1、商业管理有限责任公司货币资金、财务制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 衡阳xx商业管理有限责任公司财务管理制度一、目的：为了加强衡阳xx商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财务管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。三、商业公司财务管理主要内容（一） 租金收支管理（二） 固定资产和返租房产租金的管理；（三） 物业有偿服务管理费的管理（四） 流动资金和专用资金的管理（五） 资金分配的管理；（六） 财务收2、支汇总平衡四、商业公司财务管理任务（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。五、 商业公司财务部门人员配备（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、xx家世界各配备一人。（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、xx家世界各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。六、 商业公司财务部门主要职责（一）财务人员的岗位职责1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检3、查结果；3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的装订、归档与管理；4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项；5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合法、准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过审核的单据于次日代理上报审批手续。7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支业务及其他财会业务；8、及时处理公司领导交办的其他事项。（二）收款人员的岗位职责1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司4、的正常运转；3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制资金日报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上午9:00以前送存银行；4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表报项目主办会计；5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，随时修改，随时存档；6、严禁从当天的营业收款中支取现金；7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。七、 财务开支审批程序 (一) 审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责人审批；单笔报账金额在55、000元以上50000元以下的，须报事业部领导审批；单笔报账金额在50000元以上的，须报集团公司领导审批；（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审批；（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审批；（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单证明人签字项目财务审核项目内控专员审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审核集团公司领导审批；（五）物资报销流程：经手人填单物资管理部门验收登记内控6、部价格审核项目财务审核项目负责人审核商管部负责人审核事业部领导审批；（六）各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由项目财务集中呈交主管领导审批，八、财务开支审批要点（一）开支是否合理、合规、真实；（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限7、的领导审批，并要保持一致性原则。十、货币资金管理（一）银行存款管理银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）货币资金收支信息反馈财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。各项目8、经营所需资金由公司财务部按各项目收支情况拨付使用。（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则：1、支出项目必须按规定办理批准手续；2、收到的资产必须经过检查验收；3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。（五）备用金的管理1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于日常费用的开支，2、备用金的借支由项目负责人申请3、借支期限为一个会计年度，即12月31日前必须还清；（六）应收账款管理1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立明细账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名称等其他形式设立明细户头；2、各项目应在每月月末提供一份商户在9、营席位分布表给财务部备查；3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部有关人员到客户现场去核对其应收款。根据现场核对情况填列抽样调查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。对逾期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收到的现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，处以一倍罚款，并追究相关法律责任。（七）10、 预付账款管理1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下几种情况；(1) 在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依合同约定条款按付款审批程序审批；(2) 无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。应在付款申请单注明原因，并按规定程序报批后方能支付；2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。（八） 应付账款管理1、账务部审核应付账款付款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款；2、摘要栏应注明经办人，出现借方余额应及时查明原因；3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。十一、营业收入管理（一）公司应按照国11、家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润；（二）严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益；（三）开票（发票）人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定，核实后方可开票；（四 财务部应根据销货发票（预收收据）等据以收款入账，对逾期未收到的货款，应督促各项目催收。十二、各项目对外使用票据的统一管理1、应正确使用发票，不得转借、转让发票，不得填写大头小尾的发票，不得代开发票；2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，发票的内容应该真实反映经济业务，未发生经营业务的一律不得开具发票12、；3、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，并应按号码顺序逐次填写，各联次内容保持一致；4、财务人员负责对发票实行专人管理，并妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责；5、财务人员负责对收据进行专人管理，并设立收据购、领、存登记簿，建立收据核销制度；6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告，并登报予以公告；7、会计人员须凭合法的发票入账，凡与公司成本费用资产有关的支出，均应索取合法发票。十三、 本制度由公司财务部制定、修改，报集团公司批准后实施。十四、 本制度由公司财务部负责解释。十五、 本制度自公布之日起开始执行。 衡阳xx商业管理有限责任公司20xx年1月31日