1、xx餐饮管理有限责任公司财务制度暂行条例目录一、财务管理总论二、财务部工作职责三、财务经理岗位职责四、分店主管会计岗位职责及工作概述五、分店库管员岗位职责及工作流程六、分店出纳员岗位职责及工作流程七、收银员岗位职责及工作流程八、酒吧员岗位职责及工作流程九、现金管理规定十、商品、物资、原材料、固定资产的管理规定十一、跑单、漏收营业款的规定十二、优惠、打折、挂帐的管理规定十三、优惠券、意见卡的管理规定十四、内部审计制度十五、财务帐目规范标准一、财务管理总论 为加强财务核算中心的管理，依据国家有关财务管理规定和会计制度，国家税收等有关法规，结合xx具体情况，特定本制度： 财务管理工作以增加企力经济积2、累为宗旨。降低成本、费用，建立、健全公司所有财务收入、支出、物资管理（含固定资产）、原材料、经菅费用、成本核算等相关帐目，及记帐、算帐、报帐，做到收支有凭证，内容真实、数据准确、手续完备、帐目清楚、日清月结，对企业单位的财务状况、经菅成果和现金流动情况，以会计报表的形式对有关方面进行报告。会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查。 二、财务部工作职责：一、依公司有关规定和核算要求，协助各店库管员和其它业务部门建立健全物资进出，领取和使用登记帐簿，及时盘点和编报进出库（使用和结存）实物数量，做到帐实相符。二、 按照经济核算的原则，正确及时反映各店营业成本，合理摊销3、相关费用，防止成本不实等情况发生。三、根据公司总经理的要求，对经营管理、资金使用、各店营业指标完成情况，营业成本率和效益情况及时进行分析，如实的反映并提出改进意见和建议。四、 本公司实行“统一管理，独立核算”的管理体系，成本、费用实行权责发生制，存货实行实际成本法，存货盘点为永续盘存制，会计科目及月报表、年报表为公司规定的既定格式。对其下属分店财务工作实行监督与审计。五、 定期召开本部门财会人员、各店库管员、出纳员、收银员专业学习例会，学习财政法规。会计业务知识、和本公司有关财务物资管理等方面规定；商讨有关财会管理实际工作中需要解决的问题。结合实际不断改进财务管理，提高会计人员的业务素质，为公4、司在增收节支提高经济效益上充分发挥应有的积极性。三、财务经理的岗位职责一、编制和执行财务预算、决算、财务收支计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 二、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低 消耗、节约费用、提高经济效益。三， 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，系统之间资金的调拨、合理性使用、最优配置，及时向总经理提出建议。四， 审查公司基建、投资等发展项目及其他重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。对公司内部及下属各分店财务体系、财务工作、财务凭证、账薄、报表进行稽核。五， 审查企业投资和效益的决算方案；编制股东分红方5、案。六， 对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩提出建议，总经理批准后执行。 七， 组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定奖惩指标。八， 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。九， 定期（一年两次，年中和年末）组织各部门进行对店内的固定资产进行财产清查，对于呆滞或不良资产及时进行处理。十， 核算公司帐目，负责按月、季、年向总经理提交各店财务指标横向对比表，做出财务分析。十一， 组织公司及下属分店财务人员进行业务培训，将反馈及解决意见及时上报。四、分店主管会计的岗位职责及工作概述 在财务经理的领导下，具体负责公司连锁店会计部门的管理、审核及记帐6、工作。一、负责领导所属的出纳员，库管员按时按要求记帐登帐，如实反映和监督各分店的各项经济活动和财务收支情况。保证各项经济业务合情、合理、合法。二、负责所属店记帐凭证的收集及录入工作，保证各店经济业务的核算真实、及时。三、负责指导监督、检查和考核本部门成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本部门的会计核算工作正常进行。四、根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细帐核对相符。负责成本、费用的核算、认真审核，收支原始凭证，帐务处理符合财务制度规定，原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全 ，是否符合法律、法规、规章制度的规定。1、 外单位取证的原始凭证，是否加盖填制单位的7、发票章；从个人取证的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章，对外开出：原始凭证必须加盖本单位发票章。2、 购买实物的原始凭证，是否有验收证明（本店签字齐全的入库单）。3、 原始凭证不许涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正外应当加盖开出单位的公章。4、 核查出纳上交的原始“支出凭证”费用报销是否合理，签字、手续、附件是否齐全。5、 对营业收入的记帐凭证，附件要逐一复查，做到真实、完整。抽查吧台餐单是否与传菜口单子相符，吧台酒水日报是否与收银单相符，优惠券、意见卡的发放与回收情况。6、 对店内固定资产、低值易耗品进行明细登记，认8、真核算折旧、摊销工作，对所在店的闲置、不良、报废资产进行统计，协助上级领导做好调配工作。7、 根据记帐凭证逐笔登记明细帐，每月10日前必须登记齐全，总帐、明细帐核对清楚并按财务规定封帐。五、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。专用基金的往来款项、与其他分店、供货商的往来要及时对帐清算。六、负责督促和审核各店台帐的登记、库房明细帐的登录，税金的交纳。七、按时编制月、季、年度会计报表、财务分析（每月5号前，每季度终了，下月10号前，每年终了，下月20号前），做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。八、对店内会计凭证、帐簿报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集，审查按照9、会计档案管理办法的规定妥善保管，登记编号，并按保存年限规定办理销毁报批手续。九、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平的业务工作能力。十、认真执行员工手册和公司各项规章制度。十一、认真完成上级交办的其他工作。五、库管员岗位职责一、在各店出纳与会计的监督下，负责原材料、物料用品、库存商品、低值易耗品的帐簿设置、登记与管理。二、负责出入库单的编制、登记、保管，如有问题及时向上级做书面报告。三、负责做好出入库，直达送货单的开据，以及每月月末盘点表编制，负责计算数字准确，平衡关系准确。四、 定期清点货品，掌据货品的库存量，定期填写申购单，严格执行公司10、制定的物流制度。五、 熟悉货品的种类、数量，进库货品要仔细验收，确保商品质量、数量，严控店内成本，防止进货或厨用时造成浪费。六、 保管好物品，防止发霉变质而造成损失。七、 按会计制度要求，登记明细帐，结出余额，每月底负责与出纳或店长进行全面盘点，整理盘点资料，计算盘点金额。八、 定期与厨师长或店长到市场去查询价格，及时准确的调整物品价钱涨落幅度，以便给货商定价提供准确可靠的信息。九、月末负责盘点库房、厨房原料，做到实物与库房明细帐相符，若有盘盈、盘亏，必须查明原因，并向上级及时汇报情况。十、认真执行员工手册和公司各项规章制度。库管员的工作流程一、建立一套完善的帐本：调料库帐、冷库帐、酒水库帐（11、没有酒水库的分店，建酒吧台帐本）、固定资产物料库帐、厨房原材料帐。二、建帐要求（1）调料库、酒水库、物料库帐页顺序按库房实物摆放顺序设立，如瓶装、桶罐装、袋装、干货类等；白酒、啤酒、饮料、红酒等。（2）厨房原材料帐按月底盘点汇总表顺序设立。（3）帐本品名在口曲纸上按序书写工整、规范，贴于帐本右侧。帐页上方品名、规格、单位填写完整准确。三、每日工作程序（1）与厨师长根据店内对原材料的要求标准严格验收原材料，不达要求、过期或私自变价的可拒收，库存商品、原材料的入库要质价相符，认真、准确的记录数量，编制入库单，由库管、厨师长、送货人签字。（2）根据厨师长或前厅负责人签字的领料单给厨房、前厅出库，保证12、质量、数量要准确，下午二次出库后开具出库单，由库管、领用人、厨师长或前厅负责人或酒吧员签字，严格按要求办理出入库手续。（3）中途物品的入库须由前厅主管或厨师长签字方可入库。库管一人签字的出入库单视为无效。（4）入库物品直出与进入库房的要分开开具入库单，直出的在单子左上方标注“直出”，入库单按货商进行分类，出库单按库房进行分类。（5）根据出入库单清楚、准确、工整的登记库房明细帐，必须逐笔登记清楚，每登一笔，要在出入库单做好标记。出入库单为基础，据其登记明细帐，月底据帐做月底盘点表。出入库单大小写金额必须填写完整。四、保管好库存商品及调料，做到先进先出，不积压陈货，经常查看有无过期、变质食品，及时13、处理。五、经常到市场进行询价，及时掌据原料的价格浮动情况，上报店经理并及时对入库原料单价进行调整。六、店内各部门填写申购单后，库管须根据库房存货情况进行签字，严格把关，防止浪费、物品重置现象的发生。七、开业前期店内购置的固定资产、餐具、厨具、物料都要开具入库单并登记帐本。八、各分店往来业务，由出货店开具出库单（注明出库单位：*店），品名、数量、单价、金额填写清楚，库管、经理、领货人签字齐全，随货物一同发往分店，接收店收到物品后，根据实收物品开具本店入库单，签字齐全后，与往来店的出库单附在一起（定期转于出纳），如实物与单据不符，及时打电话核查。九、经常核对库房明细帐和实物，根据店内需求和库房存货14、，及时向供货商要货，以防造成短库。十、整理出入库单，每10天交于出纳一次，入库单交红联，出库单交蓝联（便于区分），并与出纳做好交接手续。十一、月初配合店经理对本店下月运营费用进行预算，核算本店下月须北京总部代购原料总额。十二、月底查看电、水、燃气表，计算出水电燃气费，交于会计，并做好登记及汇报工作。十三、月底与厨师长进行厨房盘点，做到仔细、认真、准确。十四、月底盘完库后如发现帐实不符，及时查找原因，并上报店经理。十五、根据帐本做月底报表，各店库管月报表在月度终了三天后完成并上交。不得拖延。十六、在完成本职工作的前提下，餐中到前厅协助服务工作。注：分店库管员作息时间与店内厨房员工作息时间一致，餐15、中协助前厅服务，享受服务补贴，。六、分店出纳员的岗位职责一、分店出纳员，在财务经理、分店会计的领导下，按照国家财政法规，要认真负责的对所有现金、收入、支出等票据进行管理和安全保障。二、当天所收现金，支票审核无误后，应及时送存银行，登记银行日记帐，月末要银行余额调节表，做到帐实相符。三、严格审核报销手续及采购单据是否合理、手续是否齐全，按有关规定，办理现金收付业务。四、协助、指导、监督收银员、库管员的日常工作，并对其进行抽查。五、 每日根据审核无误后的收付凭证，做好记帐凭证，登记现金日记帐、银行日记帐及辅助记录。及时转于会计便于登记。1 现金日记帐所记的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减。216、 日记帐必须连续登记，不得跳行，隔页、不得随便损坏帐簿和撕毁。3 文字和数字必须整洁清晰，准确无误，如有改动，必须按会计制度执行。4 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结。每日盘点，做好盘点记录。5 吧台备用金的使用情况、优惠券的领用、发放、结余情况。六、 负责将与财务有关的信息，及时反馈给财务主管和各岗位收银员，并负责监督检查分店财务工作的落实情况。七、 根据对各岗位收银员的检查考核结果，提出对各岗位收银员的奖惩意见。负责与会计、货商、客户帐务的核对。八、 负责分店人员的考勤统计，工资、奖金、提成的核算与发放工作。九、负责各分店有关印章、发票、收据、帐册，以及报表等资料的管17、理，归档工作。十、参与制定与收银岗位相关的培训计划工作。十一、认真执行员工手册和公司各项规章制度。分店出纳工作流程一、分店出纳应各自开立银行帐户和备用金。1、各分店出纳保险柜中备用金按要求存放：店面在600以下，备用金2000元；店面在600-800，备用金3000元；店面在800-1200，备用金4000元。2、分店在开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。3、备用金主要用于办理日常零星开支，店内自购原材料、水、电、暖气、工资（含奖金）、福利费、日常零星开销。4、每日收入现金须有专人陪同及时送存银行，并从银行换取足够零钱供吧台使用。二、每日工作程序1、每日早918、：30准备当天吧台所需的零钱、优惠券、意见卡，盖好章，合理安排时间，由收银员、酒吧员来领取，做好签字登记工作。并在已审核完的流水登记本上签字（3号签1号的流水，如与收银员的登记不符，应指出问题，由收银员改写流水本，出纳无权私自改动）。2、每日单据、报表复核工作：（1）点菜单的基本联为三联，第一联是白色为收银员，第二联为传菜口，第三联为服务员，收银台上交的点菜单为第一联和第三联，由收银员对应订好。（2）首先检查点菜单与服务员开具的菜肴、酒水等单价是否与菜谱价格相符，每张单子的总金额计算是否正确，应收、折扣、返券、实收是否填写完整，并有服务员签字。（3）核对点菜单的金额与服务员签写的“营业收入登记19、表”是否相符，包括应收、返券、发券、发票、折扣、免单、签单、实收。如出现短款，查出原因单独记录，由收银员签字确认。（4）招待、特殊打折、签单的单子要求收银员单独上交，不混杂在其他点菜单里，要查看是否有店经理签字并注明招待（填写招待明细表）或打折原因，挂帐的要求有店经理的同意，原始点菜单上有签单人签名，并单独记录存入，每月月底收回欠款。（5）加菜单是否有遗漏与错收，传菜联与收银联是否吻合，如由服务员、收银员有弄虚作假行为，要追究其工作责任。（6）根据正确无误的点菜单核算销售收入明细，并登记台帐。（7）核对昨日酒吧台日报表的上日结存、当日领货，当日销售、当日结存的烟酒饮料的数量是否与实际出库、销售20、结存相符，如有问题及时解决或上报总部各有关部门经理。不定期对酒吧台进行抽查，看是否与日报表相符。（8）检查库管开具的入库单是否按照存货的类别如：原材料类（粮油、调油等）、库存商品类（烟酒饮料等）、低值易耗（餐具、厨具、工具、物料用品等）开具;出入库单是否按要求开具如：入库单（凡是进入库房的经库管入库的物品）、直达入库单（凡是采购员或货商零星进货不需进库房直接进入厨房或店堂的东西）、供应商的名称、日期、有关人员的签名是否齐全，品名、单价、单位、金额、合计数是否齐全、准确。（9）月底整月单据核对完毕后，将收银员手中由出纳开具的收据全部收回，并在店经理的监督下进行销毁。（10）以上审核过程中必须严21、谨、严肃、认真、坚持原则，工作中如发现是出纳人员不负责任直接影响了工作进度，或造成了损失，由本人负责。（11）根据各店情况，做好预收帐款（客人的预付款）的登记备查薄，按客人预留的单位、姓名等做好明细，登记好客人的交款、消费情况，及时进行结算。（12）出纳员每天必须对收银岗位巡岗不少于两次，对其工作进行指导，临时抽查收银员的备用金、烟酒等，有无舞弊行为，检查工作纪律及工作态度等。3、发票的管理发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动时，开具、收取的收付款凭证。（1）在税务机关将发票领回后，根据面额100、50、20、10、5、2、1进行登记发票号。（2）建立发票登记薄，酒吧员领取22、发票时要登记签字，收银台处留存发票（每种面额）不得超过三本。（3）发票收回时，要认真检查票号是否连号，存根联是否写有日期，检查无误后整理保存。4、报销单据的审核及登帐报销时，认真审核单据是否合理，是否符合报销手续：有实物形态的要有库管开具的入库单并有相关人员签字（库管一人签单的出入库单不予报销），有正规收据或发票，库管、店长签字的申购单；费用类的支出如：水电费、车费、维修费等，要有正规收据或发票，编制支出凭单时，年月日、支出明细、附件、领款人、出纳、制单人、店经理签字齐全方可给予报销。支出单按日期顺序依次编号。5、登记日记帐，每日根据填写的收据、支出凭单、缴款单或现金收入（营业收入登记表、招待23、菜单要附后）按日期顺序、凭证号逐笔、逐行进行登记。并每天结算出余额。6、每日进行现金盘点，做到帐实相符，并做好每日现金盘点记录，会计或店经理盘点时要在盘点本上签字。7、与收银台营业收入的交接（1）每日中午收市后，收银台将上午销售现金交于出纳处，出纳给收银员开具便条。（2）晚收市后，收银员根据一天的现金、营业收入登记表、酒水日报表、剩余的优惠券、意见卡、发票填写缴款单，并将以上单据上交出纳处，出纳进行逐一核对，无误后，双方在缴款单上签字确认。缴款单为一式一联，出纳据其直接登帐。（3）如有长款，出纳须另外单独开具收据，不在营业收入中体现。三、其他工作1、分店每月发放的工资，必须经本人签字有效，如当24、月不领工资者，按实际发放金额入帐，不得预留。2、分店借支款项须由借款本人填写借据，年月日、事由、金额大小写、借款人签字、店经理签字齐全方可。月底及时追回借款。不可白条抵库。3、月底协助库管进行库房及冷库盘点，做到帐实相符。4、月底与酒吧员进行酒水实地盘点，检查实物与报表的余量是否相符，协助酒吧员做好吧台酒水月报表，并检查“本月售”是否与销售台帐的酒水销售金额相符，如有出入，查找原因注明并及时上报。5、同厨房、店堂负责人一同做餐具盘点，并填报餐具损耗月报表。6、月末归集当月本店各部门人员的考勤表、请假条、奖惩单、餐具损耗表，做好汇总，编制本月工资表。7、做好销售收入台帐，计算出合计金额交于会计。25、8、收据用三联单，不得断号、私自撕毁，如有作废，应一式三联存放，上写“作废”字样。9、月底根据会计做好的往来款明细，核对应收应付款是否正确。10、定期给收银员、酒吧员进行业务培训。11、每月终了，将店内销售台帐传真一份至公司财务部。12、在完成本职工作的前提下，餐中到前厅协助服务工作。注：分店出纳员作息时间与店内服务人员作息时间一致，餐中协助服务，享受服务补贴。 注：收银员与库管员公休时，出纳应顶替酒吧员，库管应顶替收银员，出纳不得与库管一人兼职，出纳不得与收银一人兼职，库管不得与酒吧员一人兼职。七、收银员的岗位职责 在分店出纳的领导与监督下，负责所在店经营收入的所有款项收取和帐目结算，确保本26、店营业收入准确无误。一、熟记各类菜肴、酒水的价格、编码，以便核查服务员开单是否准确无误，二、应保管好各类票据、钱款的安全，不得擅自离开吧台，做到结帐清楚、金额准确，要认真验收钱币，如出现多收、错收、漏收现象，由收银员自行承担。三、 收银员收到的各项金额款项，一律不得坐支和挪用。四、 各店收银员负责向分店出纳领取备用金、发票、收据等，使用中由于填写差错作废不用的，应保留一式几联原样。用完的存根每天上交出纳存查，不得自行销毁或随意丢弃。五、 所收现金，支票等货币资金，应按日期填写缴款单，随附收款凭证、吧台日报表等一同上交分店出纳员，出纳员在认真审核无误后，方可办理交接手续。六、负责登记好客人交来的27、预付款项，及用餐消费情况。七、营业结束与酒吧员一起清点出售商品，做好各种帐目的登记管理工作。八、负责本岗位设施、设备的正常使用。九、负责收集前厅、厨房与财务工作的返馈信息，及时向上级汇报。十、认真执行员工手册和公司各项规章制度。八、酒吧员的岗位职责 酒吧员主要负责餐厅饮品酒水的供应和协助主收银员收款结帐工作。一、负责本岗位商品的领用、摆放、盘点、保存工作。二、每天早上根据前一晚的盘点开领货单，到仓库领取当天的所需物品及有关用品。下午可视营业销售情况再补领一次。领货完毕，应仔细检查有无遗漏。三、熟悉各种菜肴、酒水的价格、编码，认真检查服务员开具的点单、加菜单、以防错拿、多拿，影响当天的营业收入。28、四、 根据服务员呈递的点菜单，审核无误后迅速发放香烟酒水等，严格审核加菜单，依客人要求认真地填写收据、发票。五、 营业结束时清点当日存货，填写吧台酒水日报表。六、 认真执行员工手册和公司各项规章制度。收银员工作流程工作流程1、签到、整理仪容仪表，打扫收银台卫生，准备上班。2、与分店出纳核对前天营业收入，双方在流水本上签字确认。3、领取当天所需零钱、意见卡，办理好签字手续。4、准备好开餐前的工作物品，摆放到位，意见卡由店经理签字。5、检查、督促服务员开菜单书写齐全、清楚，包括台号、人数、日期、开单时间、品名、数量。6、在餐单上签字，证明已收到此单，按照菜谱价格认真、准确、 快速的标价（或输入收款29、机），将小计数标与菜单背面。7、收到加菜单或酒水加单时，在加单上签字，证明已收到此单，标注完价格（或输入收款机），将加单附于餐单上。8、客人买单时，由服务员拿来第三联，客人桌上的底单，并报有几张加单，收银员核对无误后，将底单用回形针附于餐单后，计算应收金额（或由收款机中打出预结联），标于餐单左下方，由服务员去买单。如是客人自己前来结帐，应及时找到服务员将底单取回，核对完毕后方可结算。9、如客人用优惠券消费，查看优惠券有无过期，有无店经理签字，将优惠券收回后撕后右上角或打孔，以示作废，附于餐单上。10、收到钱币后，要经过验钞机验收钱币的真伪，给客人找取零钱。11、督促服务员在餐单上签写优惠券、折30、扣、实收，并签字。12、如客人消费达到返券标准，收银员要填写意见卡，消费金额，收款、找零、返券张数填写完整，由服务员拿去给客人签字。13、督促服务员认真、逐笔、逐行按照餐单签写“营业收入登记表”。14、中午收市后，整理午市餐单、营业收入登记表、意见卡、备用金，将午市收入交于分店出纳员，将中午营业情况，如台数、人数等合计清楚，写于“营业收入登记表”上，核对意见卡发放是否正确，查看备用金是否够晚市营业使用。15、晚市工作流程同午市一样。16、晚市收市后，整理一天的餐单、登记表、意见卡、现金、发票、发券，填写“缴款单”，一并交于分店出纳。17、清理收银台，将抽屉上锁，准备下班。18、如有免单、特殊原31、因打折的餐单，必须由店经理签字并注明原因，单独交于出纳。19、收银员无权更改菜单、加单、营业收入登记表，如需改动，需说明原因，由前厅服务人员删改。20、收银员每天保证留存有600元备用金做为周转金，由出纳人员负责抽查。酒吧员的工作流程工作流程1、签到，整理仪容仪表，打扫吧台卫生、准备上班。2、到分店出纳处领取当天所需优惠券、发票，做好签字登记工作。3、由店经理在优惠券上签字，以示有效。4、根据昨日酒水销售情况，持领货单到库房领取吧台需出库酒水。5、将酒水摆放、归置，准备好当天营业所需物品。6、收到服务员交于餐单时，将第二联单上酒水处撕下，根据单子准确无误的迅速发放酒水。7、及时审核加单，附于餐32、单后，以免造成营业收入损失。8、根据客人要求，准确、及时的开具发票，日期、付款单位填写清楚，并做好登记工作，日期、台号、开票金额 。9、根据客人交来的意见卡，将将填写完整的优惠券交于客人。10、晚收市后，对吧台酒水进行实地盘点，整理酒水单，根据昨日结存，今日领用、当日销售，当日结存做好“酒水日报表”。如发现错误，由酒吧员自行承担。11、与收银员核对优惠券的发放是否正确，汇总开票金额，报于收银员。12、后厨调料用酒，一律不准在吧台领取，需按正常手续从库房领取（如无酒库房的，需经过库管，通过正常手续在吧台领用）。九、现金管理规定现金是流动性最强的资产，企业应严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现33、金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。一、现金管理制度根据国务发布的现金管理暂行条例的规定，现金管理制度主要包括以下内容：1 现金使用范围 职工工资、津贴； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必需随身携带的差旅费； 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2 库存现金的限额库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开34、支。除财务部门外，其他任何部门无货币收支权。单位收入现金应于次日送存开户银行，次日送存确有困难的，酌情再定。出纳员到银行存、取款时，必须有人陪同。二、现金支出的规定：1、各店采购正常的原材料采购及其它日用物品的采购，经单位经理签字后，报财务支出。2、其他部门及各店的零星开支需预支现金的，经店经理批准签字后办理，经办人三天内必须凭发票办理必要的冲销入帐手续。3、 借款出差的人员回公司后，五天内（以返城车票时间为准或以公司考勤准）应及时到财务部报帐，经办人若有欠款，财务部有权在当月的工资中扣回。4、 员工外出办事的，凭往返车票（公交、地铁、大巴、中巴等），夜间22：00以后的的士票（经店经理批准）35、，由分店出纳填写报销支出凭证，分店店长签字，财务负责人或分店会计审核后予以报销。5、 有话费补助的职能部门人员，除按规定享受话补外，不再以任何形式报销电话费用。6、 供货商结帐时，需由店经理签字后，方可结算。7、 购买办公用品时，办公用品购回后，由出纳人员监督验收人入库并签名，由保管员保管，出纳根据手续齐全的单据报帐。8、 需支付维修费用时，需由使用部门负责人签字，证明修理完毕可以交付使用，手续齐全后方可报销。9、 固定资产和大宗材料物资的采购要上报公司总部，预算审批后，方可购买，报销时，要附上审批单据，申购物品500元以下经店理批准后可购，500元以上需写申购单上报公司。10、 报销罚款时，36、一定要分清责任，该由个人承担的，一律不予报销。11、 前次借款无故未报销者，不许再次借款。12、 本公司职工非经总经理批准，一律不准从财务上借款，各实体单位员工非经店总批准，一律不准从财务上借款。批借额度不超过1000元，特殊情况报公司审批，可越权反映。13、 不合手续或手续不齐全的，出纳有权利不予报销。三、现金管理的其它规定：1、任何有借款必须填制借款单，签批人同时为担保人，有协助财务部门执行规定的义务。2、现金要做到日清月结，每日盘点要有记录。若查出无记录的，视同未盘点，每月结出各帐户的余额，店财务负责人每月至少抽查现金23次，发现问题及时处理，并做出盘点报告于次月2号前上报公司财务负责人37、及各店总。3、 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不得保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。 不得将长款存放一边，不入帐。十、商品、物资、固定资产的管理规定 为加强对商品、物资材料的管理，做到帐实相符，保证会计核算质量，加强成本控制。特制定本办法。 一、公司所有经营的主材料（羊肉类和调料类）一律实行公司统一采购，统一配送，统一核算。二、应定期到市场查询价格，根据行情变化，及时给供货商定价。三、物料及库存商品的盘点： 月末结帐前，由各仓库保管38、员、出纳、厨房有关人员对库存进行盘点，并写出盘点报告（如有盘盈或盘亏时），经理负责监盘（或授权有关人员监盘），对出现的帐实不一致现象，要查找原因，当月处理完毕。 四、水、电表计量：月末结帐前，由专人负责抄各水、电表数，并将结果报财务部门。 五、原材料管理规定：（一） 入库：各分店在验收原材料时，必须做到数量准确，价格准确，直出原料需各分店厨房厨师长、库管验收，保证数量，质量，并当场签字认可;；对入库商品应由前厅负责人、库管验收、签字，不准代签。（二） 库存：妥善对库存进行保管，严格按出库手续给各部门出库，开具出库单，数量、单价、签字齐全，每月末结帐前必须进行一次清库盘点，所有材料都要过称计量，39、对原材料要倒库清理。库管仓库盘点时，必须保证盘点表的真实正确，并与财务帐面核对。如出现积压的原材料，直接计入成本，而不再作为库存，盘盈入库，盘亏的由库管照价赔偿，依情节严重，由店经理对其进行处罚。（三） 厨房各班组、厨师长每晚营业结束要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要进行过称计量。盘点时，厨师长监盘，确保盘点正确。并做好厨房台帐。（四） 厨师长要做好原材料的日常监督，对冷库、厨房内部仓库的钥匙明确责任人，对出现的损失，变质由责任人赔偿，分管的管理人员负连带责任。（五） 原材料从总库领用到厨房后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出时经厨师长签字审批，收发记录要报实体40、财务存档管理。（六） 海鲜池养殖员对海鲜要建帐管理，及时登记收、发记录，收发时要有厨师长签字，发出数量及时办理签字手续，做到日清月结，海鲜死亡及时上报店经理或厨师长冷藏或协调处理，每月末进行盘点，核对盘点。（七） 各分店经理、厨师长、主管和保管人员要认真学习成本控制的相关知识，做好成本预算，并认真执行以上规定，做好监督控制。 六、商品管理规定（一） 各分店的商品采购由其自行解决，但各分店必须与供货商签定供货协议，而且供货商还要提供相关的证照及经营许可证的有关复印件，在同一城市的各店每个月库管员都要互通一下商品价格，以确保各单位采购质优价廉的商品。（二） 商品的盘点：各分店仓库每月盘点一次，对库41、房内出现的因商品过期而造成的损失，由该保管负责赔偿，并做违纪处理，盘盈入库，盘亏的由库管照价赔偿，吧台出售商品由财务人员不定期抽查，各商品保管员要对所管商品的保质期及时检查，因个人原因而超过保质期的商品，由该商品员负责赔偿，盘盈入库，盘亏由吧员照价赔。（三） 商品促销：各分店根据自己实际情况规定商品销售政策推销。各分店酒吧员及服务人员不允许擅自为客户推销商品，更不允许接受客户赠送的礼品。如果发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严肃处罚。（四） 商品外借：各分店库房、吧台一律不准对内部员工外借商品。对于因外借商品而出现的后果，由商品保管员或收银员负全部责任。（五） 吧台之间因货源42、不足需借用商品，须有酒吧员的亲自签名。 七、固定资产的管理： （一）、新店筹建期间购入的固定资产：1、在新店筹备建设期间购入的所有固定资产，应由工程部拿出设计方案（包括后厨和前厅），并分别报营运部和财务部审核确认。 2、营运部和财务部负责人根据审核确认的固定资产填写物资申购单，并做出预算资金，呈报总经理审批。 3、营建部根据审批的物资申购单统一购买，其工程部负责审定。 4、凡购买回的所有固定资产根据物资验收管理规定负责验收。 （二）工程竣工后的固定资产及帐簿管理 1、工程竣工交付使用后，由财务部作出固定资产决算清单，总经理签字，交各店会计建立各店固定资产帐簿 。 2、各分店固定资产卡片使用周期43、表、固定资产盘点表，由库管、会计、分店负责人共同签字确认，公司财务会计要与分店固定资产帐簿进行帐实核对。各店固定资产盘点表必须由分店店长在盘点表上签字确认，并在以后工作中对其进行保管与监督。 （三）经营期间购入的固定资产申购程序及帐簿管理1、 各分店需要新增固定资产设备的，必须由使用部门填写物资申购单，并由分店店长签字，上报各有关直属部门。2、 新增固定资产必须由总经理审批。3、 以上所有设备到店里后负责人办理入库手续，会计及时登记固定资产帐簿、各部门的固定资产盘点表。 （四）固定资产的管理与维修1、 厨房设备。要有专人妥善保管，分店经理和厨师长应全面负责监督管理，工程部负责维修。结合固定资产44、使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。2、 家具设备（桌椅等）。由分店经理和店堂经理负责保管，如有损坏由维修工进行修复，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。3、 电器设备。由各有关使用部门由各部门使用人和负责人进行管理，工程部进行维修，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。4、 工具设备。由使用人对其进行管理，工程人员负责监督与维修，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。5、电脑设备。由各使用部门爱惜保管，进行监督与维修，结合固定资，产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。6、运输设备。由司机进行维修与管理45、，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。 （五）在使用中的固定资产：（1）单位价值在500元以上，使用期限在1年以上的资产为固定资产。（2）购入的固定资产，以进价加运输、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，应加上安装调试费，作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。（3）工程部配合店里要定期对固定资产进行保养及检修，各店做好固定资产的保养及维修计划及记录，由相关人员签字并落实到位。（4）固定资产每年盘点两次，年中及年末，各分店做好固定资产明细帐，库管做好登记工作。对闲置、不良资产进行调配，及时处理，对盘盈盘亏及固定资产的计价必须严格审查，按规定经批准后，于46、年度决算时处理完毕：1）、盘盈时，以重置完全价值作为原价，按新旧程序估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额，转入公积金。2）、盘亏时，应重减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作为营业外支出的处理。3）、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用的余额），与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作为营业外支出4）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要经过财务手续，会计要设置固定资产明细帐单项进行核算入计提折旧。十一、跑单、漏收营业款的规定 为加强财务管理，结合公司连锁企业具体情况，严谨财经纪律，特规定如下：1、 各店收银员在办理结帐收款时，应严格审核点菜单，按收费标47、准和收款程序，填写缴款单，做到结帐清楚，计算金额准确，不多收，不错收，不漏收，造成漏收营业额的责任人，应承担全部责任，并全额赔偿。收到假币由个人承担。2、 各店出纳每天结算完毕后，应认真审核所有原始单据及营业日报，特别注意加菜单的遗漏问题，对漏结营业款，各店出纳员有权要求责任人补齐金额，并做好记录备查及上交。3、 为了减少跑单造成的经济损失，提高员工素质，加强责任观念，公司规定：要求各店经理，前厅主管加强对员工的基础培训，认真督导检查，严格要求，有责任教育员工提高结算意识，提醒客人及时结帐，并及时督促，否则出现跑单事故，各分店领导负有连带责任。4、 发生跑单事故，所造成的损失应全额赔偿：直接责48、任人，赔偿跑单金额的50%，组长应赔偿跑单金额的20%，领班、店经理各赔偿跑单金额的15%。5、 发生跑单不得私下赔偿了事，必须由店经理当日写清事故经过及原因分析附在当月奖惩登记表上。十二、优惠、打折权限、挂帐的管理规定 为了统一各分店结帐规范化，特对收款优惠和打折权限做如下规定：一、 优惠权限：1、 按照公司统一的促销活动规定，各分店不能超出其优惠范围，超出优惠范围的由分店经理同意报总经理批准方可实施。2、 各分店收银员必须按照签批权限和签批手续齐备方可结帐，否则按照规定价络收款。3、 根据客人要求抹零的，在5元以下的需服务员签字，收银员没有私自抹零权限，需由服务员签字，方可抹去，在5元以上49、10元以内的抹零，需领班签字，10元以上的，需店经理签字。二、 打折权限：1、 各店内部员工在店内用餐时，享受7折优惠（酒水、海鲜、特价牛羊肉除外），由分店经理签字认可。2、 店内员工的直系亲属在酒店内用餐者，由店经理签字，给予八折优惠。3、 凡超出八折权限的，需注明详细过程一并交由财务。月末由店出纳进行汇总上报。4、 因菜肴发生质量问题，引起客人投诉，分店经理可按实际情况给予优惠、打折，但折扣部分，应分清责任，由厨师长或前厅领班承担，发生免单处理现象时，由责任部门赔偿。5、 财务人员发现不符合上述规定的，应提出纠正或拒绝结算，并向财务部汇报，对明显违反以上规定的，可向公司财务或总经理反应解决50、。三、 挂帐规定：1、 凡与财务部签定签单协议的，结帐时必须由签单人在结帐单上签字，并由分店经理签字确认，收银员方可挂帐。2、 各分店客人消费原则上不予挂帐，挂帐需请示总经理，特殊情况需挂帐的，需由分店经理签字确认，并于一个月内由其负责收回，否则分店经理自行支付。3、 分店员工在店内消费，不得签单，须现金结算，特殊情况需挂帐的，请示店经理，并由双方签字确认，签单金额在工资中扣除（消费金额不得超过本人工资的70%）。4、 各店收银员结帐时，凡是没有经分店经理签字的结帐单，一律按规定价格结算。5、 分店收银员不得私自给客人套取零钱、支票套现，否则后果自负。十三、优惠券、意见卡的管理规定 优惠券、意51、见卡是企业内部制定的一种代金券，它是为了企业能提高销售额而赢得顾客的一种营销方式，为严格餐券、意见卡的收发管理，特作如下规定： （一）申请印刷：1、统一计划申请数量，由库管管理库存优惠券、意见卡，如券、卡数量剩余部分为最低库存量时，须填制申购单，报公司办公室审批，避免短缺现象发生。2、由公司办公室提供小样，以供印刷。3、公司及公司所属的各分店优惠券面值统一为叁拾元整。4、要求厂家每100张装订成一本，并在每一张优惠券上打印编号。 5、厂家交付货物时，由各店店经理、库管验收质量数量入库管理，并开具入库单，据实登记帐簿。 （二）领用： 1、出纳员在库管处领用优惠券及意见卡，走出库手续，并在券、卡上52、加盖各店财务章，收银员、酒吧员领走后，由店经理签字，并注明有效期。 2各分店出纳领取餐券后，要设置餐券台帐，按领用手续发给吧台收银员，并签字确认，出纳员不得弄虚作假，不得出现增多、减少、丢失等现象，如发现其有违规行为的，将追究其责任。3、吧台收银员、酒吧员根据客人的用餐金额，按促销方案规定的一定比例发给客人优惠券。4、分店出纳按当天的营业额，考核收银员所发餐券是否符合规定要求（即不多发、也不少发），如发现收银员有此类情况发生，将追究收银员责任。5、由分店出纳统一编制餐券收发领用统计表。 （三）回收：（优惠券应视同现金）1. 收银员收到服务员代客人交来的用餐券时，一定要确认该餐券有无店别限制、是53、否在有效期内、有无店经理签字等，如有不符的应及时退回服务员或客人，以免造成经济损失。2. 分店出纳与收银员结款时，根据当天的收款记录，验查餐券的使用标记、有效期限等，如有不符合要求或过期等原因的，将追查收银员的责任。各分店出纳员每日应汇总回收餐券的金额及未发出餐券的金额，并做好登记3. 各出纳、收银对餐券要视同现金，参照现金管理。 （四）、各店往来： 1、xx各分店之间优惠券可通用，收银员在收取时应注意店别，如潍坊店券在寿光使用，收银员应注明“寿光”字样，月底结算。 2、月底各店出纳员经核对，算出收取别店优惠券的券面金额，按50%收取成本费用。如券面30元，一张券寿光店按15元向潍坊结算。（记54、帐时走借记“营业成本”科目，贷记“现金”。）（五） 、销毁：由各店出纳定期统计回收餐券的数量，并填制清查报告，报总经理核准后，方可与菜单一起销毁。十四、内部审计制度为了加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证财务信息、资料的真实性、准确性、完整性、合法性，公司实行内部审记制度。1、财务审记工作由公司财务部负责，对财务凭证、帐薄、报表进行审记。2、对原始凭证的审核：（1） 原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续、签字是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。（2） 购买实物的原始凭证，是否有验收证明。（3） 原始凭证是否整洁、清晰，不许涂改、挖补，如发现错误，应重新填制，并签字确55、认。（4） 原始凭证不许外借，必须由店内财务人员专门保管，登记造册，如特殊情况需使用，需经本单位负责人批准、方可复印。3、记账凭证的审核：（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。（二） 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三） 转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四） 应加盖的戳记、编号、附件等手续是否完备，有关人员的签字是否齐全。4、以下事项：（一）各种帐簿的记载，是否与记账凭证相符，每日应记的账，是否当日记载完毕。（二） 各科目明细账分类各户或子科目之和是否与总分类账各科目金额相等，是否按日或定期核56、对，相对科目之金额是否相符，有无漏转现象。（三） 各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定办理。（四） 活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（五） 各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘录。账簿的毁销，是否依照规定期限手续办理。（六） 明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。（七） 成本费用、收入累计的数额与会计报表数是否相符。（八） 应付工资、预提费用、待摊费用等科目真实性。5、吧台收入稽核：（一） 稽核各吧台餐单，商品销售报表与厨房账单、各项收入有无少记、错记、迟记、漏记。（二） 餐饮账单与厨房账单是否一致。（三） 吧台备用金的使57、用情况、优惠券的领用、发放、结有情况。（四） 各吧台库存商品的盘点，核对及有无过期报损。6、报销凭单是否按规定、合理，签字、申购手续是否齐全。7、报表检查：（一） 各种报表是否按规定期限及既定格式、份数报送，有无缺漏。（二） 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。（三） 数字计算是否正确，记帐是否齐全。（四） 报表、编号、装订是否完整及符合规定。（五） 报表保存方法及放置是否妥善。 十五、财务帐目规范标准为适应公司规模化的方展，充分体现会计信息的可检验性、统一性，规定如下：公司收入、费用的核算采用权责发生制，存货购进采用实际成本法，领用时采用先进先出法，存货盘点采用永续盘存制。各分店采用统一的会58、计科目及帐户设置，按公司“会计科目表”执行，不许任意更改或自行设置，下属分店因业务需要新增科目时，须报公司财务部批准。1、帐户的基本结构帐户可分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、成本类帐户、损益类五类帐户。其中，登记本期增加的金额，称为本期增加发生额；登记本期减少的金额，称为本期减少发生额；增减相抵后的差额，称为余额，其基本关系如下：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额帐户的基本格式如表所示： 帐户 借方 贷方2、会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记帐簿的直接依据。是登记明细分类帐户和总分类帐户的依据59、。 凭证一般采用通用的记帐凭证或收、付、转凭证。3、会计帐薄（1）设置和登记帐簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。（2） 帐簿的种类：可为日记帐、分类帐和备查簿。（3） 帐簿按外形不同，分为订本帐、活页帐和卡片帐。本公司采用订本帐与活页帐。5、 会计帐簿登记的要求（1） 为了保证帐簿登记录的正确性，必须根据审核无误的会计凭证。（2） 帐簿防止涂改，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写，不得用铅笔或规定以外的圆珠笔书写。记帐时，必须按帐户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（3） 帐簿记录完毕，应在记帐凭证“过帐”栏内注明帐簿页数或对勾，表示记帐完60、毕，避免重记、漏记。（4） 记帐时必须对帐页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，摘要简明扼要、数字清晰无误。结出帐户余额后，在“借或贷”栏目注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向。（5） 每一帐页记录完毕，应在该帐页最末一行加计发生额合计及余额，在该行“摘要”栏注 明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持帐簿记录的连续性，便于对帐和结帐。（6） 如发生帐簿记录错误，不得随意刮、擦、挖补或用退色药水改字迹，而应采用规定的方法更正。（7） 除结帐、改错、冲帐等到有关帐簿记录外，不得用红色黑水。会计中的红色数字，表示负数。661、 会计帐簿登记的方法 （1）日记帐的登记方法。日记帐主要是现金日记帐和银行存款日记帐，一般由出纳员根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔按顺序进行登记，最少每天登记一次。 （2）分类帐的登记方法。总分类帐的登记方法，由于帐务处理程序不同而不同，可以根据科目汇总表等登记。明细帐要根据记帐凭证及时进行登记。 （3）备查簿的登记方法。备查簿是一种辅助帐簿，可根据备查业务的内容自行高计格式，如登记有关业务的发生时间、原因、经手人、期限等。7、 对帐和结帐 （1）对帐是指为了保证帐簿记录的正确性，而进行的有关帐项的核对工作。包括： 帐证核对。是指帐簿记录与记帐凭证及其所附原始凭证的核对。主要是帐簿记录与原62、始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、记帐内容、记帐金额及记帐方向等的核对。 帐帐核对。是指不同帐簿记录之间的核对。主要核对：所有总帐帐户借方发生额合计与贷方发生额合计是否与明细帐相符；现金日记帐、银行存款日记帐的余额与其总帐余额是否相符；会计部门有关财产物资明细帐余额与财产物资保管、使用部门的有关明细帐余额是否相符等。 帐实核对。是指各项财产物资帐面与实有数额之间的核对。主要核对：现金日记帐帐面余额与库存现金数额是否相符；银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单的余额是否相符；各项财产物资明细帐余额与财产物资的实有数额是否相符；有关债权债务明细帐帐面余额与对方单位的帐面记录是否相符等。（1） 结帐。是63、一项将帐簿记录定期结算清楚的帐务工作。在一定时期终了时，即在月末、季末或年末时，为了编制会计报表，需要进行结帐。 结帐的程序： 将本期发生的经济业务全部登记入帐,并保证其正确性; 根据权责发生制的要求,调整有关帐项,合理确定本期应计的收入和就计的费用; 将有关收入(收益)、费用（损失）转入“本年利润”帐户，结平所有损益类帐户； 结算出资产、负债和所有者权益帐户的本期发生额和余额，并结转下期。 结帐的方法 现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划红单线。 需要64、结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划双红线。十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划红双线。 总帐帐户平时只需结出月末余额。年终结帐时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对帐目，要将所有总帐帐户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。 一个年度为一个会计期间，每年的年度结束，要重新启用新帐本，不得跨年度使用旧帐本。年度终了结帐时，有余额的帐户，要将其余额结转下年。即将有余额的帐户的余额直接记65、入新帐余额栏内，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方，使本年有余额的帐户的余额变为零。 （3）错帐更正方法 划线更正法。在结帐前发现帐簿记录有文字或数字错误，而记帐凭证没有错误，可以采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章，以明确责任。但应注意：更正时不得只划销个别数字，错误的数字必须全部划销，并保持原有数字清晰可辨，以便审查。 红字更正法。有两种情况： 一是记帐后发现记帐凭证中的应借、应贷会计科目有错误，从而引起记帐错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记帐凭证完全相同的记帐凭证，以示注销原记帐66、凭证，然后用蓝字填写一张正确的记帐凭证，并据以记帐。二是记帐后发现记帐凭证和帐簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正的方法是：按多记的金额用红字编制一张与原记帐凭证应借、应贷科目完全相同的记帐凭证，以冲销多记的金额，并据以记帐。补充登记法（又称补充更正法）。记帐后现记帐凭证和帐簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额。更正的方法是：按少记的金额编制一张与原记帐凭证应借、应贷科目完全的记帐凭证，以补充少记的金额，并据以记帐。8、 财产清查的方法（1） 货币资金的清查方法 现金的清查。是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记帐的帐面余额核67、对，以查明帐实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记帐的帐面记录。 银行存款的清查。是通过与开户银行转来的对帐单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记帐与开户银行转来的对帐单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记帐有错误，二是存在未达帐项。对于未达帐项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。（2） 实物资产的清查方法 实地盘点法。是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。并同帐面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存帐存对比表，作为调整帐面记录的原始凭证。盘存单及实存帐存对比表的格式见表： 实 存 帐 存 对 比 表 68、单位名称： 年 月 日序号名 称规 格计量单位单 价实 存帐 存盘 盈盘 亏备注数量金额数量金额数量金额数量金额 盘点人签章 ： 会计签章：（3） 往来款项的清查方法 往来款项的清查一般采用传真或电话询证的方法进行核对。在保证往来帐户记录完整正确的基础上，与住来单位核对，如不相符由对方单位另外说明。合同到期或终止合作时，清产核算。提高民主质量，完善竞争性选拔干部方式，提高选人用人公信度，不让老实人吃亏，不让投机钻营者得利。完善干部考核评价机制，促进领导干部树立正确政绩观。健全干部管理体制，从严管理监督干部，加强党政正职、关键岗位干部培养选拔，完善公务员制度。优化领导班子配备和干部队伍结构，注重69、从基层一线培养选拔干部，拓宽社会优秀人才进入党政干部队伍渠道。推进国有企业和事业单位人事制度改革。加强和改进干部教育培训，提高干部素质和能力。加大培养选拔优秀年轻干部力度，重视培养选拔女干部和少数民族干部，鼓励年轻干部到基层和艰苦地区锻炼成长。全面做好离退休干部工作。（五）坚持党管人才原则，把各方面优秀人才集聚到党和国家事业中来。广开进贤之路，广纳天下英才，是保证党和人民事业发展的根本之举。要尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，加快确立人才优先发展战略布局，造就规模宏大、素质优良的人才队伍，推动我国由人才大国迈向人才强国。统筹推进各类人才队伍建设，实施重大人才工程，加大创新创业人才培养支持70、力度，重视实用人才培养，引导人才向科研生产一线流动。充分开发利用国内国际人才资源，积极引进和用好海外人才。加快人才发展体制机制改革和政策创新，建立国家荣誉制度，形成激发人才创造活力、具有国际竞争力的人才制度优势，开创人人皆可成才、人人尽展其才的生动局面。（六）创新基层党建工作，夯实党执政的组织基础。党的基层组织是团结带领群众贯彻党的理论和路线方针政策、落实党的任务的战斗堡垒。要落实党建工作责任制，强化农村、城市社区党组织建设，加大非公有制经济组织、社会组织党建工作力度，全面推进各领域基层党建工作，扩大党组织和党的工作覆盖面，充分发挥推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的作用，以党的基层组织建71、设带动其他各类基层组织建设。健全党的基层组织体系，加强基层党组织带头人队伍建设，加强城乡基层党建资源整合，建立稳定的经费保障制度。以服务群众、做群众工作为主要任务，加强基层服务型党组织建设。以增强党性、提高素质为重点，加强和改进党员队伍教育管理，健全党员立足岗位创先争优长效机制，推动广大党员发挥先锋模范作用。严格党内组织生活，健全党员党性定期分析、民主评议等制度。改进对流动党员的教育、管理、服务。提高发展党员质量，重视从青年工人、农民、知识分子中发展党员。健全党员能进能出机制，优化党员队伍结构。（七）坚定不移反对腐败，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。反对腐败、建设廉洁政治，是党一贯坚持的鲜明政72、治立场，是人民关注的重大政治问题。这个问题解决不好，就会对党造成致命伤害，甚至亡党亡国。反腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣。要坚持中国特色反腐倡廉道路，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防方针，全面推进惩治和预防腐败体系建设，做到干部清正、政府清廉、政治清明。加强反腐倡廉教育和廉政文化建设。各级领导干部特别是高级干部必须自觉遵守廉政准则，严格执行领导干部重大事项报告制度，既严于律己，又加强对亲属和身边工作人员的教育和约束，决不允许搞特权。严格规范权力行使，加强对领导干部特别是主要领导干部行使权力的监督。深化重点领域和关键环节改革，健全反腐败法律制度，防控廉政风险，防止利益冲突，更73、加科学有效地防治腐败。加强反腐败国际合作。严格执行党风廉政建设责任制。健全纪检监察体制，完善派驻机构统一管理，更好发挥巡视制度监督作用。始终保持惩治腐败高压态势，坚决查处大案要案，着力解决发生在群众身边的腐败问题。不管涉及什么人，不论权力大小、职位高低，只要触犯党纪国法，都要严惩不贷。（八）严明党的纪律，自觉维护党的集中统一。党的集中统一是党的力量所在，是实现经济社会发展、民族团结进步、国家长治久安的根本保证。党面临的形势越复杂，肩负的任务越艰巨，就越要加强党的纪律建设，越要维护党的集中统一。各级党组织和广大党员、干部特别是主要领导干部一定要自觉遵守党章，自觉按照党的组织原则和党内政治生活准则74、办事，任何人都不能凌驾于组织之上。要坚决维护中央权威，在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，坚决贯彻党的理论和路线方针政策，保证中央政令畅通，决不允许“上有政策、下有对策”，决不允许有令不行、有禁不止。加强监督检查，严肃党的纪律特别是政治纪律，对违反纪律的行为必须认真处理，切实做到纪律面前人人平等、遵守纪律没有特权、执行纪律没有例外，形成全党上下步调一致、奋发进取的强大力量。同志们！在中国特色社会主义道路上实现中华民族伟大复兴，寄托着无数仁人志士、革命先烈的理想和夙愿。在长期艰苦卓绝的奋斗中，我们党紧紧依靠人民，付出了最大牺牲，书写了感天动地的壮丽史诗，不可逆转地结束了近代以后中国内忧外患75、积贫积弱的悲惨命运，不可逆转地开启了中华民族不断发展壮大、走向伟大复兴的历史进军，使具有五千多年文明历史的中华民族以崭新的姿态屹立于世界民族之林。在新的征程上，我们的责任更大、担子更重，必须以更加坚定的信念、更加顽强的努力，继续实现推进现代化建设、完成祖国统一、维护世界和平与促进共同发展这三大历史任务。面对人民的信任和重托，面对新的历史条件和考验，全党必须增强忧患意识，谦虚谨慎，戒骄戒躁，始终保持清醒头脑；必须增强创新意识，坚持真理，修正错误，始终保持奋发有为的精神状态；必须增强宗旨意识，相信群众，依靠群众，始终把人民放在心中最高位置；必须增强使命意识，求真务实，艰苦奋斗，始终保持共产党人的76、政治本色。中国特色社会主义事业是面向未来的事业，需要一代又一代有志青年接续奋斗。全党都要关注青年、关心青年、关爱青年，倾听青年心声，鼓励青年成长，支持青年创业。广大青年要积极响应党的号召，树立正确的世界观、人生观、价值观，永远热爱我们伟大的祖国，永远热爱我们伟大的人民，永远热爱我们伟大的中华民族，在投身中国特色社会主义伟大事业中，让青春焕发出绚丽的光彩。中国特色社会主义事业需要全体中华儿女万众一心、团结奋斗。团结就是大局，团结就是力量。全党同志要用坚强的党性保证团结，用共同的事业促进团结，自觉维护全党的团结统一，巩固全国各族人民大团结，加强海内外中华儿女大团结，促进中国人民同世界各国人民大团结。让我们高举中国特色社会主义伟大旗帜，更加紧密地团结在党中央周围，为全面建成小康社会而奋斗，不断夺取中国特色社会主义新胜利，共同创造中国人民和中华民族更加幸福美好的未来！28