1、x实业有限公司经营计划管理手册(2007-01-31讨论稿)x市x管理顾问有限公司x经营管理计划及预算管理手册第一章 总 则第一条 1.1 经营管理计划总则为贯彻x集团发展战略，加强x集团及各下属公司经营管理的计划性，促进x集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。年度经营管理计划是实现x集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。年度经营管理计划包括x集团和下属责任中心两个层级。x集团对计划管理实行“统一计划、分级管理”的原则，进行总量2、调控和管理。本办法所称计划，仅指年度经营管理计划。 1.2 预算管理总则为规范x集团的预算管理工作，结合x集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理制度。x集团实行以目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。x集团的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营管理活动。计划和预算的内容与信息2.1 经营管理计划的内容本计划是x集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据3、和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营计划的主要内容包括但不限于：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。经营目标。经营目标应该完整、具体，包括对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同，所选4、的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、项目投资收益率、应收帐款周转率等。内部管理指标综合管理满意度、人均劳动生产率、事故率、项目完成质量、项目建设完成率等。客户指标客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。学习成长指标员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。为确保年度经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理举措：经营计划及举措市场开发计划及举措生产计划及举措其它经营计5、划及举措财务收支计划及构成年度现金收支计划及说明年度投资计划及构成说明年度融资计划及构成说明年度资金使用计划及说明年度应收账款回收计划及举措年度设备购置计划及说明人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度考核激励计划及举措年度培训开发计划及举措管理提升和制度建设计划及举措治理结构完善计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措绩效考核制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措其它计划及举措年度公司风险分析及相应对策准备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策其它需要总部提供的支持和6、帮助需要其它关联企业提供的支持和帮助其它支持需求职能部门（总经理工作部、投资开发部、资金财务部）年度管理计划的主要内容包括但不限于：管理和支持服务方针；主要管理和支持服务目标。各职能部门情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标部门管理费用、集团财务费用、平均现金存量、薪酬总额、投资收益等。内部管理指标综合管理满意度、投资计划完成率、行业研究报告质量等。客户指标内部服务支持满意度等。学习成长指标部门员工满意度、部门员工人均培训时间等。工作计划及主要举措其它2.2预算的内容预算是依据经营管理计划对经营管理活动7、做出的详细财务安排，预算的信息主要来自年度经营管理计划。目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，围绕目标利润而编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系，各经营单位年度预算的主要内容包括但不限于：主要经营指标预算主要经营财务指标预算（各经营单位选择不同）内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各经营单位选择不同）年度资产负债预算及说明（资产负债表）主营业务收入预算及说明（主营业务收入计划表）年度成本费用预算及说明年度主营业务成本预算及说明（主营业务成本预算表）年度管理费用预算及说明（管理费用明细表）年度营业费用预算及说明（营业费用明细表）年度财务费用预算及说明（财务费用明细表）年度财8、务收支预算年度投资预算及说明（投资预算表）年度融资和资金使用预算及说明（现金流量表）年度利润预算及说明（损益表）年度固定资产购置预算及说明（固定资产购置计划审核表）年度薪酬福利预算各管理部门（投资开发部、总经理工作部、资金财务部）年度预算的主要内容包括但不限于：主要管理支持服务指标预算部门年度管理费用预算（针对所有部门）年度财务费用预算（针对财务部）年度平均现金存量预算（针对财务部）年度薪酬福利预算（针对人力资源部）年度投资预算及说明（针对企业管理部）内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各职能部门选择不同）计划和预算管理的组织机构x集团的计划和预算管理组织机构包括董事会、计划和9、预算工作小组、各责任中心。经营管理计划和预算编制工作小组属于编制和决算时期的临时性组织，其构成如下：组 长：总经理副组长：总经理工作部经理、资金财务部经理组 员：从以上两个部门抽调董事会的职责：确定集团总体经营管理方针、总体目标；审议有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；责成工作小组根据总体经营管理方针、总体目标、历史的经营管理过程监控数据和相关分析，以及审议通过的编制方针和程序，撰写年度经营管理计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标）草案；负责听取各责任中心对年度经营管理计划大纲草案的反馈意见，讨论后责成工作小组对其进行修订；责成工作小组下发审议通10、过的年度经营管理计划大纲，并责成各责任中心根据年度经营管理计划大纲编制各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿；责成工作小组对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核、提建议，并编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿；负责审议各责任中心的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿；责成各责任中心对各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿，责成工作小组对总体年度经营管理计划和预算方案建议稿，根据审议指示进行修正；责成工作小组根据各自修正结果，编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿；组织由各11、责任中心负责人参加的计划和预算扩大会议，协调各责任中心间的矛盾或分歧事项，对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿进行最终审定和审批。下发经审批的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；授权总经理协调有关部门对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案的执行结果进行过程监控和差异分析；不定期对执行情况分析报告进行审查和分析，提出改进意见；责成各责任中心编制年度经营管理决算报告，责成工作小组对年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告。工作小组组长的工作职责：负责组建经营管理计划和预算12、工作小组；具体领导工作小组的工作，并负责协调董事会与工作小组之间的工作，保证上通下达；组织协调各负责单位展开工作，督促计划和预算编制的进度；对各责任中心进行日常计划预算相关知识和重要性的培训，督导其切实执行计划和预算有关事宜；经营管理计划和预算工作小组职责：负责有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发。负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式；负责起草、修订经营计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标）草案；负责下发计划和预算委员会审议通过的经营计划大纲；负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心13、编制中所需的各种信息；负责对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核，并提出建议；负责编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；负责修正、修订年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；负责对年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告；各责任中心职责：负责对年度经营管理计划大纲提出合理化建议；负责起草、修订本中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿；负责编制本中心的年度经营管理决算报告建议稿；各责任中心对本中心的预算执行情况承担相应责任计划和预算的编制说明和下达4.1计划和预算编制期间经营管理计14、划和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。4.2计划和预算的编制主体范围经营管理计划和预算的编制责任中心范围：一级单位：x集团；二级单位：管理部门投资开发部、总经理工作部、资金财务部；实际经营部门水电运营部其它全资子公司纯净水公司、瓯物公司、运输公司、教培公司、电力旅行社控股子公司各水电投资项目公司4.3计划和预算编制的原则、要求和依据计划和预算编制的原则：计划编制原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平；搞好综合平衡。全面分析与处理各方面经营活动及各环节的内在联系，突出做好能力与需求之间的衔接与平衡；全面计划管理，x集团各15、责任中心均要依据x集团计划大纲要求，结合本部门、本控股公司实际，制订具体计划，并将指标分解落实。预算编制原则： 一致性原则：预算编制是实施以目标利润为导向的预算管理的重要环节，各责任中心要从集团总体利益出发，根据集团的长远战略规划、年度计划大纲进行编制，要服从集团制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体的经营方针。分级预算原则：各级责任中心分别编制本级预算，后由上级预算单位审核确定。全面完整性原则：各项预算必须全面、完整。事实求是原则：预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可16、行，充分发挥其指导和控制作用。计划和预算编制的要求和说明对经营管理计划中的重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制定时间进度表。各责任中心要将预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围（例：将已经签署合同的业务和不确定业务分开列支），同时要较详细表述评估预测过程。预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对预算关键点的适时控制，并及时采取必要的措施。所以各单位务必根据集团的总体目标，结合自身的发展情况、行业特征和业务特征，将各种预算细分到各个月份或季度。各责任中心要尽量明细预算中包含的项目数据，以方便经营管理者和相关部门对执行的情况进行深入分析（收17、入来源明细，成本费用明细等）。对年度中专项工作计划和费用，要单独列出，作为单项计划和预算处理。各责任中心应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入管理费用预算，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过5%，具体比例由各责任中心自行确定。经营管理计划和预算编制的依据和基础：战略规划、战略目标是x集团远景发展纲要，是年度经营管理计划的指导性文件；中期发展规划是分阶段落实长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据；预算是依据经营管理计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，年度经营管理计划大纲中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点；同时还要考虑年度的宏观经济18、和政策环境、市场环境、竞争环境、行业趋势以及自身资源；经营管理计划和预算的历史实际经营和预算执行统计、历史调研报告、历史月度经营分析报告、历史高管工作报告是编制的数据基础；4.4计划和预算的编审程序年度计划和预算的编审程序总经理组建编制工作小组，修订有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序；董事会召开会议，确定下一年度的总体经营管理方针、总体目标，审议通过总经理递交的编制政策、制度和程序，并责成总经理开始着手编制年度经营管理计划和预算方案；总经理召开工作小组会议，传达董事会确定的总体经营管理方针、总体目标后，带领工作小组根据总体经营管理方针、总体目标、历史的经营管理过程监控数据和相19、关分析，以及审议通过的编制方针和程序，撰写年度经营管理计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标）草案；工作小组将编制好的年度经营管理计划大纲草案报送各董事会成员审核，同时下发个责任中心，征求意见；各责任中心对年度经营管理计划大纲草案进行分析，提出合理建议报送各董事会成员，同时送工作小组汇总、审核，工作小组对各责任中心意见提出审核建议，报送各董事会成员。召开第二次计划和预算董事会，对年度经营管理计划大纲草案进行审议，提出修订批示，并责成工作小组对年度经营管理计划大纲其进行修订。工作小组将修订后的年度经营管理计划大纲报各董事会成员签批后，下发各责任中心，各责任中心根据年度经营管20、理计划大纲开始编制各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿。建议稿完成后，交工作小组进行汇总、审核；工作小组根据汇总结果编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿，对各责任中心报送的年度经营管理计划和预算方案建议稿提出审核建议，报送各董事会成员审核；召开第三次计划和预算董事会会议，审议各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿，以及总体年度经营管理计划和预算方案建议稿，提出修正指示；责成各责任中心和工作小组根据审议指示，对各自的年度经营管理计划和预算方案和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿进行修正，最后由工作小组汇总；工作小组根据修正结果，编制年度经营管理计划和21、预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿；董事会召开由各责任中心负责人参加的计划和预算扩大会议，协调各责任中心间的矛盾或分歧事项，对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿进行最终审定；年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案报批稿经各董事签批，下发正式执行。计划和预算的下达：年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案经董事会批准后，各全资子公司、实际经营部门和各管理部门由总经理负责具体下达，各控股公司由总经理责成该公司产权代表依法在该公司董事会上提出并落实，并责成该公司经理层按照该集团董事会要求执行方案。年度经营22、管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案的下达形式为x集团年度经营责任书。各责任中心应根据下发的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案，将经营计划和预算目标分解到内部各运营实体和部门，落实内部责任制，相关文件交集团总部总经理工作部备案。计划和预算的检查与监督5.1计划和预算监察部门及其职责在实行计划和预算管理时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即在计划预算内的财权、经营权不同程度下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现集团各个层级，各个单位的活动与集团的总体目标协调一致，从而提高集团整体的经济效益。总经理工作部是经营管理计划相关信息的归总部23、门，对计划的执行过程进行日常管理、监控和分析。资金财务部是预算相关信息的归总部门，对预算的执行过程进行日常管理、监控和分析。总经理工作部和资金财务部工作职责如下：总经理工作部负责收集汇总各责任中心各种经营管理信息以及计划执行信息（月度计划执行统计、季度经营分析报告），审核相关报告，并对各经营单位进行调研（平均每月对每个经营单位计划执行情况的调研考察不少于1天）；总经理工作部负责对各责任中心的计划执行情况进行检查、核准、监督，并撰写季度差异分析报告； 资金财务部负责收集汇总各责任中心各种预算执行信息（月度预算执行数据比较统计表、季度预算分析报告、外派高管季度工作报告），检查、监督各责任中心的预算24、执行情况，审核各责任中心递交的预算执行分析报告，并撰写季度差异分析报告； 总经理工作部和资金财务部要根据分析结果，对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营管理计划和预算目标。当责任中心的实际执行情况差异较大时，应及时向总经理报告；如执行过程中有责任中心提出调整要求，由总经理工作部和资金财务部协调配进行审核；预算期终了，共同提出对各责任中心计划和预算执行效果的考评意见。预算年度终期，集团董事会聘请外部审计事务所对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算的控制，确保集团财务会计信息和经营成果的真实准确性。5.2计划和预算监察制度各责任中心负责人必须责成相关负责人每月报送25、经营管理计划和预算执行情况统计报告，如存在差异，应附加简要说明。各责任中心每月5日前将计划和预算月度统计报送x集团总经理工作部和资金财务部；两部门于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明递交总经理。严格执行计划和预算季度分析制度和外派产权代表月度工作汇报和重要事项汇报制度。各责任中心每季度10个工作日以内将计划和预算执行季度分析报告报送总经理工作部和资金财务部；两部门对季度执行情况进行调查、研究，分析，在经过认真的调查研究后，给出包含各自专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，于季度20个工作日内递交总经理；预算执行情况分析报告至少应包括： 本期预算数、本期实际发生数、本期差异26、数及累计预算数、累计发生数、累计差异数；对不利差异产生原因的分析，责任归属；外派产权代表每月5日内将月度工作报告报送总经理工作部和资金财务部。两部门在收到报告的3日内将审核建议报总经理；总经理每季度召开一次各责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。在执行过程中，各责任中心以自我控制为主，遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在预算范围内的各项支出，由各责任中心主管领导和集团资金财务部经理或所在公司的财务总监联签审批。各责任中心的费用预算实行单项控制与总额控制相结合的办法。同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不27、得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。没有列入预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额）的，各责任中心应根据超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序，经批准的预算外支出应冲减预备费余额。年度经营管理计划和预算的调整：集团年度计划和预算中下达的年度经营管理目标属指令性指标，不得随意调整。当整体经营环境发生重大变化而导致整体计划预算与实际情况出现明显不符时，总经理可以提出年度经营计划调整议案，经由董事会审批后执行。各责任中心由于外部环境因素确需调整计划预算时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取相28、应措施加以弥补，在已采取必要措施后仍无法弥补的，可编制计划和预算修正案报请审批，由总经理工作部、资金财务部对其进行调研审核，报总经理审批，特别重大调整事项要经董事会审批。各责任中心要加强对其下属单位执行过程的监督和指导力度，以保证总体经营管理计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，由x集团总经理工作部，根据情节轻重提出处理意见及建议，报集团总经理追究“主要负责人员”的责任。上款所称 “主要负责人员”，系指x集团各部门经理、副经理，各控股子公司担任董事长、董事、经理、副经理等职务的外派高级管理人员。决算的编制和计划预算的考核工作小组负责年终决算的编制决算的编制要求：决算编报应根据实事29、求是原则，严格按照集团相关会计管理政策和制度的要求严格执行。决算时，工作小组对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。工作小组对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。年度经营管理计划和预算的考核总经理负责年度经营管理计划和预算的考核，总经理工作部和资金财务部是经营计划和预算管理考核的配合执行部门。经营管理计划和预算的考核周期为半年一次。各责任中心年度经营管理计划和预算执行情况是考核其经营业绩的主要依据。附 则各责任中心要逐步建立起长远规划和预算、中期计划和预算、年度计划和预算的编制、落实、执行、检查体系。中期计划和预算、长远规划和预算的编制时间与30、年度计划和预算相同。中期计划和预算每年滚动调整；长远规划和预算在年度微调的基础上，五年进行一次总体调整。x集团实行执行与监督考核行为相结合、执行与监督考核人员相分离的原则，各单位要严格按照公司规定的程序执行经营计划和预算管理制度。各责任中心要积极配合集团信息管理系统的建设，提高经营管理计划和预算管理的效率，真正形成事先控制、事中监督、事后考核的内部控制系统。各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营管理计划和预算管理制度，报总经理工作部备案。本制度由x集团总经理工作部起草和修订，经由x集团董事会审批后发布。本办法自发布之日起施行。本办法由董事会负责解释。下属经营单31、位年度经营计划和预算编制参考格式第一部分 上年度经营管理计划和预算执行情况总结上年度经营计划和预算完成情况上年度重大差异事项及说明上年度经营计划和预算执行中需要特别说明的事项上年度主要经营管理举措生产经营举措市场开发和收入实现举措成本和费用控制举措投资、融资举措管理制度建设举措存在的主要问题及解决思路第二部分 本年度经营管理计划和预算2.1 本年度经营环境分析宏观经济及其对经营活动的影响分析行业政策及其对经营活动的影响分析市场环境分析竞争环境分析行业关键成功因素分析公司自身资源状况分析2.2 本年度经营管理方针和经营管理目标经营管理方针经营管理目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标主要经32、营管理指标选择和确定的依据和过程说明2.3 本年度主要经营管理计划和举措经营计划及举措市场开发计划及举措老市场及老客户维持计划及举措新市场及新客户开发计划及举措品牌开发计划及举措生产经营计划及举措其它经营计划及举措年度业务收入计划及构成主营业务收入计划及说明基本确定的主营业务收入计划及说明预测的主营业务收入计划及说明营业外收入计划及说明年度成本费用计划及构成年度主营业务成本构成及说明年度营业费用构成及说明年度管理费用构成及说明年度财务费用构成及说明年度成本费用控制的主要措施年度营业外支出的构成及说明财务收支计划及构成年度现金收支计划及说明年度投资计划及构成说明年度融资计划及构成说明年度资金使用33、计划及说明年度应收账款回收计划及举措年度设备购置计划及说明人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度考核激励计划及举措年度培训开发计划及举措管理提升和制度建设计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措其它计划及举措2.4本年度公司风险分析及相应对策准备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策2.5 本年度预算主要经营指标预算主要经营财务指标预算表（参考格式见附表一）内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（34、参考格式见附表二）年度资产负债预算及说明资产负债表主营业务收入预算及说明主营业务收入预算表（参考格式见附表三）年度成本费用预算及说明年度主营业务成本预算及说明主营业务成本预算表（参考格式见附表四）年度管理费用预算及说明管理费用明细表（参考格式见附表五）年度营业费用预算及说明营业费用明细表（参考格式同上）年度财务费用预算及说明财务费用明细表（参考格式同上）年度财务收支预算年度投资预算及说明投资预算表（参考格式见附表六）年度融资和资金使用预算及说明现金流量表（参考格式见附表七）年度利润预算及说明损益表（参考格式见附表八）年度固定资产购置预算及说明固定资产购置计划审核表（参考格式见附表九）年度薪酬福35、利预算年度薪酬福利预算表（参考格式见附表十）2.6其它需要总部提供的支持和帮助需要其它关联企业提供的支持和帮助其它内容战略规划及年度目标制定流程一、目的：为规范公司战略规划及年度目标的提出，为公司持续、稳定的发展奠定基础，特制定本流程。二、范围：本流程适用于公司长期、中期经营规划的制定及调整；x实业如需制定长期经营规划可将本流程中的时间相应提前以便董事会与公司长期经营规划的衔接，相关职能由归口部门完成即可本流程与公司的年度经营计划制定流程衔接三、职责： 董事会 提出公司愿景和战略目标 提出公司长期计划的目标方针 讨论、审议和审批公司规划 总经理/管理委员会 对战略规划的初审核 负责组织内部要素36、和核心竞争力分析 制定公司整体战略规划，制定目标方针 参与讨论、审议和审批战略规划 总经办 负责外部环境信息收集、跟踪和分析 将长期规划分解为分年度的经营计划 有关职能部门 开发部、财务部、生产部及下属各业务经营单位等要准确、及时地提供总经办所需信息四、附表： SWOT分析表 x实业企业战略规划书模板 战略规划及年度目标制定流程图董事会总经理/管理委员会总经办财务部业务部依据提出整理分析初审核修改分析、制定战略发展框架 战略汇总，形成整体发展战略草案年度目标提出决策实施监督生产部各职能部门提出公司愿景和战略目标讨论、审议提供财务信息提供投资项目信息提供生产相关信息传达战略目标至主要职能部门及下37、属公司提出职能发展战略提出营销、业务发展战略修改业务战略修改生产战略下发实施，公司内部沟通下达提交通过提交意见反馈并修改通过反馈，修改提交提交未通过内外部环境分析讨论、审议讨论、审议执行检查经营责任书签订战略规划及年度目标制定流程说明关键步骤关键步骤说明时间使用表单、模板环境与要素分析1. 总经办组织对公司所处的外部环境的影响因素如产业、原材料、人力资源、财务资源、市场、技术、经济环境、政府、社会文化和国际等信息进行收集、整理和综合分析，同时对竞争对手的竞争战略、策略及时了解并进行分析2. 总经理组织对公司内部的技术、生产、营销、财务、人力、供应、公司文化等要素进行综合分析，财务部、生产部和各38、相关部门负责人参与SWOT研讨，并提供总经办相应所需的信息3. 应用定量与定性分析相结合方法，根据公司自身的优势和劣势分析出外部环境可能给公司带来的威胁及公司可能的发展机会11月以前SWOT研讨会SWOT分析表中长期计划的目标方针与发展战略1. 董事会提出的公司中长期发展（3-5年）的战略目标或期望2. 总经理组织领导班子及有关人员讨论并最终确定中长期的目标方针3. 总经理及管委会成员在公司外部环境和内部要素分析的基础之上，结合确定公司的生产、技术、营销发展方向等，并确定优先次序和路线。4. 确定公司的经营贡献的目标（如利润率、利税率、劳动生产率、销售收入、产品质量、成本等指标），技术开发与进39、步的目标，员工生活福利目标等定量指标5. 经过反复董事会完成长期计划的方针目标的审批11月10前战略研讨框架战略规划的制定1. 总经办传达公司战略规划至各职能部门和业务经营单位，并负责进行说明2. 各职能部门和业务经营单位根据分解到的战略目标制定相应的业务发展战略，提请总经办和总经理、管理委员会讨论3. 总经办和管理委员会对未能通过的业务发展战略，将讨论意见返给各单位，各个单位修改后再行提交讨论，直至通过 4. 总经办汇总审核并与各部门沟通及综合平衡，形成整体发展战略书，报董事会审批战略规划11月20前x实业企业战略规划书模板战略规划的审批、实施1. 董事长及时召开董事会对战略规划书进行讨论、40、审议，并及时将意见反馈并修改2. 总经办及时将董事会讨论审议通过的战略规划下发各单位，在公司内部进行沟通交流，使公司各层及时全面的了解公司整体规划，减少争议3. 总经理和管理委员会有责任使公司各部门了解公司规划，必要时对规划应做出相应的解释11月25日年度目标确定1. 董事会根据1-3年战略目标分解出关键绩效指标，并结合公司环境分析确定年度经营管理目标，与管委会协调制订年度目标2. 总经理代表公司管理团队与董事会签订企业目标责任书，并确定激励方式12月1日前经营目标责任书SWOT分析表 优 势（Strength）劣 势(Weakness)机 遇(Opportunities)SO如何利用自身的优41、势，抓住属于公司的机会？OW 如何利用机遇改善内部劣势威 胁(Threats)ST如何利用优点的战胜外部环境风险WT如何克服劣势来应对外部的威胁x实业公司年度经营计划制定流程（草案）一、目的：配合公司的战略发展规划，使规划得以顺利实施与落实，迅速有效地编制公司的年度经营计划二、范围：本流程适用于x实业公司年度经营计划的编制作业。本流程与公司的整体发展规划相衔接，董事会参与年度经营计划的制定时需将本流程中的时间相应提前，以便董事会与公司年度经营计划的衔接，相关职能由归口部门完成即可。三、职责： 董事会 审批年度经营目标和经营方针 年度经营计划及公司预算的审批 总经理/管理委员会 负责对各种草案进42、行审议 参与年度经营计划的审议、讨论 各部门计划及预算的审批 总经办 负责年度经营计划的汇总、修订、分解及落实 组织召开年度经营计划讨论会 相关各部门 对年度经营计划提出异议 根据公司计划制订部门年度计划 四、流程图及说明公司年度经营计划制定流程公司年度经营目标组织目标分解及反馈上年计划执行状况年度经营目标分解确认新年度经营计划部门分项计划及预算草案讨论、审核协调，联合下达修正建议修改年度经营计划与预算汇总、形成年度经营预算汇总，形成整体年度计划审议、讨论下达，组织部门年度计划编制执行年度计划、预算董事会/集团总裁总经理/管理委员会财务部预算监控总经办各职能部门提出目标目标分解形成草案审核协调43、调整修改汇总审批下达新年度经营预算监督预算控制年度规划计划达成状况监督经营检讨公司年度经营计划制定流程说明关键步骤关键步骤说明时间使用表单、模板经营目标提出4. 董事会每年12月前及时提出并确定提出公司下年度目标。5. 年度经营计划在正常的情况下，应依据x实业的战略规划进行编制，年度目标应从3-5年规划的目标分解而来。6. 财务部可提前1-2月以预测数衡量本年度经营业绩，以便于经营目标制定12月以前x实业年度目标表年度规划1. 总经理根据已确定的战略规划进行年度规划，前年度与上年度经营实际状况，预测本年度计划的各种可能情况下，进行公司年度发展规划。2. 总经理召集管理委员会成员研讨协商后进行核44、定，拟订本年度目标达成策略，制定达成目标所需各种指导性措施，并指示业务部门起草年度营销计划。3. 管委会通过有策略的对年度目标分解展开形成年度工作目标序时分解表（草案），公司年度行动计划（草案）12月1日前年度目标序时分解表公司年度行动计划表年度规划步骤及模板目标分解1. 总经办根据分解表公司年度行动计划表及会议纪要拟出公司年度目标展开表，将下年度公司经营目标细化分解,制订相应措施，将责任落实到各部门,于12月1日前将草案下发到各部门征求意见。2. 财务部可根据经营策略及总经理的指示，制定年度计划编制准则，拟订本年度经营计划背景及编制说明，经审批后下发各有关部门和分公司。12月5日前年度工作目45、标序时分解表年度行动计划表年度经营计划编制说明书分项计划制定6. 各部门和分公司依据年度经营计划相关要求和资料制定各自的分项计划送总经办。7. 年度经营计划编制顺序： （一）销售计划营销部根据市场预测、价格及客户反应等资料，对主要产品及本年度可能开发的新产品，拟定销售计划。（二）生产计划生产部配合销售计划，考虑本年生产设备的状况及可能运用资料、生产数量、成本分析、生产管制等，拟订本年度生产计划。（三）质量计划品质部根据公司质量方针、生产计划、品质状况和趋势等，拟订相应的质量计划。（四）开发计划开发部根据业务需要，确定所需人力物力财力与时间，拟订本年度研究开发计划。（五）材料供应计划资材部根据生46、产及财务部需求，就本年度所需材料、安全库存基准、数量及所需资金的，拟订本年度材料供应计划。（六）人力计划人事行政部根据各部门人力需求，考虑现有人员数字、增补、训练、定编及人工成本控制等拟订本年度人力资源计划。（七）财务计划（注：固定资产投资计划）财务部门根据上列各项计划，筹措财源，控制成本，合理分配拟订本年度财务计划。12月18日前年度经营计划编制说明书经营计划编制1. 总经办适时与各有关部门协调联系，综合、评估各分项计划，并视需要开会研讨，编成本年度计划，经经理会议核定后送会计部门编制预算。2. 财务部根据财务准则及费用目标，编制预算，与各部门协调沟通，形成预算草案。3. 新年度经营计划和预47、算草案完成后，报总经理和管理委员会审查12月20日前讨论、审核1. 总经办组织召开年度经营计划讨论会,公司总经理、副总、部门负责人列席会议，各部门对计划的全面性、可行性、提出异议，对计划进行进一步修订。2. 对目标计划与分项计划不存较大缺口时，总经理在两天内召开管理委员会会议并完成对经营计划（草案）的审核。年度经营计划（模板）调整修改1. 总经办、财务部根据会议讨论结果对相关部门提供修正建议，并督促相关部门调整 2. 经相关部门修改后，总经办、财务部汇总形成整体计划及相应的控制表。12月23日前董事会审查1. 总经办联合财务部将修订意见汇总、整理形成整体年度经营计划和预算方案，报总经理审批后,48、制作经营计划汇报材料，提请董事长召开董事会审议、讨论，通过后将年度经营计划正式下发。（注：2008年）2. 董事会对公司年度计划，应根据下列各点加以审核：（一）是否与本公司战略及国家方针政策相符合。（二）销售计划是否与国内外市场预测相一致，市场预测是否过于乐观或过于保守，是否与生产及产品库存相一致，能否提高边际生产效率，应否增加销售量。（三）生产计划是否与销售计划相一致，生产成本增减是否合理，能够进一步降低。对于以往年度滞销产品有无采取适当对策。（四）质量计划、质量成本的审核，依照质量方针及公司战略规划审核规定办理。（五）材料供应计划是否能掌握重要原材料，有无控制闲置原材料的具体措施，材料周转49、率能否提高。（六）人力规划适合于年度计划配合，增加人员是否由于增加业务量和增加生产的缘故，有无精简冗员或训练人员的具体措施，培训计划是否为业务上所必需。（七）开发计划是否符合公司的需要，所需经费是否过低或过高。（八）投资计划有无可行性研究其经济效益评估，有无呈报与核定（九）财务计划是否与上列各项计划的需求相符。所需资金是否均有适当来源，是否存在经营风险。12月25日前部门工作计划5. 总经办及时将公司年度经营计划整理、打印、下发，各部门根据公司年度经营计划制订部门年度行动计划,报分管副总及总经办备案。6. 分管副总负责监督计划执行部门年度行动计划表监控4. 总经办每月对公司年度经营计划完成情况50、进行稽核落实,报总经理进行日常管理。5. 财务部根据预算进行日常费用的监督和控制，对控制不力部门给予提醒或处理。6. 总经理每季度对年度经营计划进行一次检讨、诊断，由各部门将目标的完成情况、存在问题、改进措施等.写出工作小结报总经办，总经办进行综合分析，形成诊断报告，报总经理审批，对部分目标进行调整。日常2.7附表 附表一：主要经营财务指标预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 指标名称行次上半年下半年备注去年末完成数上半年计划完成数增长比例上半年计划完成数下半年计划完成数增长比例总资产1净资产2资产负债率3主营业务收入4主营业务成本5营业费用率6管理费用率7财务费用率8投资收益9净利润1051、净资产收益率11净现金增加额12应收账款周转率13附表二：内部管理、学习成长、客户指标和其它指标预算参考表填报单位： 日期： 指标类型指标名称行次上半年下半年备注去年末完成数（单位）上半年计划完成数（单位）增长比例上半年计划完成数（单位）下半年计划完成数（单位）增长比例内部管理指标综合管理满意度1人均劳动生产率2故障率3项目建设完成率456客户指标客、用户满意度7市场占有率8新增客户数量910学习成长指标员工满意度11员工流失率12人均培训时间1314注：各责任中心工作内容不同，以上三类指标的内容也不尽相同附表三：主营业务收入预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 业务（项目或客户名称）一季52、度计划收入二季度计划收入三季度计划收入四季度计划收入备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月基本确定部分业务一业务二业务三业务四小计预测部分业务一业务二业务三业务四小计合计附表四： 主营业务成本预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 成本明细行次一季度二季度三季度四季度基本确定部分预测部分基本确定部分预测部分基本确定部分预测部分基本确定部分预测部分业务一业务二业务一业务二业务一业务二业务一业务二一、直接成本1明细12明细23明细345直接成本合计：6二、管理费用分摊7三、财务费用分摊8四、营业费用分摊9五、营业税金分摊10六、所得税分摊1112间接成本合计：13经营成本合计53、14附表五：各项费用明细参考表填报单位： 日期： 金额单位： 费用类型费用明细1月2月3月4月、5月上年情况本年预计增长比例上年情况本年预计增长比例上年情况本年预计增长比例管理费用工资办公费预备费管理费用合计营业费用演出费展览费营业费用合计财务费用流动负债利息汇兑净损失财务费用合计各项费用合计附表六：年度投资预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 投资类型投资领域投资名称一季度二季度三季度四季度预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例经营性投资水电领域项目1项目2水务领域项目1项目2酒店领域项目154、项目2经营性投资小计资本性投资水电领域水电1水电2资本性投资小计各项投资合计附表七：现金流量参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目行次项目简要说明一季度预计二季度预计三季度预计四季度预计全年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初现金金额1二、本期现金收入2其中：收回应收账款3 收回投资收益4 其它现金收入5三、可供使用现金合计6四、本期现金支出7其中： 支付直接成本8支付工资9 支付管理费用10 支付财务费用11 支付营业费用12 支付营业税金13 支付所得税14 支付其它税金15 购置固定资产16 长期投资17 分给其他单位利润18 其它现金支出19 归还借款55、20 短期证券投资21五、现金多于或不足22六、资金的筹集合计23其中：向银行借款24内部融资25 出售短期投资26七、期末现金余额27附表八： 损益参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目行次项目简要说明一季度预计二季度预计三季度预计四季度预计全年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主营业务收入 1减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3二、主营业务利润4加：其他业务利润5减：管理费用6 营业费用7 财务费用8三、营业利润9加：投资收益10 补贴收入11 营业外收入12减：营业外成本13四、利润总额14减：所得税15五、净利润16少数股东损益17六、集团权益18附56、表九：固定资产购置计划审核参考表填报单位： 日期： 金额单位： 申报物品名称规格型号数量单价总金额预计购买时间（请在预计月份里划勾）备注说明123456789101112名称一型号1型号2名称二型号1型号2每月金额合计附表十： 年度薪酬福利预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目行次一季度二季度三季度四季度全年合计上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率本年预计变化比率总人数1薪酬福利总额2其中：基本工资 绩效工资 单项奖金 劳动保险类 职工福利费其它管理费用2薪酬福利总额占管理费用比例3总收入4薪酬福利总额占总收入比例5税前利润657、人均利润725总部各管理部门计划和预算编制参考格式第一部分 上年度管理计划和预算执行情况总结（1） 上年度管理计划和预算完成情况（2） 上年度重大差异事项分析及说明（3） 上年度管理计划和预算执行中需要特别说明的事项（4） 上年度主要管理举措A) 招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例）B) 费用控制举措第二部分 下年度管理方针、目标、管理计划和举措（1） 管理和支持服务方针（2） 主要管理和支持服务目标A) 财务目标B) 内部管理目标C) 客户目标D) 学习成长目标E) 主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明（3） 管理计划及主要58、举措（对单项的项目性工作计划的参考格式见附表十一）第三部分 本年度预算（1） 主要管理和支持服务指标预算A) 部门年度管理费用预算年度部门管理费用预算表（针对所有管理部门，参考格式见附表十二）B) 年度财务费用预算（针对资金财务部，参考格式见附表十三）C) 年度平均现金存量预算（针对资金财务部，参考格式见附表十四）D) 年度薪酬福利预算（针对总经理工作部，参考格式见附表十五）E) 年度投资预算及说明（针对投资开发部，参考格式见附表十六）F) 内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算表（各管理部门指标内容选择不同，参考格式见附表十七）第三部分 附表来自资料搜索网() 海量资料下载 附表59、十一：单项的项目性工作计划参考表填报单位： 工作任务名称 日期： 工作任务一工作内容说明起止日期： 月 日到 月 日工作进程工期：总计n个工作日5天10天15天20天25天30天35天40天45天50天55天60天第一阶段：1、*1、*a个工作日2、*2、*b个工作日3、*3、*c个工作日第二阶段1、*1、*d个工作日2、*2、*e个工作日3、*3、*e个工作日第三阶段1、*1、*e个工作日2、*2、*f个工作日3、*3、*g个工作日附表十二：各部门年度管理费用预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 费用类型费用项目行次一季度二季度三季度四季度全年合计备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月60、10月11月12月考核部分办公费1差旅费2业务招待费3咨询费4培训费56预备费7考核部分小计8非考核部分工资9福利费10社会保险11折旧1213非考核部分小计14各项合计15附表十三：资金财务部年度财务费用预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目类型项目明细一季度二季度三季度四季度全年收入支出合计金额利率利息收入支出金额利率利息收入支出金额利率利息收入支出金额利率利息收入支出利息支出银行1银行2银行3利息支出合计利息收入控股公司1控股公司2控股公司3利息收入合计其它汇兑净损失各季度净额附表十四：资金财务部年度平均现金存量预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目一季度二季度三季度四季61、度全年平均平均现金存量备注说明附表十五： 年度薪酬福利预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 项目行次一季度二季度三季度四季度全年合计上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率上年同期本年预计变化比率总部人数1总部薪酬福利总额2其中：基本工资 绩效工资 单项奖金 劳动保险类 职工福利费其它总部管理费用3工资薪酬福利总额占总部管理费用比例4集团总收入5总部薪酬福利总额占集团总收入比例6集团税前利润7集团人均利润8附表十六：投资开发部年度投资预算参考表填报单位： 日期： 金额单位： 投资类型投资领域投资名称一季度二季度三季度四季度全年预计投资62、额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例预计投资额预计投资收益预计持股比例经营性投资水电领域项目1项目2水务领域项目1项目2经营性投资小计资本性投资水电领域项目1项目2资本性投资小计各项目合计附表十七：内部管理、学习成长、客户指标和其它指标预算参考表填报单位： 日期： 指标类型指标名称行次去年末完成情况本年计划完成情况备注内部管理指标综合管理满意度1投资计划完成率2招聘计划完成率3相关部门满意度4战略课题完成率56客户指标内部服务支持满意度7学习成长指标部门员工满意度8部门员工人均培训时间9注：各管理部门指标内容的选择不同- 26 -