1、大型物流公司固定资产财务核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第1节 总则第1条 为了加强固定资产的管理，合理配置和使用固定资产，落实管理责任，保证固定资产的安全、完整，特制定本制度。第2条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（包括套）在2000元以上或使用年限超过一年的，也应当作为固定资产。第2节 固定资产分类第3条 固定资产分类如下：类 型设备名称类 型设备名称类 型设备名称A类办公设备F2、类办公家具K类商铺B类电脑G类软件L类电子设备C类交通运输工具H类房屋建筑物M类附属管理中心D类厨房用具I类康体设备Z类其他E类宿舍用具J类机器、机械设备（注：上述分类按财务部入账划分）第4条 固定资产分类折旧年限分别为：设备名称折旧年限类 型房屋、建筑物20年H、类机器机械、其他设备10年J、L类运输工具、器具、工具、家具5年C、D、I、E、F类电子设备3年A、B、G、K第3节 固定资产管理体制第5条 公司行政部、财务部负责对固定资产实行统一管理、调配，对固定资产的增加、减少、调拨、转移、报损、报废、出售等进行审核并提出部门意见，对原有固定资产进行二次分配使用。第6条 行政部应分部门登记固定3、资产清单（见附件37），固定资产清单由各部门负责人签名确认；固定资产清单应包括以下内容：使用部门、固定资产编号、品名、型号规格、单位、数量、使用人、责任人等。第7条 各部门的负责人应对所属固定资产实物的安全性、完整性负责；各部门应配备兼职资产管理员一名，负责对本部门的固定资产等进行保管，并且每月向行政部固定资产管理员报告固定资产的增、减变化；各部门对于已登记的固定资产，未经行政部许可，不得调出、转出到其他公司或部门。第8条 各部门对现有使用的固定资产实施日常管理，根据固定资产预算计划申购本部门固定资产，并参与固定资产的验收，对固定资产的保管、维护尽责，对固定资产的处置提出意见。第9条 行政部固4、定资产管理员负责对所有固定资产进行编号并制作固定资产卡片和标签，必须一物一卡，标签内容包括：固定资产编号、名称、规格型号、部门、使用人、责任人及购买日期；编号应科学、合理、保持连贯性,并且易于识别，固定资产编号是固定资产的唯一识别号码，并在固定资产上粘贴标签。 第10条 行政部固定资产管理员应将新增固定资产的基本信息及时报财务部，信息内容应包括：供应商、固定资产类别、固定资产编号、品名、品牌、规格型号、数量、单位、单价、使用部门、开始使用日期等。第11条 每月月末，财务部固定资产核算员与行政部固定资产管理员需进行当月固定资产增、减变动核对，对存在的差异及时查找原因并进行调整，以保持账面数与实际5、管理数一致，财务部对行政部固定资产的日常管理工作进行检查、指导。第4节 固定资产的财务核算第12条 财务部负责对固定资产进行日常会计核算，并定期参与行政部组织的固定资产盘点工作。第13条 财务部按照国家规定的会计制度进行固定资产的总账核算、明细分类账核算；对固定资产的分类方法一经确定不得随意变更。第14条 财务部应按照会计制度的要求进行固定资产计价核算、计提折旧核算、大修理核算等。第5节 固定资产的增加第15条 固定资产的增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。第16条 各部门增加固定资产，在年度预算内的，填写固定资产购置申请单（见附件38），由6、申请部门负责人、专业部门（购专业设备时）、行政部、公司执行总经理审核批准，金额超过贰仟元以上的固定资产需公司总经理审批。第17条 在年度预算外增加固定资产，需由使用部门进行预算申请，填写固定资产购置申请单，经公司董事长或总经理审批同意后方可购置。第18条 固定资产的采购工作由行政部负责，任何部门不得自行购置固定资产；对于专业设备的购置，行政部需与相关部门的专业人员共同完成。第19条 建筑类固定资产的建设、改良增加，由工程部负责完成；调拨和划转固定资产，由行政部负责完成。第20条 购置的固定资产必须办理入库手续，经行政部验收合格，开具入库单，专业设备还须专业人员参与验收；领用已入库的固定资产，则7、需由部门申请，经批准后由行政部开具出库单。第21条 行政部固定资产管理员对新增固定资产编号，制作固定资产卡片、标签，并在固定资产上粘贴标签，同时更新固定资产台账，登记新增固定资产的使用责任人。第6节 固定资产的调拨、转移第22条 固定资产的调拨是指集团内部各公司间固定资产的调入、调出；调拨固定资产应按要求填写固定资产调拨单（见附件39），固定资产调拨单审批完毕后交行政部，由行政部负责对固定资产进行调拨。第23条 特殊情况下需紧急调拨固定资产的，可先调拨或转移，但应在二日内补填固定资产调拨单并签批完毕后交行政部。第24条 固定资产调拨工作完成，行政部应将固定资产调拨单复印三份，二份交调入单位，一8、份交调出单位财务部，原件留存行政部。第25条 固定资产的转移是指公司内部固定资产在部门与部门之间的转入、转出；转移固定资产需按要求填写固定资产转移申请单（见附件40）；固定资产转移申请单签批完毕后交行政部，由行政部负责对固定资产安排转移。第26条 固定资产转移工作完成，行政部应将固定资产转移申请单复印三份，分发给调入部门、调出部门、财务部各一份，原件留存行政部。第27条 集团内公司与公司之间调拨的固定资产，调入单位对新调进固定资产可根据需要重新编号，原编号保留备查；公司内部部门与部门之间的固定资产转移，不得更改固定资产编号，但固定资产管理员应及时更新台账。第28条 财务部负责对调拨、转移的固定9、资产进行账务处理，调入、转入固定资产部门负责人对新增固定资产的安全性、完整性负责。第7节 固定资产的维修第29条 固定资产如有故障和损坏，应及时修理，由使用部门填写固定资产维修申请单（见附件41）并交行政部；行政部根据固定资产的类别、性质等统筹安排，具体组织实施维修工作。第30条 电脑设备、复印机、打字机、传真机等电子设备的一般性故障或损坏，由使用部门联系行政部，再由行政部安排维修事宜等。第31条 外发维修的固定资产，已经审批并办理的，行政部应督促、检查维修工作，登记备查账，反映固定资产外发维修状况。第32条 外发维修收回的固定资产，由专业人员、使用部门、行政部等验收，验收完毕后交付使用部门；10、固定资产维修费用报销时，报销人须附上已审批的固定资产维修申请单复印件。第8节 固定资产的处置第33条 固定资产的处置主要是指固定资产的出售、报废、报损。第34条 固定资产处置按以下程序：（1）使用部门填写固定资产处置申请单（见附件42），将已填写的申请单交行政部；（2）行政部组织有关专业人员对需处置的固定资产进行技术鉴定；（3）行政部对需处置的固定资产提出处理意见，然后交财务部签署意见；（4）财务部补充表中待处置固定资产的原价及已提折旧，提出部门处理意见并上报公司执行总经理并交回行政部；（5）处置金额在贰仟元以上的固定资产需报执行总经理审批；（6）固定资产处置申请单由部门及公司领导审批后交行政11、部，行政部按照审批意见组织相关部门实施处置、清理；行政部在固定资产处置完毕后将固定资产处置申请单复印二份，财务部、申请处置部门各一份，原件留存行政部。第35条 对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其经济责任，并对责任人所在部门的负责人追究连带责任。第36条 财务部根据固定资产处置申请单及固定资产实际处理结果进行账务处理；行政部固定资产管理员负责对处置的固定资产进行销卡、台账更新。第9节 固定资产的盘点制度第37条 固定资产每年进行二次定期盘点，盘点时间分别在6月底、12月底，盘点工作要求如下：（1）定期盘点由行政部组织实施，财务部派一名员工参与；（2）盘点前一周，行政部应发出书面盘点通12、知，告之公司各部门盘点时间及需各部门配合的事项；同时行政部须打印一份固定资产盘点表（见附件43），盘点表的内容应包括固定资产的类别、编号、品名、型号规格、单位、数量、使用部门、使用状况、存放地点等； （3）盘点开始前，行政部应组织参加盘点人员召开盘点会议，确定盘点人员分工、时间安排、盘点方式、盘点资料整理等；（4）公司固定资产须逐一盘点，盘点人需在固定资产盘点表上签名，盘点表由行政部负责人审核完毕，复印壹份交财务部，原件留存行政部；（5）财务部根据固定资产盘点表与财务账核对，确认公司财产的安全、完整，对存在的差异及时督促有关部门核查。第38条 定期盘点工作结束，财务部须形成固定资产盘点报告，对盘点中发现的盘盈、盘亏进行分析说明，并提出处理意见，报公司领导审批。第39条 非定期盘点固定资产，其盘点工作的时间由财务部或行政部根据需要适时进行。第10节 固定资产的保险第40条 为保证固定资产的安全、避免损失，公司需要对固定资产进行财产保险；行政部负责对固定资产的保险工作进行检查、督促，保证固定资产按时、足额参保；固定资产保险合同的签订由法律顾问、行政部、财务部等部门负责。