1、家具集团应收账款管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为规范本公司的应收账款管理，提高资金周转率，降低风险，确保应收账款及时收回，特制定本制度。一、应收账款管理的基本原则1.1、本公司实行业务人员及销售主管人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。1.2、为控制风险，所有销售业务必须签订合同，除在发货前能够全款收回的销售合同，如果合同金额在30万元以上的，必须经合同评审，相关评审人员应在签约申请表上签署相关意见。财务人员主要评审付款条件，其他折扣2、率和交期、非标等情况由各事业部根据销售收入管理制度权限批准。本条款所说合同是根据我公司销售标准合同范本所签订的合同。1.3、对于非标合同或客户方提供的合同，除1.2条所列人员要评审外 ，还须经法务审核后方可签署。二、合同预付款的内部控制管理2.1、为降低合同执行风险，对于合同金额小于或等于30，000元的合同，预付账款比例为100%，对于合同金额大于30，000元以上的合同，预付账款必须在50%以上。2.2、但凡付款条件不符合上述规定（指劣于上述付款条件的）必须经各事业部负责人及集团财务总监批准后方可与客户签约。2.3、对于信誉良好的老客户的特殊付款条件，可在获得财务书面确认其信誉度后，统一向3、事业部负责人及集团财务总监申报批准。2.4、对预付款未到的提前落单，销售负责人必须与客户通过报价清单、邮件等书面方式确认预付款到账日期后，方可进入提前落单申请流程。对于未能与客户就预付款到账日期达成明确意见的提前落单将不予批准。2.5、提前落单后，针对预付款未到账的项目，销售组须郑重对待预付款的收款，积极与客户沟通，尽最大的努力，最快的速度向客户收取合同约定的预付款。2.6、财务部对预付款未到帐的提前落单项目，对其预付款是否按约定到账进行监督，如未依约到帐，须第一时间通知销售组负责人及事业部负责人，并要求销售组在一定期限内反馈客户情况，根据沟通结果，做出停产或不予发货指令；对于必须发货的项目，4、需事业部负责人与集团财务总监共同签批。2.7财务部有责任对提前落单后牵涉到的预付款予以重点监督，并有权要求停产或禁止发货。三、财务部门对应收账款的监控和管理责任 3.1财务部门应当依照每个销售责任主管人员（以下简称业务人员）分别整理账单，每周一汇集应收账款明细表分送业务人员及有关部门。3.2 销售主管人员接到财务部门发送来的应收账款明细表，督促业务人员及时收款。同时业务人员应在收到应收账款明细表2天内，对于应收未收到款的原因进行说明，并标明收款期限。3.3对于应收未收达2个月以上的账款，业务人员必须与客户单位办理签字确认手续，以维护本公司的合法权益。3.4 财务人员对应收账款明细台帐要根据的不5、同情况进行登记和管理，下单前，需由财务负责人在下单明细上签章准予下单，方可下单，否则因未经财务确认就下单造成的损失由运营部和销售部门相关人员负责。3.5 收款的主要责任是负责这个项目的销售人员，但财务人员必须对所分管的业务熟悉，熟悉合同条款，尤其是付款进度条款，同时要了解项目进程和未及时到款的原因。3.6 按合同条款收款的前5天左右，财务要及时提醒负责这各项目的销售人员向客户单位催款，向收款责任人员发送催款通知函，同时了解项目实施情况，如有异常财务人员应及时记录和向上级和相关部门反馈异常信息，以便及时解决问题。3.7 对于逾期账款，财务部及时出具逾期收款通知单，销售人员要认真负责填写逾期收款原6、因、准备的收款措施和应收款项大概收回时间。3.8 如果销售申请需要财务人员协助催款的情况下，财务人员在获得对方客户相关信息（包括对方财务人员、经办人），根据所了解的情况，财务人员将协助销售人员催收货款。3.9 对方如果答应最近一段时间（710天内）会安排付款的话，财务人员要记录好时间节点，以便到时间节点再次同对方核实款项是否汇出。如果对方仍没有汇出，则要向对方询问原因，财务人员做好记录，并向财务经理报告。财务经理根据该情况向项目销售人员、营销中心、销售主管人员、财务中心反馈该信息，以便大家掌握和商讨解决办法和对策。四、销售部门和项目经理对应收账款的回收的责任和任务41 销售人员是所负责应收款项7、的第一责任人，应根据合同条款及时催收应收款项。42 销售人员对于财务应收账款明细表或逾期收款通知单要按客户明细填写大致收款时间和未收到账款的原因，如有需要其他部门协调解决的需要及时报告相关部门加以解决。4.3 项目经理的责任在于及时取得客户签收单，根据项目不同情况可以在完工后3-5天取得客户签收，但最迟不得超过7天。五、逾期收款的规定：5.1 根据合同约定，结合工程验收无误的条件下，若逾期收款，则按如下比率扣减佣金或奖金：15天30天45天60天-10%-30%-50%无备注：（1）信誉良好的老客户及一些特殊的大型工程另议；（2）逾期60 天未收款比例达个人应收比例10%时，公司有权暂停发放其8、全部佣金，直到收款状况有所改善为止。5.2 合同约定的各期款项都必须如约收悉，预付款将严格作为下单依据，财务部未见预付款进账，将不予放行落单；除非满足以下任一条件：1、该合同签署时已经公司批准，该客户付款周期较长，无法以收到预付款之日为交货起计日；2、持公司批准的提前落单申请表即使满足上述两个条件而提前落单，但在合同约定的时间内仍未收到预付款，财务部有权即时终止当期对此合同所作的任何工作，直到款项到账。5.3 约定有中期款的合同，一经超过十五天收不到款，公司将立即终止此合同正进行中的任何工作，包括但不限于生产、发货、安装等，直到款项到账。同时，将按中期款比例扣除销售人员该单的佣金，由财务部接手9、中期款的催收。5.4 因客户原因不能按合同约定付款的，必须由客户出具有具体付款日期的公函，并由经办人签字、加盖公章。若延期在三十天内（含）的，由事业部负责人收函监督；延期三十天以上的，须将客户出具的公函呈交集团财务总监共同监督。5.5 特别提示：原则上逾期收款起计日为合同应收款日或项目经理提交的我方客户签收单日期。如果该项目销售人员对逾期收款起计日有异议，可通过OA系统发出申请流程，提请由该合同项目经理、负责该项目销售人员、运营部门负责人、分管财务共同确定应收款起计日期，并做好备忘记录；如仍不能取得一致意见，由财务提请事业部负责人和集团财务总监裁决。六、发票申请及传递、逾期收回发票签收单的规定10、6.1公司可提供普通发票或增值税发票，项目负责人必须提供客户方详尽的开票资料。（公司提供客户开票资料表供客户填写，并要求加盖客户方财务章）。6.2财务部门根据销售部门申请开具销售发票，在与申请人办理发票签收手续后，将销售发票交给申请人，由申请人通过快递或者亲自送达客户处，由客户方发票签收人员签字确认，同时请客户方财务部门在发票签收单上盖“财务专用章”或财务部门章，要求在开出发票后一周内将发票签收单原件或传真件、确认收到发票的电子邮件转交到公司财务部门。6.3未在限期内收回发票签收单原件或传真件、电子邮件的，超过时限一周内的，每张发票罚款30元，后续每超过一天再扣除10元，最高每张发票扣款10011、元。七、有问题应收账款的处理71有下列情形之一的逾期应收账款，视为有问题应收账款：因销货发生的应收账款，订立销售合同的，自合同约定收款期限满后2个月尚未收回；未订立销售合同的，自发票开具之日起，超过2个月尚未收回。72为减少可能造成的坏账损失，销售部门应督促有关销售责任人据实填报“有问题应收账款报告书”，提出处理意见，并附送有关证据、资料等，在到期后三天内上报至总裁办。73为确保公司资金正常周转，对非属于本公司原因的有问题应收账款，原则上应由公司法务来处理，采取相应法律流程和措施，争取公司最大合法权益。但采取法律措施前法务应和销售部门做最后确认。有问题应收账款报告书 申报日期： 年 月 日 基本资料客 户 名 称 公司地址 负 责 人 电 话 开始往来日期 经办人 合同额 合同项目 有问题应收款金额 授信额度 经过情况 （1）发生原因： 客户倒闭 拖延付款 质量不良 数量不符客户要求延后付款其他（ ） （2）经过情况： 处理意见 销售部门： 财务部门： 附件明细 核准： 复核： 制表： 说明： 本表由业务人员负责填列，经销售、财务部门审核后，报送总裁办处理。八、政策解释1、本政策的解释权在财务中心。任何调整、变更需要经过财务中心和总裁办的批准。2、本办法自20XX年6月1之日起实施，此前相关规定同时废止。