1、市政工程公司固定资产核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的完整，明确固定资产购置、核算、使用、保管及处置的办法，根据企业会计准则，结合公司实际，特制定本制度。第二条 本制度适用于某市政工程集团有限公司及下属各单位。第三条 固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。第四条 固定资产的管理和使用应坚持统一管理、责任到人、物尽其用的原则。第五条 财2、务部负责固定资产管理进行指导和监督，具体负责本公司固定资产的产权界定、配备、处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。第六条 行政办公室负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、清查、变动、统计等工作，并对所管资产的安全完整负有责任；由物机部负责对于物资、机械维护、保管日常工作。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。第二章 固定资产的范围与、分类第七条 固定资产的确认标准：符合下列条件列为固定资产（一） 是指使用期限超过一年的土地、房屋、建筑物及附属、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（二） 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1003、0元以上，使用年限在一年以上的，并在使用过程中保持原来的物质形态的也应作为固定资产管理。（三） 耐用时间在一年以上的大批同类物资，如办公椅、书柜等，均要作为固定资产管理。（四） 需要按照固定资产进行管理的其它物资。说明：上述表达的“固定资产”不包括作为投资性房地产的建筑物和生产性生产物资。第八条 固定资产的分类。依据中华人民共和国国家标准GB/T 14885-2010，结合本公司实际情况，拟将固定资产分为4大门类，并配置对应分类代码。具体如下：1 土地、房屋及构筑物101 土地102 房屋103 构筑物及附属2 通用设备201 计算机设备及软件202 办公设备203 交通工具204生产机械设备4、205电气设备206仪器仪表207器具、衡器及工具3 专用设备301工程机械302 电力专用设备303 安全生产设备304 环境污染防治设备305 试验、检验设备4 家具401办公家具用具（一） 土地、房屋和建筑物（1） 土地：指具有使用权的土地(含陆地和水面)（2） 建筑物和附属物：指公司控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、宿舍、食堂用房等;建筑物包括道路、围墙、操场、绿化景观等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、各种线路、水气管道等。（二） 通用设备（1） 计算机及软件等（2） 办公设备：包括电话及总机、复印打印机、扫描仪、中央空调、保险柜、资料柜、录像投设备5、保险柜等。（3） 交通机具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等（4） 生产机械设备：包括搅拌站、水泵、生产设备、维修设备等。（5） 电器设备：包括电视机、空调、除湿机，风扇等（6） 仪器仪表：万能表、摇表、检测、测量仪器、试验仪器等（7） 器具、衡器及工具：地磅、加油机、自动闸门、自动排水等（三） 专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括工程机械、装载、运输车辆、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体设备、发电机、变压器，配电柜、锅炉等。（四） 办公家用家具：包括樘柜、沙发、茶几、床、餐桌、办公桌、书柜、椅等。第九条 固定资产编号原则：本文案根据固定资产分类与代码6、标准(GBT 14885-2010)结合本公司各部门的实际情况进行编号，按固定资产类别代码、品名缩写、取得年月编制、所在部门进行编码。采用数字及字母混合编码表示，共4层14位，第13位表示固定资产类别，第46位大写字母表示品名缩写；第712位数字表示购置年月；第1314位字母表示所在部门。XXX XXX XXXXXX XX固定资产类别 品名缩写 购置年月 所在部门如：财务部2016年7月购置一台计算机，则编号021JSJ-201607CW资产大类 品名缩写 购置年月 部门021 SJ 201607 CW第三章 固定资产的管理与核算第十条 固定资产的管理部门：根据内部控制制度，固定资产由公司行政7、办公室进行管理，财务部为主要执行部门，其它各部门主动配合管理。管理内容包括：（一） 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。（二） 对固定资产进行统一分类编号。（三） 对固定资产的使用落实到使用人。第十一条 固定资产的核算部门：财务部作为公司固定资产的核算部门，核算内容包括：（一） 设置固定资产总帐及明细分类帐。（二） 对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。（三） 会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第十二条 固定资产的购置及建库（一） 各部门需要购置固定资产，应由使用部门填制固定资产申请表（格式后附1），先由使用部门负责人及分管副总签署意见，经批8、准后，由采购部门安排专人负责采购。（二） 采购部门应填写固定资产申购表（格式后附2），按财务收支审批权限程序审批批准后，财务部门按批准后的购置计划安排资金。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号，并提供3家供货厂商报价以备合理采购。（三） 固定资产增加必须由办公室负责验收，并填写物品入库验收单（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。第十三条 固定资产的计价(一)新建成(包括自建)房屋、建筑物等固定资产按竣工9、决算审计金额计价;土地按征用时支付的费用计价;若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。(二)购入的固定资产分别按购进价计价入帐。(三)自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。(四)盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。(五)房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。(六)固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值;由于各种原因10、造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。(七)报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需经主管部门和财务部门核实并报总经理批准后按帐面原值注销。第十四条 固定资产折旧方法与计提（一） 公司应当按国家规定标准及上级财政税务部门规定对固定资产计提折旧，企业固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，净残值率按其原值的5确定。年折旧额=（固定资产原值预计净残值）折旧年限。（二） 各类固定资产的折旧年限按行业财务制度中规定的各类固定资产使用年限确定具体为：（1） 房屋及构筑物：30年；（2） 车辆、软件、仪器仪表：10年；（3） 计算机设备、家具、器具、衡器及工具：5年；（4） 机器、机械和其他11、生产设备，为20年；第十五条 固定资产的转移（一） 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需由固定资产管理部门办理转移登记。固定资产管理部门确认固定资产移入其他使用部门后，需填写固定资产转移清单（格式后附4），同时更新固定资产卡片。（二） 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。（三） 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第十六条 固定资产的出售和转让固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附表7），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：（一） 固定资产如需出售处理，需由固定12、资产管理部门提出申请，填写“固定资产处置申请表”（格式后附表8）（二） 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。（三） 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。（四） 财务部根据已经批准的出售申请表，开具税务发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。第十七条 固定资产损毁及报废（一） 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产报废申请单（格式后附5），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。（二） 经批准后，固定资产管理部13、门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。（三） 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。第十八条 固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制固定资产盘点明细表（格式后附6），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，按审批流程报批后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。第四章 附则第十九条 附则 本制14、度自发布之日起执行，由公司固定资产管理及核算部门负责解释。附件：1、固定资产处置流程说明 2、某公司固定资产管理表单 18市政工程集团公司有限公司附件1固定资产处置流程说明编号流程步骤角色流程步骤描述时限01使用部门提出固定资产处置申请各部门资产管理员R01C011. 对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写固定资产处置申请，注明报废理由，提出报废建议。2. 对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填写清楚固定资产处置申请单，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值、预计出售价值。3. 对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固15、定资产使用部门依据实际情况填写固定资产处置申请单、资产闲置、封存申请单，注明闲置、封存理由。1天7天02使用部门经理审批各部门经理C021. 各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。2. 审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤。1天3天03鉴定小组审核使用部门相关人员、资产管理员、财务部门相关人员C03鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求：1. 对于正常报废的固定资产，审核是否超过或达到使用年限，且不能继续使用。2. 对于非正常报废的固定资产，审核是否符合以下情况：（1）.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代；（2）.严16、重损毁，使固定资产失去了原有的功能且无法恢复到正常使用状态；（3）申请报废的固定资产虽没有超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。3.审核未通过，转至01步骤，审核通过，转入04步骤。1天7天04总经理审批总经理C04总经理依据鉴定小组意见，结合实际情况作出审批。审批未通过，转至01步骤，审批通过，转至05步骤。1天3天05编制固定资产处置报告资产管理员R02C051. 如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的固定资产处置申请单，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写固定资产处置定价申请单，上报处置方式、处置价格、处置过程。2. 对于暂不使用，但以后17、可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写固定资产处置申请单、资产闲置、封存申请单，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。1天30天06资产管理部经理审批资产管理部经理C06资产管理部经理依据固定资产处置申请单、固定资产处置定价申请单进行审核。审核通过，转至07步骤，审核未通过，转至05步骤。1天3天07总经理审批总经理C07总经理依据固定资产处置申请单、固定资产处置定价申请单进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。1天3天08固定资产处置使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员C08使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的固定资产定价处置申请单作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置。1天30天