1、财务制度汇编XX年一月财 务 管 理 手 册 目 录第一章基本财务类制度3第一节会计基础工作规范3第二节赠送礼金券的要求和账务处理5第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定6第四节消费者补差操作规范7第五节正确填写票据和结算凭证的基本规定10第六节报表统计上报规定11第二章 财产类制度14第一节财产财务管理制度14第二节财产采购管理及财务核算流程22第三章资金管理类制度25第一节集团总部资金管理规定25第二节分公司资金管理制度28第三节加强资金管理及规范内部结算的规定30第四节加强资金管理的若干规定30第五节调整信用额度使用的通知30第六节银行帐户管理规定31第七节重申规范银行账户2、管理的通知32第八节规范银票数据录入33第九节现金管理制度34第十节备用金及借款管理规定36第十一节加强货款结算付款的控制点41第十二节门店销售款管理规定43第四章 档案管理类制度45第一节财务档案管理总则45第二节合同管理制度48第三节结算票据管理48第四节合同专用章交接的通知49第五节财务软件安装授权及财务系统授权规定49第六节财务印章管理制度51第七节发票的管理制度52第八节收据使用及收费管理制度58第九节公司基本资料的归档要求（财务中心所需）60第五章存货管理类制度60第一节商品监控管理制度（财务篇）60第二节赠品管理制度64第三节库存商品盘点制度68第六章财务部门及财务人员管理制度73、2第一节财务人员激励制度72第二节财务处罚制度77第三节门店财务检查制度80第四节财务管理中心绩效考核细则86第五节财务内控制度考核实施细则94第六节财务内控管理制度处罚操作程序95第七节财务部门主管级人员任命调动的批准权99第八节部门例会制度99第九节实施会计巡查制度的通知99第一章 基本财务类制度第一节 会计基础工作规范为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据会计法的有关规定,制定本规范。第一条 各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。第二条 各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不4、断提高会计工作水平。第三条 各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度， 根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。第四条 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件 （一）坚持原则，廉洁奉公。 （二）具有会计专业技术资格。（三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、 规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。 （四）有较强的管理能力、沟通协调能力第五条 各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一 岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳5、人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、应收款项的凭证填制工作。 第六条 各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第七条 各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。第八条 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第九条 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第十条 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。第十一条 接替人员应当6、认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十二条 一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同监交。第十三条 出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。第十四条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓7、名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份第十五条 各分公司应当按照会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十六条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记帐单位。第十七条 各分公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。第十八条 各分公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。第十九条 各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确 保原始凭证的真8、实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。第二十条 记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过100张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。第二十一条 结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。第二十二条 记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。第二十三条 现金、银行存款科目在填制记帐凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。第二十四条 记帐凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。第二9、十五条 各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。记帐凭证当月发生错误应当重新填制。第二十六条 已结帐如发现记帐凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”。同时再重新填制一张正确的记帐凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增用正数，调减用负数。第二十七条 记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处10、盖章。第二十八条 次年3月底前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐、明细帐、现金、银行日记帐。打印的帐薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章。第二十九条 打印的记帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录一致。第三十条 各分公司应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记帐凭证，审核记帐。第三十一条 各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。第三十二条 各分公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务经理对上报的各类报表负责。第三十三条 各分公司11、财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。第三十四条 各分公司应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。第三十五条 对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管理中心提出书面意见的，应当承担责任。第三十六条 本规范从XX年二月一日起实施。第三十七条 具体核算规定详见会计核算细则第二节 赠送礼金券的要求和账务处理一、 税法要求以赠送100元礼金券为例开高发票价，交纳增值税及附加税（1001.170.17）1.115516.21元代顾客缴纳偶然所得个人所得税 100（120%12、） 20%25元赠送礼金券和缴纳个人所得税列入“营业外支出”科目，不得税后列支，计缴所得税12533%41.25元合计：赠送100元礼金券后，公司还需缴纳税金82.46元二、 公司利润要求按每1000元赠送100元礼金券计算，所列支成本为182.46100018.25%按公司目前平均费用率6%计算，商品保本毛利率必须达到25 %以上方可赠送。三、 操作规定1、 代厂方赠送的礼金券，而且礼金券为厂方提供和相关费用由厂方承担，不属此要求范围内。2、 凡需赠送礼金券的商品毛利率必须达到25%以上，否则不得赠送。3、 赠送礼金券活动必须经相关部门领导及财务部审核通过后方可举行，未经审核通过不得发布广告13、张贴宣传。4、 财务部对赠送的礼金券必须提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入“营业外支出”科目。5、 凡营销部需赠送礼金券的，必须列出赠送计划，注明商品毛利率。6、 财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性，财务部副经理（核算）提出操作要求和账务处理规定，通知门店按规定执行。四、 赠送礼金券活动审批流程1、 业务员填写礼金券赠送计划审批表；2、 营销部经理签字确认；3、 返利结算员审核；4、 财务部副经理（核算）签字，并拟定赠送礼金券操作通知书；5、 分公司经理审批；6、 业务员通知市场部门进行广告策划；7、 低于规定毛利率的，一般不允许赠送，经总裁特批的除外。五、 考核制度1、14、 各分公司所有财务人员必须按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者一律除名。2、 未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿，罚款100元。3、 因虚报毛利率，使赠送礼金券的商品毛利率低于25%的（经特批的除外），差额部分由业务员全额赔偿，罚款200元。财务部返利结算员负审核责任罚款300元。第三节 促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。一、税法要求中华人民共和国个人所得税法规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得，交纳个人所得税，税率为20% 。二、操15、作规定1、 在促销活动中，无论赠送商品(包括供应商提供的赠品，如ERP系统中不反映的赠品)还是赠送礼金券或是送现金都必须代扣个人所得税（注：若用礼金券抵减货款后，发票低开低收的，则无需代扣个人所得税），按所赠商品价格或所送金额的20 %计算代扣个人所得税额。所赠金额在300元以下的，个人所得税由公司承担；所赠金额在300元以上的，个人所得税由消费者承担。2、 市场管理部门在制作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和代扣个人所得税金额说明清楚，让消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体金额。3、 业务部门在促销活动通知书中写明所送金额，以便门店在进行促销活动时按规范操作16、。另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，如果价格定得偏高，一是增加增值税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间；二是加大了个人所得税的计税基数。4、 财务部门在促销活动通知书“财务流程”栏中应注明：该次促销活动中应由消费者承担的个人所得税金额，并由门店财务向消费者开具代扣个人所得税收据。5、 门店在举行促销活动时，应按赠品金额或礼金券金额的20%代扣个人所得税，并开具XX专用收据。收据联交给消费者，记账联交财务部。本规定从下文之日起执行。第四节 消费者补差操作规范一定义及产生原因定义： 根据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低；或市场上同类商17、品的售价低于我公司的售价。我公司承诺自消费者购买我公司商品15日内，如有上述情况XX将凭DM广告单和在XX购买商品的发票将此笔差额补给消费者。产生原因：产生这种价格差异的原因主要是厂方价格调整引起的售价变动、公司内部清理滞销商品等原因而引起的价格变动、竞争对手由于某种原因而降低售价而引起的价格差异。二规范消费者操作流程的目的目的：正确确认企业的应收款项及时向供应商收回，避免企业资产的流失；及时统计企业负担的补差额以加强对补差的管控。三消费者补差的性质1供应商承担：此笔补差由供应商原因产生，或供应已承诺承担，属应收款项，为企业资产。2公司承担：此笔补差由我公司原因产生，或无法向供应商收回的，应冲18、减收入直接进入当期损益。四操作流程（一）门店1消费者凭XX或市场同类商品的DM广告单以及在XX购买商品的发票到XX商场要求补差，填写XX统一印发的销售让利单（将顾客带来的补差依据粘贴在后：购置商品发票复印件及DM或报纸广告），由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员开具与原发票一致的红字发票后，根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖的消费者补差专用章中录入原发票日期、原销售单ID、原发票金额、已补差金额等，其中原发票日期为第一张发票日期，差价补贴时限以第一张发票日期为准。消费者补差专用章样式：消费者补差专用章原发票日期：原销售单ID：原发票金额：补差金额：补差19、日期以第一张发票日期为准！2收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在一起，门店财务主管每天根据销售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴明细表后按月归档。每月27日前将上月26日至本月25日的差价补贴明细表报财务部返利结算员。差价补贴明细表补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额合计财务主管： 门店经理： （二）分公司返利部1分公司返利相应人员在每月27日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成一张品类差价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总28日前给营销部门确认。品类品牌型号原发票日期补差日期原发票金额现发票金额补差金额20、是否可收回供应商名称 品类差价补贴门店汇总表 可收回金额：品类经理确认：2收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品类小组销售、毛利完成情况表中的差价补贴栏中。3返利部相应人员在30日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总。（三）营销部门1分公司营销部门各品类相关人员在28日前将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返利部。2分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。五考核制度差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人员及时进行数据整理以反21、馈给营销部门及时收回差价补贴款。1 门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生一笔，对收银人员或财务主管理予以处罚。2 返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以处罚。3 营销部门未按时将品类差价补贴门店汇总表确认后交财务部，逾期予以处罚。4 营销部门不及时催收差价补贴款，逾期予以处罚。5 在规定时间内未收回差价补贴款的，返利结算员应对营销人员进行催收，返利人员未对营销人员发出书面催收书的，逾期予以处罚。 六执行时间本操作流程从2013年2月1日开始执行。七罚则1、 对违反规定进行补差的责任人视情节轻重处50以上元罚款，直至开除。2、 财务出纳未及时准确登记差价补贴明细表的，返利管理员未及时准确汇总应收22、消费者差价汇总表的，处50元罚款。3、 营销部未按时收回补差的，对责任人处补差金额20%的罚款。八附表差价补贴明细表门店名称：序号补差日期补差让利单号品类品名规格原发票 日期原发票 金额补差 金额备注合计制单： 第五节 正确填写票据和结算凭证的基本规定 银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 1、 中文大写金额数字23、应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。2、 中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字。 3、 中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。 4、 阿拉伯小写金额数字中有024、时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： 1） 阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，40950，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，00714，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，68032，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，00053，应写成人民币壹拾万25、柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 4） 阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥32504，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 5、 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6、 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；日为抬壹至拾玖的，应在其前加壹。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零26、壹拾月零贰拾日。 7、 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。第六节 报表统计上报规定 为加强门店销售款的财务监控力度，统一销售上报口径，保证销售额数据的准确一致性，现对销售款的上报作如下规定：第一项 销售日报表管理规定1、 收银在银行结帐时点收取的所有现金都必须解缴银行，包括当日销售现金、上日结帐时点后隔夜款、收取的预收款现金。2、 预收款。1) 预收款专指因客户需要预付部分或全部货款，但不开具发票产生的收款，原则上不鼓励预收款。2) 对于预收款，收银必须进行相关登记，记录预收款时间和实现销售时间。3) 对于部27、分预收的一律不得开具发票；对于全额预收的，除系统原因外必须开具发票。凡预收款的必须明确发票开具时间且最晚在7天内，不可待定，否则不得采用预收款方式。目前系统原因主要为：使用ERP系统的，销售非集中配送但无库存的商品；外省使用手工发票和前台电脑开票的均可实现即时开票。4) 预收款的解款要求：鉴于预收情况较少，故要求每一笔预收款均单独填写“银行解款单”，解款单上注明收银柜台名称、预售单号码，根据预收解款总额填写“缴款凭证”；解款后，台帐核对缴款凭证总额与相应预收款解款单总额，解款单暂由台帐保管。5) 预收款商品发票开出后，收银在当日销售的缴款凭证上注明预收款的预售单号；台帐根据预售单号进行抽取原解28、款单，保证当日随当日缴款凭证、记帐联、解款单等一同交财务。则当日销售的缴款凭证总额记帐联总额当日现金支票解款让利其他（如：总部调现）原预收款（当日销售中以预收款冲抵部分，注明预售单号）附表： 注：若为门店销售日报表，则“门店”一栏改为“日期”_分公司销售日报表星期： 年月日单位：元行次项目门店合计天气1上日余额现金2 其他 3 预收款(-) 4 合计 5本日实际开票数 饮料科 6 简餐科 7 单车科 8装备科9 占分公司比重 10本日解款现金解入11 票据解入 12 POS机 13 合计 14本日销售其它组成实际抵用礼金券15让利16工资奖金17总部调现18 预收款调正 192021 合计 229、2本日余额现金23 其他 24 预收款(-) 25 合计 实际销售与预算分析 6月份销售计划 单位:万元 时间进度 累计销售额 单位:万元 累计销售占预算比例 填表说明：1）填表说明本表由分公司每日汇总后统一上报财务管理中心2）本日实际开票数指门店当日营业时间内（从开始营业到营业结束）发生的销售总额3）本日解款中的现金解入和票据解入指当日解缴银行的所有金额，包括隔夜款、当日预收款4）POS机指门店当日营业时间内（从开始营业到营业结束）发生的总额5）本日预收款调正：预收货款解缴额填负数；原预收款实现销售（开票），根据原预收金额填正数；正负相抵后填入6）本日余额中：现金是当日未解的现金数，其它是指30、票据未解数；预收款(-)指当日银行缴款时点后的预收金额，以负数填列7）让利指开票金额与实收现金的用于补贴给顾客差额数8）272829413182630第二项 规范对外报表及销售日报表一、对外报表 对外报表有助于企业内部管理者和决策者、企业外部各监督管理部门更好地了解企业经营状况，因此，准确、及时的提供对外报表就显得极其重要。鉴于目前各分公司报表上传的及时性和准确性存在或多或少的问题，现对对外报表的内容、格式、上报时间、相关责任人、相关负责人及惩处办法做出相应的规定。1、 对外报表的内容根据公司具体情况，将对外报表分为：资产负债表、主要税金明细表、损益表、费用明细表及经营情况汇总表。2、 对外报31、表的格式（见附件）3、 上报时间对外报表由分公司汇总完毕、确认后于次月6号前提交财务管理中心（节假日不顺延）。4、 惩处办法（1）各分公司必须按统 一的格式编制对外报表，不得随意修改。若发现分公司擅自增减报表项目、擅自修改公式，一经发现将给予相关责任人罚款。（2）各分公司必须在规定时间内出具对外报表。若分公司未按时出具、上传报表延误中心报表的汇总，则对相关人员以一定的处罚。（3）各分公司必须对报表数据的准确性负责，保证报表之间的勾稽关系无误，同时也要对报表的完整性负责。若发现分公司的数据有误、报表之间的勾稽关系有误、报表缺乏完整性，则对相关人员以一定的处罚。二、销售日报表销售日报表作为公司对内32、的报表主要的作用是反映公司每天销售与解款情况。1、各分公司负责汇总的人员必须在次日10：30之前将日报表以邮件的形式发送并确保报表的及时性。2、各门店的财务主管与出纳必须认真编制日报表，保证报表的准确性；各分公司最终汇总人员应对报表进行监督，确保报表数据的准确性。3、倘若发现报表数据有误或未及时上传报表，则对相关人员进行处罚。第二章 财产类制度第一节 财产财务管理制度总则第一条 为了规范总部及所属分公司资产管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，统一集团资产管理，特制定本规定。第二条 公司资产的日常管理事务由行政部统一管理，总部行政人事中心负责对财产的日常使用情况进行管理；公司的会计核算部门负33、责真实准确核算公司的财产物资，总部财务管理中心负责对公司财产物资的核算、日常管理进行监控并负责对本制度进行解释。 固定资产管理制度 一、 固定资产的定义和分类第四条 固定资产标准按财政部规定并结合公司特点确定，符合下述条件的列为固定资产管理：单位价值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、运输设备、电子设备、 办公设备、家具用具以及其它与公司连锁经营和安装工程有关的机电设备、贵重工具等。第五条 固定资产分类：1 土地。2 房屋、建筑物类：包括营业用房、办公用房、仓库用房及上述房屋的附属建筑物。3 运输设备类：包括各类轿车、客车、货车、装卸设备等。4 电子设备类：包括空34、调、电视、音响、摄影机、冰箱、热水器、照相机、洗衣机、点钞机、考勤设备、门禁系统、健身器械、消防器材、通讯设备、安全设备、机电设备、贵重工具等。5 办公设备类：包括电脑及电脑配件、交换机、服务器、打印机、UPS设备、复印机、传真机、扫描仪、机架、刻字机、白板、投影仪、成套办公家具等。6 家具用具类：包括厨房设备、沙发、橱柜（门店展台、收银台除外）、灯具等。二、固定资产的计价第六条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：1 企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。 2 同一集团不同法人实体转入的固定资产按固35、定资产原值入帐，按原来的折旧额和使用年限继续计提折旧。3 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。4 投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。5 融资租入的固定资产,其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。6 接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。7 在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。8 盘盈固定资产，按照同36、类固定资产的重置完全价值确定。9 债务重组中取得的固定资产，其入帐价值按企业会计准则-债务重组的规定确定。10 应当计入固定资产成本的借款费用。按企业会计准则-借款费用的规定处理。11 已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动其价值。 11.1 发现原有固定资产价值有错误；11.2 根据国家规定对固定资产重新估价；11.3 增加补充设备或改良装置；11.4 将固定资产的一部分拆除；11.5 根据实际价值调整原来的暂估价值。 三、固定资产折旧第七条 企业下列固定资产应计提折旧：1 房屋和建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。2 在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设备37、等。3 季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。4 以经营租赁方式租出的固定资产。5 以融资租赁方式租入的固定资产。第八条 企业下列固定资产不计提折旧：1 未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。2 以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。3 已提足折旧尚在使用的固定资产。4 按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。5 提前报废清理固定资产。6 对外投资转出的固定资产。7 在建工程项目在达到预计可使用状态以前的固定资产。8 国家规定不提折旧的其他固定资产。第九条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用38、的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第十条 停止折旧的固定资产净值归零。当“月初已计提折旧月份=可使用月份-1”时（即最后一个月计提折旧），将剩余折旧全部提足，使净值为零。第十一条 公司总部及所属分公司固定资产折旧方法一律采用年限平均法（直线法）：年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）预计使用年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原价月折旧率第十二条 净残值率按照固定资产原值的确定。第十三条 固定资产分类折旧年限。分类折旧年限（一）房屋建筑类1、营业用房20 年2、办公用房20 年3、仓库用房20年4、房屋附属建筑物20年（二）运输设备类1、客运车辆39、10年2、货运车辆5年2、装卸设备5年3、其他运输设备5年（三）电子设备类5年 （四）家具用具类 5年 （五）办公设备类 5年 （六）机械设备类 5年 （七）家具用具类 5年 第十四条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。特殊行业折旧制度另定。 四、 固定资产的购进、转移审批程序第十五条 固定资产的购进、转移审批程序详见公司财产管理规定。财务部门于每月28日前就房屋及建筑物、运输设备、电子设备、办公设备、家具用具等项目编制“固定资产增减变动表”，（见第二十六条）一式四联，财产管理部门核对并填列异常或更正内容后，第一联财产管理部门留存，第二联送还财务部门自存，第三联送使用部门留存，第四联送40、财务管理中心备查。第十六条 固定资产的领用、保管、转移详见公司财产管理规定。五、 固定资产的管理第十七条 公司固定资产实行由总部管理部门领导下的财产分类分级管理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实物的日常管理责任，总部财务管理中心、各分公司财务负核算和监督、检查的管理责任。各部门具体职责如下： 1 总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的职责详见公司财产管理规定。 2 各分公司财务部门2.1 各独立门店、各独立公司负责各自固定资产的核算，要求财务录入会计分录时，在摘要一览必须详细记录固定资产的名称、数量及使用部门；建立固定资产的明细账。2.2 分公司财务负责对范围内财产进行核对41、汇总，制作固定资产月报表（见第二十六条），按要求于每月28日上报总部财务管理中心，总部财务管理中心最终汇总并上报。2.3 组织并参与行政部门的清查盘点工作。3 财务管理中心3.1财务管理中心负责监督各部门固定资产的管理。财务管理中心资产运营部负责规范公司固定资产的管理。3.2财务管理中心资产运营部应建立公司所有固定资产的统计账目，每月与人事行政管理中心进行核对，对固定资产出现的各种情况在各部门中进行协调处理。3.3财务管理中心负责对固定资产的购进、处置及盘点工作进行监督。六、 固定资产处置第十八条 固定资产转移处理：固定资产在集团内部不同核算单位之间转移时，财务部门应根据行政部门提供的调拨单中42、的财务联及时进行相关帐务处理。第十九条 出租或外借处理：为使企业固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响经营使用的固定资产，可以向外单位出租。固定资产出租或外借，财产管理部门应先会同财务管理中心后呈总裁批准，由人事行政管理中心与租用单位签订契约，副本送财务管理中心以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。租用期满，财产管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。租出固定资产照提折旧。租金收入应通过“其他销售（业务）收入”科目核算。第二十条 租赁处理：公司由于经营需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：1 经营性租赁。由43、于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。并将租赁契约副本送财务管理中心备案，据以登记和支付租金。租金支出列入费用处理。2 融资性租赁。由于契约期满，所有权属租入单位，因此融资性租入固定资产视同本公司的自有固定资产进行管理和核算，并计提折旧。 七 、固定资产的清理第二十一条 固定资产的盘点财产管理部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点一次，盘点后应填造“盘点盘亏报告表”（见第二十六条）一式三份注明盘亏原因，呈报总裁核决后，一份送财产管理部门，一份送财务部门，一份送财务管理中心备查。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或减损的按规定办理帐务处理手续。第二十二条 固定资产的报废固定44、资产因减损拟报废或到期正常报废时，由行政部门出具固定资产（减损）报废申请单，注明报废原因、责任人、拟处理办法，报送人事行政管理中心及财务管理中心签注处理意见后呈报总裁。总裁批准后，由人事行政管理中心协同使用部门办理报废事宜、登记台账，核算部门做出账务处理。对于报废的原因人事行政管理中心必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出处罚。第二十三条 固定资产盘盈、盘亏、报废的核算年终清查过程中发现的盘亏、盘盈的固定资产在查明原因呈报总裁核决后按规定进行账务处理计入营业外收支，此前应先计入待处理财产损溢。固定资产的报废应在总裁核决后根据具体情况计入当期的营业外收支。第二十四条 固定资产修理的核算固定资45、产的修理应报人事行政管理中心审查批准，修理费用一律计入当期费用。当修理费金额较大并延长了固定资产使用年限时，应调整固定资产账面价值、折旧年限、月折旧额。第二十五条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列帐管理。第二十六条 公司在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。1 使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。2 灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。3 由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而46、中途报废的固定资产，必须进行清理。4 企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。5 除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。八 、 集团财务报表制度第二十七条 集团公司各级财务部门每月25日必须按要求编制固定资产增减变动表、固定资产月报表，并由分公司财务于每月28日前上报总部财务管理中心。报表模板如下：报表1固定资产月报表分公司名称： 截止日期： 序号入帐日期凭证号使用部门固定资产名 称数量来源帐面价值每 月折旧额年折旧额已折旧月 数累计折旧净值折旧年限残值3%核算公司名称合计47、主办会计： 制表：报表2 固定资产增减变动表分公司名称： 截止日期： 财产编号固定资产名 称增减原因本 月 增 加本 月 减 少备 注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限月折旧额合 计主办会计： 制表：第二十八条 财务部门会同行政部门的每年盘点结束后，必须填造“盘点盘亏报告表”上报各相关部门。报表模板如下：报表3 盘点盘亏报告表分公司名称： 截止日期： 固定资产名称财产编号规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及 建 议数量金额数量金额合 计主管经理： 财务部门： 主管： 经办： 使用部门： 主管： 经办： 本表一式三联：(1)财务部门. (2)使用部门. (3)行政部门.48、第二十九条 各报表统计帐截止日期为每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定义和分类第三十条 低值易耗品是指单位价值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形设备、工具、器件等物资。第三十一条 低值易耗品的名称不得采用统称，必须注明规格型号，具体分类详见公司财产管理规定二、低值易耗品的计价、核算、摊销第三十二条 计价：购进的低值易耗品由财务管理中心审核供应商开具的发票、低值易耗品申购审批单、签字完整的行政仓库验收单、手续完整的资产申请单（或费用支付统一凭证）后由核算部门按发票金额入帐（有增值税发票的按去税价格入帐；无增值税发票的按含税价格入帐），计入低值易耗品（49、在库低值易耗品）。第三十三条 核算：1 领用核算：各部门领用低值易耗品后，核算部门根据行政部报送的低值易耗 品领用月报表进行摊销。先将领用物品转入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按领用部门摊入低值易耗品（低值易耗品摊销）。盘点时此科目余额应与各部门使用中的低值易耗品金额相核对。2 备查帐：各分公司财务部门必须按低值易耗品的分类建立备查帐，每月月底与财产管理部门提供的对帐单进行核对，保证帐帐一致。3 报废的核算：核算部门在接到审核后的使用情况表时将低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品摊销）进行对冲 。第三十四条 摊销：集团公司低值易耗品的摊销一律采用一次摊销法。三、低值易耗品的50、采购、申领程序第三十五条 低值易耗品的采购、申领由公司财产管理部门主管，具体细则详见公司财产管理规定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六条 公司低值易耗品实行由总部管理部门领导下的财产分类分级管理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实物的日常管理责任，总部财务管理中心、各分公司财务负核算和监督、检查的管理责任。具体细则详见公司财产管理规定。 第三十七条 低值易耗品的日常清理工作由公司财产管理部门具体负责，财务部门配合财产管理部门定期、不定期的抽查和盘点工作。具体细则详见公司财产管理规定。 附则第三十八条 本办法自下发之日开始执行。在此之前公司印发的各项财务管理规章制度与本办法有抵触51、的地方，应按本办法为准。第三十九条 本办法由XX集团总部财务管理中心负责解释及组织修订。 第二节 财产采购管理及财务核算流程一、总则为适应公司快速发展的需要,正确反映行政中心办公用品及财产的采购、领用情况，正确反映各分公司、各部门、各门店的财产使用情况及各项费用的合理配比。实现标准化管理，特制订本规定。二、适用范围 按规定由公司行政中心统一采购的办公用品及各项财产。三、定义分类为充分发挥办公用品及财产管理效益(管理投入与管理效果对比)，按照库存物资ABCD管理法原理将其分为A、B、C、D四大类，并据此对财产进行分类分级管理。 A类固定资产：是指单价2000元以上(含2000元)，且使用年限1年52、以上的财产。 B类低值易耗品：是指单价在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的财产。 C类低值易耗品：是指单价在100500元（含100元），且使用年限1年以上的财产。D类消耗品：是指一次性消耗品单位价值100元以下。如纸类、笔类等。四、涉及岗位及职责总部行政部负责办公用品及各项财产采购、验收入库、领用和保管。必 须分类建立固定资产、低值易耗品、办公用品数量金额帐。总部财务管理中心核算部负责办公用品及各项财产采购付款、验收、领用的核算。必须分类核算固定资产、低值易耗品、办公用品。五、行政部采购操作流程 （一）外部采购1、 采购审批：各使用部门提出财产计划审批表，由行政部填写财产采53、购审批单，分A、B、C、D四类不同财产按人事行政部规定的审批权限进行审批。2、 财产入库：按规定审批后由行政部通知供货商送货。仓库管理员收货验收并核对供货商送货单，一致后签字确认。将签字确认的送货单一联交送货商，一联自留，一联交财产管理员。仓库管理员必须做好验收入库、领用、结存数量手工帐。财产管理员根据签字确认的送货单必须按财产类别入库验收。分三类：A类为固定资产，B、C类为低值易耗品，D类为100元以下的办公用品。不得将不同类别的财产验收在同一张验收单上。财产验收单一式五联：第一联由行政部财产管理员留存，第二联交仓库管理员核对送货单验收入库，第三联交财务部验收入帐，第四联交财务管理中心资产管54、理专员，第五联交财产采购员取得增值税发票的入库单价按不含税价格入帐，无法取得增值税发票的必须按含税价入帐。财产验收单上必须注明财产名称规格型号、数量、单价和金额。3、 采购付款： A、B、C、D四类财产采购时必须取得增值税发票，如特殊原因无法取得增值税发票的，所购的财产价格必须低于市场价格的17%。并附书面说明。 采购付款审批手续按财务管理中心的相关规定执行，所有行政部的采购必须有财产采购员填写资金申请单、财产管理员签名，同时必须附以下附件： 财产计划审批表 财产采购审批单 财产验收单 增值税购货发票或普通发票，必须列明财产明细清单。财产验收单上的财产价格不得超过财产采购审批单的审批价格。购买55、验收单价超过计划单价的，由采购人员说明事由，按计划审批流程报批。财务付款人员必须认真核对，不符上述条件一律不得付款。4、 财产领用： 领用A、B、C三类财产必须由部门提出申购计划，行政按规定审批手续采购验收入库后，根据使用部门的需要财产管理员打印一式五联的财产调拨单，调拨单上必须注明收货单位全称、收货人员签名、财产的规格型号、数量、单价和金额。财产调拨单一式五联，第一联由行政部财产管理员自留，第二联交仓管员发货后出库记帐，第三联交财务核算部入帐，第四联交财务管理中心资产管理专员，第五联交使用门店。财产管理员及时将财产调拨单交财务部入帐。 领用D类办公用品必须由领用人提出申请，财产管理员核定后填56、写财产提货单到仓库提货，提货单上必须注明收货单位全称、收货人员签名、财产的规格型号、数量、单价和金额，同时将送货单上的各项领用信息录入系统出库记帐。每月25日止按使用部门、按领用的办公用品大类汇总各部门实际领用的办公用品明细清单交财部。汇总表必须注明领用部门、领用各种办公用品的明细数量、金额及各部门、门店的领用总金额。5、 财产盘点： 每月25日必须对库存办公用品及财产进行实物盘点，盘点必须由财产仓库保管员，财产管理员参加，由仓库管理员对仓库的实物进行实地盘点，由财产管理员监盘，核对手工数量帐。根据财产管理员帐面库存数量同仓库进行盘点核对，做到帐实相符、帐帐相符。发现差错必须查明原因。造成损失57、的由责任人赔偿。月未必须将盘点报告表交财务管理中心资产管理专员审核。 每日25日做好本月办公用品、低值易耗品、固定资产进货、领用、结存汇总表交财务部核对，做到帐帐相符。 （二）内部采购：公司总部采购和门店采购内部采购（公司总部采购）: 行政部所购的财产是公司的库存商品1、 各使用部门提出财产申购计划表，行政部填写财产审批表根据不同财产类别审批，由业务部确认购买价格。2、 财务销售开票管理员根据财产审批表、业务部购买价格确认单开具一式四联的销售单，第一联（黄联）行政部留存、第二联（绿联）到总仓提货、第三联（红）联销售附件、第四联（白联）交财务管理中心核算部。3、 凭第二联（绿联）到总仓提货后交财58、产仓库验收入库，行政部财产管理员根据仓库收货单做财产入库存验收单交财务核算部。内部采购（门店采购）：行政部所购的财产是门店的库存商品1、 各使用部门提出财产申购计划表，行政部填写财产审批表，根据不同财产类别审批，由业务部确认购买价格。2、 行政部根据财产审批表、业务部购买价格确认单到门店开具普通发票，根据发票提货联到门店提货，发票联交财务核算部。3、 提货后交财产仓库验收入库，行政部财产管理员根据仓库收货单做财产入库验收单，将发票联、财产验收单交财务核算部。 （三）供货商直送分公司：1、 各使用部门提出财产申购计划表，行政部填写财产审批表审批，供货商直接送公司或门店的财产，由行政部填写手工调拨59、单通知分公司或门店收货，供货商送货后收货部门核对调拨单并签名，由供货商将收货部门签名的手工调拨单送总部行政部财产管理员，门店或分公司不能视同商品将财产入库验收。2、 行政部财产管理员收到签名的手工调拨单做财产验收单，收到供货商增值税发票付款时，由行政部财产采购员做采购财产资金申请单，按财务管理中心规定的审批手续审批，同时做财产调拨单（附使用部门签名的调拨单）3、 将财产计划审批表、财产验收单、财产采购审批单、增值税发票、资金申请单交财务核算部。4、 将财产调拨单、收货部门签名的送货单交财务核算部。第三章 资金管理类制度第一节 集团总部资金管理规定一、 为了加强对集团总部资金的监督和管理，加速资60、金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。二、 总部资金范围总部资金是指由集团总部进行管理与控制的资金，它与各分公司核定的定额资金相区别。它包括信贷资金、外借资金、各分公司上交的管理费、总部周转金、吸收投资资金等来源内容。三、 总部资金管理机构集团在财务管理中心设“资金管理专员”岗位，专门行使对集团总部资金的监督与管理。资金管理专员在财务总监的指导下，负责对集团总部资金的收入、投资、出借、回收、日常开支等进行管理、监控。各分公司财务经理对范围内资金行使使用、管理权，其工作受财务管理中心资金管理专员的指导与监控。各分公司必须无条件服从总部关于资金管理方面的规定与要求，保证集团资金的61、统一性、效益性。集团对总部资金进行集中统一管理。四、 总部资金管理内容。在总部与上海分公司核算没有完全划分的情况下，总部资金将设单独银行帐户进行管理。总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资金运作等。在总部与上海分公司核算完全划分的情况下，总部资金将按独立法人的管理方法进行，总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资本运作，总部日常开支等。总部资金管理内容按日常开支、对外资金运营、分公司申请总部资金等划分。五、 总部资金使用总部资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容。日常开支的审批由资金管理专员、财务总监负责。对外资金运营。总部资金的对外运作62、必须服从集团整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在集团成长期，可以按稳健型方式进行运作。财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。实施过程中，资本运作专员必须加强监控，保证及时跟踪反馈。事后要有完整的执行情况分析报告。对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容。六、分公司申请总部资金集团内部各分公司在自身流动资金周转不足或有特定需求时，可以按规定向总部财务管理中心资金管理部申请调剂，总部进行审核认定后拨付分公司所需要资金。严禁各分公司自行向集团外、向其他分公司拆借或向银行借款。总部资金使用实行有偿63、制。总部将参考同期银行信贷利率收取资金使用费。分公司申请总部资金包括借款、投资等内容。借款是指分公司向总部借周转资金；投资是指总部直接投资到分公司及所属公司、分公司或所属公司因投资需要向总部申请的资金。各分公司必须按核定的金额、使用范围、性质、时间等要求使用总部资金，不得自行超出核定范围。使用期满后，必须按时归还，还本付息。各分公司在需要向总部办理资金申请时，必须提供以下资料： 总部资金申请单。按总部规定的“总部资金申请单”填制。 申请报告。报告上必须注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间、还款计划等内容，并加盖公章。财务经理、分公司总经理亲笔签名。 临时性采购资金借款还需考虑库存结构状况，64、经营销管理中心确认并同意。 总部资金使用分析报告。由分公司财务经理出具。内容包括近三个月分公司资金整体收支状况分析、申请资金缺口、使用计划、效益分析、还款方式及时间安排等。六、 流程A、日常开支流程经办人填“资金申请单”或有关单据 部门和中心负责人审批财务审核结算付款B、对外资金运营流程提供可行性分析报告公司决策层通过资金管理专员填“资金申请单”财务总监审核总裁审核总部付款资本运作专员跟踪监控、分析、反馈C、分公司申请总部资金流程 分公司财务填制“总部资金申请单”等手续总部资金管理专员初审财务总监审核相关副总裁审批资金管理专员通知分公司，安排拔款资金管理专员跟踪监控分公司按时还本付息七、本规定65、从XX年九月一日起执行。第二节 分公司资金管理制度为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。一、分公司资金拨款标准：月销售规模（含税）资金拨付标准资金拨付额40006000万元7530004200万元60008000万元7042005200万元800010000万元6552006000万元 1000040000万元60600020000万元40000万元以上5020000万元以上1、 资金拨付额为每季度核定一次。2、 月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。3、 资金拨付额中不包含66、会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。4、 分公司资金总占用额资金拨付额累计亏损固定资产5、 新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。6、 总部资金实际拨付额资金拨付额累计亏损固定资产实际投资资金二、分公司资金拨款的审批：1、 季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内的资金调整，由财务管理中心总监进行审批。2、 新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。3、 超过标准和临时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。三、相关部门职责：（一）营销部门：1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行67、监控；2、 负责对出样商品资金占用状况进行监控；3、 负责对供应商帐期和信用额度的协调工作；4、 负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控；（二）、财务部门：1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析，并提出合理化建议；2、 负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作；3、 负责对应收销售款的监控工作；4、 负责对资金分布的状况进行统计、备案及分析工作。（三）信息部门：1、 保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求；2、 负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控；（四）总经理：1、 作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责；2、 对分公司预算承担责任，确保各项预算的完成；68、3、 负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。四、奖罚规定：1、 分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理处罚500元。2、 在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚2000元。3、 其它相关规定参照财务内控制度执行。本规定适用公司家电零售单位。本规定从XX年二月一日起试行，试用期五个月。第三节 加强资金管理及规范内部结算的规定为防范银根紧缩可能带来的资金压力，现对加强资金管理和规范内部结算做以下补充规定：一、 各分公司要加强各种应收返利、费用的清收工作，严格按照合同规定的期限和公司的要求回收。二、 加强对库存商品的管理，压缩不合理的库存，调整库存结构，加快坏69、机理赔速度，加速资金周转，提高资金使用效率。三、 今后凡涉及大盘合同打款，如果供应商的发票直接开给各分公司的，总部不再垫付资金，由各分公司直接与供应商结算（如：海尔）；如果供应商的发票开给总部的，由上海总部在各分公司的票据信用额度内垫付，超过额度的必须由分公司先将款打入总部。四、 分公司的票据信用额度目前只限于浙江分公司和江苏分公司，额度各500万，期限7天，到期必须归还。五、 分公司超过核定规模用款必须提供经财务经理和总经理签名的书面申请报告，报告需写明分公司目前占用总公司资金总规模，目前的库存总额，现有库存内26天至90天的库存金额，90天以上的库存金额以及还款计划。以上规定从XX年二月一70、日起执行。第四节 加强资金管理的若干规定一、 在财务中心设立“内部应收款分公司资金往来户”科目，本科目核算总部与各分公司的资金划拨、大盘合同集中打款代垫货款、为分公司代垫的费用等。二、 截止到4月30日，各分公司与上海分公司对清往来，将未达账项调整后的余额，从“内部应收款上海XX家用电器有限公司”子目转入“XX集团总部”子目。三、 今后中心只根据各分公司的注册资金、银行信用和“内部往来分公司资金往来户”的余额（经未达账项调节后）来界定各分公司的资金占用。四、 分公司之间的业务往来，应互相结清货款，总公司不调整各分公司的资金占用。今后凡涉及大盘合同集中打款、资本运作集中打款，统一由集团总部出面操71、作付款，各分公司按照分配的额度排出还款计划，在归定的期限内将款项归还总部。第五节 调整信用额度使用的通知为防范融资风险，保证银票的真实贸易背景，公司总部决定改变现有的银票操作模式，由各分公司根据结算需求使用当地的银行信用额度，超过总部资金核定额度部分上存总部。本通知自2013年2月1日起执行。第六节 银行帐户管理规定一、 为统一集团帐户日常管理，创造集团资金管理良好条件，加强集团财务管理的规范性，特制定本规定。二、 银行帐户开户指新建公司为正常经营所需要开户的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增开户的银行帐户。需要开设银行帐户的公司，必须先就开户的意向与总部财务管理中心资金管理专员（简称资金72、管理专员）进行沟通，在作出可以申请的答复后，按要求向资金管理专员报送“XX集团银行帐户开户申请表”。总部在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复。公司应将总部批准的“XX集团银行帐户开户申请表”与其他银行开户资料一并归档管理。没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行帐户。三、 印鉴管理经批准后开设的帐户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件一并以EMS方式传达到资金管理专员，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。四、 停用停用是指经批准停止使用73、，暂时保留的帐户。总部资金管理专员以XX工作通知单形式通知相关公司对指定帐户办理停用，在规定的时间起，公司严禁未经批准，重新使用已停用帐户。停用的帐户，管理权在总部财务管理中心。开立帐户的公司行使印鉴管理权、相关票据管理权。五、 启用启用是指原批准停用帐户的重新使用，不包括新开帐户的启用。停用帐户的启用，必须以报告形式向总部资金管理专员提出申请，经批准后方可在规定时间启用。六、 消户消户是指对原已开立帐户进行取消。消户在总部财务管理中心批准后方可进行。在与银行办理完消户手续后，公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资金管理专员报送。七、 异动异动是指银行帐户的管理变更，包括印鉴管74、理人的变更、使用状况的重大变化、停用、启用、消户等。1、印鉴管理人的变更必须按印鉴管理办法进行管理；2、使用状况的重大变化是指：A、 帐户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）；B、 空头（包括任何原因或有无损失的空头）；C、 其他异动。3、停用、启用、消户均是指在总部批准下的行为。4、发生以上异动后，必须按要求及时向资金管理专员报告。八、 报表及档案管理各分公司必须按要求向资金管理专员报送“银行帐户季报表”。以上各种关于帐户的资料必须列入财务档案管理范围，总部财务管理中心将定期或不定期进行检查。九、以上规定自XX年二月一日起实施。总部财务管理中心资金管理专员负责解释。第七节 重申规范银行75、账户管理的通知为了加强银行账户的管理各分公司必须根据规定要求，充分重视对银行账户的管理。要求各分公司在10月10日前做好对所属商场所有开户银行资料的统计整理工作，并建立相应的档案。在10月30日前对长期不用的账户报财务中心资金管理部批准后办理清理注销。此项工作分管财务副经理为第一责任人，财务中心将对此项工作的完成情况进行专项检查。本通知附： 1、XX集团银行帐户开户申请表2、XX集团银行账户销户申请表 3、银行账户开户情况一览表XX集团银行开户申请审批表申请单位：申请日期：开户名称开户银行帐户性质帐户用途申请人：财务经理：总经理：财务中心审批意见：XX集团银行帐户销户申请审批表申请单位：申请日76、期：拟销帐户名称拟销帐户帐号开户银行此帐户性质此帐户原用途销户原因申请人：财务经理：总经理：财务中心审批意见：银行帐户开户情况一览表上报单位：截止日期：序号开户单位名称开户银行帐号性质用途是否在用备注12345填表人：财务经理：第八节 规范银票数据录入为保证各分公司银票数据的准确性，现对银票数据录入规范如下：一、 新门店（公司）开业财务经理必须在银票业务发生前在银票系统内将门店（公司）信息录入，完成操作人员授权。未及时完成上述工作，财务经理扣绩效分2分。二、 银票开具后三日内操作人员必须将银票数据录入，未及时录入数据，操作人员扣绩效分2分。三、 结算主管每月末应检查所有银票、存单信息，保证银票77、数据与银票存根联合计金额相符，存单利率正确。核算主管每月末应将银票数据和应付票据余额核对相符、其他货币资金银票保证金余额和银票系统中存单余额核对相符后结帐。第九节 现金管理制度必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。一、建立内部现金管理制度的必要性1、 从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。2、 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使78、用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，二、内部现金管理制度内容单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。1 钱账分管制度。 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责2 现金开支审批制度。所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据3 日清月结制度。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳79、员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面80、余额，每月应该编制现金收支明细表。(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存81、现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。4 现金保管制度。（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公82、款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。（5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。 铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样83、将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。5 现金清查制度。在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由资金主管每周清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。本规定自2003年1月1日起启用。第十节 备用金及借款管理规定84、为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就集团备用金管理规定如下：一、备用金为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续（一） 定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续1) 借支：借款人填写借款暂支单申请签名部门主管或经理审核分公司总经理（职能中心总监）批准财务经理（85、财务总监）审批财务管理中心总监（超过限额或规定范围外）总裁（超过限额或规定范围外）出纳审核付款注：A、在独立核算单位财务部借支的，还需独立核算单位会计审核（上海分公司独立核算门店除外）B、会计核算设置科目：“其他应收款-定额备用金-部门/XX人”；“其他应收款-临时备用金-部门/XX人”2) 归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣出纳收款归还借款暂支单还款收据联。注：出纳收到还款后，必须在借款暂支单上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在借款暂支单还款财务联和还款收据联上签字。（二） 出纳备用金的申请审批手续出纳填写资金申请单并签名结算主管审核财务部经理财务管理中心总监（集团总部出纳，86、分公司超过规定限额）填写基本户银行支票或经特批后至门店领取（限上海分公司和总部出纳）三、定额备用金1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制定额使用备用金的对象用 途限制金额门店收银收银找零周转使用1000元/人门店财务主管临时急需费用类支出使用3000元/店行政采购零星采购需要使用2000元/人非商业类零星材料采购零星采购需要使用2000元/人物流配件采购零星采购需要使用5000元/岗位；配送部门外叫车配送中经常性临时外叫车3000元/集中配送区其他其他支出频繁等原因需要备用金的人员1000元/人2、 定额备用金申请程序1) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审；2) 分公司总经理、87、职能中心总监对借支必要性进行复审，并对本部门借支款进行总体监督；3) 财务经理对合理性负责审核，根据前期现金使用作出分析，按现金管理制度作出是非判断。4) 超出规定范围（超过控制金额，控制金额小于2000但借支额2000元以上），必须报总部财务管理中心财务总监审批。5) 超过规定金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。3、 定额备用金管理1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围半年审定一次2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人；3) 定额备用金作为个人借支入帐，以定额备用金形式反映；4) 定88、额备用金必须借款时间最长不超过半年，每半年清理一次，如需继续借用的，重新办理申请审批手续。5) 因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。6) 分公司财务部必须于每月月末对门店财务主管定额备用金进行实地盘点，并编制现金盘点表；门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好盘点记录。四、临时备用金1、 临时备用金范围1) 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；2) 门店临时性活动的借支；3) 理赔等事故性质借支；4) 押金等性质借支；5)89、 因生活困难而暂支款；6) 其他经批准的暂支款。2、 临时备用金支付方式 包括：现金、支票、其他银行结算方式3、 临时备用金申请程序1) 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核；3) 职能中心总监、分公司总经理对本部门借支款进行总体监督；4) 财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核 未转正员工控制借支； 经常性违反结算纪律的员工控制借支； 根据事由控制借支金额的标准； 其他财务要求。5) 超过规定金额（2000元及以上）必须报总部财务管理中心总监审批。6) 超过规定90、金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。7) 借支范围内后两种非业务需要借支不分金额大小，均须报总部财务管理中心总监审批。4、 临时备用金管理1) 以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在借款暂支单上注明票据号码；2) 理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据后，可以及时办理转帐手续；3) 具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；4) 部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；5) 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。6) 生活困难等原91、因借支的，按原核定的归还时间进行催收；7) 各分公司财务部结算科为临时备用金的管理部门；出纳必须于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式通告当事人；门店由财务主管负责协肋催收。8) 需要临时借款的一般在分公司财务部借支；非独立门店一律不得从定额备用金中借支；借款人独立核算单位的，在办妥审批手续后，可在独立核算财务部借支（上海独立核算门店除外）。9) 各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事部门有义务及时通知财务部门清帐，否则造成的损失由相关部门负责。五、出纳备用金1、 出纳备用金的申领：1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支；2) 如因特殊情况，需要调用92、门店现金的，由出纳提出领款申请单，经分公司财务经理（财务总监）批准后，以支票换现金形式到门店领用；门店财务主管必须凭手续完整的领款申请单和支票调换现金，领款申请单由门店财务主管归档备查，领款申请单上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。本项只适用于上海分公司和集团总部；其他分公司因特殊情况需要调用的，填写领款申请单经财务总监审批后方可执行。2、 出纳备用金的金额控制1) 独立门店出纳备用金控制金额为3000元2) 上海分公司及集团总部出纳备用金控制金额为40000元3) 其他分公司出纳备用金控制金额为20000元3、 出纳备用金的管理1) 出纳备用金的93、使用者只能是财务部门出纳员；2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、公司安全管理原则；3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理中心申请报批后才能实行；4) 特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；5) 出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据；6) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，结算主管及财务经理负管理责任。7) 分公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制现金盘点表。六、罚则1) 分公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或定额备用金限额的，视情节轻重对分公司94、财务部经理处100元以上罚款。2) 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名。3) 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库，私自借款的，一律除名。4) 到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚100元。5) 各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点（一个月不少于一次），因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交分公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。6) 临时备用金超过归定时间不归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清；因长95、期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，分公司总经理或职能中心总监批准后免于罚息。7) 若借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。人事部门必须配合做好工作，如人事部门未作扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。8) 财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款甚至取消借款资格。9) 借款人员发生人事异动或离职，人事部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人事部承担借款损失。借 款 暂 支 单付 款 联NO：000001申请96、部门：申请人：申请日期： 年 月 日借款事由原因： 因个人 因公司申请金额 ：_ 归还日期 年 月 日借款金额大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分：_还款方式部门主管总经理/总监财务部经理财务总监主管总裁借款人签收还款后 出纳签章还款人签章借款暂支单每本五十份该借款暂支单一式三联第一联 白 付款联 财务付款凭证附件第二联 红 还款入帐联财务收款凭证附件第三联 黄 还款收据联借款归还交还款人七、备用金及借款管理的补充规定为适应公司发展速度、规模及管理的需要，现对本节前第六点内容作如下修改补充：一、业务所需备用金及借款在审批权限内由分公司总经理、各职能中心总监以及分公司下属区域经理负责审批。97、二、审批权限，职能中心总监和分公司总经理为5000元（含），分公司下属区域经理为3000元，5000元以上报总裁审批。三、个人因生活困难等而需借款一律向工会申请，行政不予借支。四、除固定备用金外，临时性借款借款期一律不得超过一个月。借出的款项由同级财务负责监控，并根据规定的期限进行催收。第十一节 加强货款结算付款的控制点因各分公司业务量不断扩增，结算上需增加控制点，防止与供应商往来帐的不符，现要求外地各分公司按以下要求增加控制点：1 为保证对供应商付款有据可查，所有付款票据要求由财务部直接交供应商指定人员在存根上签收，不得由我公司业务员代收，存根直接装入凭证作为附件。2 结款人员(供应商)必须98、持其公司开具的结款确认书（确认书不得用传真件，印章必须是红印）才有结款权力。特别对有帐扣的货款必须在结款确认书是写明帐扣内容和金额，且必须持原件。 -样表（1） 3 用银行承兑汇票结算的供应商必须有授权委托书的原件在各分公司结算部存档，对没有办理授权委托书的供应商一律不得办理银行承兑汇票结算业务。供应商调换业务员的，必须重新办理授权委托书。以其他方式结算的原则也要求办理授权委托书，且必须在付款票据上加盖“不得转让”字样。 -样表（2）4 用银票结算的货款财务以资金申请单中实际支付金额开具XX承诺书，一式两联，供应商凭我公司开出的XX承诺书中写明的调换日期来换银票。 -样表（3）5 经营销部确认99、开具支票押票（或延期支票）的，要求供应商必须填写供应商承诺书，以免押票出现风险。 -样表（4）样表1结款确认书XXXX有限公司：我公司于_年_月_日派我方业务员_前来贵公司办理结帐一事，增票金额为_元，其中帐扣_元（明细如下），实际结帐金额_元。 账扣名称金额备注广告费展台制作费进场费赞助费外墙广告费合计 公司名称： （加盖公章） 法人签字： 日期：注：上述“XXXX有限公司”各分公司应根据付款单位名称修改样表2授 权 委 托 书 兹全权委托本公司员工 负责本单位与XXXX有限公司往来货款结算事宜，受托人在办理结算业务过程中的行为所产生的一切责任、后果由我公司承担。本委托书有效期： 至 （委托100、有效日必须大写）委托人（法人代表）: 受托人：身份证： 身份证：上海办事处盖章 单位（公章） 日期：受托人身份证复印件粘贴处：注：上述XXXX有限公司由各分公司根据自身情况修改样表3XX承诺书_:据与贵公司货款结算方式的认定，我司应付贵司的货款以银行承兑汇票方式支付，实付货款金额为（大写）_。我司承诺于_年_月_日支付银行承兑汇票，如违反约定，产生的一切损失和后果由我司承担。 供应商签收：_ （以XX盖章为准）注：1、 该承诺书上海已印制，各分公司可根据情况进行领用或按规定格式印刷2、 承诺书二联，第一联XX持有，第二联供应商持有样表4供应商承诺书 今收到XXXX有限公司支票 张,支票号码为 101、。金额合计（大写） 。我方承诺在 年 月 日，凭本支票调换（银行汇票、银行承兑汇票、支票），或经贵公司书面同意解入银行。如违反约定，产生的一切损失和后果由我方承担。特此承诺！ 单位名称： 经手人签字： 注：1、该承诺书各分公司可根据用量进行印刷。2、各分公司押票换银票的应选择固定银行，由银行账号就可直接印刷；另可空白后加盖帐号章。第十二节 门店销售款管理规定（一） 管理规定1、 门店一律不得欠款销售，必须收到全款后开具发票，进行提货，门店任何人员无权指示收银违规操作，实行欠款销售。注：欠款销售包括先发货后收款；收取部分货款即开票发货，送货到家后再收取余款。2、 对于欠款销售，收银一律拒绝开票，102、必须保证当日开具发票与收到现金的一致性。3、 门店可以预收定金，收银设立定金收取的登记簿，定金存入银行，并设“预收帐款/零售户”科目核算，余款收回后开具发票进行发货送货，冲销“预收帐款/零售户”4、 门店除财务人员发放核定数额内的工资、奖金外，不得擅自动用销售款。5、 总部需向门店领取现金的，必须有相关申请报告并以财务总监签字为准。6、 门店如遇特殊情况需动用销售款的，经手人必须填写“暂支单”，经门店经理和对口管理中心总监签字，并由财务总监审批。金额超过2000元的，还需由总裁签字。（二） 相关人员职责1、 分公司经理负责本规定在门店的贯彻执行，特别加强门店经理和销售人员的制度落实；对于违规操103、作实行相应的处理和处罚。2、 分公司财务经理负责本规定在财务部门的贯彻执行，对收银台帐作好相关的知识培训和制度落实；对财务人员的违规操作实行相应的处理和处罚，非财务人员报分公司经理发布处理处罚书；对于处理处罚无效的上报财务管理中心。3、 门店收银为第一责任人，对于欠款销售一律不得开票，对销售款一律不得借支动用。4、 台帐负责审核发票与解款额的一致性，发现欠款销售的汇报门店财务主管，门店财务主管（含帐务处理人员）呈报分公司财务部经理，分公司财务部经理与分公司总经理对相关责任人进行处理，并负责对欠款限期收回的监督工作。5、 分公司经理/门店经理不得干涉财务人员按财务规定执行的工作内容，分公司财务/104、门店财务的职能管理部门为财务管理中心，分公司经理/门店经理和其他人员不得指使财务人员违规操作，对于分公司经理/门店经理和其他人员的违规指令，财务人员有权拒绝执行。6、 分公司经理/门店经理必须配合财务人员按规定进行工作，排除其他人员对财务人员工作的干扰和不正当指令。（三） 处罚条例1、 一经发现有欠款销售，对所有相关人员，包括开票人、审批人和收银分别处以100元以上罚款；欠款造成公司损失的一律作除名处理，欠款由责任人补足；发生坏帐如不能补足全款的移交司法机构处理。2、 在公司准许范围外借支动用销售款的、收银人员白条抵库的，借支动用人和收银一律作除名处理。3、 台帐、门店财务主管隐瞒不报的，处以105、100元以上罚款；欠款造成公司损失的，一律作除名处理。4、 分公司财务部经理不加强制度执行，对违规操作不作处理的，由财务管理中心视情节严重进行处罚和处理。5、 分公司总经理不加强制度执行、监控不严，对违规操作不作处理的，由人事行政中心视情节严重进行处罚和处理。（四） 本规定即日起执行，原有规定如与本规定冲突的，以本规定本准。第四章 档案管理类制度第一节 财务档案管理总则一、财务档案的内容 财务档案是指XX总部、各分区门店在经营活动中所形成的各种合同、协议、申请、说明、报表、凭证、票据、文件、帐簿等有参考价值的原始资料和电子文档。1、 票据是指包括各种入库单、出库单、销售小票以及其他手写票据等，106、是企业进行核算的原始依据。2、 合同、协议是指公司在日常经营活动中与其他单位或个人依法签订的、具有法律效力的各种文件，具体包括订货合同、销售合同、租赁合同、工程合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同、贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等。合同、协议是公司与其他企业进行商品交易，劳务供应的法律依据，也是财务部门进行货款结算的原始依据。1） 业务合同是指业务部门在商品交易过程中与对方签订的订货合同、销售合同、各类工程合同和相关协议等。2） 行政合同是指公司行政部门签订的租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同和其他合同等。3）107、 融资、投资合同是指与合作单位、金融单位签订的各种合同、协议，包括贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等4） 各分公司签定的各种合同、协议，必须指定专人妥善保管，不得随意乱丢乱放，防止泄密；过期的合同、协议，应分类装订、登记，集中交到到人事部管理。每年6月30日，将过期的合同、协议交总部归档，统一管理，各地不得随意丢弃、撕毁。二、档案的上缴1、 固定的财务档案，如报表、凭证、票据等要在年度营业结束后，上交分公司财务部档案管理员处，具体时间为每年的6月30日以前，上交隔年的财务档案。2、 非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议执行完毕后交公108、司财务部档案管理员处；3、 所有档案必须按规定装订、归类，交接过程必须清楚，填制交接清单（附表一）。交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、件数或份数。三、财务档案的保管1、 对应归档的材料加以分类、整理，编制两张目录表即档案总目录表和明细分类目录表，并制定分类编号，以便快速检索。2、 将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与目录表相对应。3、 每一册档案要编写页号，该号码用铅笔写在每页材料的右上角。4、 将应存档的材料名称。主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总目录表后，装入统一标准制作的案卷内。5、 对档案库要采取防火，防盗、防蛀、防强光、恒温、恒湿等措施109、。对以上设施要经常检查，发现问题要马上向财务部经理报告，并协助经理采取补救措施。6、 对入库档案随时进行更改补充工作，每半年清点一次，检查档案是否完整。准确。帐目与实物是否相符，对破损、载体及变质的档案及时修复和区别登记。7、 每月一次将上月的资料用计算机软盘做出备份，另行保管（如保险柜）。该套软盘同样做出编号和内容登记。四、财务档案的保密规定：1、 档案管理员要尽职尽责，严守企业机密。2、 严格执行借阅、调用制度。3、 对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得翻印和复制。4、 不得在私人通信、电话中涉及企业机密，不得在公共场合涉及企业机密，不得与无关人员谈论企业机密。5、 财务档案密级分110、为秘密、机密、绝密，对绝密文件只限指定的人员使用。1） 绝密文档是指向各单位上报的报表、公司的各类有价证券、会计帐簿、记账凭证以及系统电脑识别密码2） 机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文档3） 秘密文档是指涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析、网点布局等重要资料五、财务档案的使用及借阅规定：1、 各分区门店总经理、副总经理级以上人员、财务部经理调阅档案可直接到档案管理员处填调阅手续。2、 部门经理级以上的人员需借阅档案时，应填写借阅单，财务部经理签字，可到档案管理员处办理手续。3、 一般工作人员需借阅档案时，要有经理及经理以上的人员批示，经财务部经理签字后，方可借111、阅。4、 阅览应在档案室内进行，如需借出时，须填写文件借阅登记表。借出时间不超过三天。附表（文件借阅登记表）：文件借阅登记表 NO：001文件目录文件名称借出日期归还日期备注财务总监： 分公司财务经理： 借阅人：5、 对绝密档案的借阅，要公司总裁和财务总监批准方可。6、 档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。7、 借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。8、 各职能管理中心需调阅财务档案的，需经公司财务总监审批。9、 公司监察审计、财务管理中心进行工作检查和稽核不受本规定制约，必须全力配合。财务档案管理员的职责1、 负责对财务档案进行统一编号与保管。2、 依据制度，负责112、提供财务档案使用、借阅服务。3、 负责档案库的全面管理。4、 管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有人监交，尤其是电脑密码和使用资料。5、 财务档案的移交:财务档案转交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签章。6、 财务档案的保管年限档案名称保管期限一、会计凭证类1、原始凭证、记帐凭证15年其中：涉及外来的会计凭证永久2、银行存款余额调节表3年二、会计账簿类1、日记账15年其中：现金和银行存款日记帐25年2、明细账、总账、辅助账15年3、涉及外来对私发行的会计账簿永久三、会计报表类1、主要财务指标快报、年未盘点表。3年2、月、季会计报表15年3、年度会计报表永久四、113、其他类1、会计档案保管清册及销毁清册25年2、财务预算计划3年3、主要财务会计文本、合同、协议永久请各财务部门严格按照本档案管理制度执行，保证公司各类文件档案的保密性、完整性。第二节 合同管理制度目前我公司分全国合同和地方合同两种，其分发和存档流程规定如下：一、全国合同大盘合同：营销中心各营销总监签订后3日内交营销中心合同管理员，合同管理员留存合同复印件，同时在5日内将合同复印件交各分区门店营销部合同管理员和各分区门店财务部返利结算员，将合同原件交财务管理中心应收返利专员存档。分销合同：各分区门店营销部依据大盘合同签订分销合同后3日内交本分区门店营销部合同管理员，合同管理员留存合同复印件，同时114、在5日内将合同复印件交营销管理中心合同管理员和财务管理中心应收返利专员备案，将合同原件交各分公司财务部返利结算员存档。二、地方合同各分区门店营销部签订地方合同后3日内交本分区门店营销部合同管理员，合同管理员留存合同复印件，同时在5日内将合同复印件交营销管理中心合同管理员备案，将合同原件交各分公司财务部返利结算员存档。合同到期后营销部门应于合同到期后三个月内签订新合同，如在规定时间内财务部门未收到新合同的，财务部门有权拒绝付货款。三、合同的签定与付款对新增供应商、商品种类，凡未签订新一年度公司统一制订供货合同的，分公司财务部一律停止付款。对前一年度已签订，次年度未签订的，可由供应商出具证明，可进115、行正常结算工作；财务部应加紧对前一年度返利、费用进行核对清收工作。对前一年度到目前为止未签订合同的供应商，财务部一律停止货款结算工作，应责令营销部业务人员补签合同后方可恢复结算。各分公司财务部在结算时，必须由（合同保管）返利费用结算人员确认后，方可付款。对违规操作的人员一律作除名处理。广州地区由各财务主管收集归档，并作为本项工作的第一负责人。其他分区门店由其门店财务部经理指定专人进行合同管理归档列表工作，并每月的3日前将合同列表清单交财务管理中心。第三节 结算票据管理为加强公司内部监控、保证公司收到和支付资金的安全性，现对财务结算票据的收支作如下规定：一、管理规定1、 支票由出纳统一保管、开具116、，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支票的遗失。2、 支票签发必须注明收款人，写明金额，不得签发空白支票，并加盖“不得转让”；特殊费用支付无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写￥。如：估计支付在1万元内，则在支票“万”一格中填写￥。3、 支付票据必须由领款人在票据存根上签字。4、 财务印鉴必须二人保管，财务经理保管法人章，出纳保管财务章，出纳开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。5、 收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。二、处罚规定1、 印鉴不实行分管制度的，对会计和出纳各处100元罚款。2117、 未经批准签发空白支票的，对出纳处200元罚款。3、 支付票据无收款人签字的，每发现一处对出纳处50元罚款发生支票遗失的，对出纳处100元以上的罚款；如造成公司损失的，还需按损失金额进行赔偿。第四节 合同专用章交接的通知营销合同审批及管理规定，合同专用章应该由各分区门店财务部返利主管保管，请各分公司在2013年1月前把合同专用章交接给各分区门店财务部返利主管，严格按照公司制度实行审批流程。财务中心审核全国性合同后，由广州分区财务部加盖合同专用章。相关要求：1、 临时协议必须加盖合同专用章，否则财务部一概不承认该协议的有效性。2、 不管是合同正规文本还是补充协议必须交同一审核人进行审批才能有效118、，杜绝补充协议不审批就盖章的情况出现。3、 财务部必须每周催促合同的签定进度，对于全国性合同请营销中心合同专管员复印后交给财务管理中心应收返利专员，由应收返利专员每月定期邮寄到分公司财务部返利主管。4、 重申：2013年1月后没有正规营销合同的供应商，分公司财务部不得付款。第五节 财务软件安装授权及财务系统授权规定为保证公司财务信息的安全性，现对财务软件及财务系统授权作如下规定，望资讯技术中心及分公司系统部遵照执行一、财务软件范围用友财务软件、英克ZW账务系统二、授权（一） 财务部人员1、 范围：财务部人员指在各分区财务部办公的人员及独立门店会计、出纳人员。2、 安装及授权审批：分区财务部：申119、请人部门主管分区财务部经理系统部。独立门店：申请人独立门店主办会计系统部最终审批人必须对申请权限进行核定，必须根据申请人的岗位工作要求授权，部分岗位无需进行账务处理的，设置统一操作员“查询”。（二） 非财务部人员凡非财务人员需安装财务软件或增加授权的，必须经总裁或副总裁的审批后，系统部才能进行安装。申请人部门经理分区总经理（中心总监）（副）总裁财务部经理（财务中心总监）系统部对于财务系统的授权，各分区指定专人（系统部专人或财务部专人）进行财务软件的授权工作，授权人必须根据批准的操作权限进行授权工作。凡未经审批，私自安装财务系统的人员，一律按除名处理。财务软件安装、授权及财务信息调用申请表申请日120、期： 年 月 日申请部门： 申请人岗位及姓名：申请项目： 财务软件安装 财务软件授权 财务信息调用申请内容：申请原因或用途： 申请部门经理意见： 日期：分区总经理或总裁意见： 日期：财务部经理（财务总监）批准权限： 日期：第六节 财务印章管理制度一、印章的基本管理制度1、 印章的代理印制部门，必须登记各类财务印章的使用部门。2、 所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。3、 配有印章人员发生人事变动，必须做到“人走章收”，由财务直属的上级人员进行监交或收回。二、印章种类及使用规范、制度1、 印鉴。1） 定义：专指财务专用章和法121、人代表章，共二枚，并在结算银行预留式样。2） 用途：主要用于各类结算票据的支付、收款。主要付款结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中盖章3） 使用规范：结算票据中必须同时加盖二枚印章，并保证清晰；印鉴盖章必须使用大红色，不使用得以其他颜色，否则支出或收入的票据无效4） 管理制度： 二枚印章必须由分处分专人保管，不可一人同时保管使用，一般情况，法人章由会计保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由会计审核后加盖法人章。 上班时间，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随122、意摆放。 印鉴外借必须进行登记，注明用途。 印鉴必须由分公司财务经理签字批准后方可刻制。2、 财务专用章（圆形）1） 用途：作为同往来单位对帐及其他与财务事项相关的证明，适用于独立核算子公司2） 管理制度：必须由专人保管，对于各类对帐结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。3、 银行帐号章1） 定义：开户名称和开户银行的身份标识2） 用途：用于与开户银行进行结算往来，加盖于付款结算票据（同上）及现金收款解款单、票据收款进帐单，3） 使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜，但收款结算票据背面的“收款人”栏中必须同印鉴一样，使用大红色。对于多个开户银行的，必须正确加盖帐号章，123、不可串号。4） 管理制度： 帐号章专人保管专人使用（一般为出纳），防止发生遗失现象。 借用帐号章必须及时归还。4、 委托收款章1） 定义：委托开户银行向付款人进行收款的证明。2） 用途：向开户银行解入收款的结算票据时，必须在结算票据背面的“收款人”栏加盖“委托收款”，否则会造成退票3） 使用规范：使用大红色印油。4） 管理制度：一般由出纳保管，防止发生遗失现象。5、 现金付讫章1） 用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章。2） 管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象。6、 现金收讫章、支票收讫章1） 用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等124、）上加盖，作为收款证明。2） 管理制度： 为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出，特别是门店收银台，对于固定收银员必须保证人手一份收讫章； 收讫章必须与收款单据分开存放，以免发生； 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，不得随意摆放。第七节 发票的管理制度发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。一、 费用发票的管理1、 定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。2、125、 管理规定。1） 凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。2） 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。3） 收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。4） 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。5） 财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。3、 禁止条例。1） 对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。2） 对于无原始凭证126、的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。4、 处罚条例。1） 费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。2） 现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。二、 进货发票的管理1、 定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。2、 管理规定。3） 收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。4） 代为收取的进货发票应及时转交相127、应的财务人员，并办理签收手续。5） 收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。6） 进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。7） 收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。8） 进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。9） 财务入帐后，增值税发票的记128、帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。10)增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。11)抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。12)进货增值税发票遗失，必须向分公司财务部副经理（分管核算），并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。3、 禁止条例。1） 不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理129、。2） 不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。3） 未收到发票不得进行结算帐务处理。4） 发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。5） 不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。4、 奖惩条例。1） 每年对台帐或结算员的发票管理入帐工作进行检查，若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，奖励300元。2） 发生进货发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚200元。3） 增票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。4） 帐务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款100130、元；若发票管理员据实不报的，对其扣款100元。5） 增票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款50元。三、 销售发票的管理（一） 定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。（二） 增值税发票的管理1、 购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。2、 领用。1） 增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。2） 领用时必须在发票管理簿（税务131、印发）上办理签收手续。3） 领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。3、 开具。1） 增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具；2） 将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。3） 增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。4、 保管。1） 完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；2） 领用后的增票由领用人负责保管，营业终了后必须锁入保险箱内；增票使用完毕，按序排列，填写封面。3） 使用完毕的增票必须归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连续性、开具的规范性，并在原领132、用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续，并在自身登记簿上勾销登记，经税务局消号后，按序按号存放于指定档案室；4） 另：电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总表，加盖封面后一齐装订，此工作由领用人负责，发票管理员监督。存放要求同3）5、 增票的红冲与作废。1） 因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。2） 对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。3133、） 不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。6、 换票。1） 换票指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。2） 对顾客要求开具的增票，自收到日起，保管期最多为二个星期，二星期内顾客未换取的，将增票还与开票人，不得积压。3） 小票的换票期限为一个月，超过一个月的不得更换。4） 门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。5） 对于换回的小票，应进行红冲，并将原小票贴粘于红冲发票后，红冲发票记帐联与增票记帐联捏对，随对帐单上交财务。不得134、将原小票与增票直接捏对。6） 门店收到待换增票，需进行登记，交付客户时，由其在登记簿上签收。7） 换票工作由门店财务主管操作，门店财务主管严格保管增票，不得有遗失现象。（三） 普通发票的管理1、 购买或印制。1） 小票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买；2） 小票的印制必须经税务所批准后，由发票管理员办理相关的印制手续；印制发票由发票管理员进行验收、登记、保管工作。2、 领用。1） 发票管理员和门店财务主管必须设置“发票领用收回登记簿”。2） 发票由发票管理员负责发放，若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。3） 门店领用发票后，必须由领用人在“发票领135、用收回登记簿”上签收。4） 发票应由门店财务主管（无财务主管的，由台账负责，下同）进行领用，填写“小票申领单”，若无法直接亲自领用的，必须在申领单上注明授权人，经授权的人员方可进行代为领用，否则发票管理不得发放。独立核算门店若小票购买、印制后存放于门店的，可不必填写“小票申领单”，若由分公司统一保管的，也需填写“小票申请单”。5） 门店财务主管应注意发票的用量和库存，制定小票安全库存量（库存足以满足3天以上销售需要），对于低于安全库存量的应立即提出申领。6） 门店财务主管根据销售需要（满足2天的销售量），向收银发放小票，必须由收银在“门店发票领用收回登记簿”上签收。台帐根据后台开票需要按需领用136、，即开具几份领用几份，办理签收。除收银、台帐外，其他人一律不得领用。7） 收银领用小票后应登记“发票领用归还登记簿”，登记领用日期、小票号码、份数或本数。3、 开具。1） 小票实行“谁领用谁开具”，不得互相借用，收银应直接向门店财务主管领用。2） 使用机打小票的，严格按操作要求进行开具，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示，机打小票不得手工涂改，凡涂改的发票一律无效。3） 手工开票的，严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品ID、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人，大小写金额一致，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示。4） 小票必须按真实的销售单开具，不得虚开小票137、，对于不符规定的销售单或违规开票指示，收银必须拒绝，并向门店财务主管汇报。5） 收银开具小票同时必须保证货款全额收到，对于预收款的一律不得开具，严格禁止应收款销售。4、 小票的红冲与作废 基本同增票，对于不提供原始小票的，不得开具红字小票。5、 保管。1） 发票管理员和门店财务主管必须严格保管未开具的小票，并根据使用需要加盖发票专用章，小票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放。2） 营业终了，对于未开具的小票应存放在财务室内，不得放在收银台，各门店财务室应提供带锁的柜子供收银存放，门店财务主管（或台帐）必须每天对发票进行清对，为明确各收银责任，对未开具的小票应包扎后存放，注明收银员姓名，138、收银应自行进行登记存放数量。次日领取时，收银进行检查封口和实际数量的完整性。3） 收银将一批次已开具完小票存根联交回门店财务主管，机打小票每100份为一册，装订成册，加盖封面；门店财务主管审核发票的连续性、开票的规范性，审核无误在收银的“发票领用归还登记簿”上签收，同时在自身的“门店发票领用收回登记簿”上进行登记工作。4） 门店财务主管对于收回存根联按序排列，并按月按号存放。小票存根联在门店的保管期限为半年至一年，半年后将小票上交公司发票管理员，上交小票时排列必须与领用时的批次一致，以便于勾销登记。上交时间为每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票5） 公司发票管理员按门店按序号存放139、存根联，便于以后查用。6） 公司发票管理员和门店财务主管每日必须清点库存小票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因，发生遗失必须立即报分公司财务部副经理（核算）。7） 小票遗失必须立即发布公告，通知相关仓库人员，严密注意遗失小票，防止虚假提货现象，发现用遗失小票提货的，立即通知门店经理和财务主管，仓管人员对异常提货人员、一次性提货在三件以上的，应及时和收银人员核实，收款情况；如属支票付款的，必须在财务主管签字确认支票必须到帐后，方可发货。（四） 奖惩条例1、 奖励条例1） 每年对门店进行发票管理检查，门店严格执行上述规定，安全有序完整的保管发票，发票的收发领用和监控严密清晰，发票库存与登140、记簿一致，严格执行增票的调换工作，小票不缺号、填写准确完整、装订整齐，查询方便，且门店从不发生发票管理不善状况的，对门店财务主管奖励500元，由分公司财务副经理（分管核算）签发；受奖励的门店中，若收银、台帐积极配合财务主管做好相关的工作的，对门店收银和台帐奖励100元，由门店财务主管提出申请，由分公司财务副经理（分管核算）签发。2） 发票管理员严格保管各类发票存根联、抵扣联，并对门店加强监控，存根联保存有序、整齐，发票库存量与登记簿一致，当年未发生发票遗失现象，对发票管理员奖励500元。2、 处罚条例1） 不按实、完整、连续进行发票收发领用的登记工作，每发现一次对相关登记责任人（发票管理员、财141、务主管、收银）扣罚100元，发现三次以上予以除名。2） 未开具的发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。3） 发票存根联保管凌乱、不按序排号、装订的，每发现一次，根据情节对门店财务主管扣罚50100元，发现三次以上予以除名。4） 发生小票遗失的，对责任人每缺一份处100元以上罚款；造成公司损失的，必须全额赔偿，情节严重的直接除名。5） 虚开发票，对开票人和开票指示人各处罚500元以上罚款，并除名。6） 开票不规范，视情况对开票人扣款10100元，造成损失的，除补偿损失外，处损失金额30%以上不低于100元罚款。7） 门店财务主管不按规定进行增票换票工作和保管待142、换取的增票的，每发现一次，对台帐扣款100元。8） 增票未经客户或供应商签字就交付的，对责任人扣款50元。四、 适用与执行1、 非广州分区门店财务主管一般为主办会计或台账。2、 上述规定均以商业类核算各分区为基础，其他行业分公司参照执行。本规定即日起执行，请各财务部门作好指导和宣传工作并严格执行。附表一： 普通发票电脑版存根联（封面）部门名称：_所属年月编号：200 年 月 号发票起止号码： 发票开具起止日：_开具发票金额：_元作废份数：_份开票人签名：_财务主管签名：_附表二：收银发票领用归还登记簿门店：收银员：发票号码领用日期归还日期发票管理员签收起止附表三：进货发票签收簿供应商简称发票号143、码开票日期发票金额收票日期收票人附表四：小票换增票领取签收簿领取部门增票号码开票日期客户简称发票总额领取日期领取人签收第八节 收据使用及收费管理制度财务中心为加强公司内部管理、规范各部门收费凭证，必须使用统一印制的XX收据，不得使用自行购置或其他格式的收据。1、对各部门的要求A、 门店财务收款后统一交总部财务，总部其他部门收取费用直接交财务部。非财务人员一律不得收款。收到的各项费用必须开具收据，收据联由交款人保存，作为交款证明。B、 各门店的营销员兼服务员，收到的工资（现金、工资卡），必须每月上交各门店财务，工资卡由各门店财务负责保管，每月拉卡取款后开具收据交门店店长，收据必须写清交款人。C、144、 收据领用采用以旧换新制，即第二次领用新收据同时必须提供已开完的收据存根联。D、 打印上交款项清单，附收据财务联，并保证二者一致。门店根据总部财务要求以现金方式上缴的各项费用收入，必须根据费用的类别归类，列出明细清单，清单金额与收据记帐联、罚款单财务联等金额必须完全一致，并经门店店长签字确认、门店财务签字确认。E、 每月月末必须把当月现金收费上交总部财务部。F、 总部财务收到门店现金、款项清单及收据财务联后必须开具总收据给交款人，以证明收到款项。G、 费用项目包括：管理费、职工罚款、客户赔偿、手续管理费、营销员工资、离职员工工资奖金，工资奖金单编制失误多列金额，营销员服装工号牌费等，根据规定要145、求上交的款项等任何涉及现金及现金等价物的收款项目。2、财务部对收据的管理A、 根据用量，进行收据的印制。B、 收到印制的收据，按本编号，并在每本收据封面记录起讫号C、 门店领用。核定各门店的收据需求量，收据领用实行以旧换新制，领用新收据实行签收制。第九节 公司基本资料的归档要求（财务中心所需）鉴于目前公司新设分支机构频繁，且资料涉及面广泛，为保证公司基本资料的齐全和完整性，现对该项资料管理工作作如下规定：1、 本通知所指的公司基本资料指：在工商、税务处办理的，属独立公司或分支机构的各项资料，包括：1） 申办资料：公司内部工商申请（新办、变更、注销）表，工商、税务、技监局、统计局、银行办理的各类146、申请表、及其所需的其他各类表格（如：发起人名录、法定代表人简历等），股东会决议、董事会决议、监事会决议、委托书（委托申办及其他委托书）等一切需提交工商、税务、银行或其他机关的文件资料。2） 报告书：验资报告、资产评估报告、各类财务税务审计报告、各类年检报告3） 批准证书：营业执照（正副本）、税务登记证（国税及地税正副本）、一般纳税人认定书、组织机构代码证（正副本）、统计证、银行开户许可证、公司名称核准表、商标注册证、进出口核准证书、法人代表资格证明、银行预留印鉴卡等各类资质证书。4） 借款协议、（信用、质押、抵押）担保协议、综合授信协议、协定存款协议等。2、 对于上述申办资料和报告书，在制作填147、写时要保证完整齐全的原件，保证财务中心和分公司责任部门必须各执一份原件；报告书必须分公司责任部门必须执一份原件，如留存原件二份（含）以下，则提供财务中心原件；对于批准证书，一般由经办部门留存原件，复印件交财务中心，。凡提供复印件的，要求加盖资料所属公司的公章。3、 交财务中心资料分别由相关的工商专员、纳税筹划专员和银行资料统计员负责，各分公司将资料寄至财务中心工商专员后，由财务中心内部分类保管。各分区门店必须在获取上述资料后7天内交财务中心（对于批准证书所配套的申请资料，可在领取证书后7天内一齐上交）；需办理年检的证书，在年检贴花或换发后7天内交财务中心。第五章 存货管理类制度第一节 商品监控148、管理制度（财务篇）为了作好商品进、销、存的管理工作，加强对存货的分析，提高商品和资金的周转速度，降低商品的物流费用及资金成本，减少存货及资金的积压，提高流动资金的使用效率，特制定本管理制度。一、相关人员岗位职责(一)财务经理1、负责协调、安排财务人员参与每月规定的商品盘点，加强对商品的监督。2、对分公司所有商品实施监控，确保公司每月盘点的商品数据准确、真实。3、督促存货管理员履行工作职责，按时上报商品盘点差异报告。4、与分公司总经理、物流、营销部门协调，作好商品盘点差异的分析、处理工作，并根据审批后的盘点差异汇总表及时进行待处理财产损益处理。5、加强商品制度的建设与检查工作，作好对相关岗位人员149、的业务培训工作。6、作好新开门店商品流转的指导工作，监控好已关闭门店的财务与ERP处理情况。7、对于不及时向财务管理中心汇报盘点结果或盘点差异数据不准确给公司造成损失，由财务经理承担相应损失；分公司的盘点数据的真实性由财务经理负责确认。8、每月盘点后结合盘点日系统库存总额与财务库存商品总额进行分析，并根据差异情况及时查找原因、及时调整。9、根据库存管理员提供的库存商品状况分析，及时要求营销部经理处理滞销机、残次，并监控处理进度。(二)存货管理员1、加强商品的基础管理工作，作好商品管理的制度制定、执行、检查工作。2、商品监控员负责对分公司所有门店及总仓的商品监控，每月30或31日监督门店及总仓是150、否按照正常流程进行盘点。检查每月30日或31日的ERP库存数据与用友财务帐库存商品进行核对，找出差异原因，并进行调整。备份每月最后一天的ERP库存数据，便于查找差异。3、每月6号前向财务管理中心交上月分公司的盘点差异汇总表，并按盘点差异管理制度要求填报相关项目及内容。每月进行库存商品分析，整理滞销机、残次机、坏机的数量，及时上报财务经理。4、监督检查分公司商品台账操作规范的执行情况，监督检查分公司台账以及会计商品核算制度的执行情况，配合会计核算部完善商品的核算工作。5、每月在财务账上查询相关责任人是否上交个人赔款，及时向财务经理汇报没有上交个人赔款人员的名单。6、每月到门店检查保管帐是否建立健151、全，ERP保管帐和仓管实物是否相符，不少于两次并形成书面记录。7、加强对商品库存结构的分析，加强对滞销商品的管理，减少库存积压，提高资金的使用效率。8、商品监控员负责差异汇总报表的填制并上交分公司人事行政部，监控处理结果；9、分析分公司门店每月盘点差异，及时处理，处理分公司门店每月盘点结果进行分析，并负责提出处理意见和提请审批及负责执行实施的跟踪。（三）门店财务主管1、每周对主要商品进行抽盘并留下书面记录。2、每月监督门店盘点工作是否正常开展，及时向分公司财务部汇报门店商品管理的情况。3、每月汇总整理门店盘点差异汇总表，并将系统数据与实盘数据进行核对，确保差异数据的准确性。4、盘点结束按时将盘152、点差异汇总表交给门店经理审核后报分公司物流部经理。5、监控门店商品流转是否按照总部和公司的规范要求进行操作，监控商品流转过程中手续的健全性。6、及时把运输单在电脑中勾对，核对在途商品与集中配送商品，对长期在途商品应联系相关部门人员，保证商品的安全完整。7、妥善保管每月门店签字齐全的商品盘点资料，应包含盘点封面、纸片、盘点差异表。8、监督门店建立赠品手工帐和手机卡保管帐，每月进行两次抽查并形成书面记录。二、商品监控管理规定(一)进货监控1、每月抽查门店和配送中心进货订单与实物货物之间是否存在差异，单据填写是否正确，进货记录是否填写齐全，并与仓管保管帐进行核对检查。2、每月核对ERP进货金额和财务153、商品采购帐，并对出现的差异进行分析，查找原因，进行处理。3、定期监控ERP订单进货单价与发票单价之间的差异是否及时、完整地在ERP或财务系统中及时进行了调整，避免对当期成本进行影响。4、每月分析当期进货与上期、去年同期之间的差异原因，并根据公司库存提出合理的控制建议。(二)销售监控1、月末对已开票未提货、联销、代销商品进行监控，分析ERP保管帐与存货帐之间存在差异的原因，以及影响金额。2、每月清理分公司与分公司之间的内部调拨商品，同往来组一道要求双方公司及时对帐，对出现的差异及时查找原因，并按照往来对帐管理制度要求进行处理。(三)退换货监控1、每月对门店和配送中心商品的退货和换货流程进行监控，154、检查其是否按总部或公司要求流程操作，检查退货单是否经供应商签字确认。2、门店和配送中心应在ERP系统建立坏机库，库存管理员和财务主管应检查仓管是否将所有坏机录入ERP系统，并进行帐实核对。3、检查门店和配送中心是否建立坏机、滞销机登记卡，并注有进库时间、原因、批准人等信息，作好商品进出库单据签收手续。(四)库存监控1、库存管理管理员和财务主管每月参与商品的盘点，并严格按照公司下发的盘点制度要求对整个盘点过程的真实性、准确性、完整性进行监控。2、每月及时处理商品盘点差异，并跟踪处理结果。3、每月核对ERP与财务系统库存金额，对出现的差异及时查找原因、并列出清理计划。针对出现的差异按以下方法进行核155、查：1）业务传票转财务金额不一致。检查业务转财务结转方案是否出现错误；出现操作人员手工调整现象；业务转出金额与财务转入金额是否存在差异。2）业务结算的逻辑日和财务凭证日期不一致。主要是统计区间产生的差异。3）业务传票未转为正式的财务凭证。4）有些财务凭证直接在财务系统中填制，没有在业务系统中进行操作。出现此种情况应先核对余额，再核对发生额；ERP中核对的每月系统结转后进行核对。(五)库存分析1、每月6号向财务管理中心报送库存状况表和库存周转表。2、门店仓储主管每旬（每月10日、20日、30日）填报门店退残旬报表，如实填写退货产品型号、退货原因、残次状况（外伤、全损、产品质量等）、退货日期等情况156、，交财务主管审核后报分公司库存管理员。3、库存管理员将门店退残旬报表审核后填制门店退残商品处理反馈表交财务经理，由财务经理与总经理、营销、物流部经理对滞销商品、坏机、残次机进行分析，并提出清理原因、清理方式（调拨、降价、主力推销、退供应商等），规定最后清理期限、清理责任人等后下发到各门店执行。库存管理员将相关部门责任人签字后门店退残商品处理反馈表传真至财务管理中心，财务管理中心库存管理专员定期对处理结果进行检查。(六)在途商品监控1、每周在系统中检查调拨商品是否及时进行了清理，对于在途时间超过10天的应及时查找原因、及时处理。2、每周检查门店调出商品总仓配送中心是否及时进行了验收，对于超过10157、天未验收的应及时协调处理，要求进行验收，办理相关手续。3、每周检查门店商品调拨是否根据调拨单及时入帐，对于开出的调拨单超过3天未入帐，应要求立即入帐。4、每周厂家直送商品业务订单是否及时进行了勾对，对于超过2天仍未勾对的，应要求说明原因，及时处理。三、奖惩规定1、没有按规定时间向财务管理中心上报相关表格的，每迟延一天罚款50元。2、调拨商品在途时间超过10天未进行清理, 对库存管理员罚款50元。3、没有根据公司商品管理制度制定适宜细则，对财务经理和库存管理员罚款50元。4、盘点差异确定的应收赔款未在30天内收回，对库存管理员和财务主管罚款50元。5、每月抽查仓管实物帐少于两次并未留下记录，对库158、存管理员罚款50元。6、上报的盘点差异汇总表未按商品串号、商品盘亏、商品盘盈、商品被盗、前期遗留差异进行分类填报，对库存管理员罚款50元。7、月未核对业务帐存货金额同财务帐存货金额不一致，对财务经理和库存管理员罚款50元。8、未及时处理滞销商品、坏机、残次机的，对总经理、财务经理、营销经理、物流经理罚款100元。9、没有在次月5日内提供库存商品帐龄分析（滞销商品、坏机、残次机），对财务经理和库存管理员罚款50元。10、填写商品调价通知单中实际库存调整数、实际调价总额错误，罚款50元。11、没有妥善保管每月门店签字齐全的商品盘点资料，对库存管理员和财务主管罚款50元。12、凡上报到中心的报表中每159、出现数据错误的，给予每个数据50元的罚款。本制度从二四年三月三十日起执行。第二节 赠品管理制度第一条 赠品是指由公司市场部门或供应商提供的非销售礼品，主要包括：可计量非销售实物礼品、可销售商品转非销售实物礼品、非销售实物礼品转可销售商品；有价证券，如电子消费卡、出租车票等（此类赠品由门店财务主管负责管理，赠品仓库保管员代为发放）。第二条 赠品主要用于各连锁门店指定品类商品的促销、特殊顾客投诉事件的处理、外协单位的赠送。第三条 各连锁门店必须设立专门赠品库，并指定赠品仓库保管员，负责赠品的接收、入库、保管、发放等工作。第四条 赠品的接收入库1. 公司市场部门或供应商必须开具送货单据，货单同行后，160、直接配送至连锁门店赠品仓库；不论业务部门或供应商能不能出具送货单，赠品仓库均必须开具商品入库单（附表一）；2. 对于厂方促销员直接从厂方收取带回的赠品，应及时入赠品库。由营销管理中心协调供应商将赠品送货清单传真至相应连锁门店，赠品仓库保管员依据送货清单及时督促厂方促销员将赠品入库；3. 赠品仓库保管员会同相应品类的厂方促销员（或品类柜组长）对实物进行验收，并在商品入库单上签字确认；4. 赠品仓库保管员严格按照商品入库的有关管理规定，办理入库手续，填写商品入库单（附表一），一式三联：一联存根，二联仓库留存，三联台帐。备注栏注明“赠品”；5. 赠品仓库保管员将商品入库单存根联交予送货人员作为收货凭161、证，根据仓库留存联记手工保管帐，并将台帐联和原始入库单据交接给门店财务记手工帐；第五条 赠品的在库保管 参见物流部制定的商品保管的有关管理规定。第六条 赠品的发放1 指定品类商品的促销 赠品仓库保管员凭顾客持有的发票发票联、赠品提货券，如实发放赠品，并在发票联背后和赠品提货券上加盖“发货章”，收下赠品提货券，记手工保管帐，并将原始出库单据交接给门店财务记手工帐。注：对有价证券及赠品，发票上必须备注赠品的信息。2 特殊顾客投诉事件的处理、外协单位的赠送赠品仓库保管员依据连锁门店客户服务专员填写、并由门店经理签字同意的赠品提货券，发放赠品，收下一联赠品提货券，并加盖“发货章”，记手工保管帐，并将原162、始出库单据交接给门店财务记手工帐。第七条 赠品的盘点执行库存商品盘点制度。见本章第三节。第八条 赠品提货券1 保管由连锁门店财务主管统一保管、锁入箱内，不得随意摆放。赠品提货券采用以旧换新制度，财务主管设置“收发领用本”，限领两天用量。2 申领（1） 指定品类商品的促销每天营业前各品类柜组长向财务主管申领赠品提货券，财务主管严格依据发票领用的相关管理规定进行登记、检查。各品类柜组长必须及时将赠品提货券发放给相应品类的厂方促销员，（2） 特殊客户投诉事件的处理、外协单位的赠送客户服务专员经申请并经门店经理签字批准后向财务主管申领赠品提货券，财务主管严格依据发票领用管理的相关规定进行登记、检查。3163、 使用（1） 指定品类商品的促销赠品提货券由相应品类的厂方促销员在销售促销商品时填写，注明发票号码、销售单ID、所购商品品名及规格、赠品内容等，按号码顺序填写，不得跳开。每件促销商品仅限使用一张赠品提货券，其中一联交给顾客。赠品领用必须提供赠品提货券和发票，且原则上应由顾客自己领取。如系赠品出样，必须先经门店经理在赠品提货券背面签字批准，同时注明“出样”，赠品库仓管员和财务人员另行记手工帐；如作为赠品发放给顾客，在原赠品提货券和发票提货联上加盖“发货章”（等同正常赠品出库）。（2） 特殊顾客投诉事件的处理、外协单位的赠送 客户服务专员填写赠品提货券一式两联，必须注明经办人姓名、赠品内容、投诉顾164、客签名、外协单位名称等，经门店经理签字批准后到赠品仓库提货，同时客户服务专员定期填写赠品使用汇总表（附表二），每周一上午交门店财务主管备查，门店财务主管视同财务单据装订保管。第九条 库存商品转为赠品，必须在活动开始前预估赠品数量，由市场部列出各门店赠品计划，经分公司财务部经理审核，最终报分公司总经理审批后执行。1. 赠品若从门店库存商品中转出，促销活动通知必须在活动开始前传阅至门店经理和门店财务主管，由门店财务主管传达台账和收银。库存商品转赠品，对赠品视同销售，打印销售单（发票），填写缴款凭证，缴款凭证上注明赠品名称及金额，打印的销售发票中的发票联不得交顾客，必须附在缴款凭证背后。对赠品开具发165、票后不再开具赠品提货券，顾客持赠品销售发票的提货联到正常商品库提货。 2. 赠品若由总部下拨，总部将正常商品转为赠品视同销售，操作流程同本条第1项。门店视同厂方赠品办理收发，即门店凭总仓的运输单据办理赠品入库，促销活动中，客户凭购物发票的发票联和赠品提货券领取赠品。第十条 剩余赠品的处理1 活动结束后，如有剩余赠品，交分公司人事行政部保管。2 每季度季初10日，门店台账、仓库审核一致后，由门店台账将剩余赠品清单传分公司人事行政部；人事行政部收到清单后至门店，凭门店台账开具的赠品提货联，至赠品库提货并签收。3 人事行政部收到的剩余赠品必须按礼品入库规范保管、收发、记账。第十一条 考核办法1. 赠166、品必须由连锁门店赠品仓库保管员和相应品类的厂方促销员共同验收，并签字确认；如厂方促销员不在，可由品类柜组长代为与赠品仓管员共同验收。如赠品仓库保管员不按规定执行验收条例、收货不登保管帐、收货不报等，执行仓库管理制度相关条款。2. 赠品仓库保管员不按规定记帐，没有将出入库原始单据及时与台帐交接的，给予留职查看处分；屡教不改的予以开除。3. 台帐不按规定及时登手工保管帐，财务主管不按规定保管赠品提货券和“收发领用本”，一经发现，对台帐或财务主管每次扣行政分2分，经济处罚30元。4. 各分公司连锁管理部将对各连锁门店的赠品使用情况不定期抽查，如发现违规操作，将按分公司制度予以处罚。第十二条 本制度适167、用于公司所有连锁地区附表一：商品入库单 商 品 入 库 单 NO：供货单位：货品规格数量发票号码备注收货仓库： 验收人：备注：一式三联（一联存根，二联仓库留存，三联台帐）附表二：赠品使用汇总表 赠 品 使 用 汇 总 表填表时间： 制表人：领用时间客户名称/外协单位投诉内容赠品名称发票号码领用人签字备注：1 此表必须按事件处理的时间顺序由门店客户服务专员如实填写。 2 每周一上午上交门店财务主管备查。第三节 库存商品盘点制度一、盘点操作制度一、 总则为加强库存商品的管理，明确相关人员的保管责任，避免公司的资产受到损失，保证库存商品的真实、准确、有效，确保帐实相符，特制订本制度。二、 盘点对象及168、范围盘点对象为公司连锁范围内物流配送中心、门店仓库、门店营业厅存放商品；范围包括主机、配件、附件、残次机、赠品、样机、未配送商品。三、 盘点责任主体公司财务管理中心是所有商品数据的最终确认者，负责对整个公司商品盘点数据进行最终核定，还可以按需要对库存商品不定期组织抽盘；物流管理中心是所有商品实物保管的最终责任主体，负责组织与指导库存商品的定期盘点工作。对库存商品的丢失、毁损，分公司总经理是分公司的第一责任人并负直接管理责任，物流管理中心负职能管理责任，连锁地区物流部门负直接责任；门店经理是门店商品管理和盘点的第一责任人；门店营业厅存放商品由门店柜组长代为保管，对商品的丢失、毁损负直接责任。四、169、 盘点周期1. 例行盘点每月25 日为固定盘点日，例行盘点不仅是商品管理的需要，同时也是仓管、台帐开展自检自查的过程。25日营业结帐结束后开始盘点，逢法定节假日另行通知，原则上为每月最后一周的周一或周二盘点。2 . 其他事项盘点1）供应商撤柜或由于销售方式的改变等。2）物流经理、门店经理、物流主任、物流主管、仓库主管、仓管员、柜长、台帐等与物流相关人员离职或工作调动时应组织盘点，并建议人力资源部的人事调动在月例行盘点后进行。3）按需要对仓库或门店的抽盘二、相关人员责任1、仓管人员：仓管是必须对自己管辖范围内的商品负责，对自己管辖范围内的商品盘点差异都有责任，对因保管不善造成的损失承担相应责任，170、负责所有出入库商品单据的保管、传递工作，每天核对ERP系统库存与实物库存，保证账实相符。 2、门店仓库主管：门店仓库主管作为门店库房管理的第一责任人，对所属门店仓库内所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报门店商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的两天内上报门店经理。3、总仓仓储主管：总仓仓储主管作为总仓存放商品的第一责任人，对所属总仓所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报总仓商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的三天内把盘点171、差异汇总表（见附表1）上报分公司物流部经理。4、门店经理门店经理作为门店存放商品的第一责任人，对所属门店所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报门店商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的两天内交门店财务主管汇总整理盘点差异汇总表。5、门店财务主管：门店财务主管根据门店仓库主管和门店经理的意见，汇总整理本月盘点差异汇总表，必须根据系统数据与实盘数据相核对，确保差异数据的准确性，盘点结束两天内把盘点差异汇总表交给门店经理审核，每月监督盘点工作是否正常开展，及时向分公司财务部汇报门店商品管理的情况，盘点结束三天内把盘172、点差异汇总表交给分公司物流部经理。6、 分公司财务经理对分公司所有商品实施监控，确保公司每月盘点的商品数据准确、真实，根据物流部提供盘点差异汇总表进行汇总分析，根据分公司总经理审核后盘点差异汇总表挂待处理财产损益，每月盘点后结合盘点日系统库存总额与财务库存商品总额进行分析，并及时调整；上月的待处理财产损益必须在当月盘点前处理完毕。督促商品监控员在每月6日前向财务管理中心通报上月商品盘点差异处理及落实情况；对于不及时汇报盘点结果或盘点差异数据不准确给公司造成损失，由财务经理承担这部分损失。7、 分公司总经理：分公司总经理作为分公司管理的责任人，对分公司物流部提交的商品盘点差异处理方案进行审批，解173、决分公司物流部在商品管理中出现的问题。 9、财务部商品监控员：商品监控员负责对分公司所有门店及总仓的商品监控，每月30或31日监督门店及总仓是否按照正常流程进行盘点，向物流部经理催收盘点差异汇总表，监督责任人及时上交盘点赔款；每月6号前向财务管理中心交上月分公司的盘点差异汇总表，必须在汇总表上注明：商品ID、商品型号、账面数量、金额、实盘数量及金额、差异数量及金额、责任人、门店经理、差异原因、解决办法。每月在财务账上查询相关责任人是否上交个人赔款，及时向总经理汇报没有上交个人赔款人员的名单；经常到门店检查仓管的手工明细账是否与实物相符。10、分公司人事行政经理根据分公司物流部上报的商品盘点差异174、汇总表和总经理批准的处理意见，在三天内通知责任人交纳盘点赔款，过期不交纳盘点赔款在当月奖金中扣除盘点赔款，直到扣除所有盘点赔款为止。11、 监察审计委员会全面了解公司资产的盈亏状况，负责向主管总裁汇报商品盈亏工作，负责监督各分公司盘点差异赔偿执行情况，以及督促财务管理中心进行财务帐面调整。三盘点结果确认1、盘点结果反映出的差异情况都需要由相关人员进行确认，其中门店盘点结果应由包括财务台帐、仓库保管员、仓库主管、门店经理和督查员的再次验证，核实差异后签字确认；物流配送中心盘点结果应由包括仓管理员、仓库主管、仓库科长、物流主任、财务台帐和督查员的再次验证，核实差异后签字确认。2、对因疏忽导致错误盘175、点结果的，将盘点纸片上数据腾写至盘点表格内的信息项不得修改，若需修改必须经以上所指的所有盘点人签字确认，方能生效，否则将追究其相关人员责任；但可以在备注栏内注明说明具体原因，以体现盘点工作的严肃性，加强盘点工作的责任感。3、相关盘点人员对盘点差异表所反映出的盘盈、盘亏结果数据负责，对认定的盘盈、盘亏做出签字确认。四、商品盘点差异处理方法1、发生盘盈、盘亏情况后，首先由台帐（或系统操作员）协助仓库保管员查明原因，有单据未入或单据未销的必须事前注明，否则将追究相关责任人的责任2、各差异情况处理办法如下：1）如果是串型号商品，需要查明串型号商品的单价，对发现盘缺商品单价大于盘溢商品单价时，属于仓库发176、错货的由该仓库落实责任人按差价进行补偿；否则经批准后可要求台帐进行调整或由业务部门通知供应商更换型号。2）属于确系仓库丢失原因所致，能够分清直接责任人的，由责任人赔偿；不能分清责任人的，需办理核销报批手续。3）属于因意外事故、天灾人祸、被盗等客观原因造成的，应向保险公司索赔；4）其他因管理不善、制度执行不到位而造成的丢失和毁坏，应由责任人负责赔偿；并追究分公司管理团队的管理责任。3、分公司总经理、财务部经理、物流部经理必须对差异处理情况作出追踪和落实，并在每月25日前将盘点差异处理反馈表（见附表2）报总部物流管理中心备案，由物流管理中心报监察审计委员会备案检查。差异处理必须在一个月内完成，一个177、月以上未解决的差异导致公司财产损失，分公司管理团队负责全额赔偿。五、商品盘点差异奖惩条例为了保证公司盘点工作的规范，确保盘点工作的严肃性，特对盘点差异的违规行为制定如下处罚规定：1、仓管保管不严造成商品盘点差异：商品盘亏、白条出库由仓管全额赔偿；商品串号由仓管补足差价后，并对每条串号差异处罚10元；商品盘盈会造成实物与系统数据混乱，每条处罚10元。2、财务部商品监控员在每月5号前向财务管理中心上报盘点差异汇总表，延迟一天处罚50元，监控不严导致商品出现重大差异，分公司财务部商品监控员负有管理责任，按照损失商品总额5%进行赔偿，每月没有及时清理待处理财产损益并督促分公司各相关责任人处理盘点亏损的178、遗留问题处罚200元。3、分公司物流部经理对公司所有商品负有管理责任，对每月盘点差异没有及时处理，导致公司财产损失，按照不低于损失商品总额的10%进行赔偿，每月盘点结束四天内把盘点差异汇总表提交分公司总经理延误一天处罚50元，每月5号前没有把盘点差异汇总表提交物流管理中心延误一天处罚50元。4、分公司总经理对分公司所有商品负有管理责任，出现商品重大差异后没有及时处理导致公司财产损失，按照不低于损失商品总额的10%进行赔偿，如果本月出现的差异在下月没有及时处理从而造成的公司损失由分公司管理团队共同承担。5、分公司行政部经理每月根据财务部上交的盘点差异汇总表上的处理意见进行处罚，并督促责任人上交个179、人赔款，每月底没有对上月的盘点差异责任人进行处理，对人事行政部经理罚款200元。6、仓管在本年商品保管中没有出现任何差异，由分公司总经理、物流经理、财务经理向物流管理中心、财务管理中心提交奖励建议，由总裁批准后进行表彰，给予一定的物资奖励；总公司每年12月底评选商品管理先进员工奖10名，给予500元/人的奖励。第六章 财务部门及财务人员管理制度第一节 财务人员激励制度为了对财务人员进行公平公正的考核，明确各财务岗位的责任，加强各岗位的工作责任心、提高创新能力和敬业精神，提升各级财务人员的领导和管理能力，本着奖优惩劣的原则，制定本激励制度。一、适用的财务人员范围1、 门店：门店财务主管、出纳、台180、账、收银；2、 分门店财务部：财务经理、财务副经理、财务主管、一般财务人员、总仓验收组人员等所有财务人员3、 财务管理中心：财务副总监、经理、专员、财务中心办事员4、 激励级别划分部门一级二级三级四级五级六级门店收银台账门店财务主管分门店财务部一般财务人员财务主管财务副经理财务经理财务管理中心员级专员级部经理（含副经理）副总监总监二、激励制度基本概况（一） 奖励方式1、 嘉奖。包括精神鼓励和物质奖励。2、 加薪。在维持原职位情况下给予工资提升或奖金提高。3、 提级。按门店职位等级给予提升，同时也提高了薪资水平。（二） 处罚方式1、 经济处罚。按处罚标准对责任人及相关连带领导人进行经济处罚。2、181、 降薪。在维持原职位情况下降低工资级别或扣减奖金。可与上述第1项并处。3、 降级。根据门店职位等级直接作降级处理，同时降低薪资级别。可与上述第1项并处。4、 除名。直接开除，可与上述第1项并处。三、奖励实施细则（一） 嘉奖规定1、 嘉奖的适用受奖人员平时工作努力积极、好学向上、尽职尽责，工作中较少疏漏，遇事能以门店利益为重，为门店挽回损失，能积极的对经营管理和财务操作、制度等提供有意义的参考建议。2、 嘉奖的基本原则和要求1） 嘉奖分为物质奖励、精神奖励或二者兼备。2） 本着公平公开公正的原则给予奖励。3） 物质嘉奖必须由直属主管提名建议，并经财务管理中心批准后执行。一级二级人员由分门店财务经182、理提名，经分门店总经理审批后，由分门店行政部实施；三级四级人员由分管财务总监提名，经主管总裁审批后，由人力资源中心实施。4） 每年7月和1月评选，对于突出事件可直接单项奖励。（二） 加薪规定1、 加薪的适用基本同嘉奖，根据工作努力程度，能保持敬业爱岗的精神，出色完成本岗位的职责，及对门店的贡献程度。2、 加薪的基本原则1） 提升薪金级别或增发奖金。2） 增发奖金必须由直属主管提名建议，并经上级批准后执行。一级二级人员由分门店财务经理审批，三级四级五级人员由分管财务总监审批，六级人员由总裁审批。3） 提升薪金一级人员由分门店财务经理或副经理提名，经总监批准后实施；二级人员由分门店财务经理提名，经183、总监同意，报分管总裁审批后实施；三级四级人员由分管财务总监提名，经主管总裁审批后实施（三） 提级规定1、 提级的适用提级员工除满足上述二种奖励适用条例外，具备一定的管理能力，能完全胜任新岗位的工作要求。2、 提级的基本原则和要求1） 提升职位和相应的薪资水平。2） 一级人员由分门店财务经理或副经理提名，经总监批准后实施；二级人员由分门店财务经理提名，经总监同意，报分管总裁审批后实施；三级四级人员由分管财务总监提名，经主管总裁审批后实施。3） 每年7月和1月评选，遇管理人员空缺可临时评定选拔。四、处罚实施细则（一） 经济处罚规定1、 经济处罚适用本经济处罚适用：基础核算错误、违反一般财务制度、管184、理人员培训监管不力等非原则性问题。2、 经济处罚的基本原则在对直接违规人员处罚的基础上，上级主管人员负相应的领导责任并连带处罚。即“一人受罚，领导连带”。3、 第一级直接违规人基础处罚金额（单笔）规定1）级别中第一级人员基础处罚金额为50元200元，其中：以50元为基点处罚金额，最高为4倍，分别为50元、100元、150元、200元。2）级别中第二级人员基础处罚金额为50元400元，其中：以50元以为基点处罚金额，最高为8倍。3）别中第三级人员基础处罚金额为50元800元，其中：以50元以为基点处罚金额，最高为16倍。4）级别中第四级人员基础处罚金额为50元1500元，其中：以50元以为基点处185、罚金额，最高为30倍。5）级别中第五、六级人员基础处罚金额为50元5000元，其中：以50元为基点处罚金额，最高为100倍。6）检查人的级别不同，只对相近下级人员进行处罚，并责令对所发生的违规事件进行整改，如在规定期限内未改正的，加倍进行处罚。7）理中心组织的工作检查，只处罚到主管一级；第一次查实违规，基点按每笔50元处罚，第二次重犯基点为100元，每次递增50元，以此类推。分管副经理按分管范围，连带相关责任，按所管辖财务主管人员累计处罚金额的50进行处罚；没有或未分清主管副经理的，均处罚财务经理。8）规事件在规范操作流程、财务制度未出台前发生的，一般可豁免处罚；但对于应更正错误而未及时更正的186、，给予从轻处罚；对于应更正错误在第三次检查仍未更正的，根据原处罚标准给予双倍处罚。（二） 检查人员级别及处罚范围1、 门店监审委有权向门店总裁、分管总裁提议对财务管理中心总监、主管副总监、经理、专员、分门店财务经理、副经理进行处罚；2、 门店总裁和主管总裁有权对总监或主管副总监、中心经理、中心专员、分门店财务经理、副经理进行直接处罚。3、 财务管理中心总监提议对副总监、中心经理、中心专员、分门店财务经理、副经理进行处罚；有权对财务主管级进行处罚。4、 财务经理提议对主管级人员进行处罚；有权对门店收银、台帐、一般财务人员进行处罚。5、 中心专员提议对所对口副经理、财务主管进行处罚；受总监委托进行187、检查时，可以对分门店财务经理有处罚提议权。6、 财务副经理副经理对所主管范围内的财务主管、财务人员有处罚提议权。7、 财务主管财务主管对所主管的财务人员有处罚提议权。8、 所有财务人员对违规事件有举报权。（三） 降薪处罚标准1、 降薪处罚适用财务人员工作责任心不强、工作质量差、屡次违反财务制度和操作规范，欠缺团队配合等。2、 降薪处罚的原则1） 留职降薪，包括扣减当月奖金和降低薪资级别二种方式。2） 降低薪资级别的根据表现可恢复原薪资标准，降低和恢复均须经主管领导班子讨论评定，并经上级审批后执行。一级人员由分门店财务经理审批；二级人员由主管经理提议，财务总监审批；三级四级人员由财务总监提议，经188、主管总裁审批；五、六级人员由总裁审批。3） 每季度季初（1月、4月、7月、10月）5日对降薪和恢复薪资进行评定，遇突发事件可直接处理。4） 违规情况较轻的，一般扣减奖金；违规情况较严重的，直接降低薪资级别。3、 降薪处罚的标准1） 当月经济处罚，扣减当月奖金，当月不能扣完的，下月继续扣除，直到扣清为止。不从工资福利中扣减。2） 一个季度内受经济处罚5次（含）以上（本人直接违规，不论金额大小，跨季度的不再计入），经财务管理中心管委会讨论评定后，提出直接降低薪资级别的建议。3） 如果本人所违反的操作规范和财务制度对门店造成较小损失的（5000元以下），除弥补门店损失外，经财务管理中心管委会讨论评定189、后，提出直接降低薪资级别的建议。4） 其他各操作规范和财务制度中需降薪的条款。4、 恢复薪资要求一个季度内对原违规项目已完全改正，且不满足上述第1）项处罚标准的，经财务管理中心管委会讨论评定后提出恢复原薪资标准的建议。（四） 降低职位级别处罚标准1、 降职处罚适用财务主管级以上人员由于工作失职且情况较严重，造成门店损失；与团队配合差，不符合岗位要求；严重违反财务制度。2、 降职处罚的原则1） 直接降低职位和相应的薪资级别2） 根据表现可逐步或直接恢复原职位级别和薪资级别，职位级别和薪资级别可同时调整，也可分步调整；降低和恢复必须均经财务管理中心管委会讨论评定，并经上级审批后执行。二级人员由分门190、店财务经理提议，财务总监审批；三级四级财务总监提议，主管总裁审批；五、六级人员由总裁审批。3） 每年7月和1月由财务管理中心管委会进行评定，遇突发事件可直接处理。3、 降职处罚的标准1） 半年内受经济处罚10次（含）以上（本人直接违规，不论金额大小，跨半年的不再计入，）经财务管理中心管委会讨论评定后提出直接降级建议。2） 如果本人严重违反的财务制度，工作失职且情况较严重，造成门店损失（5000元以下），除弥补门店损失外，经财务管理中心管委会讨论评定后提出直接降级建议。3） 其他各操作规范和财务制度中需降级的条款。4、 恢复职位要求半年内对原违规项目已完全改正，且不满足上述第1）项处罚标准的，经191、财务管理中心管委会讨论评定后提出恢复原薪资标准的建议。（五） 除名处罚标准1、 除名处罚适用财务人员工作严重失职，造成门店损失5000元以上，损害门店利益的，完全没有团队配合精神，严重违反财务制度。2、 除名处罚的原则1） 除名员工不得在门店其他岗位任职，以后不得在集团任一门店任一岗位再录用。2） 除名必须经主管领导班子讨论评定，并经上级审批后执行。一级人员由财务经理审批，二级人员财务总监审批，三级四级人员由主管总裁审批，五级、六级人员由总裁审批。3） 每年1月5日对由主管领导班子进行评定，遇突发事件可直接处理。3、 除名处罚的标准1） 如果本人严重违反的财务制度，工作失职且情况较严重，造成门192、店损失（5000元以上），除弥补门店损失外，经财务管理中心管委会讨论评定后作除名建议。2） 其他财务处罚制度中一次性处罚50分的条款（需除名）。（六） 其他处罚规定1、 处罚通知1） 经济处罚由检查人开具处罚通知单，要求在开具日次日前交受罚人。2） 降低薪资级别、降低职位级别、除名的，由所属主管提出建议并按规定经上级审批后，开具处罚通知单，要求在开具日次日前交受罚人。2、 经济处罚交款规定1） 一般情况下，经济处罚由受罚人根据处罚单直接上交现金。2） 门店财务罚金由门店财务主管收集后上交分门店财务部现金出纳；分门店财务人员直接交现金出纳。3） 若数额较大，经批准后在工资中扣除，一级二级人员由主193、管经理审批，三级四级人员由分管财务总监审批，五级六级人员由总裁审批。五、申辩复议权和撤消奖励建议权1、 受经济处罚的，受罚人在收到罚单后 7 天内（从开单日次日起算）有权为自已申辩并申请复议，否则默认接受处罚。2、 受扣减奖金处罚的，受罚人在收到工资条后 5 天内（从发放工资次日起算）有权为自已申辩并申请复议，否则默认接受处罚。3、 受降低薪资级别、降低职位级别、除名处罚的，受罚人在收到罚单后15天内（从开单日次日起算）有权为自已申辩并申请复议，否则默认接受处罚。4、 若对受奖人有不满意见的，在受奖人受奖后 5 天内有权提出撤消奖励建议权，但必须提供足够有力的书面证据和文字说明，否则默认奖励。194、5、本制度从二三年十一月一日起试行。第二节 财务处罚制度一、财务方面为了严肃门店的各项规定，加强财务人员的责任心，规范门店的财务核算流程和会计核算制度，现下发违反财务制度方面的处罚制度，请遵照实施。一、 费用预算1、 没有在规定的时间每月5日上报费用预算表，按每迟报一天扣5分。2、 没有在规定的时间每月月底之前上报费用比较分析表和差异分析报告，按每迟报一天扣5分。3、 对费用总额超支的预算单位，超支部分全部从其奖金中扣回。扣款的50%由各门店管理层（门店经理、副经理、营业厅经理、会计主管）分摊；其余50%由员工分摊。4、 财务人员为了下降费用采用少预提或不预提；少分摊或不分摊；或其他不正当的会195、计技术处理手段，如被发现，以前领取的节约奖全部扣回，另按少计费用的1%罚款，并对相关责任人扣5分。5、 财务人员未按规定的核算科目规范入帐，每笔凭证扣1分。6、 财务人员未按规定的要求编写凭证摘要，每笔凭证扣1分。二、 费用、资金审批1、 财务人员伪造原始票据报销，按报支额的100%罚款，并扣50分。2、 入帐的原始凭证大小写不一致，且有涂改，按报支额的50%罚款，并扣15分， 3、 封面金额大于所附单据金额，虚报冒领，按虚报额的100%罚款，并对当事人扣50分。4、 入帐的原始凭证相关的审批手续不完备，每笔凭证扣10分。5、 对于报销费用发票的，出纳必履行最后审核的职责，如果存在上述原因或审196、批不全的凭证而进行付款的，出纳赔偿报支额的1%作为罚款。6、 审批人员未严格把关，给门店造成损失的按损失金额30进行处罚。三、 会计核算、财务管理1、 财务人员离职未办理交接手续，移交手续不全，未按规定监交，对财务部经理、相关财务副经理各扣5分。2、 空白支票和印章没有分开保管，扣5分。3、 收款误收假钞，在落实具体责任之后扣2分。4、 凭证装订不规范、不整齐，每本扣1分。5、 不编制银行余额调节表的，每月扣2分。6、 转帐凭证没有附上相应的转帐说明，每笔扣2分。7、 银行、现金凭证后未附原始凭证，每笔凭证扣5分。8、 现金借款未在一周内清理，按迟结一天扣2分。9、 收取不能抵扣或假的增值税发197、票，扣5分。10、丢失增值税发票，按税金部分100赔偿，并扣10分，11、擅自挪用公款，并及时还清，扣25分；超过5000元的，扣50分。12、丢失会计凭证，扣10分。泄露门店机密，扣50分。13、因工作失职，给门店造成损失，分清责任之后扣2分。14、未能及时完成领导交办工作任务，按迟完成一天扣1分。15、财务报表和财务分析没有在每月月底前上报总部的，按每迟报一天扣2分。16、没有遵循会计信息质量的一般原则，即客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性和明晰性，扣2分。17、没有遵循会计核算确认和计量的一般原则，即权责发生制、配比原则、历史成本、划分收益性支出与资本性支出，发现一笔扣1分。18、财198、务分析报告每月月底之前，没有及时上报总部的，主办会计按迟报一天扣2分。分析报告的内容主要是相关门店的销售、费用和利润分析情况。19、没有经过总部同意，门店基地的财务人员随便坐支销售款的，相关人员扣25分；超过5000元以上的，扣50分。二、返利结算方面目前返利结算工作不很规范，给门店的利润造成部分损失，主要原因是门店的各个部门工作未到位，特别是各个相关部门的部分人员对工作不够认真负责，同时由于业务活动缺乏必要的监督，造成了门店部分应收的返利、活动费以及其他收入的流失，影响门店的利润。不真实的返利、活动费收入等数据也将误导门店管理层的经营管理决策，因此有必要规范返利结算过程中营销部、财务部和管理199、部相关人员的工作,各部门具体职责如下：一营销部相关人员职责：（一）返利政策管理1 新的返利政策签订和供应商返利政策临时调整，及各供应商给我门店承诺的库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策，必须及时提交财务部。如果月底由于营销部业务人员工作未按此规定操作，影响财务部计算的各品牌毛利率的真实性，相关业务人员和对应的营销部品类经理各扣罚10分。2 业务人员对库存调价补差、活动返利等阶段性的临时政策，属故意隐瞒不报的，对当事人扣50分，并赔偿给门店所造成的损失。3 每个业务人员必须对自己负责的相关品牌的所有政策熟悉了解，这是一个业务员基本职责。如果财务结帐时发现业务员对自己负责的品牌返利政策讲不清楚200、的，每次扣罚2分。4 供应商来财务结帐时，发现供应商未与我门店签订经销合同或者签好的合同没有提供财务部，业务员必须及时敦促供应商签订合同并及时提供财务部，否则财务部有权拒绝结帐。发生上述情况没有特殊原因的，扣罚业务人员20分，营销部品类经理负主要责任，扣罚10分。 （二）和厂家（供应商）结帐时的操作规范：1 资金使用申请表相关栏目都必须填写清楚，如不按要求填写清楚，财务部将退回不予结帐。资金使用申请单的领导签审，不能越级代签，每个相关负责人签字，必须对其签的字负完全责任。如相关领导不在，由各岗位所配备的职务代理人代签，代签的人员必须承担签字的相应责任。如果发现资金申请表的填写不完整的，扣1分。201、2 政策返利、活动费以及补差等的收回时间必须严格按合同协议的要求，规定隔月收回上月返利或是上季度返利的绝不能拖到第二、第三个月或是更长时间收回。每拖延5天，扣罚相关业务人员2分，营销部品类经理负连带责任，扣罚4分。3 针对政策返利、活动返利、补差以增票开低收回的商品，统一以开低前的正常供价确定商品采购成本，开低后的增票金额与正常供价金额的差额必须填写“返利结算单”，以此体现返利已收，并冲减相应的应收返利、补差。在月底计算利润报表时也应计算反映出当月产生的以增票开低形式收回的返利、补差。发现未按规定处理的，每次扣罚2分。4 供应商来结帐时，如资金使用申请单上有体现帐扣的，必须相应填写返利结算单以202、反映相应的帐扣款项信息，并且把返利结算单附在资金使用申请单后面。在返利结算单上体现的款项，必须如实填写清楚，按表上相关栏目体现。特别是返利所属期，如是月返利，不能跨月连写在一起，必须分月份写清楚，发现未按规定处理或者计算模糊不清的，每次扣罚1分。5 供应商以电汇、待记凭证、支票、现金方式返还我门店政策返利、活动返利、补差、广告费及场租费等款项时，必须马上填写返利结算单以反映收回的相应款项。如不及时填写返利结算单，造成收回款项因无记帐依据未能及时入帐，以冲减相应的应收款项的，每次扣罚相关业务人员2分。6 供应商以电汇、贷记凭证方式返还我门店款项，因票据上反映的资金用途不明确，财务人员必须及时查清203、所收资金是属于何种款项，对于未按上述操作造成形成长期（一周）未达帐的，相关财务人员扣1分。二. 财务部财务管理人员的职责：1 因没有严格遵照合同的有关规定审核资金申请单，而遗漏返利、补差以及活动费用应收项目的核算的，财务审核人员扣10分，财务部经理扣5分。2 结算依据如果没有严格遵照合同的规定要求（包括收回日期），而随意顺应厂方业务人员或门店相关部门业务人员的请求，财务管理人员扣10分，财务部经理扣5分。3 在结算返利时，因为财务管理人员对与供应商的合同内容理解模糊不清，从而导致返利结算出现差错的，财务管理员扣10分，财务部经理扣5分。4 无合同进行付款的，资金申请的业务人员、财务返利审核人员204、扣50分。无财务返利审核人员签字，就履行付款的，付款人员扣50分。三. 营销部相关人员职责：1 供应商来财务结帐时，如财务部发现供应商未与我门店签订经销合同或已到期而未签新合同的，需顺延老合同的，业务部必须有书面通知。如果没有书面通知或者签好的合同没有提供给财务部，营销部业务人员扣10分，营销部品类经理扣5分。2对于各种活动费用，如广告费、展台制作、节日活动、礼品等，营销部必须及时准确提供，如发现提供不真实准确而且时间上延误的，相关业务人员扣罚10分，营销部品类经理负连带责任，扣罚5分。 四本规定扣分是作为财务管理中心对财务人员一种评定标准。本规定扣分年累计满50分的，一律作除名处理。本规定中205、对其他部门人员扣分，作为财务部门参与考评的依据，但累计扣分满50分，财务部分有权提议除名。本规定适用各分门店，从2013年1月1日起执行。第三节 门店财务检查制度随着门店经营规模的不断扩大，为了加强对门店财务工作的管理，保证门店财务制度的贯彻执行，特制定此制度。一、岗位设置及人员安排1、 门店财务管理中心财务管理部设置专员，专门指导和监督分门店对总部财务制度的执行情况，对现行财务制度不健全之处加以修改和完善；门店财务管理中心设置商品监控专员，专门负责对商品管理的制度建设，商品保管账的建立与健全，商品账、物准确性的监控和审计工作，监督商品管理制度和规范的执行。2、 门店财务管理中心财务管理部设置206、专员，对门店相关财务人员进行考核,及时记录财务检查的情况，收集分门店财务部的奖惩文件并向财务副总监汇报门店工作。3、 分门店财务部设置门店管理员和商品监控员，上海分门店门店管理1人，商品监控员2人；江苏、宁波、杭州分门店各设置门店管理员1位，商品监控员1位。门店管理员和商品监控员由分门店负责财务管理的财务副经理管理，由该副经理向总部财务管理中心财务管理部汇报工作。二、门店管理员和商品监控员的职责商品监控员岗位职责1、检查分门店商品进库、在库、出库检验制度和商品盘点制度的执行。2、对商品管理的制度建设，商品保管账的建立与健全，商品账、物准确性的监控和审计工作，监督商品管理制度和规范的执行。3、处207、理分门店门店每月盘点结果进行分析，并负责提出处理意见和提请审批及负责执行实施的跟踪。4、门店商品流转工作流程与规范的合理性，提出整改意见。5、检查分门店商品进库、在库、出库检验制度和商品盘点制度的执行。6、总部财务管理中心商品监控专员交给的专项检查工作。门店管理员岗位职责1、 及时反映分门店门店管理中存在的问题，提出整改意见上报分门店财务部财务管理副经理。2、 结合总部财务管理中心和分门店的特点进行制度建设，监督门店财务管理制度和规范的执行。3、 深入门店检查财务制度的执行情况，每周汇报检查工作，并提请奖罚意见。4、 重点检查门店财务人员的工作态度和工作完成质量，为分门店财务经理提供绩效考核资208、料。5、 协助商品监控员做好门店商品盘点工作，保证门店资金流和物资流的安全。6、 培训门店财务人员，提高门店人员的业务素质。7、 完成总部财务管理中心专员交给的专项检查工作。三、门店财务检查表门店名称： 年 月 日序号内容标准处罚规定检查 情况1解款情况解款交接有现金解款登记薄没有解款登记薄的罚款50元解款流程有专人上报销售解款数一次没有上报销售解款数罚款20元符合解款规范、有相关解款安全措施，与银行对帐单核对不符合解款规范的按情节轻重，处以100500元的罚款2费用报支报销资金来源总部规定的备用金动用销售款报销的立即开除报销流程经办人-部门经理-财务主管-门店审批-付款，先审核后报帐不按总部209、费用审批规定流程，发现一次罚款50元报销审核符合总部费用审核制度报销凭证登记、发放有费用报销清单、财务应对费用审核、总部审核后发放3各项收费开箱包装费财务主管收款后开具收据，其他人员无权开具收据、无权收款，收到款项必须上交分门店财务部，分门店财务开具总收据发现一次对财务主管罚款50元，开收据的当事人罚款20元。罚款运费促销费押金 旧机费电池费包装销售收入材料销售收入加管、加液费4现金、印章保管备用金符合总部备用金管理备用金帐实不符，罚款50元保险箱管理有相关安全管理措施，一个保险箱锁只能由一人保管钥匙，不可多人保管。多人存放的，每人必须进行加锁封包发现一次罚款20元现金交接手续有现金交接登记本210、没有现金交接登记本的罚款20元印签管理印签由台账、财务主管分开保管印签没有分开管理罚款30元业务公章、发票章管理发票专用章由财务主管保管，公章由门店行政保管没有分开管理罚款30元印章使用登记薄印章、印签使用必须有登记没有使用登记本罚款20元5费用发放促销费所有的费用发放都由财务主管发放，在费用收放登记薄记录并有领款人签字违反费用发放规定的罚款30元DM投递费工资奖金所有的费用发放都由财务主管发放，在费用收放登记薄记录并有领款人签字其他6费用上交上交单据保管妥善保管没有登记表和领款人签字罚款20元登记手续有费用上交登记表和领款人签收7门店财务主管门店财务主管目前工作情况发票管理、礼金券管理、收银211、管理、解款管理、货款管理、总部制度的执行、报表的上报等根据财务主管的工作表现进行奖罚对台帐收银的管理台帐收银听从财务主管管理，按门店规章制度办事，对违规指令能拒绝执行台帐不服从财务主管的管理，一次罚款30元，三次以上开除合理化建议提出2条以上的建议一条建议被总部采纳奖励100元与经理等部门人员的配合情况能完成经理安排的工作，有效的对门店存在的问题进行监控，为门店其他人员提供服务总部进行多方了解，对表现优秀的员工进行表彰，表现差的员工，提出处罚8发票管理发票的发放有发票登记薄记录发票领用、归还、领用人、时间，发票不宜领用太多发票没有登记薄的罚款30元发票的登记发票的抽查每100份装订，发票应有连212、续性发票不连号有短缺的，罚款50元发票的保管财务主管未发放的新发票应锁在带锁箱内新发票没有放置在带锁的箱里，罚款50元9票据管理礼金券的收发领用登记及保管财务主管直接发放礼金券，并填写礼金券发放、回收登记薄没有登记薄罚款30元差价补贴由财务主管审核、用备用金发放，并把相关依据及发票作为附件，填写“统一支付凭证”没有按规定执行，发现一次罚款30元让利手续必须有门店经理签字没有门店经理签字罚款20元10财务主管管理 应收单位款对应收款项进行控制和监督、及时上报应收款情况没有监控或不及时上报罚款50元应收个人款对应收款项进行控制和监督、及时上报应收款情况应收商品款对应收款项进行控制和监督、及时上报应213、收款情况白条抵库不能有白条抵库，欠款销售现象出现白条抵库罚款50元11银行勾对未达帐户未达帐户时间较短（一般一星期内）一月内没有与银行对帐，罚款50元调节情况银行差错的及时更正分录不及时更改罚款30元12台账库存管理保管帐记帐及时准确记录零售出库登记表、销售日报表、手机进销存登记帐、空调安装卡登记表。发现一次错误罚款20元在途商品监控及时把运输单在电脑中勾对，核对在途商品与集中配送商品，对长期在途商品应联系相关部门人员，保证商品的安全完整。没有及时勾对罚款20元13安装卡管理安装卡抽单台帐根据留存联进行抽单复审工作，并保证未抽单据与表一累计未收一致安装卡没有抽单一次罚款20元安装表填写核对表一214、填写及时准确，与协管表四核对一致没有核对上罚款30元安装卡交接协管、台帐、交卡的交接有签收记录没有记录罚款20元14收银检查现金管理及时清点本日收款与销售款的核对，按要求将现金封包、登记后放入保险箱，单实相符单实不符者要求赔偿门店损失并罚款30元预收款登记设立预收款登记本，有顾客信息和预收款商品信息没有登记本罚款30元发票管理每日把未用完的发票锁入箱内、不宜领用太多没有锁入箱内罚款20元预收款解款收取的预收款必须当日解入银行（隔夜预收款除外），不得等发票开具时再解入违反一次罚款20元应收款情况不允许存在应收款，即款项未收全不得开具发票、不得提货存在应收款罚款50元安全办公检查经常检查、保养收银215、设备，包括抽屉锁、点钞机、收银台安全性对办公室安全没有相应的管理措施罚款20元15仓库检查手机抽查根据台账的库存帐与手机实盘数相核对无误、有手机库存手工帐帐实不符或帐帐不符，对仓管和台帐各罚款50元手机卡、充值卡盘点情况清点所有手机卡、充值卡数量与台账帐存数相符，并有手机卡销售日报表手机赠品库检查台帐和仓库必须均设赠品进销存手工帐，账实相符其他赠品库检查台帐和仓库必须均设手机赠品进销存手工帐，账实相符各品类内外仓商品及仓库手工帐检查仓管设立并及时准确登记手工帐，与台账库存数相符，账实相符16综合评价每位检查员把自己对所检查门店的情况作一个总体的评价，提出需要整改的方案。四、问题上报及处理流程门216、店管理员或商品监控员发现门店存在的问题要求当天上报总部财务管理中心财务管理部商品监控专员的材料中必须有所有当事人签字和对该事件的改进意见、完成时间、最终的解决结果、处罚意见等。总部财务管理中心财务管理部根据门店管理员或商品监控员上报的情况及时展开调查，对每件问题必须跟踪调查，有反馈意见和最后处理意见，违规员工处罚文件的备案。门店管理员和商品监控员必须每周五17：00前向分门店财务副经理汇报本周的检查情况，由财务副经理整理再由分门店总经理、财务经理审核签字后，在下周一10：00前以书面形式向总部财务管理中心财务管理部提交上周的门店检查情况。门店管理员和商品监控员按照总部财务制度进行检查，进行事前217、控制，杜绝各种事故的发生。财务管理中心财务管理部向分门店下达专项检查项目，并提出检查内容、检查要求、检查汇报时间。财务管理中心根据分门店反应的情况，及时采取相应措施解决问题，直到问题彻底解决。五、奖惩条例、 门店管理员和商品监控员每周五17：00前没有向分门店副经理汇报本周检查工作罚款30元。、 门店管理员与商品监控员每月至少要到每个门店检查一次，由财务管理中心负责检查其工作的质量，一经查实没有每月到每个门店检查，罚款100元。、 分门店财务副经理每周一10：00前没有书面向总部财务管理中心财务管理部汇报上周检查情况，罚款50元，没有将员工奖惩文件传给财务管理中心绩效考核专员，罚款50元。、 218、财务管理中心财务管理部收到分门店的问题汇报，在两天内没有展开调查和追踪、反馈，罚款50元。财务管理中心制度规范专员制定制度时考虑不全面造成财务管理的漏洞，门店由此出现重大违规事件，罚款100元。、 门店发生重大违规事件，分门店财务管理副经理、门店管理员和商品监控员负督导不严之责，根据情节轻重罚款2001000元。、 门店管理员和商品监控员在检查过程中，发现门店财务制度有不健全之处，能及时提出改进建议而被总部财务管理中心采纳，一条建议奖励100200元。第四节 财务管理中心绩效考核细则根据人力资源管理中心关于绩效考核和员工管理制度的相关规定，结合财务管理现状，制定下列实施细则：一、基本原则透明、219、客观、公平、公正、遵循财务垂直管理原则。二、目 的1、 量化各个财务会计岗位职责，激活财务人员工作积极性、主动性。2、 围绕门店财务管理的重点，细化分解，落实到责任人和时间进度，形成合力、凝聚力以提高财务管理水平。3、 考核以目标管理为主，加强财务人员的培训和整体素质的提升，优胜劣汰，形成XX财务管理团队。三、适用范围财务中心经理级（薪资级别）、分门店财务部经理或财务科长（以下简称经理级）和财务中心专员，统一采用财务中心设计的计划考核表及考核细则，绩效考核适用本细则；财务部副经理以及履行相关职责主管的绩效考核表，考核表财务管理中心备案。四、考核期间专员每月考核一次（上月26日至本月25日）；中220、心部门经理和分门店财务经理一个季度为一个考核期（上季末26日至本季末25日）。五、绩效考核结构和考核因素绩效考核小组：财务总监、副总监、部门经理以及每月轮流一名专员组成绩效考核小组。考核小组职责：考核资料的判断、归集整理、决定绩效考核结果，考核表或评议表由财务总监签字后生效。 影响因素：述职报告、审计报告、内控处理意见、财务专项检查。六、考核程序（一）工作目标确定：确定清晰、可行的具体目标是考核的第一步。1、目标管理：(1)财务管理中心：阶段性目标必须明确、集中，由绩效组长与财务总监、副总监沟通编制季度工作目标计划表，绩效考核小组及时召开会议讨论，下一季度目标必须在每季度最后一个月的25日前确221、定。工作目标要有前瞻性，重点突出，结合门店管理方针，并充分听取部门经理、财务经理和门店相关人员意见；(2)分门店财务工作计划由财务经理上报，体现财务中心工作重心和地方特色，抓住关键环节。中心和分门店目标要划分实施步骤、时间推进表、量化考核点及扣分说明，日常及事务性工作不能列入考核目标.2、岗位目标：(1)绩效考核小组决定的目标和考核要及时下发每个单位，由被考核单位主管与各岗位充分沟通，调整各工作点上的衔接，再细化落实到每个具体岗位或责任人，以部门和岗位工作推进表为载体，电子文案上报总干事。一般情况下，上期考核与下期目标同时确定，绩效小组按时审议计划考核表，组织绩效考核，并根据细则执行状况更换考222、核组长.(2)中心专员已经明确归入某一部门的，由部门经理讨论，拿出初步意见，中心各部门的工作计划由分管副总监结合中心目标进行修改，其他人员由分管副总监决定。3、分门店财务经理的季度工作推进表由门店总经理和财务总监签批；中心部门经理的季度推进表由分管总监签批，中心总干事备案，作为绩效考核的依据；中心专员的月度工作计划由部门经理确定，上一级岗位必须签署下一岗位考核表，否则双方承担责任。附表1计划考核表及考核细则。4、目标分值之设定：经理级要明确每季度工作的重点（不超过5项）、其分值每项不能低于15%，财务总监和副总监可修正之；专员应根据部门工作计划及作业时间长短（难易程度）设立考核分值附表，附表2223、财务经理岗位职责。（二）工作目标实施：目标设置必须详细、可判断，被考评人按计划开展工作。1、 考核期每个岗位工作目标的修改，要取得其主管的认可，以邮件、QQ、书面方式确认，部门经理和分门店财务经理必须在季度工作报告中说明更改的原因。2、 目标推进过程中发生的本岗位不能解决的问题，影响了工作目标按期推进的，若没有向其主管或上级寻求支持，考核时视同消极怠工。3、 时间要求：计划考核表及考核细则上交及确认时间要求：(1)总干事每月25日下发中心下月工作重点草案。(2)中心经理级：要求每季末（3、6、9、12月）27日前上交下季度计划， 每季末29日前完成本季度完成情况和自评得分。(3)分门店经理级：224、要求每季末（3、6、9、12月）29日前完成下季度计划和本季度完成情况自评和自评得分。(4)经理级计划与考核的确认时间：部门经理每季末30日前完成下季度计划修改和本季度考核自评表；财务中心其他人员，要求每月26日上交本月工作自评得分和下月工作计划；每月29日前完成下月计划修改和本月考核自评表。(5)绩效考核组次月4日前完成上月绩效考核的复核和抽查工作。（三）工作目标考核a) 财务管理中心绩效考核以目标管理为主，辅助综合素质考核。综合素质考评20分，由财务总监根据综合素质问卷表决定，附综合素质双方问卷表。b) 计划外临时添加任务，经所属上级批准可酌情加分；不服从领导安排的其他工作的，作扣分处理。225、对于计划中未列入但属本职工作范围内的，不作为临时任务考核，若未完成将处以罚款。c) 不同岗位之间的目标互相牵制或为因果关系，影响工作目标之完成，除分管副总监书面批准或门店外部因素外，视同双方未完成目标。d) 岗位责任：财务中心主管副总监领导、决定绩效考核工作，签署员工考核表；绩效考核组长负责草案起草、考核资料收集、提出考核建议并组织召开小组会议，在职能范围内与被考核人沟通；各部门经理和财务经理按考核细则的要求，履行本部门考核职责，绩效小组之工作建立在部门考核基础上；中心干事协助小组开展日常工作、整理考核资料交归档。e) 出现下列情况，可扣除本次考核5-20分：(1)出现较大失误或责任事故，与考226、核相关的部分，视同未完成任务。(2)分门店或总部相关部门投诉属实的；不支持或配合其他人提出的配合要求的。(3)门店内部各级审计、监控部门发现的前期或当期违规事项。(4)因出差、调休等原因不能按时上报工作计划表和绩效考核表，应向其主管申请上报时间，超时不上报者，每超一天扣1分；工作计划和推进表未按时上报，每超过一天扣除被考核人和部门主管1分。(5)被考核人不能提供工作完成情况资料或未在考核人要求的期限提供，此项目标不能得分；提供虚假的资料，经查实后给予此项目计划分3倍的处罚。(6)工作计划和推进表未按要求填写或填写不全，可酌情扣分。f) 考核会议：中心内控部负责汇总、收集各类检查及处罚资料，对每227、份绩效计划考核表提出建议、与部门经理和财务经理沟通，提交绩效考核小组会议讨论。绩效考核会议每月召开一次，审议上月考核结果和下月计划，集中评议被考核对象目标完成情况；对考核小组成员进行评议时，其必须回避。g) 绩效考评报告：在总监的直接安排下，绩效考核小组按照岗位职责（财务经理、专员、部门经理）并结合绩效考核表，对被考评人工作作出综合评价和要求，在考核结束两周内完成，由财务总监签署后传被考核人及所在部门。（四）目标考核程序1、内控部应根据财务经理的考核计划在每季最后一个月的20日前检查执行结果，也可以拿入内控部专项检查工作范围，绩效考核小组的评定要有理有据，及时与被考评人沟通。2、分门店财务经理228、的工作计划和考核需经本人、财务中心总监、分门店总经理三方确认，流程为：分门店财务部经理填写计划或考核自评（经分门店总经理审核）财务中心总监审核考评分门店人事部。考核目标由财务管理中心的解释，考核实行得分制，某项工作未完成不得分。3、财务人员综合素质评议实行180度双方评议，工作目标完成率实行上下得分挂勾，即中心专员的某项目标与分门店财务经理此项工作挂勾、中心部门经理某项考核分与专员考核挂勾。(1)综合素质考评，中心部门经理由专员、分门店财务经理（含副职）评议，中心专员由财务管理中心、分门店财务部对口主管以及总部职能中心对口主管评议；评议分权数上级部门占60%、下级占40%，财务系统评分为加权平229、均数，经理级每年不少于2次（第二、四季度）、专员不少于4次（3月、6月、9月、12月），没有进行考评的月份参照最近一次分数，由考核小组评定。(2)工作目标考核，某项关联的工作目标考核得分，专员、经理级之间差额不超过2分;内控部所有人员目标完成考评得分中心占90%、审监委考评占10%，加权得分报人力资源管理中心。七、特殊情况处理（一）当发生被考核对象中途离任的情况时，该被考核人不能获得当月奖金，执行季度、半年度周期考核的员工，每满一个月，累计一个月奖金基数，由考核人根据目标完成情况进行考核。（二）试用期员工不参与各级考核，不享受绩效工资，特殊约定（书面）的除外。（三）如被考核对象在评估周期内发生230、晋升或换岗，由前任主管进行考评。（四）绩效考核档案资料由中心总干事、财务部干事归档，一个年度终了作为人事档案交给档案管理部门。八、财务经理双重考核说明。分门店财务经理考核分财务系统占70%，按照本细则执行，如财务中心对某财务经理评分（总监审批分数）90分，折算为90*70%=63分；分门店考核分占30%，遵照分门店流程执行，如考评分为24分或80*30%=24分，那么这位财务经理考核分87分.分门店对财务经理的考核计划若未并入财务管理中心绩效考核表，应将计划和考核结果报中心备案，财务总监可以提出修改意见。九、对分门店财务部的要求分门店财务部应根据此考核细则，与人事行政部协商，制定本财务部绩效考231、核方案，报财务管理中心备案。十、启用日期本文件自2013年1月1日起执行，试行6个月，解释权归财务管理中心所有，原已发文件于本文不符的，以本文为准。附件：1、计划考核表及考核细则财务中心员工月工作计划及目标考核表月份： 04 年 月姓名：岗位：以下由员工填写并经部门经理修改确认完成情况自评以下由部门经理考评绩效小组总监备注序号工作任务计划细分工作完成要求完成起止日分值自评分依据自评分实际完成情况实得分评述实得分评述实得分1综合素质考评2345合 计临时任务添加项目12345目标承担确认：目标完成确认：部门经理确认：部门经理确认：注：1）本计划中不必将日常工作、未知的临时任务列入其内2）计划只需232、精简表述，清晰明了3）计划细分适用于项目较大，需跨月完成的工作任务，每个细分计划作为一项考核内容；若工作任务在一个月内能完成的，计划细分栏不必填写4）实际完成情况分管副总监考评5）计划必须经分管副总监修改确认，完成情况由分管副总监考核6）临时任务不作为计划内容，在月末终了时，由各员工填写并统一纳入考核附件2：绩效考核流程图下发计划 部门（财务部）阶段性工作目标人事行政部中心考核小组人力资源中心自评并说明执行情况工作目标实施并取得评估资料申诉（间接上级）绩效小组汇总、整理考核资料，提出建议，上传总监。评议反馈，提出改进建议（部门经理和财务经理）上报总监、分管副总审批下发备案经理级目标专员具体目标233、确定不同意沟通、评议绩效同意提交人力资源中心行政人事部 附件：3、财务经理岗位职责 分门店财务经理岗位职责序号事项配合岗位责任性质控制点描述1员工管理及考核干事直接责任1、提出财务人员任免名单；2、确定培训计划，并组织实施；3、提出用人计划及初试意见，内部机构和岗位设置方案；4、是部门内违规违纪或舞弊的第一责任人。2干事直接责任1、确定主管级工作计划，起草年度工作目标和总结；2、签署财务人员绩效考核表；3、提出财务人员薪资调整名单和幅度。3分管副职直接责任1、根据内部主管级要求协调内部事务、解决纠纷；2、组织财务部例会；3、接待、处理门店财务、审计检查工作；4、负责所在门店财税检查工作完成。4234、预算及管理报表分管副职直接责任1、组织、实施分门店预算，编制、签署财务预算计划；2、编制、审定预算执行分析报告；3、负责商业计划书财务部分的起草。5预算分析员直接责任1、负责编制、审核管理报表；2、参与本门店经营活动分析会议并提供财务分析报告。6会计核算分管副职领导责任1、催促本门店执行会计核算规范，保证会计信息的准确性、真实性；2、加强会计档案管理，明确核算副职的责任；3、协调信息系统部，保证会计软件正常运作；4、审核会计政策、会计估计变更和会计差错的更正。7分管副职领导责任1、签署上报中心报表、文件和资料，对其真实性、准确性、完整性负责；2、是财务部对外报告的第一责任人。8资金运用分管副职235、直接责任1、提出融资计划和运营资金计划，2、审批授权内的资金收支以及进行再授权，3、是保证营业款的安全和财务正常运作的第一责任人，4、审核费用支付。9分管副职直接责任1、履行资产处置、采购、投资等财务审核责任，2、审核防范财产流失的计划和流程。10往来帐款管理往来主管领导责任1、检查相关岗位与供应商沟通情况，关注重要供应商往来帐项；2、检查并保证与供应商按时核对债权债务、执行往来对帐制度；3、负责历史遗留问题和呆滞资产的解决。11返利费用管理分管副职领导责任1、检查门店返利费用制度的执行结果并跟踪解决；2、负责返利费用正确入帐和按时回收；3、审核涉及返利费用的合同和分析本门店返利费用水平。12236、涉税事项分管副职直接责任1、收集、利用财税政策和合理纳税；2、发票管理的第一责任人；3、提供、审核本门店税收策划方案；3、解决、协调本门店发生的税务事务和奖惩；4、催促相关人员或亲自协调与政府管理部门的关系。13商品管理商品管理员领导责任1、监控商品资金，及时、客观反映商品资金占用状况；2、审核积压、滞销商品处理议案；3、参与商品价格体系建设，提出合理化建议。14财务监控干事领导责任1、定期检查财务部副职和主管级人员工作结果，作出处罚决定；2、履行重要合同、协议的财务审核职责15制度与流程干事直接责任1、组织宣传、学习门店规章制度，并指导实施细则的制订；2、发现、解决新的财务会计工作事项；3、237、审定财务岗位责任和工作职责的判断；4、对门店各项财务规章制度执行结果负责。16临时事务分管副职领导责任1、负责财务中心工作通知书的完成；2、对总监和总经理交办事务承担第一责任；3、处理与财务部门有关的突发事件；4、负责上报重大事件。说明:(1)不同地区或不同时期财务经理工作侧重点可以相应调整，但财务经理是财务工作的第一责任人. (2)上述表格是绩效考核责任划分的依据，考核分值的设立以此为基础。附件：4、综合素质考评问卷表综合素质双向考核问卷表门店： 填表人： 部门： 职务：填表说明：本卷为单项选择题，每题均有四个答案，请你根据每个干部的实际情况将其答案的代码填在对应的栏目内。答案：A、完全同意238、（5分） B、基本同意（3分） C、不清楚（1分） D、不同意 （0分）序号题 目答案1不在员工面前发牢骚或说些消极的话、待人和气、诚恳。2经常向员工宣讲XX的价值观、企业文化，激励员工积极上进。3经常组织员工学习总部的文件、通知及规章制度，并模范遵守。4及时果断解决本岗位出现的问题、提出合理化建议取得明显成果，工作很严谨。5工作主动，急门店之所急，想门店之所想，从不推诿扯皮。6工作有条理、计划性强，层次分明、忙而不乱。7对工作中的失误，敢于主动承担责任。8处理问题很少偏心，奖励和处罚能做到对事不对人。9坚持原则，时时处得维护门店严肃性。10服从组织安排，平时很少计较个人得失。11能站在门店的239、角度考虑问题，而不是一味强调本部门的重要性。12实事求是、不搞形式主义和表面工作，不唯上。13廉洁，从不接受员工请客送礼，公正对每一个员工和同事。14在公开场合，敢于开展批评与自我批评。15仔细听取员工反映，积极处理不打击报复他人。16遵守职业道德，不泄露门店秘密。17利用一切机会提高自已职业素养，乐于接受新思路新方法.18从不违反原则许诺。19待人随和，不摆架子，不盛气凌人；遇到烦恼忧愁，你愿意向倾诉。20注意个人形象、整洁大方、处处宣传XX企业文化。21善于与下属分享工作成果、耐心指导。22如果你的人身安全或财产受到侵犯时，敢于站出来伸张正义。23是一位善于引导、帮助、提升部属的主管，乐于240、培养、锻炼部属。24执行门店劳动纪律，不迟到早退。25工作上有好的想法或不同意见，你有机会直接向讲。26近段时间以来，主管的工作起色较大。27决策果断，从不拖泥带水。28有良好的沟通能力，用道理说服人、用行动感染人.29面对压力，能正确分析形势，自信、乐观。30很多建议和思路大大提高了工作效益效率。31积极参与门店开展的各类活动、热心帮助其他部门.32很有号召力，在员工中威信较高。33工作效率很高，熟悉分管的工作，能亲自熟练地操作。34与其他部门及领导相处很融洽。35很容易改变你的看法和不同意见，并心甘情愿接受他的意见。36对员工评价很客观，并常用各种方式激励员工，员工工作积极性较高。总体评价241、：第五节 财务内控制度考核实施细则定义： 当前环境下，财务内控制度执行、评估、检查的量化管理标准，是对财务处罚制度和财务人员激励制度可操作性的补充，发挥财务内控制度的作用。目的： 明确责任、协调配合，加强财务工作的量化考核，严肃财务内控制度，提高整体财务管理意识。实施范围：财务会计作业的各个环节和岗位执行时间：2004年2月1日执行部门：财务管理中心细 则：1、项目诠释：“处罚明细”规定了员工不作为或作为的处罚点，就是建立在授权、限制接触和记录基础上的义务，以事权考核责任岗位的责任人；“责任岗位/适用岗位”包括直接作业当事人（第一责任人）和直接主管，直接主管不明确的由部门主管负责；“适用部门”242、是指与处罚细则相关的各个部门，岗位名称不统一的，以实际当事人岗位为准。2、考核标准：A、门店制度不明确或者没有规定的，适用本方法；B、财务系统罚款与扣分并行，罚款作为经济处罚，扣分一个季度累计一次，作为本岗或本部门工作质量的评价依据，提供给上级主管作为考核部门主管的参考。具体操作办法以财务处罚制度和财务人员激励制度为准。3、操作程序：A、 填写检查记录表或处罚通知，经当事人签字.B、 内控实施处罚决定,财务系统岗位由财务总监批准，非财务系统由财务总监签批内控处罚意见后，报总裁办。C、 财务管理中心内控部、专员以及其他岗位在执行财务作业时，发现违反财务内控制度考核实施表的行为，出具内控处罚通知单243、，报上级主管同时交内控部备案。4、考核的应用：此细则可以作为检查考评的标准，也可以分解为分门店财务管理手段,每半年更新一次，使之成为财务内控考核完整手册.5、考核资料：中心内控部对考核资料进行整理，按照岗位和部门归档。6、具体内容见财务内控制度考核实施细则第六节 财务内控管理制度处罚操作程序为了执行财务处罚制度、内控管理制度实施细则，根据行政处罚管理办法制定财务系统操作细则：一、 处理程序：1、 各级财务人员在执行财务会计业务中，发现任何岗位违反财务管理制度的行为或不作为，与直接主管协商后，出具财务内控检查处理表，复印件上报财务经理，由财务经理填写财务内控奖惩建议书。2、 财务中心（财务部）开244、展专门检查及内控部稽查作业中可以直接出具财务内控奖惩建议书，报总监审批。3、 财务管理中心处理建议由各部门经理报总监审批，分门店处理建议财务经理报分门店人事行政部审核、总经理批准后执行；中心专员和分门店财务经理签名的财务内控处理意见书在第一时间报中心内控部备案。4、 各级财务管理人员在日常工作中，发现违规事项后，从培训教育入手，发扬团结互助精神，解决问题，但对粗心大意、缺乏责任心或违背基本操作规范的岗位应严肃处理。二、 结果执行：1、 人力资源中心拥有最终处理处罚裁决权，在5个工作日内反馈处理决定，签署意见；2、 各财务部门出纳根据人力资源管理中心或分门店人事行政部批准的处理处罚决定书收取罚款245、，开出XX收款收据，每月25日转款上海XX家用电器有限门店（即总部出纳）；3、 决定扣减绩效考核分的，由财务部或财务中心绩效考核人员执行，从月、季考核分数中扣除，内控部全程收集相关资料。三、 处罚资金的使用：财务系统员工罚款收入，专款专用，作为财务人员奖励基金，按照门店制度由财务管理中心统一调配。四、 相关会计核算：1、 单据：收款时出纳向交款人开收款收据，上交款项时填写内部转帐通知单；2、 科目设置：“其他应付款-职工奖惩基金”下核算，核算罚款收入、划转（退款）或支出情况，期末余额为未上交或收支净额；3、 超过付款期限未交付的罚款，直接从工资中扣除。五、 执行时间：从2004年4月1日起试行246、三个月，执行过程中不明确之处，以人力资源管理中心出台的规范为准。六、 适用范围：门店财务会计系统各岗位。附表：财务内控检查表、财务内控奖惩建议书。财务管理中心内控检查表单位：被稽核岗位：编号： 稽查人：时 间：复核人： 时间：项目现状或结果处罚依据整改建议直接当事人处罚直接主管罚款扣分1234被查岗位意见：被查岗位主管意见：填表说明：1.分门店财务部、中心各部门按其顺序编号，原件作为处理决定书的附件；复核人为部门经理或财务经理. 2.此表事由,一事一填,不同事项不能在一张表上列示;必须有被查岗位签字,可以写不同意见;被查主管可以是证明人.财务管理中心内控奖惩建议书时间：年月日 编号：20040247、00X关于对XXX处罚的建议致：人事管理中心 财务管理中心 XX分门店 XX门店财务部 自：中心内控部 内容：事由、依据和处罚沟通过程（描述）：1、2、3、4、处罚建议： 财务管理中心审批：人事管理中心：填写说明：1、财务中心发出处理决定书交人事中心签批后生效，处理决定书备案审监委和财务中心内控部。（处罚建议单位留原件）2、分门店财务部对所属员工或部门的处理决定由财务经理签发。3、中心专员在日常工作中根据发现的岗位违例事项，填写财务内控检查表。财务内控处理文案记录表发文单位：接收单位：编号：序号移交时间建议书文号及附件审批意见审批人执行结果 第七节 财务部门主管级人员任命调动的批准权根据规定“248、财务序列按权限范围进行直线管理”的精神，财务条线的任命、调动批准权如下：所有财务部门主管级人员的任免、调动（包括调至非财务部门，在不同分门店间的调动）必须经财务管理中心总监批准，未经财务管理中心批准擅自任免、调动主管级人员的，分门店财务部一律不予执行。如有发现违规任免和调动的，将对责任人进行处罚。主管级人员在本财务部门内的平调由财务部经理和总经理批准，报财务管理中心备案。第八节 部门例会制度为保证财务工作有序正常开展，现制订如下财务部门例会要求：召开时间例会讨论内容每周二1、 各部门经理或主管汇报上周工作情况和工作计划进度2、 提出工作中存在的问题并提供相关解决方案3、 对本周工作计划的布置或249、重申每月26日1、 总结本月工作情况和计划完成情况，完成部门计划考核表的自评2、 对部门员工进行考评3、 讨论下月度部门计划每月1日根据财务中心（分门店）确认的工作，布置当月工作计划1、 会议尽量精简，主题明确，并编写会议简明纪要，上交财务中心。2、 对于工作计划的完成进度，以中心下发的部门计划格式，汇报完成情况。3、 各分门店必须定期与职能部门召开沟通会，对突发性或阶段性事件可召开临时会议营销部，必须定期向营销部公布返利费用的各项情况、往来对账配合要求。系统部，系统操作中存在的问题或需改进的建议物流部，盘点差异的原因分析和差异处理 本制度从2013年1月起实施第九节 实施会计巡查制度的通知根250、据审计报告对门店货币资金管理检查结果的批露，各门店应高度重视、认真总结，并针对报告中提到的问题按照审计意见及时整改。货币资金管理与核算是财务管理工作的重要基础，各门店应按照会计基础工作规范及财务管理中心下发的相关规定的要求严格执行。在此基础上，财务管理中心要求各门店财务部认真实施“会计巡查”制度，具体通知如下：1、各门店财务部经理作为会计巡查制度的第一责任人，中心也将对该项工作的开展情况作为对分门店财务经理的执行能力、管理能力的考核内容。2、会计巡查制度涉及的对象为分门店所有门店、部门与财务数据、报表相关联的岗位及流程。3、各门店在中心财务制度的原则范围内应根据各地不同的实际情况制定具体的、可操作的财务行为规范，并按照规范要求对各部门相关岗位进行交流、培训、检查，以整体提高数据工作的质量。4、各门店财务部应按照各科室的工作职责对会计巡查人员进行分工，明确巡查人员的巡查对象、范围和责任。5、会计巡查制度同时应针对财务内部所有流程、数据、报表进行交叉审核、检查，对各管理环节中存在的缺陷和风险进行自查和巡查并积极讨论改进办法。6、各门店财务经理应在每季度报送中心的工作总结中专门汇报会计巡查制度的执行情况。