材料设备的交货单位、交货期限、交货方式、运输方式、到货地点、提货单位、提货方式、验收方法及运费计算方法和承担者，材料设备的价格和结算方式等；3、对于需供应商无偿提供的备品、备58、件必须按有关规定供足；合同中要有明确的售后服务条款； 4、工程勘测合同、设计合同、技术服务合同、监理合同等可参照本条的有关规定实施审计。第九条竣工资料审计施工单位提交竣工资料和结算报告，由设计监察部进行初审后，将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式二份、完整的竣工资料及图纸一份送交审计监察部审计。1、认真阅评标书记录和施工组织设计资料，核对工程隐蔽记录及设计变更。准确把握工程图纸和标准图集，以图纸、变更、签证资料为基础，深入现场详实查看核对，做到书面资料和工程实体相符；2、核对原材料、半成品、构件等的出厂合格证、试化验单、有效期等，确认工程所用材料均为合格产品；3、审阅工程竣工验收证明书、隐59、患通知单、隐患整改报告，收集工程质量方面的第一手资料，作为工程索赔的一项重要依据；4、核对施工单位的资质是否与结算书取费标准口径一致；5、对于工程资料不齐全、不正确的工程，应坚决不予结算。第十条工程决算审计1、确定审计范围，由业主将范围内的全部竣工验收资料(包括施、竣工图纸、合法的设计及施工变更单、工程施工记录、材料试化验单、竣工验收证明、质量等级证明等)及工程承包合同(协议)、供货合同、标书、概算、报价及预结算书、工程量计算书等资料提供给审计部门，并搜集有关定额标准及变动情况，做好审计准备；2、审核施工单位的取费证书、资质等级是否与结算书相一致，取费标准是否与承包方式一致； 3、审核工程量是60、否与设计图纸相符，是否与工程实体相符，重点是易重复计算和隐蔽工程，既要核对图纸、变更单、施工记录，又要按设计复查计算，到现场勘察，必要时应开挖勘查，直至核实为止；4、审核工程直接费、间接费，要求计算符合规则和方法，不错项、漏项、多项和重项；无依据项目的补充定额编制要合情合理符合实际；估价、议价要协商，结果要合理；套用定额和标准符合规定；5、审核材料价差，要使调价材料名称、种类符合规定，用量准确，价格正确，差价调整符合当地职能部门规定的估价；工程承包单位所采购的调价材料、设备实行发包方、承包方、监理方三方认可制并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责； 6、对于质量不合格的工程，应坚决不予决算；61、对于工程或质量隐患处理不符标准的工程，对于部分原材料不合格的工程，应加大比例抵扣工程款；7、工程预算必须经审计监察部审计，未经审计部门审计，有关部门不得予付工程款；8、工程概预算和竣工决算，是财务拨付工程款的依据，需双方确认审定结果，并在预(决)算或审计单上签字，作为预算、竣工决算、财务拨付工程款的依据和审计报告依据。第十一条工程款的审计1、工程款要专款专用，不得挪用；2、预付备料款应按当年计划完成工程量计算；3、工程进度款要严格按照合同规定和审批的预算及实际完成工程量支付；4、支付工程款项时，收款单位一定要出具正式发票，不得使用收款收据，手续办理齐全后方可付款；5、支付工程款项时，工程合同及62、预结算必须已经审计监察部审计，未经审计，有关部门不得拨付工程款。第十二条 工程投标、签订承包合同、预付工程款项，一律出具相应的履约保函或银行承兑汇票，保函(或承兑汇票)的受益人必须是业主，并且保函(或承兑汇票)是不能撤换的。1、投标保函。保函金额不得低于投标报价的2%，保函的格式、金额、有效期等可作为评标的条件之一。对未中标者的保函在授标后释放；中标者的保函，在收到履约保函后释放；2、履约保函。履约保函必须在合同签订时一并递交，金额为合同总额的10%，有效期至保修期结束，在签发了最终验收证明书后释放；第十三条工程期中审计工程开工后，审计部门应协同有关部门(计划、财务、基建、设计、筹建办、物资等63、)随时组织实施在建审计。1、审查内控制度的健全性和有效性，有无管理失控环节；主要侧重资金使用、设备物资采购合同的签订及供应管理等制度和重大事项决策程序的执行情况2、审查建设资金有无挤占、挪用、流失和重大损失浪费等；3、审查建设过程中有无概算外项目，有无擅自提高建设标准，扩大建设规模等问题；4、审查设备定货、设备到位、资金支付等情况；5、审查工程成本的真实性及有无良好的控制，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；6、审查工程预付款是否与工程实际进度相符。第十四条工程审计完毕后，做好整理、登记、建立台账和归档工作，并提出审计报告。第十五条审计报告的内容：1、工程概况，主要是工程立项依据、投资规模64、及合规性、工程造价等经济指标情况；2、工程决算和结算的审计情况及其审计效果；3、审计发现的问题及其整改建议。 第三部分 内部审计规范第一章 审计方案编制第一条 为规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，特制定本规范。第二条 本规范所称审计方案，是指审计监察部为完成项目审计业务，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。第三条 本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。第四条 审计前编制审计方案。审简单项目，可不编制审计方案。第五条 审计方案由审计小组编写，实行审计组组长负责制。第六条 审计人员可以同被审计公司的有关人员就审计方案的某些65、要点和某些审计程序进行讨论。 第七条 审计小组编写审计方案前，应调查被审计公司下列情况，并要求被审计公司提供有关资料：1、业务性质、经营规模与特点及管理组织结构；2、经营情况与经营风险；3、合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷款证等法律性文件；4、计划审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及执行情况；5、银行帐户、会计报表及其他有关的会计资料；6、财务会计机构及工作情况；7、相关内部控制制度；8、相关的重要会议记录；9、前次接受审计、检查的情况；10、有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计公司的影响；11、其他与编制审计方案相关的重要情况。第八条 审计小组编写审计66、方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。第九条 审计小组对曾经审计的公司，应当注意利用原有的审计档案资料。第十条 审计方案的主要内容包括：1、编制审计方案的依据；2、被审计公司的名称和基本情况；3、审计目的、审计范围及审计策略；4、重要经济活动问题及重点审计区域；5、审计工作进度及时间预算；6、审计小组组成及人员分工；7、重要性水平的确定及风险的评估；8、编制审计方案的日期；9、其他有关内容。第十一条 审计方案由审计监察部部长审核，报分管负责人批准。第十二条 审计方案应在实施前下达至审计小组的全体成员。第十三条 审计小组在实施审计过程中，可按照规定及时调整。67、第十四条 审计小组调整审计方案，应向审计监察部部长说明调整的理由，提出调整建议，经批准后实施。 第二章 审计通知书第一条 为规范审计通知书的编发，明确审计通知书的内容，制定本规范。第二条 本规范所称审计通知书，是指审计监察部在实施审计前，通知被审计公司或个人接受审计的书面文书。第三条 审计通知书由审计监察部部长依据计划签发。第四条 采取突击审计时，由审计人员至现场向被审计公司负责人出示审计通知书；其他普通审计，审计监察部必须在实施审计三天前向被审计公司发送审计通知书。第五条 审计通知书应当包括以下基本内容：1、标题；2、被审计公司名称；3、审计的目的及审计范围；4、审计时间；5、对被审计公司配68、合审计工作的具体要求；6、审计小组人员名单； 7、董事长签名及签发日期。第三章 审计证据第一条 为规范内部审计证据的获取及处理，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，制定本规范。第二条 本规范所称审计证据，是指审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。第三条 审计证据有下列几种：1、以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；2、以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；3、以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料或其他介质材料；4、与审计事项有关人员提供的言证材料；5、专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录。第四条 审计人员获取的审69、计证据，应当具备下列要求：1、充分性； 2、相关性； 3、可靠性。第五条 审计人员可以通过审核、监督盘点、观察、询问、函证以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法获取证据。第六条 审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。如果证据提供者拒绝签名或盖章，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或盖章的原因和日期，该证据仍然可作支持审计结论和建议的依据。第七条 对于被审计公司或有关人员有异议的审计证据，应当进行核实，对确有错误或偏差的，应当重新取证修正。第八条 审计人员应当作好对审计证据进行整理、分类、分析和汇总，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性。第70、九条 审计人员应将审计证据编入审计工作底稿，以便形成相应的审计结论。第四章 审计工作底稿第一条 为规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，制定本规范。第二条 本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。第三条 审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。综合类工作底稿是指审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。业务类工作底稿是指审计人员在审计实施阶段执行具体审计程序，逐项逐事编制形成的审计工作底稿。备查类工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审71、计工作底稿。第四条 审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映审计方案的制定及和实施情况。第五条 审计工作底稿应载明下列事项：1、被审计公司的名称；2、审计事项及其期间或截止日期；3、审计程序的执行过程和执行结果记录；4、审计结论；5、编制者的姓名及编制日期；6、复核者的姓名及复核日期；7、索引号及页次；8、审计标识及其说明等；第六条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：1、实施具体审计程序的记录及资料；2、审计测试评价的记录；3、审计人员的判断、评价、处理意见和建议；4、审计组讨论的记录和审计复核记录；5、其他与审计事项有关的记录和证明材料；6、查证过程标识及简略符号。第七条 审72、计完成后，其工作底稿必须分类整理并纳入审计档案。第八条 审计工作底稿未经董事长批准，不得对外提供。第五章 审计报告第一条 为规范审计人员编制和出具审计报告，制定本规范。第二条 审计报告，是指对审计事项实施审计程序后，就审计工作情况和审计结果向公司董事长及被审计公司出具的书面文件。第三条 审计项目责任人应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。第四条 审计报告应当客观、完整，清晰，并体现重要性原则。第五条 审计报告应当包括下列基本要素： 1、标题；2、报告编号；3、收件人；4、审计报告的正文；5、附件；6、审计中心印章；7、报告日期。第六条 审计报告的正文73、应包括以下主要内容：1、审计概况：说明审计立项依据、审计的范围等内容；2、被审计公司的基本情况或基本评价（如有必要）；3、审计结论；4、审计处理或改进建议：第七条 审计报告的附件应包括审计过程与审计发现问题的具体说明、在审计中发现的有关重大证据、被审计公司的反馈意见等内容。第八条 审计报告应向被审计公司征求反馈意见，对审计报告持有异议的，审计项目责任人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。第九条 审计报告报审计监察部部部长复核后，出具正式的报告报送公司董事长。第六章 审计档案第一条 为加强审计档案工作，确保审计档案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，制定本规范。第二条 本规范所称审74、计档案，是指进行审计活动中直接形成和取得的，具有保存价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。第三条 本规范所称审计档案工作，是指审计监察部对审计档案进行的搜集、整理、保管、利用、统计、鉴定和移交等活动。第四条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按项目立卷的立卷方法。第五条 应当归入审计档案的文件材料是：1、审计通知书、审计决定及部门、公司领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料；2、 审计报告、审计报告征求意见稿、被审计公司的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计75、工作底稿及相关性资料；3、 审计工作方案、检查审计决定、审计意见书或建议书执行情况的记录等文件材料；4、 审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录；5、 与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料和采访记录。第六条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷。第七条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：1、正件在前，附件在后；2、定稿在前，修改稿在后；3、批示在前，报告在后；4、重要文件在前，次要文件在后；5、 汇总性文件在前，原始性文件在后。第八条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时搜集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人76、应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的办法和规则进行组卷，依照有关规定进行案卷的编目和装订。第九条 查阅审计档案，一般应当限定在审计监察部内部。若需外借，必须由分管领导批准。6.相关文件 公司各项规章制度国家先关法律法规 融 资 管 理 办 法公司总部质量体系文件文件编号融资管理办法文件版次0版编制部门融资结算部批 准花国强日期年 月 日1.目的为保障公司生产经营活动，规范公司融资行为，提高资金利用效益，降低融资成本，减少融资风险，依据国家有关法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。2.适用范围本办法适于xx有限公司和xx纤维股份有限公司融资过程管理。融资包括外部融资77、和公司之间资金拆借。3.定义3.1本制度所指的融资仅指公司向以银行为主的金融机构进行债权融资的行为，主要包括综合授信、流动资金贷款、项目融资等形式。3.2公司股权融资行为不适用本制度。3.3融资包括两公司之间现金拆借。4.职责3.1 融资结算部负责潍坊万润和xx两公司的筹集资金，包括：1.资金计划管理；2.拟定融资预算、融资方案，评估融资效益和风险；3.负责两公司之间资金盘活； 4.维系公司银行贷款渠道，办理相关的银行贷款手续5. 负责融资实施和资金兼管、融资偿付；3.2 公司财务部负责提报本公司融资需求计划，并提报融资结算中心进行融资活动所需的全部数据和资料； 4、融资管理办法4.1融资业务78、流程编制 编制融资方案 核准融资结算部财务总监公司财务部 筹资预算书 监督控制 完善 融资结算中心董事长 落实执行 审批 完善报告 沟通公司总经理相关部门 确认4.2融资成本控制减少融资总量，提高资金运行效率。进行有效的应收款和存货管理，提高资金周转率。优化资金来源结构。合理选用结算支付工具，降低财务成本；合理设计融资方式通过融资成本的测算，选择合适的渠道和产品。融资成本应综合考虑：利息；账户存款要求、结算规模的要求；融资时的额外费用支出；时间成本等。4.3融资方式4.3.1通过银行贷款获取短期借款、长期借款。4.3.2其他金融机构的借款。4.3.3融资租赁4.3.4公司短期借款融资程序4.379、.4.1融资结算部根据各公司财务部提供的预算和资金计划确定公司短期内所需资金，编制融资计划表；4.3.4.2按照融资规模大小，分别由融资结算部部经理、财务总监、总经理、董事长审批融资计划；4.3.4.3融资结算部负责签订借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。4.3.5短期借款的管理4.3.5.1融资结算部在短期借款到位当日送相关资料到各公司财务部，便于财务部在短期借款台帐中登记。4.3.5.2融资结算部与财务部共同监管借款资金的使用，原则上应按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。4.3.6长期借款融资程序80、及管理4.3.6.1长期借款必须编制长期计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。4.3.6.2融资结算部经理、财务总监、总经理办和董事长依其职权范围审批该项长期借款计划。4.3.6.3融资结算部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。4.3.6.4长期借款利息的处理按照企业会计制度执行。4.3.7融资的报批材料包括：1.融资款项的用途及用款项目背景情况；2.用款与还款计划；3.融资数量与债权人；4.担保方式与内容；5.用款项目经济性与还款能力分析；681、.其他需要说明的事项。4.4 融资风险管理风险评价的负责部门：融资风险的评价由融资结算部负责公司融资风险的评价原则：以投资和资金的需要决定融资的时机、规模和组合。充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情 况和偿债能力，做到量力而行。负债率和还债率要控制在一定范围内。融资要考虑税款减免及社会条件的制约。5.相关文件各公司财务管理制度。资金结算管理办法公司总部质量体系文件文件编号资金结算管理办法文件版次0版编制部门融资结算部批 准花国强日期年 月 日1.目的为了建立统一的资金管理体制，强化资金收支监管，加速资金周转，提高资金利用效率，促进集团整体管理水平和管理效果的提升，根据相关法律法规，结合公司实82、际，制定本办法。2.适用范围 本办法适于xx有限公司和xx纤维股份有限公司。3.职责3.1制定公司资金结算管理办法，并组织实施；3.2及时监控所属企业的资金流动情况，特别是资金的流出情况；3.3严格按规定程序审查公司内部借款事项，评估内部借款的安全性，规避风险；3.4.审查、汇总资金收支预算，准确预测公司总体资金需求，及时提出筹资或还款意见；3.5各公司财务部门应履行以下职责：落实公司资金管理的有关规定和要求；编制资金收支预算，分析报告预算执行情况；建立内部资金管理制度，规范内部资金管理工作秩序；4.资金结算工作流程审核签字 审批 审批 财务总监总经理各公司财务部 核准并办理收支手续 审查融资83、结算中稽核员 5、资金结算细则第一章 总则第一条 本办法所称资金，是指公司生产经营活动所设计的现金？（包括人民币和外币）及票据。第二章 结算中心资金管理原则 第二条 资金权属不变：各企业对自己的资金拥有所有权和支配权。这种权利不因资金存放地点的变化而改变，也不受任何单位的侵犯。保持相对独立：各企业仍是独立的法人体，不因资金结算中心的运营而影响其对项目的收入结算和资金运作的独立性。 第三条 有偿存借和使用：资金结算中心和分中心之间的存借款，均应按照有偿占用的原则支付存借款利息和费用。 第三章 资金预算管理第四条 一切资金收支均应纳入预算管理。各公司必须在编制年度资金预算的基础上，编制月度资金预算84、报结算中心。月度资金预算编制应尽量准确反映资金预计收支的具体时间和额度，以及资金支出的类别及其他具体项目，并于每月25日前将下月资金预算收支表上报到资金结算中心。结算中心负责组织对预算进行审核。第五条 严肃对月度资金预算的调整，预算期内实际资金收支与预算存在明确差异的，应提前3天报告结算中心。第六条 批准后的月度资金预算为下月资金使用准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由各公司申请，有结算中心按审批流程批准后，方可办理。第七条 各公司应按月编制月度资金执行情况表，于每月3日前报结算中心。第四章 银行帐户管理第八条 公司结算中心根据各公司实际确定办理资金收支业务的银行系统，并负责为各公司开立银行85、帐户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。第九条 结算中心统一规范银行帐户的开立、变更和撤消行为。第五章 银行存款管理第十条 各公司的资金收支必须通过经批准开立的银行帐户进行办理。其中日常经营收入通过收入结算帐户进行对外收款，日常经营支出通过支出结算帐户（包括基本存款帐户）进行对外付款。结算中心和监控管理单位根据付款需要将资金从收入结算帐户存入支出结算帐户。第十一条 收支管理单位的各项收入，应通过收入结算帐户及时存入结算中心各公司的结算户。开通网上银行的单位应主动于收款当日将款项上存结算中心各公司收款结算帐户，或通过授权由银行自动适时划拨到结算中心各公司收入结算帐户；没有开通网上银行时应在286、个工作日内将资金划拨到结算中心各公司收入结算帐户。各公司资金的支付统一到结算中心办理，分别列入各公司相关账号。第十二条 结算中心应分公司建立资金收支明细帐，准确核算收入、支出、余额。第六章 应收票据的管理第十三条 收支管理单位持有的应收票据，应背书转让给结算中心。结算中心根据资金支付的具体情况，对应收票据按以下方式管理：1、将未到期应收票据进行贴现贷款；2、应收票据到期，贴现放款。第七章 借款管理 第十四 银行借款管理1、 实行资金集中管理后，由结算中心统一对外办理收支管理单位生产经营过程中的银行贷款和还款。银行信贷额度由结算中心统一申请、统一掌握使用。2、收支管理单位，未经结算中心批准，一律不得自行向金融机构或其他外部单位借入资金，已申请取得的贷款授信额度不再使用。 6、相关记录 各公司财务管理制度，