1、生物科技企业固定资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XXXX生物科技有限公司固定资产管理制度一、总则(一)为加强固定资产的管理，保证公司固定资产的完好无损和有效使用，实行账、物分开管理，特制定本制度。(二)本制度所涉及的固定资产管理的主要范围为：用于维持正常生产、经营的固定资产；用于扩大再生产的固定资产按投资项目管理。(三)本制度规定的固定资产定义为：1、固定资产的标准为使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在22、，000元以上，并且使用年限超过两年的物品。3、不具备第1、2条规定的，为低值易耗品。(四)本制度规定的固定资产按以下分类办法进行管理和核算：1、根据固定资产的使用情况和经济性质及来源划分为：(1)经营性固定资产(2)非经营性固定资产(3)融资租赁固定资产(4)经营租赁固定资产(5)投资转入固定资产(6)投资转出固定资产(7)未使用固定资产2、按形态划分为：(1)土地使用权；(2)房屋及建筑物；(3)机器设备；(4)运输设备：(5)办公设备；(6)其他固定资产。(五)公司固定资产管理的职能部门及主要管理功能设定为：l、总经理办公室：预算、购建、记录(固定资产卡片、台帐)、处置、盘点；2、财务金3、融部：反映、监督、付款、核算、折旧、监盘与抽点、投保；3、各使用部门：申购、验收、保管、使用、维护。下属企业的固定资产实物由分管单位按照分管的范围实行三级管理(厂部厂办、车间、班组)二级负责制(厂部厂办、车间)，并建立厂部、车间两级明细账，做到账账相符、账实相符。二、固定资产的申购、预算及购建(一)固定资产的购置，由使用单位根据下一年度生产经营的需要编制预算，经公司总部批准后执行。(二)预算外或超预算购建固定资产，必须申请追加预算并报公司总部批准后执行。(三)购置固定资产，必须履行比价程序(至少比价三家)，在金额5万元(含)以上的必须实行招投标方式确定供货方或承建方，并与供货方或承建方签订正式4、合同。三、固定资产增加、更新(大修)审批权限(一)、固定资产增加审批权限1、生产性固定资产(1)一次支出5万元以下的由分支机构负责人审批，报公司总部主管生产副总备案。(2)一次支出5万元(含)以上、10万元以下的由分支机构负责人签字，报公司总经理或总经理办公会审批。(3)一次支出10万元(含)以上、100万元以下的要作为项目进行申报，由分支机构负责人签字，报总经理或总经理办公会审批，董事长或董事会批准。(4)一次支出100万元(含)以上的按项目管理办法执行。由总经理办公会审批，总经理签署意见，报董事长或董事会批准。2、非生产性固定资产(1)一次支出1万元以下的由分支机构负责人审批，报公司总部主5、管生产副总备案。(2)一次支出1万元(含)以上、5万元以下的由分支机构负责人签字，报公司总部主管生产副总会同有关部门的公司主管副总审批。(3)一次支出5万元(含)以上10万元以下的由分支机构负责人签字，报总经理或总经理办公会审批。(4)一次支出10万元(含)以上的由总经理办公会审批，总经理签署意见，董事长或董事会批准。(二)固定资产更新改造(大修)的审批权限1、生产性固定资产(1)一次支出10万元以下的由分支机构负责人审批，报公司总部主管生产副总备案。(2)一次支出10万元(含)以上、30万元以下的由分支机构负责人签字，报总经理或总经理办公会审批。(3)一次支出30万元(含)以上、100万元以6、下的要作为项目进行申报，由分支机构负责人签字，报总经理签署意见，董事长或董事会批准。(4)一次支出100万元(含)以上的按项目管理办法执行。由总经理办公会审批，总经理签署意见，董事长或董事会批准。2、非生产性固定资产(1)一次支出1万元以下的由分支机构负责人审批，报公司总部备案。(2)一次支出1万元(含)以上、5万元以下的由分支机构负责人签字，报公司总部主管生产副总会同有关部门的公司主管副总审批。(3)一次支出5万元(含)以上10万元以下的由分支机构负责人签字，报总经理或总经理办公会审批。(4)一次支出10万元(含)以上的由总经理办公会审批，总经理签署意见，董事长或董事会审批。(三)固定资产购7、置资金支付审批权限购置预算内生产性、非生产性固定资产且使用固定资产折旧额支付的由分支机构负责人审批。使用非折旧额购置预算内固定资产，必须报公司总部批准。四、固定资产的验收及付款(一)公司购买固定资产由使用部门负责验收。使用部门必须严格对照合同所订的品名、规格、数量、质量、备品、备件等逐项进行验收，验收合格后，在“固定资产购建申请、验收单，上确认签字。(二)公司发包建设的固定资产工程由购置部门会同使用部门、工程建设单位按工程承揽合同书所载之各项，进行验收；验收合格后，在“固定资产工程竣工验收及交付使用单”上确认签字；对需要进行试车或专业检验的工程或设备，还应另附“试车及专业检验报”告。(三)对固8、定资产的验收，必须认真、仔细、全面。验收的范围除设备、工程本身外，还应包括：产品说明书、质保书、专用工具、备品备件以及其他与产品有关的硬件和软件。(四)固定资产购置的付款1、经办部门根据需要提出购置申请，经分支机构负责人批准，财务部根据预算、合同(协议)审核，财务部经理审批后办理支付手续。2、固定资产购置的预付款，在未验收实物前，最高不应超过全额的50；在已验收合格，但未收到正式发票前，最高不应超过全额的80；3、固定资产工程的预付款，首期付款最高不应超过工程预算总额的30；以后各期付款，按照进度及合同规定办理。工程完工，但尚未验收合格前，付款总额最高不应超过工程总额的80：工程验收合格，但未9、得到正式发票前，付款总额最高不应超过工程总额的90。(五)固定资产购置报销必须具备以下原始凭证及表单才能付清全额：1、供货方开具的合法、有效、正确金额的发票；2、经批准的预算或追加预算的签呈之复印件；3、购置合同的复印件；4、手续齐全并按规定权限经被授权人签字核准的“固定资产购建申请、验收单”或“固定资产工程竣工验收及交付使用单”；对需做试车或专业检验的工程或设备，还应另附“试车及专业检验报告书”。四、固定资产的记录、保管、使用及维护(一)非生产性固定资产的综合管理部门是办公室，生产性固定资产管理由设备部门负责。(二)固定资产管理部门负责制定固定资产目录，设置“固定资产登记簿”和卡片进行明细登10、记，并按本制度规定的分类方法，确定各项固定资产的编号。(三)固定资产验收后，固定资产管理部门应及时予以记录，填制“固定资产卡片”一式二份，一份存固定资产管理部门，作为对资产进行管理和与财务对账的依据；一份交使用部门，作为分清责任人和清点实物的依据；“固定资产卡片”的填列，必须项目齐全、内容完整，并注明该项固定资产编号；另外，固定资产管理部门还应同时制作“固定资产名牌或标签”，注明固定资产的品名、规格、使用部门、交付日期及编号，并装贴在固定资产上，以便于卡片和实物的核对。(四)财务部门在购建的固定资产报销后，应及时填制凭证，登记入账，并及时与相关管理部的“固定资产卡片”相核对，两者在填列的项目、11、内容、编号上应该一致，并确定固定资产的保管责任在使用部门；使用部门必须将保管责任落实到人，责任人对使用或经管的固定资产应尽保管之责，如因保管不善而造成短缺、毁坏损失，应迫究其赔偿责任，情节严重者依法处理。(五)各使用部门对固定资产的使用应遵守以下原则：1、对使用中的机器设备，使用部门应根据其性能、特点和业务活动的需要，制定出使用管理方法和注意事项，以保证机器设备的使用效率和使用寿命。2、对生产经营的主要机器设备和运输设备，要建立使用记录，由责任人负责登记运转状况；例如：生产设备要登记机器运转记录，运输设备要登记行车记录等。3、对使用频率较高或贵重的办公设备，应特别爱惜，注意使用的科学性和合理性12、，并订出相应的管理办法。4、各部门在新机器、设备的使用初期，应对照产品说明书认真检查机器、设备的性能和技术参数是否符合规定的要求，如有瑕疵，应尽量在质保期内发现与提出，以避免损失。5、各使用部门对不需用的闲置固定资产以及已失去用途或难以使用的呆旧资产不得任其搁置，应及时提交相关管理部门按规定程序调拨或处置。6、为保证生产经营的正常进行，保证人员的安全，各使用部门对使用及保管的固定资产必须经常保养和维护，保证其完好并延长使用寿命。五、固定资产的处置(一)本制度所指的固定资产处置包括调拨(代管)、出租、出借、出售、报废(或报损)等行为，这些行为的发生必须严格按照核准权限履行报批程序，不得擅自处理。13、(二)固定资产的调拨(代管)是指固定资产在公司内部各部门、各单位内部各部门、车间、班组之间进行转移，应由移出部门填写“固定资产调拨通知单”，经固定资产管理部门审核同意，企业负责人核准后，由移入单位确认签字后执行；固定资产管理部门和财务部应分别根据“固定资产调拨通知单”及时在“固定资产卡片”与“固定资产专用明细账”上作转移、增减记录。(三)在用固定资产对外调拨，实行有价转让。由调出部门提出申请，固定资产管理部门复核，分支机构负责人审核，报总公司批准，根据对外销售的发票，方可调拨。(四)公司闲置的固定资产或已不符使用效能但仍具价值的固定资产可对外出租、出借、出售，必须由固定资产管理部门填制“周定资14、产处置审批单”，经企业负责人审核报公司总部同意核准后，才予执行。(五)已达(逾)使用年限、无法再使用的固定资产需要报废，或因自然灾害等不可抗力以及其他原因而需要报损，必须由固定资产管理部门填制“固定资产处置审批单”，单台(套、批)设备报废(损)原值在5万元(不含)以下者，报经分支机构负责人核准，公司总部备案；单台(套、批)设备报废(损)原值在5万元以上，须提交公司总部审批同意。六、固定资产的投保及盘点 (一)为保证资产的安全尽量避免突发事件造成的意外损失，公司的固定资产根据实际情况并结合公司流动资产情况，统筹考虑需投保相应险种：1投保范围及险种：(1)房屋建筑物、机器、设备投保火险(含火险附加15、险)、盗抢险等；(2)运输设备保车辆险(含意外责任险等附加险)。2投保的审批及办理：(1)固定资产的投保由公司总部根据实际情况报公司领导批准后办理保险手续，以后的续保及退保、退赔手续，也由总部财务或者由总部财务委托各分支机构负责办理。(2)保单是证明财务保险以及办理退赔的重要文件，应保留复印件，将保单原件存放在公司出纳的保险柜中，出纳应比照有价证券管理的规定妥善保管。3投保的控制要点：(1)投保金额应与帐面价值相符，避免超额保险或不足额保险；(2)保单条款、权利、义务、费率是否明确、合理；(3)保险到期应及时办妥续保手续，以免脱节出现真空期；(4)各项保险标的物于保险期限内因移动(移动他单位、16、报废、出售)时，应及时书面通知承保公司办理加注批单，对报废的部分则应通知承保公司办理退保手续。(二)为保证固定资产的安全和完整，公司应定期进行固定资产的盘点工作，以做到账、卡、物三者相符。具体要求如下：1盘点的次数与时间：每年至少盘点一次；2盘点的组织与分工：固定资产盘点工作由固定资产管理部门负责组织，并提前三天制定出盘点计划和盘点进度表。各资产使用部门配合固定资产管理部门进行实地盘点，并编制“固定资产实物盘点明细表”；财务部门负责监盘及抽点，并将盘点结果与账、卡核对，编制“固定资产盘盈盘亏明细表”；固定资产管理部门在每次盘点结束后，应提交完整的“固定资产盘点报告”，报告内容包括：盘点计划、盘17、点进度表、实物盘点明细表、盘盈、盘亏明细表以及盘点中的问题点、采取措施、管理建议等。3固定资产盘点的控制要点：(1)必须按使用部门，对照固定资产卡片按摆放的顺序全面盘点，避免遗漏或重复盘点。(2)对机器、设备的盘点应尽量在开机状态下进行，以考核其完好程度。(3)对出租、出借的固定资产，应发函证以证实其的存在及完好情况，并检查是否按合同及时收取了租金。(4)对未使用或不需用之固定资产，应收回固定资产管理部门统一管理。(5)检核已处置的固定资产是否符合规定的核准程序。(6)检核在用固定资产是否已按规定的使用年限提取折旧。七、固定资产的计价及折旧(一)固定资产的计价按发生的实际成本入账为原则，依据不18、同的形成来源，具体规定如下：1购入的固定资产计价：包括购价、运输费、包装费、装卸费、保险费、安装调试费及增值税；进口购入的还包括各种进口关税。2自建或发包建设的固定资产计价：包括建造过程中发生的实际支出，包括材料费、人工费、机械使用费、其他建造费用、耕地占用费以及发生的各种税金。3投资者投入的固定资产，按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。4以融资租赁方式租入的固定资产，按租入协议规定价格加上由公司实际负担的运输费、包装费、装卸费、保险费、安装调试费用等计价。5接受捐赠、境外调入或引进的固定资产，按所附单据金额加运输费、保险费、安装费及交纳的税金计价；未附单据的，按同类固定资产市场价计价。6盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值计价。(二)财务部门对已经入账的固定资产原价，不得随意变动，除非以固定资产市场价计价发生下列情况外：1根据国家规定对固定资产价值重新估价；2增加补充设备或改良装置；3将固定资产的一部份拆装；4根据实际价值调整原来的暂估价值；5发现原记固定资产价值有错误。(三)财务部门对所在单位的固定资产，必须按企业会计制度、企业会计准则与公司会计政策的相关规定按月提取折旧，进行会计核算。八、本办法由公司总部财务金融部负责解释。九、本办法自发布之日起执行。