1、汽车销售服务公司固定资产核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度一、目的为规范公司固定资产管理，确保公司固定资产的安全完整，提高固定资产的利用率，结合公司实际情况，特制定固定资产管理制度。固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、责任到人、物尽其用的原则。固定资产实行谁负责、谁管理、谁受益、谁承担，责权相结合的方式。二、适用范围本制度适用于XX作为固定资产核算的所有资产。三、固定资产的定义1、固定资产固定资产是指企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营2、有关的设备、器具、工具等； 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过 2年的，也应当作为固定资产。 2、低值易耗品单位价值在 2000 元以下，或者使用年限在 1 年以内，不能作为固定资产的物品。 四、固定资产管理职责1、行政人事部行政人事部作为固定资产的归口管理部门，负责建立固定资产台帐、登记卡以及相关设备的维修和使用管理。2、部门负责人各部门负责人为固定资产第一责任人，负责人可指定一人作为固定资产管理员，负责本部门固定资产的使用管理。因保管、使用资产不当引起的所有问题，由部门负责人承担全部责任。 3、财务部财务部作为固定资产的核算部门，负责固定资产核算工3、作，定期反映资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况，按期填报资产报表。 五、 固定资产管理 1、固定资产购置 各部门因工作需要增置固定资产，需填写申购单，写明资产名称、型号需求、数量、用途说明等信息，经所属部门负责人审核、行政人事部经理审批后购置。 行政人事部负责建立并维护固定资产合格供应商库，会同使用部门验收并填写固定资产实物示意图，按资产类别录入固定资产明细表，并编码贴上标签再交由使用人签收。 2、固定资产调配跨部门调拨固定资产的，由需求方填写固定资产调拨单（提出申请，注明资产型号、配置、原价、残值等数据，并经行政人事部、财务管理部初审会签，资产调拨双方部门领导审批后办理资产交接。 行4、政人事部更改定资产管理信息。 3、固定资产报废 （1）报废条件 a）固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经行政人事部组织技术鉴定大修后也不能符合使用要求的； b）虽能修复但修复费用太大，修复后可使用的年限不长、效率不高的； c）按国家规定必须报废的。 （2）报废程序 满足上述报废条件中的任意一条，可由使用部门固定资产管理员/使用人进行报废申请。 （3）具体报废流程a）使用部门固定资产管理员/使用人填具固定资产报废单申请报废； b）由行政人事部组织相关部门鉴定是否符合报废条件； c）报废申请批准后，使用部门固定资产管理员/使用人将批准报废的固定资产交回行政人事部； d）行政人事部在固定资产管理系5、统里对资产进行报废减少相关处理； e）财务人事部在固定资产报表中注销登记。 六、固定资产的日常管理 1、固定资产编码规则序号资产类别编码资产名称代码举例1办公设备BGSB打印机BGSB-打印机-0012电子设备DZSB监控器DZSB-监控器-0013家具用品JJYP沙发JJYP-沙发-0014通讯设备TXSB固定电话TXSB-固定电话-0015其他QT2、固定资产盘点时间为了加强巩固固定资产的管理，更好的了解固定资产的使用情况，行政人事部在每个月25号集中盘点一次。并于次月1日之前将盘点结果更新至固定资产明细表。3、建立台账 公司行政人事部、财务部应分别建立固定资产管理台账、固定资产报表，并根6、据固定资产动态信息，及时更新台账或报表信息。 4、保管 （1）公共区域固定资产的保管由行政人事部负责； （2）使用部门固定资产实行“谁使用，谁保管”的原则，对于所使用的固定资产要妥善保管，不得将公司固定资产挪为私用或赠送他人使用； （3）因使用或保管不当等原因造成固定资产破损、遗失的，该使用人需负责修复或进行赔偿； （4）赔偿金额计算原则：耐用年限期内，按月扣除折旧后之资产价值的 100%；超过耐用年限期外者，第一年赔偿取得成本之10%，第二年或以上赔偿取得成本之5%； （5）与固定资产相关的权证、使用说明书、保养手册、购买合同等应由行政人事部指定专人负责保管。 5、回收 （1）人员离职或调动7、时，应先将其负责保管的固定资产移交至行政人事部后，方可办理相关手续。行政专员负责办理资产转移或验收入库手续； (2)未按规定要求办理资产移交手续的，由所在部门负责人负责资产追回工作。若发现资产遗失的，离职或调动前必须履行赔偿之责。 6、维修保养 （1）固定资产的日常清洁保养工作由各使用部门固定资产管理员/使用人负责； （2）设备发生故障时，由使用部门固定资产管理员/使用人提出修理申请，由行政人事部安排维修； （3）固定资产损坏的，由行政人事部会同维修人员查明损坏原因，界定事故责任。如属人为因素造成的，应追究部门责任人、使用人的相应经济责任，责令赔偿或承担维修费用。 7、核查 （1）固定资产每年8、需进行定期和不定期核查，由行政人事部和财务部共同执行，资产使用部门配合执行。定期核查在每年年终进行； （2）对于在盘点中发现的问题资产，无利用价值、闲置的固定资产，行政人事部负责，提出处理意见呈报公司总经理批复后处理； （3） 对于盘点中发现遗失的固定资产，由部门负责人或使用人负责赔偿。 （4）计价和折旧 固定资产的计价和折旧由财务部按财务相关规定执行。 六、低值易耗品管理 1、低值易耗品的购置、入库、发放 低值易耗品由行政人事部采取统一管理措施，定时、定量向供应商采购，并按照规定办理入库手续。物品领用需按规定流程填写办公用品申领表，部门领导签字确认后向行政人事部提交申请表。库存现有随时下发，9、如有库存暂缺，将在采购完成后统一时间下发。2、低值易耗品的保管 （1）低值易耗品实行“谁使用，谁保管”的原则，厉行节俭、杜绝浪费，保证物尽其用；不得将公司物品挪为私用或赠送他人使用； （2）领用人员应妥善保管好物品，可回收的办公物品二次领用时，应以旧换新； （3）因使用或保管不当等原因造成物品破损、丢失的，视情节轻重，使用人应承担赔偿责任。 3、低值易耗品的回收 （1）人员离职或调动时，应先将剩余物品移交至行政人事部后方可办理相关手续； （2）剩余物品由行政人事部办理使用转移或验收入库手续。 七、其他事项1、本制度自下发之日起开始实施。2、本制度未尽事宜由行政人事部负责解释及补充。 行政人事部 XX年5月9日