1、目 录WI-CW-001组织机构图WI-CW-002财务部职责、目标WI-CW-003财务管理制度WI-CW-004财务工作流程WI-CW-005财务管理总则与目标WI-CW-006财务会计报告规程WI-CW-007成本费用报销规程WI-CW-008固定资产管理规程WI-CW-009会计档案管理规程WI-CW-010收入核算管理规程WI-CW-011票据管理规程WI-CW-012税务管理规程WI-CW-013物品管理规定QR-CW-001区管理处费用统计月报表QR-CW-002物业停车费收款明细表QR-CW-003物业管理费收款明细表QR-CW-004材料领用登记表QR-CW-005区月份业主2、欠费统计表QR-CW-006月库存材料收发存报表QR-CW-007入库单QR-CW-008发票核查记录QR-CW-009进销存档QR-CW-010车辆存放定额发票收款明细表x物业管理有限公司 组织机构图 编号：WI-CW-001LSPM A/0 1/1 财务部组织机构图财务部组织机构图财务部经理x物业公司总经理 各小区收费员出纳员会 计x物业管理有限公司 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 1/3 一、财务部职责1、负责财务统计、会计帐目、费用的核算工作，并妥善保管会计资料，负责固定资产及库存物品的管理。2、做好公司各项资金的收支管理和成本控制，并定期汇总公司的经营活3、动作情况，提出合理化建议，为公司的决策提供依据。3、每月检查公司及各管理处的经营指标执行情况。4、统一归口管理各种票据及现金，稽查各小区票据及现金收支情况，杜绝小金库、坐支、漏收等现象发生。5、按质量奖惩制度的规定，参与监督落实质量责任、成果验收、评价和奖励工作。二、财务部质量目标：1、 2003年完成ISO9001：2000改版认证及ISO14001：96认证。2、 费用年收缴率在98%以上。3、 保证提供充足财力的资源。4、 每月对各小区的票据使用和收费情况稽查不少于1次（不含月检）。三、财务人员岗位责任制度（一）财务部经理岗位责任制1、 具体领导本公司财务会计管理和成本核算工作。对各项财4、务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财经纪律和各项财务规章制度。2、 负责组织本单位财务会计人员的业务学习和对财务人员进行考核。3、 组织编制财务成本计划、经营费用计划，负责资金的及时供应，监督资金使用，控制费用、成本开支。4、 开展经济活动分析，负责定期向公司和董事会提出经济活动分析报告。5、 汇总凭证登记总帐。6、 按月编制、审查报送的会计报表，并做到报送及时。7、 推动和实现会计电算化工作。（二）财务部会计岗位责任制会计是公司财务管理和会计核算的具体实施者，在财务经理的直接领导下，负x物业管理有限公司 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 2/3 责财5、务的日常核算和管理工作。岗位责任包括：1、 负责帐簿设置和会计的日常核算工作。2、 审查稽核原始单据，编制会计记帐凭证。3、 登记各科目明细帐，编制明细报表。4、 编制工资发放表、负责工资和固定资产的明细核算；按月提固定资产折旧。5、 按月清理债权债务，核对备用金明细帐。6、 负责其他辅助帐的登记和核对，按时缴纳税金。7、 审查经营部门上报的经营情况统计月报，发现有误及时查明原因，并核对纠正，情况不明的及时向财务部经理汇报。8、 负责空白发票和企业空白收款收据的管理。根据有关的结算通知单、收据和资料，经核对无误后发票，并结算经营业务收入。9、 负责搞好管理费用的明细核算，并进行行政费用的统计、6、分析和考核。10、监督仓库的月末盘点，并按月末盘点表与帐簿核对，出现差异要及时查明原因，做到帐实、帐帐、帐表相符。11、负责会计档案的整理和保管工作。12、完成交给的其他工作。（三）出纳员岗位责任制出纳员是公司货币资金的管理者，在财务经理的领导下，负责货币资金的收付业务。岗位责任包括：1、 责办理现金收付和银行结算业务，做到数字正确无差错。2、 按照货币资金管理制度的要求，按核定的额度掌握现金库存量，严禁以“白条”抵充库存现金，也不得保存任何个人的现金和有价证券。3、 负责序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。随时掌握银行存款余额，按月编制“银行存款余额调节表”。4、 保管公司库存现金和7、各种有价证券，严格执行保密纪律，确保库存资金的安全、完整。5、 保管有关印章、空白支票。x物业管理有限公司 财务部职责、目标 编号：WI-CW-002 LSPM A/0 3/3 6、完成交给的其他工作。（四）收费员岗位职责1、 在小区主任的领导下执行财务制度。2、 负责小区内业主（住户）各种费用统计及收费工作，确保资金回收率98%。3、 耐心解答业主（住户）提出的有关费用收取方面的问题，虚心听取业主（住户）的建议和意见，对解决不了的问题及时向上级汇报。4、 准确打印各项收费帐单，及时、快、准、不错收、漏收。收费通知单打印后，交护卫员发放。5、 负责收取住户每月应交的管理费和押金，并及时把现金上8、交公司财务部（贰仟元以上），对拖欠费用者应及时发出通知催交。6、 要经常检查、核对各收费岗位的情况，发现问题，及时解决和纠正。解决不了要向领导汇报。7、 保管好发票、收据。8、 对违反财经纪律和公司财务规定的人和事，应付及时制止或向领导反映，杜绝恶性事件的发生。9、 协助做好接待、咨询和投诉的记录工作。x物业管理有限公司 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 1/4 一、收入管理制度1、 企业各单位的一切收入业务都必须通过财务部门或指定的人员和部门办理，未经公司的许可其他人员不得代理或兼任收款和收入管理的业务。2、 公司营业性的收入一般情况下使用税务部门规定的发票，非营业性9、的收入必须使用企业统一制式的收款收据。3、 使用由税务部门统一印制或经税务部门的批准同意另行印制的发票。4、 公司内部使用的收款收据，全部由财务结算中心提供，任何小区不得随意到市场上去购买和自行印制。二、 现金管理制度1、 现金的收入、付出和保管由出纳人员负责。出纳员原则上不得兼管其他的会计帐，非出纳人员不得兼职现金管理工作。如因特殊情况须其他会计人员临时代替出纳员收、付款时，事后当日应及时向出纳人员办理交接。2 、现金收入和付出，出纳人员应详细点清，如事后发现短缺，由出纳人员负责赔偿。3、各部门因事出差和购买物资使用现金在2000元以上，应提前一天通知财务部备款。4、财务人员应每天核对收入情10、况，经会计签字以后，由出纳员在下班之前送存企业开户银行存储。库存现金限额，一般情况公司不能超过5000元，小区2000元，如超过规定限额，应立即将超出部分送单位开户银行存储。5、为及时、准确反映现金收支动态和结余情况，出纳员必须日记日结现金日记帐，编制“货币收支情况表”保证帐款相符。三、银行存款管理制度1、 银行存款的收入、付出由出纳员负责。出纳员要加强与开户银行的联系，及时按日序时登记银行存款日记帐，不得出现透支现象。2、 严格控制签发空白支票，支票由出纳员保管，使用支票时经办人员必须按规定填写“支票领用申请表”，经单位（部门）和领导批示签字方可办理。批准使用的支票要按批准金额封头，加盖印章11、填写日期、用途、登记号码；如因特殊情况x物业管理有限公司 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 2/4 必须使用空白支票时，要在支票上注明限额和用途，并必须办理领用手续并要在“空白支票使用登记簿”上登记，从领用之日起限二天内办理报销。3、 为及时、准确反映货币资金收支动态和结余情况，出纳员必须日结银行存款日记帐，编制“货币收支情况表”保证帐款相符。4、 出纳员在接到银行对帐单时，要及时将银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单核对，并填制“银行存款余额调节表”经调节后达到银企双方余额相符。如发现不符，应查明原因，及时更正。5、 对银行存款的未达帐，要在每月的财务报表说明中予以说12、明；长期未达帐的要及时汇报并由企业审计部门作专项审计。四、成本管理制度1、 对经营成本核算实行全面、全过程管理，对经营的每一环节都要进行成本的预测、控制和考核。除了要努力降低各单位内部的经营费用的消耗以外，还要注意市场因素的影响，要从市场、顾客的要求出发，结合经营耗费来确定成本费用应达到的水平。2、 要严格控制管理费用的开支。各单位的管理费用按人均定额控制的办法进行管理，管理费用支出的核算实行按单位进行归集考核。五、应酬类费用的审批和管理：企业严格控制应酬交际费、单位内部的吃请、娱乐、聚会餐费及其他巧立名目的利用公款吃喝玩乐开支。1建立应酬费开支的专项审批制度。应酬费开支，一般情况下单位、部门13、须办理应酬业务时，要求事前填写“应酬费开支申请表”一些事前来不及申请的必要应酬开支，事后也应补办申请经单位负责人批准后凭“应酬费开支申请表”借款和报销。“应酬费开支申请表”财务部门不得复印，不作原始凭证保存，每月随会计报表和计划招待情况说明，上报企业财务结算中心。2为加强交际应酬费开支的管理，在会计核算的方法上增设525“应酬交际费用”科目，进行明细核算。明细核算的帐户可按部（室）设置，对于单位负责人和经x物业管理有限公司 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 3/4 常负责应酬接待的业务人员，可核算到人。3对单位负责人的因工应酬开支，可采取“先实施，后批准”的办法进行；对14、一些经营状况变动较小的单位，可按单位的规模和经营的需求确定公司总经理或单位负责人的应酬基金或应酬定额，用于总经理或单位负责人处理一些职责范围内必要的和紧急业务的应酬开支。这部分应酬开支可在“应酬交际费用”科目下设明细帐户归集，事后由总经理、单位负责人按季补办“应酬费开支申请表”直接向公司董事会或企业总裁报告，经批准后的“应酬开支申请表”直接交财务结算中心，由财务结算中心按批准的金额通知所属单位财务部门办理应酬交际费用的结转。4建立应酬费的报表制度和专项分析制度。各单位每月在上报主要和辅助会计报表的同时还应及时报送“交际应酬费开支明细表”并在每月的费用开支计划分析和经济活动分析的内容上进行专项分15、析。5应酬费开支必须按税务机关规定范围内。六、经济活动分析制度：企业经济活动分析就是以大量、丰富的会计、统计等经济资料为依据，从增加收入、降低成本，增加盈利的角度出发，运用科学的方法，对企业的经济活动及其结果进行分析研究的一种企业管理方法。1、 按月向总经理提交财务状况说明和每季、每半年和年度的财务分析和成本分析的书面报告。通过分析、揭露矛盾、采取措施、加强管理，提高经济效益。2、以小区开展成本分析。每季、半年和年度各单位要组织一次全面的成本分析会，以便总结经验、加强管理，提高经济效益。3、经济活动分析的内容：按照各公司和单位的经营项目、性质、范围及要求，经济活动分析应包括以下x物业管理有限公16、司 财务管理制度 编号：WI-CW-003 LSPM A/0 4/4 的内容：3、 经营成本的分析：经营成本的分析就是对经营全部成本和单项成本的计划完成情况、成本的构成情况、经营成本的增、减变动情况、影响成本变动的因素进行分析。4、业务经营利润的分析：利润分析一般包括利润总额分析、利润分析和利润率分析等。七、处罚办法：1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人日工资25倍；2超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；3用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；4未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金或支付款项的）；5未经批准将本单位的银行帐户外借17、他单位和他人使用或利用帐户替其他单位和个人套取现金的；6保留帐外款项或本公司、单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7其他认定违反本财务制度应予处罚的；8出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重乱的；拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文字资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务便利，非法占有或虚报冒领、编取公司、单位财物的；弄虚作假、营私舞弊，泄露企业商业秘密及贪污挪用、单位款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司、单位利益遭受损 失的； 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。x物业管理有限公司 财务工作流程 编号：W18、I-CW-004 LSPM A/0 1/3 一 会计凭证、会计帐薄和会计记帐程序1 x物业采用借贷复式记帐法。2 x物业以人民币作为记帐本位币。3 x物业的记帐文字为中文。4 x物业会计核算，每发生一笔经济业务都应当取得或者填制原始凭证；各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。二 会计凭证：1 填制原始凭证的单位、名称和地址；2 原始凭证的名称和用途；3 原始凭证的编号及填制日期；4 接受原始凭证的单位名称；5 经济业务的内容、摘要；6 经济业务发生的实物与数量；7 经办人员的签字盖章；8 其他特殊要求。2 填制记帐凭证应当具备如下要素：1 记帐凭证的填制单位的名称；2 记帐凭证的19、名称；3 凭证的编号和填制日期；4 经济业务摘要；5 记帐科目与本位币金额；6 记帐标识；7 所附原始凭证的张数；8 会计、审核、记帐和编制人员的签字。x物业管理有限公司 财务工作流程 编号：WI-CW-004 LSPM A/0 2/39 记帐凭证的填制要求：必须根据所附的原始凭证如实填写；凭证要求的项目要填写齐全；发生错误要用正确的方法更正；字迹必须书写工整；涉及外币收支的业务要核对汇率，正确将外币折合为人民币。3 会计帐簿： x物业公司设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容20、完整，数字准确，摘要清楚。各种帐簿中的记录严禁涂、改、刮、擦。如需更正，必须严格按照会计人员工作规则的要求进行。4 会计凭证传递程序 会计或财务部经理根据审核无误的原始凭证及时填制记帐凭证并在审核的位置加盖名章； 出纳员根据审核无误的收、付款凭证收款和付款并在收、付款结束后及时在指定位置加盖“收、付讫”印和个人名章，按顺序编号据以登记现金和银行日记帐； 会计定期将编制好的记帐凭证及所附原始凭证交由财务审核，一般每周一次； 财务部经理或会计完成审、复核后的转帐业务凭证按顺序编号； 财务经理或会计以汇总记帐凭证编制科目汇总表，登记总帐； 月终，总帐与明细分类帐核对相符。5 会计凭证的装订和保管： 21、会计凭证在登记入帐后，将各种记帐凭证连同所附原始凭证，按照凭证类别、编号的顺序整理，按月装订成册，以免散失。会计凭证以“月”为单位编一个顺序号，凭证整理装订的厚度一般不得超过3厘米 。 装订成册的凭证应当加粘封面，上面写明单位名称、凭证名称、凭证起讫x物业管理有限公司 财务工作流程 编号：WI-CW-004 LSPM A/0 3/3号数，凭证所属年度、月份和起讫时间等项内容。 如遇原始凭证较多的记帐凭证或所附原始凭证的规格与记帐凭证的规格不相统一，可将原始凭证单独装订成册；属于十分重要的业务单据应当单独保管。另存和单独保管原始凭证时，应将本业务的记帐凭证复印一张作为附件联同原始凭证单独装订或装22、订成册并另行编号，编号方法采取“年月附字号”的方法进行，同时应在原记帐凭证上注明，以便日后查考。 会计凭证在未归财务档案室前，一般由财务部经理或会计保管。会计年度终了后，会计凭证在所属公司、单位的保管时间为二年；保管时间届满后须及时输移交归档，由集团公司会计档案室保管。 会计凭证未入档前非保管人员和非财务人员不得擅自接触会计凭证，调阅会计凭证。向单位外提供和复印会计资料须经财务经理同意；向企业外提供和复印会计资料需经企业财务结算中心总经理的批准，并由会计凭证管理人员进行登记。6 会计记帐程序： 物业公司财务部采用科目汇总表记帐程序。 该记帐程序特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，23、然后再根据科目汇总表登记总分类帐；实行电算化并采取手工帐和电算化并行，可依据电算化的科目汇总表登记总分类帐。x物业管理有限公司 财务管理总则与目标 编号：WI-CW-005 LSPM A/0 1/2 一财务管理总则1为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经财务管理，提高经济效益，依据中华人民共和国企业会计制度、中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、会计基础工作规范、会计档案管理办法、物业管理企业财务管理规定x企业财务管理制度以及集团公司有关文件精神，结合本公司的实际，制定本规定。2公司会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐法。3公司财务人员在进行会计核算24、时，应遵循以下原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。公司财务人员提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。公司的核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。公司的会计核算应当按照规定的会计方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。公司的会计核算必须以权责发生制为基础。收入与成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的x物业管理有限公司 财务管理总则与目标 编号：WI-CW-005 LSPM A/0 2/25、2成本、费用，应当在该会计期间内确认。公司的各项财产在取得时应当按实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。公司在会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。公司会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。会计机构、会计人员依照会计法进行会计核算，实行会计监督。对认真执行会计法及各项规章制度，忠于职守、坚持原则并做出显著成绩的财务人员，给予精神的或物质的奖励。二财务管理目标1公司理财原则是：量入为出，以最少的投入产生最大26、的效益。2公司财务管理的具体目标，又称为责任目标。在有效保证公司偿债能力的基础上，不断追求企业盈利能力的最大化，做到二者有机的协调统一，是公司的财务管理的责任目标。3总体目标与具体（责任目标）应保持一致，具体（责任）目标应服从总体目标。x物业管理有限公司 财务会计报告规程 编号：WI-CW-006 LSPM A/0 1/2一财务报表1财务报表是反映企业资产负债情况、经营状况和经营成果的综合性文件，包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及按规定要求的其他辅助报表和财务说明书。2公司应根据主营业务所属行业会计制度的要求编制报表，报表应采用x企业统一规定的种类和格式。3编制会计报表应按投资关系自下而27、上逐级汇总合并，保证帐表相符、表表相符。关联企业之间的往来款项，关联交易，要在汇总时调整抵销，避免虚增资产和负债及收入。4公司编制的季度、年度会计报表，必须附有相应的财务状况说明书，简要说明下列问题：生产经营情况，包括盈利水平、资金周转和实现利税以及各项财产物资变动情况等。5重大财务事项，包括采用的财务政策或会计方法及其变动情况；对本期和下期财务状况有重要影响的事项；与上期比较发生重大变化的财务指标；其他需要说明的事项。二财务总结1主要包括：有关方针、政策和制度法规的执行情况；对本企业财务状况的考核评价结果；经营指标完成情况；资产分布状况和净资产构成及其变动原因。通过对比分析（与上年比、与历史28、最好水平比），找出差异产生的原因，提出改进意见和措施。2评价公司的资产运行情况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、周转率、资产负债率、资本金利润率、成本利润率、净资产报酬率等。x物业管理有限公司 财务会计报告规程 编号：WI-CW-006 LSPM A/0 2/2 三上报时间1每月5日前报报表及财务分析说明。2季度末次月10日前报季报表及成本分析，年报时间为15日前。x物业管理有限公司 成本费用报销规程 编号：WI-CW-007 LSPM A/0 1/2 一1 程序： 责任人 工作要求填制费用报销单报销人 粘贴、签字管理处及部门经理审核 管理处或部门经理 签批意见并签字 财务经理审核29、 总经理 签署意见并签字 总经理批准 财务经理 签署意见并签字 出纳付款 出 纳 签 名 2借款和报销因工作业务需要借款时，应使用“借款单”办理借款手续。3财务开支的审批原则：为明确经济责任，掌握单位的经营活动和财务的收支状况，避免因多人签字造成浪费和重复开支，财务开支的批准权限，按规定的权限范围实行“一支笔”审批。日常的费用开支，各单位应按月编制费用开支计划，在获得董事长、企业或董事长、企业授权人的批准以后，由单位主要负责人“一支笔”审批；如单位主要负责人因公外出可临时委托授权人审批并要将临时委托人及时通知财务部门，单位主要负责制返回单位后应及时予以补签。对于无越权、手续不清、或影响资金安全30、的付款手续，财务部门有权拒付并可直x物业管理有限公司 成本费用报销规程 编号：WI-CW-007 LSPM A/0 2/2 接向董事会或x企业报告。单项业务在1000元（不含1000元）下的一些非计划内的必要开支，董事会和企业授权给单位负责人，可由单位负责人事前批准开支，但事后须作出补充计划并要求财务在费用开支计划分析中加以说明。5.报销时,应先到财务部门领取“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”,按要求粘贴好原始凭证,填写清楚“费用报销单”注明交易所张数,先送部门或单位由部门、单位主管对业务的真实性负责在“业务负责人栏”签署意见；涉及到企业、公司有开支标准、开支范围和经常性的开支，由财务部门根据31、标准、开支范围先进审核并在“费用报销单”的“财务审核”栏签署意见，再由审批人或授权人批示；对于非标准、非常规性的一些开支或在“费用开支计划”范围内由董事会、企业或单位领导的指定一些开支，应先由审批人或授权人签署意见后再由财务审核人员按财务规定审核。会计人员根据审核手续齐全的费用报销单，编制记帐凭证，有关报销人员凭记帐到出纳处进行报销结算，事先借款的应按规定多退少补，一次结清。对于不按要求粘贴原始凭证、填写“费用报销单”和履行有关审批手续的，财务部门不予报销。报销时，应到财务部门领取“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”按要求粘贴好原始凭证，并办好相应的批准手续，再予以报销冲借款，一般情况一周内报销32、完毕，特殊情况最迟在二十四日前报销完毕，无特殊情况拖延不报者，从借款人工资中扣除。x物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 1/3一.固定资产的确认1.公司固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也列作固定资产。2.固定资产的分类和计价公司的固定资产分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、工具用具和其他五大类，融资租入的固定资产，视同公司自有固定资产，专门列帐管理并按规定计提折旧。公司的固定资产原值，应按其不同33、来源渠道分别确定。购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用，从国外进口设备的原价应包括按规定支付的关税和附加税。作为投资的固定资产，以投资时各方议定的价格作为原价；盘盈的固定资产按重置安全价值作为原价。公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可进行帐务调整：增加补充设备或改良工程；将固定资产一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂付价值；发现原有固定资产价值有错误；根据国家规定对固定资产重新估价。二.固定资产的折旧1.公司固定资产在生产经营过程中，逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，称为固定资产折旧。公司一34、切在用的固定资产都应计提折旧。2.固定资产折旧可采用年限平均法。本公司各类固定资产的经济使用年限为:固定资产类别 经济使用年限x物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20机器设备 5办公设备 5工具用具 5其 他 53.公司固定资产月折旧应根据月初固定资产的帐面原值和月折旧率计算。即: 1-估计净残值占原值的百分比某类固定资产年折旧率= 该类固定资产的折旧年限 某类固定资产月折旧率= 年折旧率/12某类固定资产月折旧额= 该类固定资产本月应计折旧的帐面原值合计*月折旧率 公司应按月计提固定资产折旧，并记入有关帐户，各项固定资产每年提35、取的折旧额应及时记入固定资产卡片。4固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，须经公司批准，并在财务报告中予以揭示。5.为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，公司应做好固定资产的修理、维护工作，公司一般不计提大修理基金，发生的日常修理费用，可以直接计入当月成本费用。三.固定资产的购建、转让、报废1.固定资产的购进、调入、调出、转让、报废事宜一律由资产主管部门按规定办理有关程序后报财务管理部门统一办理，物料配送部门负责固定资产采购，资产主管部门负责实物管理，财务部负责固定资产的价值管理。2.符合固定资产标准的管理用具，如：空调机、电脑、复印机、传真机等，须打专题报告经批准36、后方能办理购买手续。x物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号：WI-CW-008 LSPM A/0 3/3 .3固定资产（指大批量）的购置须经资产主管部门签订合法的购销合同。财务管理部门凭合同办理有关付款事宜。4.公司资产主管部门应及时对购入的固定资产进行验收。填写固定资产清单，由物料配送部门统一提交财务办理有关会计分录。5.固定资产的内部调拨需经资产主管部门按规定办理调拨手续后报公司总经理审批后方能办理实物转移和会计核算。6.固定资产的清理报废需由使用单位提出申请。资产主管部门及财务管理部门对其实物形态进行核查。经总经理审核批准后，财务管理部门根据公司批复的报告，方能办理清理、报废等帐务处37、理手续。四.固定资产的日常管理1.资产管理部门应定期对固定资产进盘点及时掌握固定资产的性能和现状，并采取相应的养护措施。2.在固定资产盘点过程中，如发现有帐实不符的盘亏或盘盈的固定资产，应填写“固定资产盘盈盘亏登记表”，写明盘盈盘亏固定资产名称、规格、型号、单价、数量、金额等，同时与使用单位一起查明原因，由资产管理部门写出书面报告，经总经理批准后提交财务部门作帐务处理，如属个人责任事故造成的，要追究责任人和单位负责人的经济责任和行政责任。3.固定资产的认定和分类，应依据有关行业会计制度执行。财务部门应建立固定资产总帐、明细帐或固定资产卡片帐，加强固定资产实物和价值的管理，做到帐帐相符，帐实相符38、，帐卡相符。x物业管理有限公司 会计档案管理规程 编号：WI-CW-009 LSPM A/0 1/2一. 适用范围：公司各类财务档案。二.内容：1.会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和依据。企业必须遵守1984年6月1日财政部国家档案局发布的会计档案管理办法，加强对会计档案的管理工作，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。2会计档案是国家档案的重要组成部分，也是公司重要档案之一。公司财务管理部门每月、每年终了后形成的会计档案，都要按照国家财政部档案局的归档要求，由本部门专人负责整理、立卷、装订成册39、并归档。当年的会计档案年度终了后，在公司暂时没有档案部门时，一律由财务管理部门妥善保管。3.会计档案的保管，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应当会同财务管理部负责人及经办人共同拆封整理，以分清责任。财务管理部负责人对违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告财务结算中心。4.会计档案的管理，要做到妥善保管、存放有序、查找方便和借阅登记，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。5.会计档案应为本企业积极提供利用。向外企业提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经上报主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。6.各种会计档40、案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年4种。各种会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。x物业管理有限公司 会计档案管理规程 编号：WI-CW-009 LSPM A/0 2/2以下是会计档案保管期限明细表：序号档案名称期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久2银行存款余额调节表3年二、会计帐薄类3日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年4明细帐15年5总帐15年包括日记总帐6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助帐薄15年8涉及外事和对私改造的会计帐薄永久三、会计报表类包括41、各级主管部门的汇总会计报表9主要财务指标快报3年包括文字分析10月、季度会计报表5年包括文字分析11年度会计报表（决算）永久包括文字分析序号档案名称期限备注四、其他类12会计移交清册15年13会计档案保管清册25年14会计档案销毁清册25年x物业管理有限公司 收入核算管理规程 编号：WI-CW-010 LSPM A/0 1/1 一.收入的分类1.公司的收入分类公司的收入由于特点也各不相同，需要按照企业会计制度进行分类。在损益表上，收入应当按其性质进行分类列示，包括主营业务收入、其他业务收入。公司的主营业务收入包括管理费、固定停车费、租金及其他收入。2管理处的收入分类管理处按其性质进行分类列示，42、包括主营业务收入、其他业务收入。管理处的主营业务收入包括管理费、停车费、租金及其他收入。二.收入的确认1.公司的收入确认的标准是：与公司服务相关的经济利益流入公司并可以可靠计量；必须与费用配比，符合为赚取收入所发生的费用能够可靠计量。三.收入的计量1.公司应根据与业主或收入提供方的合同及协议金额确定，无合同及协议按双方同意接受的价格确定收入金额。四.收入的处理1.公司收入中占比重较大、对经济利益产生较大影响的记入主营业务收入中。其他记入其他业务收入中。2.管理处收入中占比重较大、对经济利益产生较大影响的记入主营业务收入中。其他记入其他业务收入中。x物业管理有限公司 票据管理规程 编号：WI-C43、W-011 LSPM A/0 1/3 一.1.适用范围：公司所有发票及收据。2发票、收据的购领、注销及保管票据管理人员根据本公司发票、收据使用的情况，按期向税务机关办理购领及印制手续。票据管理人员严格建立发票、收据使用登记制度，将购领及印制的发票、收据设置登记本，做好购进、领用及库存登记工作，并定期清点及核销各类票据，定期向主管税务机关汇报发票、收据的使用情况。票据管理人员按期将已填用完的发票，按有关规定缴销税务机关。票据管理人员、填票员（收款员）在领用发票、收据拆封前，应先清点发票、收据的套数及起止号码，如发现有套数不符或号码重复错乱的现象，应整本退回，否则责任自负。填票员（收款员）在填领发44、票、收据时，应将已用完的发票、收据交票据管理人员核销，若发现未经财务人员核销一律不予换领，并予查明原因，追究其责任。本公司如发生歇业、停业或变更经营范围、地址时，应将未使用的发票、收据交回主管税务机关缴销并办理有关手续。开具完的发票和收据存根应当按照税务机关及公司规定期限存放和保管，不得擅自损毁，已开具的发票及收据的存根联和发票、收据登记本，应当保存五年，保存期满，报税务机关及公司核批查验后销毁。3发票、收据的使用发票、收据只准本公司使用，严禁互相借用，转让、转售和为他人代开发票，不得拆本使用发票、收据，严禁携带空白发票及收据，特殊情况需到外省使用时，经公司总经理、财务部经理审批方可使用。填开45、发票、收据，应按发票收据号码顺序、逐栏、全部联一次性如实开具，必x物业管理有限公司 票据管理规程 编号：WI-CW-011 LSPM A/0 2/3 须真实、准确、完整，不得涂改，挖补或撕毁，严禁填开无收款的发票、收据，必须采用双面复写纸复写，不得用墨水笔填写，如有写错，应整套保存，以备查验。填票的内容必须和发票及收据的使用范围一致，不得超越范围使用，必须写明顾客名称及地址和填票日期，发票填写应加盖发票专用章和填票人签名（盖章），否则一律无效。字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票或收据，并在误填票据上注明“误填作废”四字，如票据开出后，对方不索取而成为废票的，也应填写“误填作废”。发46、票、收据开出的票面金额与每月上交款金额要相符，并按规定填写“发票（收据）使用明细表”，上交款时将领用的发票、收款收据一同送财务稽核部门审核，开出的发票、收据要与“发票（收据）使用明细表”及同上交财务稽核部各项收入款一致。收据开具范围：押金、煤气开户费、有线电视费、灭火器及各类代收代付费用。填票员（收款员），所填写的各类票据，大小金额必须一致，小写前面要加币种符号例：“人民币：”，大写按规定填写。填票员（收款员）将使用完的发票、收据上交时，请将每本开具的实际数额写在每本封面发票（收据）使用核销单内，否则不与核领。4 发票、收据的检查与处罚公司财务稽核部将不定期地对票据管理人员、填票员（收款员）进47、行票据检查，若发现未按规定开具发票、收据的，或收款不开票者，将检查结果书面汇报公司主管领导及总经理，并按“中华人民共和国制定的发票管理办法”及公司有关规定给予处罚。票据管理员、填票员（收款员）要妥善保管好发票及收据，如发生丢失，应于丢失当日书面报告税务机关或公司财务部，并查清原因，造成损失及罚款的追究当x物业管理有限公司 票据管理规程 编号：WI-CW-011 LSPM A/0 3/3 事人责任，并予以处罚。票据管理人员、填票员（收款员）未按规定领购发票、未按规定开具发票、未按规定保管发票、未按规定缴销发票、未按规定接受税务机关及公司检查的，擅自撕毁（毁）发票、擅自替他人开票的，将按中华人民共48、和国发票管理办法及公司有关规定予以处罚。第四条 票据管理人员、填制票据员（收款员）应配合税务、工商、财政、审计及公司有关部门在对其使用的发票、收据进行监督检查、稽核审计。加强对发票、收据有关规定的学习，自觉遵守发票管理法规，自觉接受税务机关及本公司对发票、收据管理情况的指导、监督和检查，如有违规、违法行为的，将依照有关规定进行处罚。x物业管理有限公司 税务管理规程 编号：WI-CW-012 LSPM A/0 1/1 1税款缴纳：根据公司每月经营收入情况，按税务部门批准的税率计算出应交税金，填报纳税申报表，送主管税务局。由税务局直接从公司税款缴纳开户行划拨。x物业管理有限公司 物品管理制度 编号49、：WI-CW-013 LSPM A/0 1/1 1、 采购员将所采购的物品交给保管员后，仓管员凭购货发票或送货单开出物品点验入库单（一式二联），第一联留存作为入库凭据，二联交采购员作为报销凭据。2、 直接用于维修而不需入库的物品，仓管员需在入库点验单上加上直付字样（并在物品使用登记表里记录）。3、 库存物品必须按要求建立收发存保管台帐。4、 物品发放必须填写材料领用登记表，并完善相关手续。5、 月末仓管员需填报库存物品收发存报表及汇总物品使用登记表。x物业管理有限公司 物业停车费收款明细表 QR-CW-002 LSPM A/0 1/1 收款单位： 年 月 日 金额单位：元序号业主房号收款金额发50、 票 号 码仟元佰元拾元元角1234567891011121314151617181920212223合 计收款： 出纳： 会计：x物业管理有限公司 物业管理费收款明细表 QR-CW-003 LSPM A/0 1/1 收款单位： 年 月 日 金额单位：元序号业主房号收款金额发 票 号 码仟元佰元拾元元角1234567891011121314151617181920212223合 计收款： 出纳： 会计：x物业管理有限公司 材料领用登记表 QR-CW-004 LSPM A/0 1/1 单位：日期材料名称规格单位单价数量金额领用人批准人合 计x物业管理有限公司 区 月份业主欠费统计表 QR-CW-51、005 LSPM A/0 1/1 单位：单元号姓名管理费水费电费其他本月欠费累计欠费合 计制表：小区主任：x物业管理有限公司 月库存材料收发存报表 QR-CW-006 LSPM A/0 1/1 单位：单位：元材料名称规格单位单价购入发出结存数量金额数量金额数量金额合计制表：主任：x物业管理有限公司 入 库 单 QR-CW-007 LSPM A/0 1/1 序号成品名称单位规格数量单价金额附注合计采购：保管：x物业管理有限公司 发票核查记录 QR-CW-008 LSPM A/0 1/1 单位：号 码核查情况核查人号 码核查情况核查人x物业管理有限公司 进销存帐 QR-CW-009 LSPM A/52、0 1/1 单位：年凭证号数摘要收入发出结存核对号月日数量单价金额数量单价金额数量均价金额x物业管理有限公司 车辆存放定额发票收款明细表 QR-CW-010 LSPM A/0 1/1 使用单位： 日期： 年 月 日面额发票号码数量金额伍角壹元贰元伍元合计收款人： 复核：x物业管理有限公司 区管理处费用统计月报表 QR-CW-001 LSPM A/0 1/1 单位：类别住 宅商 场车 库楼宇动态总数收楼本月累计本月累计本月累计装修本月累计本月累计入住本月累计本月累计费用收缴类别补收上月欠费应收本月费用实收本月费用本月未收费本月预收费收费率管理费水费电费电视费停车费其它说明：1.本表截止时间为每月二十五日,实收金额必须与财务核收金额相符. 2.本表必须由收费员填报,小区主任签字,每月26日上午必须报财务部.制表:小区主任:审核: