1、集团企业固定资产综合管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度1 总则1.1 为了加强公司的固定资产管理，保证固定资产的安全与完整，充分发挥固定资产的效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，制定本制度。1.2 公司实行公司与各分公司之间固定资产统一调剂有偿使用制度。集团公司财务中心负责相关事宜，分公司财务部门会同使用部门负责具体工作。2 固定资产范围2.1 使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，价值在2000元以上；2.2 不属于生产经营主要物2、品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过2年的其他物品，按固定资产进行管理；2.3 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他物品五大类。3 职责分工3.1 公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(使用)部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。3.2 资产监督部门是各公司的财务部门，其职责是：a、 负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作。b、 办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。c3、 拟定资产管理的规章制度。d、 定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。 e、 配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。3.3 资产管理部门是资产使用部门与综合管理部，具体分工是综合管理部管理公司办公用车辆及电脑、打印机、数码相机、投影仪等固定资产，资产使用部门管理上述资产以外的所有固定资产，其职责是：a、落实固定资产具体操作人和使用人，负责资产的安全、完整，是资产管理的第一责任人。a、 负责公司财产的管理事宜，如登记、编号、维修等，并建立各公司“财产管理登记簿”，分部门进行财产登记，及时对“固定资产卡片”进行更新及修护。b、 负责采取妥善保存资产的办法，如参加保险、配置灭火器材等。c4、 对使用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和使用情况的检查和指导及处罚。d、 对分管的固定资产，组织每年的盘点工作。3.4 资产保管部门一般是指各资产的使用单位，其职责是：a、 对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的安全与完整。b、 建立固定资产实物台帐，做到帐物一致，帐帐一致，并按期填报规定报表。 c、 按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。d、 负责对资产定期、及时、有效的维修，确保资产的良好工作状态。e、 承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。4固定资产计价固定资产计价应按其不同来源5、渠道分别依如下情况确定：4.1 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口的，其进价还包括所支付关税及附加税。4.2为投资的固定资产，以资产评估后并经投资各方商定的价格计价。4.3 自制自建的固定资产，以制造和建筑过程中所发生的实际支出计价（也可按市场评估计价）。4.4 对固定资产进行技术革新，技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出，应调整固定资产的原值。4.5 盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价。5 固定资产的折旧5.1 固定资产统一按年限折旧法进行折旧，不计提残值，公司及各分公司根据行业特点，按国家规定标准计提折旧。6、5.2 折旧方法经确定，公司及各分公司财务部必须严格按照此方法进行折旧，不得随意变更；如需变更，经公司财务中心报经董事长决定，并应在财务报表中予以说明。6 固定资产的增加6.1 固定资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。6.2固定资产的购置、新建应指定采购部门或项目部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定采取招标方式进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。 6.3不论何种购置，必须经过相关验收，验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性7、能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。6.4 小型资产如低值易耗品验收可实施简单程序。大型成套设备、房屋基建工程则必需有验收专项报告，就数量、配件、安全、性能、是否符合计划和预定质量标准发表意见，不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明，并拿出补救意见或建议(验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定)。6.5 由资产管理部门对固定资进行资产验收，确保固定资产购建能达到需求计划目标，填写资产验收单，与申请报告、采购合同原件一起交财务部入帐，并建立新资产的台账和卡片，进行定物、定人管理。6.6公司财务部对符合规定的资产购置应予办8、理相关财务业务，并准确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。 7 固定资产使用与管理7.1 各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件、精度状况、安全状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。7.2 管理部门和监督部门应对使用单位的资产保管和使用定期进行检查与指导。7.3 为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应注意三方口径一致，易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门9、共同制定。7.4 确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。7.5 资产投入使用时，资产保管、使用部门应明确部门管理责任，并指定专人负责管理，将保管责任落实到具体小组或个人。各部门也可制定相关操作规程(小型资产、低值易耗品、专用性不强的普通资产和不需要特殊管理的资产，按通用标准规定使用，勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定)，要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。 7.6 资产保管使用部门应重视员工操作安全，并制定相关规定，有关员工工伤事故和违规操作造成员工伤残死亡，按各公司有关工伤管10、理规定执行，同时追究有关责任人有关责任。7.7 各资产保管、使用部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。7.8 对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制预算，填写“财产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写“工程完工验收单”。7.9 固定资产改造(良)是在原资产基础上，对其进行增减、新换部件，以提高和11、扩充其原有功能和生产能力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整，故改良支出一般不做为修理费列销，应增加固定资产原始价值，故改造(良)支出也应经过“事先审批-决算-验收-投入使用”的程序。7.10 固定资产的清点应由监督部门、管理部门、使用单位组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一致。每次清点后20日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告7.11 财务部门应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月减少的资产从下月起不再提取折旧。7.12 财务部门每月计提12、的折旧费用，还应按资产使用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以准确核算部门或对象应负担的费用。7.13 对于己达到可使用状态并己开始生产产品，但尚未决算、发票也未开具的资产，应按国家会计准则的规定进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以准确的价值进行相应的调整。8 资产调拨、出借、报废8.1 固定资产的调拨8.1.1 对于原使用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位使用，以发挥资产的最大使用效益，避免浪费。 在调拨时，应由调入方公司事先提出申请，经调出方公司和集团财务中心同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续。8.1.2 资产使用部门对移入移出资产的部门和资产的使用人双方签字13、认可，若资产转移手续不全，造成资产损失，其责任由原管理部门和原使用人负责赔偿。8.3 对内部调拨的固定资产，必须及时通知财务部，财务部门接到通知的当月进行账务调整。8.2 固定资定的出借、出租各分公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司固定资产管理的有关规定。8.3 固定资产的报废、处理8.3.1 对于长期闲置不需用、不能用或使用成本超过其使用所能创造的价值的固定资产，由使用部门提出书面的报废或处理申请，详细填写固定资产的名称、型号规格、购置时间、报废理由。8.3.2 固定资产报废、处理申请，经资产使用部门核实并出具资产处理意见，报公司主管领导、总经理或董事长批准。8.3.3 固定资产报废处理申请、处理批示及处理的变价收入，由行政部门一并交至财务部，财务部及时进行账务处理。9 附则本管理制度由集团公司财务中心负责起草、修订、解释。