1、重庆控股集团股份有限公司内部审计监察制度 （经二一一年六月六日董事会会议审议通过）第一章 总则 第一条 为了规范公司经营行为，维护所有者的合法权益，建立健全有效的内部审计监察体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据有关法律和法规，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 公司实行内部审计监察制度，建立内部审计监察机构，履行监督和管理双重职能。通过审计监察，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司健康发展。 第三条 本制度所称内部审计监察，是指内部审计监察机构对公司及所属各部门、各分、子公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价,并提出整改意见的监督活动。通过2、审计监察来促进公司经营目标的实现。第四条 公司及所属各部门、各分、子公司以及相关负责人依照本制度接受审计监察。 第五条公司所属各分、子公司应当依照本制度的规定制定本单位内部审计监察制度或参照本制度执行。第二章 审计监察机构和人员第六条 公司设立审计监察部，受公司董事会委托，依照本制度开展内部审计监察工作，直接对公司董事会负责，向董事会报告工作，在董事会领导下独立行使职权，不受其他部门或者个人干涉。 第七条 审计监察人员应当依照本制度规定进行审计监察，要忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。 董事会可根据内部审计监察情况，对内部审3、计监察人员进行奖励和惩罚。第八条 内部审计监察人员按照内部审计监察程序开展工作，对内部审计监察事项予以保密，未经批准不得公开。 第九条审计监察人员办理审计监察业务如果与被审计监察对象或被审计监察人员有利害关系、亲属关系或其他有可能影响对审计业务的公正处理的应当回避。第十条 审计监察部和审计监察人员依据法律、法规和本制度行使职权，受法律、法规和有关规章制度的保护，任何组织和个人不得阻挠、不得打击报复。 第十一条 审计监察人员应定期或不定期地参加专业培训，接受后续教育，不断提高业务素质和业务能力，提高审计监察质量。第三章 审计监察原则和依据第十二条 公司审计监察部和人员独立行使审计监察职权， 依照4、本制度规定进行审计监察，坚持客观公正、实事求是的原则，做到以帐项审计监察、制度审计监察为基础，推广运用风险审计监察，防范经营风险，维护公司利益。 第十三条 审计监察依据： （一）国家财经法律、法规、条例、政策和制度； （二）公司各种规章制度、技术经济标准、业务标准、经济合同及计划、预算、定额； （三）经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。 第四章 审计监察机构职责第十四条 公司审计监察部根据公司部署和公司具体情况拟定年度审计监察工作计划报送董事会批准实施；每季度向董事会报送审计监察工作报告、统计报表及工作计划等资料，每年提交内部审计监察年度工作报告；重5、大项目审计完毕后向董事会提供项目审计工作报告。第十五条 审计监察部对本单位及其各分、子公司的下列事项进行审计监察和监督： （一）财务收支及其有关的经济活动进行审计监察； （二）预算、计划执行情况进行审计监察； （三）资金管理和使用情况进行审计监察； （四）领导人员的任前、任期、离任经济责任进行审计监察； （五）资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计监察； （六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； （七）经济管理和成本、效益情况进行审计监察； （八）董事会要求办理的其他审计监察事项。第五章 内部审计监察机构的权限第十六条 审计监察部有权参加本单位财务管理和经营决策方面的有6、关会议；参与重大经济决策的可行性论证，参与大综原材料、大综设备、建设工程项目的招投标会议；进行可行性报告的事前审计监察；参与研究制定、修改有关的规章制度。 第十八条 审计监察部有权要求被审计监察对象按时报送内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他相关文件、资料等。 审计监察部在审计监察过程中行使以下权限： （一）召开与审计监察事项有关的会议。 （二）检查内部审计监察范围和内容中的有关事项。 （三）对与审计监察事项有关的问题展开审计监察调查，调取帐册和复制有关资料，取得审计监察证据。 （四）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费损害公司利益的行为做出临时制止决定，并及时7、上报董事会。 （五）对审计监察中发现的问题提出改进建议；对严重违反财经法规和严重损害公司利益的单位和个人提出追究责任的建议。 （六）对阻挠破坏审计监察工作及拒绝提供审计监察资料的单位和个人，有权向董事会提出建议采取必要措施并追究相关责任。 （七）对审计中发现的重大问题及时向董事会报告。 第十九条审计监察部履行职责可实行就地进行审计监察，有权要求被审计监察单位提供能满足审计监察的工作条件；也可以根据实际工作需要，通知被审计监察单位将有关帐册、报表以及相关资料送交审计监察部门进行审计监察。第二十条 审计监察部对遵守财经纪律，经济效益显著、成绩突出行为的可以向董事会提出表扬、奖励建议。 第六章 内部8、审计监察工作程序第二十一条 内部审计监察的主要工作程序是： （一）按董事会要求制定审计监察工作计划和审计监察项目计划，进行日常审计监察工作。根据实际情况，经董事会批准进行专项审计监察和全面审计监察。（二）审计监察实施前，提前三个工作日书面通知被审计监察单位，通知审计监察的时间，范围、内容和方法，审计监察工作小组的成员以及被审计单位应配合审计监察工作的有关要求等。特殊审计监察事项可在实施审计监察时通知。（三）被审计单位或部门接到审计监察通知书后，应做好接受审计监察的各项准备工作，包括为审计监察人员提供必要的工作条件、提供审计监察所需的资料等。（四）根据审计监察计划和目的，对被审计监察对象可通过实9、施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法，采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种形式开展内部审计监察工作。对审计监察中发现的问题都应形成审计底稿，并应针对有关问题提出审计监察建议。 （五）审计监察终结后需要形成审计监察书面报告的，应征求被审计监察单位的书面意见后，提交董事会。审计监察报告内容应包括审计监察范围、内容、时间、方法；与审计监察有关事实；相关法律法规及政策依据；审计监察情况、结论、处理意见和建议。 （六）在审计监察报告经董事会批准后，认为应当形成审计监察结论的，审计监察部应当拟定相关审计监察结论，经董事会会审批后下达被审计监察单位执行。其中提出管10、理改善建议的出具审计监察意见书，纠正错误与弊端的出具审计监察决定书。 （七）被审计监察单位应及时回馈审计监察意见书和审计监察决定书的执行情况，审计监察部门也应及时了解审计监察意见书和审计监察决定书的执行情况并形成工作记录以便查询和考核。 （八）内部审计监察工作必须建立内部审计监察档案并按国家有关档案管理的要求管理和保存。 第七章 工作责任第二十二条 被审计监察单位相关人员不配合企业审计监察工作、拒绝审计监察或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 第二十三条 被审计监察单位转移、隐匿、篡改、毁弃经济活动资料，经董事会批准予以暂时封存；负11、有直接责任者，根据情节轻重由公司进行经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任。 第二十四条 转移、隐匿非法所得的被审计监察单位直接责任人，根据情节轻重由公司给予经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任并追回非法所得。第二十五条 打击、报复、陷害审计监察人员的被审计监察单位当事人，根据情节轻 重由公司给予经济处罚、行政处分或移交司法机关追究刑事责任。 第二十六条 公司审计监察人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄露公司机密和被审计监察单位商业秘密，给公司或被审计监察单位造成较大经济损失的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，由公司给予行政处分。 第八章 附则第二十七条 本制度由公司董事会负责修订和解释。 第二十八条 本制度未尽事宜按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。第二十九条 本制度由董事会审议通过后颁布实施。重庆控股集团股份有限公司 二一一年六月六日